GR21.05.09C Ontwerp- Begroting 2022 def.pdf

Bel a sti n g sa me nwerki n g

Oost-Brabant

Begroting 2O22 Ontwerp

Begroting 2022 | definitief

I

Inhoud 1. Inleiding

,3

2. Leeswijzer..,,.........

.4

3. Organisatie-ontwikkeling .

.5

3. 1 Het Organ isatieplan 2022-2026...,...........,....

.5

3. 2 Prestatie-ind icatoren

.6

4. Het programmaplan - Primaire processen...,

.7

4.1 Waarderen ...................

,7

4.2 Heffen..

.B

4.3 Innen,..

.9

5. De Paragrafen ........

10

5.1 Lokale heffingen

10

5.2 Weerstandsvermogen & risicobeheersing

10

5.3 Onderhoud kapitaalgoederen

11

5.4 Financiering ...........

11

5. 5 Bedrijfsvoering......

72

5.5.1 Bezwaar en Beroep.....,.

L2

5.5.2 Frontoffice..........

13

5.5.3 ICT...

14

5.5.4 Bestuurs- en beleidsondersteuning

15

5.6 Verbonden partijen

15

5.7 Grondbeleid ...........

15

5.8 Mededelingen WNT.........

15

16

6. Projecten..............

16

6. 1 Masterplan automatisering

16

7. Financiën.,......,..... 7.1 Bijdrage per deelnemer.............

20

7.2 Bijdragen per deelnemer op basis van de productiecijfers 2020

20

7.3 Productiecijfers 2O2O .........

2t

7.4 Prognose invorderingsopbrengsten ..,....

22

.23

8. Bijlagen 8.1 Vergelijkende cijfers 2O2O - le BW 2021

2022.........

.23

8.2 Prestatie-indicatoren...............

.24

8.3 Taakvelden...........

.25

PAGINA I2

1. Inleiding

Begroting 2022 | definitief

Algemeen Voor u ligt de begroting 2022 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. De beleidsbegroting is opgebouwd uit de organisatie-ontwikkeling (inclusief primaire processen), de paragrafen (inclusief bedrijfsvoering) en de projecten. In de financiële begroting komt de begroting 2022 inclusief meerjarenraming aan bod. De vertaling wordt daarbij gemaakt naar de bijdrage per deelnemer.

Doel van de begroting In de begroting2022 worden de ontwikkelingen uit de kadernota2O22 naarconcrete plannen die we willen realiseren en worden de financiële consequenties inzichtelijk gemaakt.

Deelnemers De komende jaren zal voor BSOB met name staan in het nog verder optimaliseren van de processen. Dit vertaalt zich in verdergaande automatisering en daardoor ook verhoging van de kwaliteit. De externe oriëntatie op de omgeving teneinde verdere uitbreiding met nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken zal steeds in samenwerking met het Algemeen Bestuur en het Dagelijks Bestuur worden verkend en respectievelijk opgepakt. BSOB zal ook in 2022 onverminderd de gesprekken aangaan met de huidige deelnemers en met hun samenwerking- c.q. fusiepartners om nader te verkennen op welke wijze BSOB haar dienstverlening kan verbeteren en uitbreiden met nieuwe diensten. ln2O2O heeft de gemeente St. Anthonis aangegeven uit te moeten treden in verband met de samenvoeging van deze gemeenten met drie andere gemeenten. Dat betekent dat in de kostenverdeelsystematiek een deelnemer minder betrokken wordt. In de loop van2O21 zal meer inzicht verkregen worden met betrekking tot de uittredingskosten en de wijze waarop hiermee omgegaan wordt. De dienstverlening naar en voor alle belastingplichtigen zal continu hoog op de agenda staan. De website wordt steeds meer een interactief podium met als doel veel voorkomende vragen snel en efficiënt te kunnen beantwoorden en verzoeken om kwijtschelding of taxatieverslagen direct beschikbaar te stellen.

Pr\tjiNA l3

I

Begroting 2022 | definitief

I

2, Leeswijzer Conform BBV bestaat de begroting uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In hoofdstuk 3 wordt een korte schets van de organisatie-ontwikkeling gegeven.

Beleidsbegroting De uitvoeringstaak van BSOB bestaat uit één programma te weten de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen In hoofdstuk 4 is de toelichting op de drie programmaonderdelen (zoals opgenomen in de nota financieel beleid) weergegeven. Voor de leesbaarheid van de stukken wordt in plaats van programmaonderdelen gesproken over primaire processen/ zijnde waarderen, heffen en innen.

Bij de beschrijving van de primaire processen worden de volgende zaken beschreven Algemeen Onder dit kopje staat een korte toelichting op de activiteiten van het primaire proces. Kaders Hier wordt aangegeven binnen welke beleidskaders/wet en regelgeving dit proces opereert. Ontwikkelingen omgeving Hierin worden de (externe) ontwikkelingen toegelicht die effect hebben op de primaire processen.

Wat willen we bereiken? Per proces presenteren wij de doelstellingen voor 2021. Wat gaan we daarvoor doen? Bij dit onderdeel presenteren wij de wijze waarop de doelstellingen 2021 behaald zullen worden, vertaald in activiteiten. Het bestaande beleid, de zaken die we al deden en gewoon zijn blijven doen, worden niet opgenomen De paragrafen Artikel 9 van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) schrijft voor dat de paragrafen de beleidslijnen vastleggen met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten, alsmede lokale heffingen. Deze informatie vindt u in hoofdstuk 5.

Projecten Onderdeel van de programma-verantwoording is hoofdstuk 6 projecten. Hierin wordt kort de status per project weergegeven.

Financiële begroting In hoofdstuk 7 vindt u de informatie die conform BBV opgenomen moeten zijn, zijnde het overzicht van de baten en lasten (inclusief toelichting) en de uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. In overeenstemming met voorgaande jaren heeft BSOB geen overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld opgenomen. Hoofdstuk 8 bevat de bijlagen, zoals vergelijkende cijfers, prestatie-indicatoren en het overzicht taakvelden.

!A(-ll\A

l4

3. Orga nisatie-ontwikkel ing

Begroting 2022 | definitief

3.1 Het Organisatieplan 2022-2026 Het meerjarenperspectief vormt een richtinggevend kader waarbij de eerder vastgestelde missie, visie en hoofddoelstellingen leidend blijven, De organisatie ontwikkeling wordt gekenmerkt als volgt: ' Aan het eind van de planperiode wordt het waarderen, heffen en innen van de gemeentelijke en waterschapsbelastingen op een professionele wijze gedaan (Operational Excellence) tegen zo laag mogel ijke maatschappelijke kosten. ' Daarnaast, als de gelegenheid zich voordoet, wordt samen met bestuurders gericht gestuurd om binnen het werkgebied Oost-Brabant verder te groeien in het aantal deelnemers. ' Tevens zal aan de hand van een nog te maken businesscase (doorkijk 2O2I - 2025) een definitief besluit genomen moeten worden in welke mate en tempo BSOB de automatisering vorm gaat geven. Dit gerelateerd aan een strategisch HRM beleid. Meerjarig is ereen taakstelling/effecten robotisering verwerkt.

Missie: BSOB is een regionaal samenwerkingsverband tussen waterschap Aa en Maas en de gemeenten Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Landerd, Oss, Someren en Uden. BSOB is opgericht om de kwaliteit, dienstverlening, efficiency en continuïteit van de waardering, heffing en inning van gemeentelijke en waterschapsbelastingen te verbeteren. En wel tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten.

Visie: BSOB bestaat bij de gratie van haar deelnemers. Als deelnemers vinden dat wij effectief en efficiënt werken, kunnen wij met succes doorgroeien. Want dan zullen ook andere organisaties graag willen toetreden tot BSOB. BSOB blijft zich verbeteren en ontwikkelen, mede gebaseerd op technologische ontwikkelingen en ontwikkelingen op het gebied van wet- en regelgeving, waarbij zij de ambitie heeft om dit kwalitatief zo hoogwaardig mogelijk en tegelijkertijd tegen zo laag mogelijk maatschappelijke kosten te realiseren. Daarnaast wil BSOB een moderne en aantrekkelijke werkgever zijn voor al haar medewerkers.

Hoofddoelstellingen/Wat willen we bereiken: Optimaliseren kwaliteit dienstverlening en klantgerichtheid Continue aandacht voor het minimaliseren uitvoeringskosten onder andere door optimale automatisering Een klankbord voor de deelnemers op gebied van gemeentelijke- en waterscha psbelastingen Afgeleid van de missie en visie van de organisatie zijn de vier kernwaarden van de organisatie bepaald. Deze kernwaarden zijn bepalend voor het kunnen realiseren van de missie, visie en prestatie- indicatoren. Om de organisatiedoelstelling vorm te kunnen geven, dienen namelijk alle medewerkers vanuit dezelfde waarden te werken. Het bewustzijn daarvan geeft richting aan ieders handelen en daardoor kan de organisatie voldoen aan het beeld dat zij van zichzelf wil geven. Met het benoemen van de vier kernwaarden en het concrete gewenste onderliggende gedrag is gezamenlijk de cultuur van de organisatie bepaald. De vier kernwaarden die zijn benoemd en omschreven, zijn:

Kernwaarden: Resultaatgericht: Het behalen van overeengekomen resultaten en doelstellingen. Dit met maximale aandacht voor de medewerkers en een continue focus op kwaliteit en de maatschappelijke kosten. Klantgericht: Ons handelen is gericht op de wensen en behoeften van de interne of externe "klant". Wij anticiperen op behoeften van deelnemers, belastingplichtigen en medewerkers. Dit uit zich in een hoge prioriteit voor servicebereidheid en klant- en medewerkerstevredenheid.

PACTtNA l5

I

22 | definitief

I

Kostenbewustzijn: In alle besluiten en acties binnen de organisatie is de continue aandacht voor de financiële consequenties van de (voor)genomen maatregelen. Dat betekent dat wij altijd oog hebben voor enerzijds een zo maximaal en kwalitatief hoogwaardige mogelijke uitvoering tegen zo laag mogelijke kosten. Wij bewaken het budget of de (project)begroting en leggen daarover verantwoording af. Professionaliteit: Ons handelen is gebaseerd op vakkennis, integriteit en collegialiteit, Wij werken aan succes, willen continu verbeteren en streven naar kwaliteit en hoge mate van dienstverlening. Dat betekent dat er zeer veel aandacht is voor het op peil houden van de kennis van al onze medewerkers. Dit uit zich onder andere in vakinhoudelijke scholing, updaten van de website en invulling geven aan

"modern werkgeverschap". BSOB richt zich enerzijds op efficiënte bedrijfsvoering en anderzijds op de omgeving teneinde verdere uitbreiding

met nieuwe deelnemers en/of nieuwe taken te kunnen realiseren.

3.2 Prestatie-indicatoren Om de missie, visie en kernwaarden een concrete vertaling te geven, zijn er in de SLA prestatie-indicatoren benoemd. Bij het opstellen van deze begroting zijn deze herzien en opgenomen in hoofdstuk 8.2

PA(-rrNA l6

4. Het programmaplan - Primaire processen

Begroting 2022 | definitief

I

De primaire processen van BSOB bestaan uit: Waarderen: het vaststellen van de waarden van alle onroerende zaken binnen de gemeentegrenzen van de deelnemende gemeenten. Hierbij behoort ook bezwaar en beroep: wat de behandeling omvat van bezwaarschriften tegen de belastingaanslagen. . Heffen: het opleggen van aanslagen voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. . Innen: het verlenen van kwijtschelding, het verwerken van betalingen en het nemen van i nvorderingsmaatregelen.

.

Voor de financiële consequenties van het programmaplan verwijzen wij naar hoofdstuk 7. Om de leesbaarheid te bevorderen zijn deze niet in dit hoofdstuk opgenomen.

4.1 Waarderen Algemeen BSOB voert voor haar deelnemers de wet Waardering Onroerende Zaken (wet WOZ) uit.

Dit omvat het beheer van gegevens van objecten binnen de Basisregistratie WOZ, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waardevaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Binnen het proces waarderen vinden de volgende deelprocessen plaats PermanenteMarktanalyseuitvoeren

r r .

Herwaarderen

Controleren volledigheid WOZ-administratie

BSOB voert het gehele WOZ proces inclusief de taxaties in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient

plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, waarbij gestreefd wordt naar het oordeel 'uitstekend' in 2022. Dit oordeel wordt toegekend als meerdere achtereenvolgende jaren het oordeel 'goed' is toegekend.

Kaders

. Wet Waardering Onroerende Zaken (Wet WOZ) r Waterschapswet o Gemeentewet . Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR) . Algemene Wet Bestuursrecht (AWB) . Beleidsregels . Proceskostenvergoeding . Belastingverordeningen . Service Level Agreement (SLA) . Gegevensleveringsovereenkomst (GLO) Ontw i k kel i n ge n o m g evi ng De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc.) hebben invloed op de producten van waarderen

.

Grondslag waarderen (waardering woningen op gebruiksoppervlakte)

Vanaf 2022is de wettelijke verplichting vanuit de Waarderingskamer dat gemeenten en samenwerkingen gaan waarderen op basis van de gebruiksoppervlakte. Op moment van schrijven van deze begroting bestaat nog onzekerheid met betrekking tot het waarderen op oppervlakte. BSOB heeft enorm veel mutaties ontvangen in met name 2020 en is nog steeds in overleg met de waarderingskamer. Dit overleg zal duidelijkheid geven of BSOB nog uitstel krijgt voor het waarderen op oppervlakte van een jaar. Dat zou mogelijk betekenen dat pas in 2023 werkel ijk wordt gewaa rdeerd op ge bru ksoppervla kte. i

Wat willen we bereiken? We willen dat alle processen binnen het taakveld van het team Waarderen, Bezwaar en Beroep minimaal conform de voortgangseisen van de Waarderingskamer zijn afgerond.

PAGINT\ l7

Begroting 2022 | definitief

I

Waardering

Alle objecten gewaardeerd, gecontroleerd en beschikt voor belastingjaar 2022.99o/o van de objecten voor 1 maart 2022 en 99,9o/o van de objecten voor 1 juli 2022. Vraagprijsanalyse Na het bekend worden van een vraagprijs middels I-WOZ wordt deze inhoudelijk vergeleken met de object- en waardegegevens, zoals bekend binnen BSOB. Hierna zal de analyse door de taxateur worden afgerond maximaal 4 maanden na het bekend worden van deze vraagprijs.

nte M a rkta na lyse Na de verwerking van de verkopen via het Kadaster worden maandelijks de koopinlichtingen-formulieren en

Pe rma n e

herinneringen verstuurd. Hierna zal de analyse door de taxateur worden afgerond, maximaal 6 maanden na verkoopdatum. We onderzoeken de mogelijkheden om dit proces grotendeels te automatiseren. Waarderen op oppervlakte

In 2022 zullen alle objectgegevens worden aangevuld met alle relevante data om te kunnen gaan waarderen op oppervlakte en worden de voorbereidingen getroffen om in 2023 of anders, afhankelijk van de laatste stand van zaken van het permanente overleg hierover met de waarderingskamer, werkelijk te kunnen overgaan tot het waarderen op gebruiksoppervlakte. Dit in samenwerking met de BAG-beheerders van de deelnemers en de Woningbouwstichtingen welke onroerend goed bezitten binnen de deelnemende gemeenten. Dat betekent dat duidelijkheid hieromtrent pas in de loop van 2O27 gegeven kan worden.

Wat gaan we daarvoor doen? Waa rderi ng, vraag -en ma rkta na lyse

We voeren de werkzaamheden uit conform de geldende waarderingsinstructie. Belangrijke aandachtspunten uit deze waarderingsinstructie zijn samengevat in een jaarschema: De WOZ-tijdlijn, Daarnaast is belangrijk dat de gestelde beheersingsmaatregelen worden gevolgd volgens de systematiek van de waarderingsinstructie. Deze zijn inmiddels geïmplementeerd in ons beheerprogramma, om datgene wat wij willen bereiken ook te borgen.

Het reeds ingezette automatiseringstraject met softwareleverancier Ortax wordt gecontinueerd. We streven er naar om repeterende werkzaamheden te robotiseren of automatiseren. We willen investeren om toekomstbestendige inrichting op te tuigen waarbij het taxatiepakket het werk van de taxateur zeker voor de woningen in grotere mate gaat overnemen. Ook het taxatiemodel moet daar in steeds'slimmer'worden. Minimaal elk kwartaal zal BSOB met de softwareleverancier overleggen en samen kijken hoe we deze slimmere en nieuwe functionaliteit kunnen toepassen op ons waarderingsgebied.

4.2 Heffen Algemeen BSOB vervaardigt en verzendt aanslagbiljetten voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het proces

heffen bestaat uit de volgende deelprocessen: Bijwerken en optimaliseren van de basis bestanden voor de gemeentelijke- en waterschapsheffingen BeschikkenWOZ-waarde Vaststellen van alle aanslagbiljetten Het afhandelen van bezwaarschriften.

. . . r

Kaders

. r . r . . . .

Belastingverordeningen van alle deelnemers Wet-WOZ Waterschapswet Gemeentewet Omgevingswet Algemene Wet Rijksbelastingen (AWR) Algemene Wet Bestuursrecht (AWB) Beleidsregels

P1\ít Íi\iA lB

Ontwi kkel i n g e n omg evi ng

Begroting 2022 | definitief

I

Digitalisering van de informatievoorziening Aanbieden van digitale producten Beschikbaar stellen van documenten via 'MijnOverheid' Mogelijkheid inzien status lopende zaken

. . .

Wat willen we bereiken?

. .

De aanslagoplegging van 2021en mogelijke aanslagen 2O22in zijn geheel in 2022 op te leggen. In overleg met de deelnemende gemeenten harmoniseren verordeningen gemeentelijke heffingen op de onderdelen belastbaar feit en belastingplicht. Doel: efficiënter werkproces en standaardisering inrichting

belastingapplicatie,

Wat gaan we daarvoor doen?

.

In de kohierenplanning de nakohieren voor oude belastingjarenjaren inplannen en de uitval tijdig verwerken, zodat dit leidt tot aanslagoplegging.

.

Het proces rondom de uitval van kohieren die geautomatiseerd worden gestopt verbeteren door middel van stuurcontroles, zodat het werkproces efficiënter wordt ingericht. Regelmatige afstemming met gegevensbeheer, over de mutatie van afwijkende/bijzondere heffingsobjecten. Rekening houden met de bezwaarcyclus, als waterschapsheffingen later worden verzonden. Voorstellen tot verbetering c.q. harmonisatie zullen conform de modelverordeningen van de VNG worden gedaan, Deze harmonisatie zal in eerste instantie vooral gericht zijn op de verordeningen afualstoffenheffing, rioolheffing, toeristenbelasting en hondenbelasting, aangezien BSOB bij deze verordeningen verwacht het meeste effect te kunnen behalen.

. . r

4.3 Innen Algemeen BSOB verwerkt de reacties met betrekking tot het invorderingsproces en vordert de opgelegde belastingaanslagen

in.

Het proces innen bestaat uit de deelprocessen: Verwerken van betalingen (Dwang)invordering Behandelen van kwijtscheldingsverzoeken Beehandelen van onvermogendossiers

. . . .

Kaders

. Invorderingswet 1990 . Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 . Uitvoeringsbesluitlnvorderingswet 1990 r Leidraad Invordering BSOB . Burgerlijk Wetboek . Faillissementswet . Algemene wet bestuursrecht o Waterschapswet . Gemeentewet . Intern beleid (oninbaar verklaren, afboeken kleine bedragen) r Kostenwet . BurgerlijkRechtsvordering O

ntwi kkel i n ge n o m g evi ng

Digitalisering van de informatievoorziening Aanbieden van digitale producten Beschikbaar stellen van documenten via'MijnOverheid' Mogelijkheid inzien status lopende zaken

. . .

Wat willen we bereiken?

.

Continuering van de huidige werkwijze met betrekking tot invorderen.

PAGTNA l9

. . . . . . r .

Begroting 2022 | definitief

I

Alle processen binnen invordering toetsen aan de menselijke maat en waar nodig aanpassen. Inkomende e-mails en overige correspondentie worden op tijd, volgens de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord. Dit alles tegen zo laag mogelijke kosten. Belastingplichtigen maken zo veel mogelijk digitaal gebruik van de producten en raadpleging via MijnOverheid. Eerder in het invorderproces detecteren dat een belastingschuldige niet kan betalen en daar naar handelen (sociaal invorderen). Het toetsen van belemmeringen bij aanvragen kwijtschelding bij 60%o van de gevallen door het belastingsysteem laten uitvoeren in plaats van door een medewerker. Het proces verwerken ambtsberichten deurwaarder grotendeels automatiseren. De doorstortingen van de deurwaarder geheel geautomatiseerd verwerken. Loonvordering, vordering huurpenningen, bankbeslag administratief leggen zonder tussenkomst van de deurwaarder.

Wat gaan we daarvoor doen?

. . . . .

.

Automatische betalingsverwerking blijven bevorderen, door hier permanent de aandacht op te blijven vestigen. Betaling via automatische incasso blijven bevorderen op alle brieven van invordering. Regulier (1 maal per maand) oninbare vorderingen afboeken. Aanpassing van aanslagbiljet voor verzending via MijnOverheid. Een koppeling tussen de digitale balie en het belastingpakket zorgt ervoor dat de burger meer zelf kan regelen

en dat het aan de achterkant geautomatiseerd verwerkt wordt. Toepassen van verdergaande automatisering op de diverse sub processen binnen innen.

5. De Paragrafen 5.1 Lokale heffingen BSOB is verantwoordelijk voor de uitvoering van het door de deelnemers geformuleerde beleid over lokale heffingen. De vaststelling van het beleid is voorbehouden aan de deelnemers. BSOB adviseert haar deelnemers

over het te voeren beleid.

5.2 Weerstandsvermogen & risicobeheersing Volgens de BBV bestaat het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de

geïdentificeerde risico's : Het weerstandsvermogen is het vermogen van BSOB om niet-reguliere kosten die onverwacht en substantieel zijn op te kunnen vangen, zonder dat de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering in gevaar komt. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van BSOB is. Voor het beoordelen van de 'weerstand' is inzicht nodig in de omvang en de achtergronden van de risico's en de aanwezige weerstandscapaciteit. Het gaat hierbij alleen om risico's waarvoor geen of wellicht onvoldoende verzekeringen zijn afgesloten, voorzieningen zijn gevormd of budgetten binnen de begroting beschikbaar zijn,

In deze paragraaf komen de volgende onderwerpen aan bod

. .

een inventarisatie van de weerstandscapaciteit een inventarisatie van de risico's.

W e e rsta n d sca pa c i te i t :

Gezien de bepalingen, opgenomen in de gemeenschappelijke regeling en de Nota Financieel Beleid aangaande de bestemmingen van resultaten, zijn eigen vermogen, stille reserves of voorzieningen niet noodzakelijk. In artikel 53 van de Gemeenschappelijke Regeling is een zogenoemde garantstelling opgenomen. Dit houdt in dat de deelnemers er zorg voor dragen dat BSOB te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen ten opzichte van derden te voldoen. De risico's komen conform de regelingen voor rekening van de deelnemers naar rato van hun aandeel in de bedrijfsactiviteiten (bijdragen).

Conform de geldende verordeningen worden bij een positief saldo het bedrag gerestitueerd aan de deelnemers. Buiten de bestemmingreserve is er daarom geen eigen vermogen. Ook is er op dit moment geen lening.

1-:,r\{.iiNA 110

Begroting 2022 | definitief

I

Zoals vastgesteld in de financiële verordening, dienen niet onderkende of financieel niet voorzienbare risico's welke gedurende het begrotingsjaar geschieden, initieel op te worden gevangen ten laste van de post Onvoorzien In de financiële verordening artikel 4 lid 2 is de post onvoorzien vastgesteld op 0,60lo van de begroting met een minimum van € 50.000.In 2022 is een bedrag van € 50.000 voorzien, Bovenstaande (inclusief de garantstelling) in ogenschouw genomen geven de, bij ministeriële regeling opgestelde, kengetallen geen zinvolle uitkomsten en informatie over de financiële positie van BSOB en zijn ze daarom niet opgenomen. Waarderen op oppervlakte: In overleg met de waarderingskamer is besproken om de waardering op oppervlakte getrapt uit te voeren, dat wil zeggen een gedeelte in 2021 en de rest in2O22. BSOB heeft met betrekking tot de planning en wijze (lees met

name kwaliteit) van uitvoering maandelijks overleg met de waarderingskamer. WOZ-Bezwaren

Geconstateerd is dat over de afgelopen jaren de hoeveelheid WOZ-bezwaren fors toegenomen is. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de impact van de NCNP-bureaus. Het effect hiervan, op de begroting van BSOB, is tweeledig. Enerzijds is er fors meer personele inzet benodigd om deze bezwaren af te handelen (welke veelal door inhuurmedewerkers wordt uitgevoerd) en anderzijds stijgen de proceskosten fors. BSOB doet er alles aan om deze kosten zo laag mogelijk te houden, maar de verwachting is dat deze kosten in de komende jaren nog gemaakt worden.

5.3 Onderhoud kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BSOB bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-Software. Noodzakelijk

onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.

5.4 Financiering BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut. Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury risico nihil

en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat. BNG BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB.

EMU-Saldo De Wet HOF stelt regels voor de bijdrage van gemeenten aan het terugdringen van het EMU-tekort, Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid. Hierbij zitten ook inkomsten en uitgaven met een kapitaalkarakter, zoals investeringen en investeringsbijdragen. Het overzicht van het EMU-saldo is bedoeld om op nationaal niveau te kunnen bepalen in hoeverre de verschillende overheden bijdragen aan het nationale EMU-saldo. Ingevolge de voorschriften (BBV) presenteren wij de berekening van ons EMU-saldo

PAGTNA 111

Begroting 2022 I definitief

1

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking lrit rêsêruês íziê BBV. artikel 17c)

3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen

ten laste

r/en.lÊ êYnlniiáiiê 4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de hàlàh< u,^rdan dc^fti\têard

van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht

r23

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

nee

nee

nee

I

5 Baten uit bijdragen

hii nnct 4

vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie

6 Desinvesteringen in (im)materiële

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-,

woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden diê niêt on dê exDloitatie staan)

I Baten bouwgrondexploitatie : Baten voozover trencaóiêc

niêf ón êyólóifefiê

vprànlwónrd

9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze lren<adiêc mpt alêrdên hêirêffên

sten transacties met derdên, die niet via de r post 1 genoemde exploitatie lopen, maar ks ten laste van de reserues (inclusief en dergelijke) worden gebracht en die nog 11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (jalnee) b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op

da evnl^ifátic?

5.5 Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering is ondersteunend aan en mede bepalend voor de kwaliteit van de primaire processen en de realisatie van de beoogde effecten. De interne organisatie staat volledig ten dienste van de primaire processen. Dit

betekent dat de kwaliteit en omvang van de organisatie, maar ook faciliteiten als bijvoorbeeld de huisvesting en de automatisering/ICT indirectvan grote invloed zijn op het behalen van de gewenste effecten. In deze paragraaf worden de plannen van de processen bezwaar en beroep, frontoffice en ICT.

5.5.1 Bezwaar en Beroep

Wat willen we bereiken? Bezwaren WOZ Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief, juridisch en taxatietechnisch afhandelen binnen de wettelijke gestelde termijn. Voor 9070 van de bezwaren willen wij in2022 gaan voldoen aan de door de Hoge Raad gestelde redelijke termijn van een half jaar vanaf datum aanslagoplegging. Daarnaast als prestatie indicator het maximum aantal toegekende bezwaren onder het landelijke gemiddelde. Door optimale berichtgeving zowel vanuit BSOB alsook vanuit al haar deelnemers de belastingplichtigen zoveel mogelijk bewegen om geen gebruik te maken van de zogenoemde NCNP bureaus, maar rechtsreeks contact op te nemen met BSOB. Bezwa ren gemeentel ijke heffi ngen

Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de gestelde termijn van 3 maanden na ontvangst van het bezwaarschrift. De wettelijke afhandelingstermijn bedraagt een jaar (binnen het

belastingjaar). Be zw a re n wa te rsch a psh effi n g e n

Het gehele proces van bezwaarafhandeling, administratief en juridisch afhandelen binnen de wettelijk gestelde termijn van 18 weken na ontvangst van het bezwaarschrift.

PAGTNA 112

Begroting 2022 | definitief

I

Beroepsschriften Afhandeling conform de termijnen die door de Rechtbank en het Gerechtshof worden gesteld. Kwaliteit van de procesvoering op een hoog peil houden, zodatzo min mogelijk beroepen worden verloren op basis van niet weersproken of onvoldoende onderbouwd.

Wat gaan we daarvoor doen? Bezwa re n W O Z, g e m ee n te I ij ke e n w a te rsch a psh effi n g e n

We proberen bezwaren zo veel mogelijk te voorkomen. BSOB zet maximaal in op informeel contact na de aanslagoplegging (telefonisch contact, inpandige opnamen, inloopavonden bij deelnemende gemeenten). Het blijkt dat de ingezette weg in 2020 met als doel de burger direct BSOB te laten bellen en daarvoor maximaal aandacht te vragen bij de belastingplichtigen die daarvan gebruik hebben gemaakt positief bevonden wordt. Daarnaast gaat BSOB ook deelnemers (gemeenteraden) betrekken in het streven om dit te bereiken. Ook de deelnemers kunnen bestuurlijke druk uitoefenen op de landelijke politiek, met als doel het verdienmodel voor de NCNP bureaus te veranderen. Als naar aanleiding van dit informeel contact blijkt dat de inwoner gelijk heeft, dan wordt een aanslag direct ambtshalve verminderd en een bezwaar voorkomen.

Aanvullend neemt BSOB, indien dit mogelijk is, ook na het ontvangen van een bezwaarschrift telefonisch contact op met belanghebbende om het bezwaar informeel te kunnen behandelen, dan wel te komen tot een fiscaal compromis. Beroepsschriften Om de kwaliteit van de procesvoering op een hoog peil te houden, zodat we zo min mogelijk beroepen verliezen op basis van niet weersproken of onvoldoende onderbouwd, wordt binnen dit werkproces het vier-ogen principe toegepast bij alle taxaties en verweren. Objecten in het kader van de Wet WOZ worden in de beroepsfase altijd inpandig opgenomen, zodat de taxateur ook altijd het object volledig heeft kunnen beoordelen.

5.5.2 Frontoffice

Algemeen De frontoffice is het eerste aanspreekpunt van BSOB. De frontoffice geeft antwoord op vragen die binnenkomen via de post, mail of telefoon of zorgt dat vragen op een goede manier worden doorgeleid naar de backoffice. Klantgerichtheid, resultaatgerichtheid en professionaliteit zijn belangrijke kernwaarden voor de frontoffice. Een

goede bereikbaarheid is belangrijk met in het achterhoofd het kostenbewustzijn.

Ontwi kkel i ngen o m g evi ng De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc.) hebben invloed op de producten van de frontoffice Sociaal invorderen

. .

AVG

BSOB blijft uitvoeringsbeleid ontwikkelen op het gebruik van de onderscheidende communicatiemiddelen in de

klantcontacten als bijvoorbeeld : het steeds meer producten digitaal aanbieden het beschikbaar stellen van documenten via MijnOverheid openingstijden telefonische bereikbaarheid Terugbelmogelijkheid via website Faciliteren dat burger steeds meer zelf digitaal kan regelen

. . . . .

Wat willen we bereiken?

.

BSOB streeft een goede bereikbaarheid na. Alle inkomende telefoongesprekken dienen binnen de gestelde

.

prestatie-indicatoren beantwoord te worden. Inkomende e-mails en overige correspondentie dient op tijd, volgens de gestelde prestatie-indicatoren, beantwoord te worden. Dit alles tegen zo laag mogelijke kosten. Belastingplichtigen maken zo veel mogelijk digitaal gebruik van de producten en raadpleging via MijnOverheid

Wat gaan we daarvoor doen?

o Management informatie analyseren en daarmee het belgedrag van de klant beïnvloeden. r De processen voor het verwerken van e-mails en overige correspondentie beter op elkaar afstemmen .

Hierdoor zal de belastingplichtige sneller een antwoord op zijn vraag ontvangen. Meer producten digitaal aanbieden.

PAGïi\] A I13

Begroting 2022 | definitief

I

5.5.3 rCT

Algemeen Bevat alle lCT-activiteiten om de werkzaamheden binnen de andere activiteiten te ondersteunen, hiertoe worden de volgende deelprocessen uitgevoerd : . Applicaties beheren (zoals inrichten, upgrades verzorgen en scripts draaien).

r . . . . . . .

Autorisatiesverlenen. Gebruikers ondersteunen (zoals verzorgen handleidingen en storingen verhelpen). Opstarten en monitoren productieruns, beheren van documentproductie. Databasebeheer en uitvoeren van data-analyses. Ontwikkelen van Business Intelligence oplossingen. Beheren en onderhouden van ICT contracten. Opstellen en realiseren van Informatiemanagement en -beleid. Realiseren van projecten.

Ontwikkelingen omgevi ng De volgende ontwikkelingen (maatschappelijk, wettelijk etc,) hebben invloed op de bedrijfsvoering;

.

. . .

Verdergaande digitalisering van de maatschappij zodat makkelijker en sneller contact gelegd kan worden tussen e-overheid en burger. Met behulp van slimme inzet van ICT kunnen hogere kwaliteit, snellere dienstverlening en lagere exploitatiekosten berei kt worden. Verdere ontwikkeling en uitbreiding van Bl-tool (Qlikview). Dit om zowel intern als extern (deelnemers) frequenter en optimaler te informeren met betrekking tot de processen en financiën van BSOB. Overheidsinstanties bieden steeds meer open-data aan voor nuttige toepassingen.

Wat willen we bereiken? Optimaal gebruik maken van GouwZaak en Workflow: werkprocessen zoveel mogelijk automatiseren en

.

robotiseren.

o Betrouwbaar met Data vooronze deelnemers en belastingplichtigen: slim, veilig en efficiënt inzetten van data . . .

en basisregistraties. Geautomatiseerd doorvoeren van mutaties in basisregistraties: de ontsluiting van gegevens uit basisregistraties flexibeler en minder complex maken door toepassing van Common Ground principes en de gegevens rechtstreeks afnemen bij de landelijke basisregistraties. Optimaal gebruik maken van GIS oplossingen en beschikbaar beeldmateriaal. Datagedreven sturing: medewerkers zijn in staat kritische vragen te stellen overdata, kennis op te bouwen en de beschikbare data optimaal te benutten in besluitvormingsprocessen. We zetten daarook nieuwe ontwikkelingen voor in zoals Datascience, robotisering en kunstmatige intelligentie.

Wat gaan we daarvoor doen?

o Inzetten van Business Analytics oplossingen zodat BSOB meer sturing op processen kan realiseren. . Inzetten van Big Data ontwikkelingen, technieken en tools maakt het mogelijk om uit grote hoeveelheden . r

ongestructureerde en gestructureerde data maximale inzichten te verkrijgen. Dit gaat ook andere eisen aan medewerkers stellen, er zal meer kennis op het gebied van data-analyse nodig zijn in plaats van data-entry. Dit betekent ook een geleidelijke verschuiving van taken in de komende jaren. Implementeren van ldensys, wat zorgt voor afspraken over strenge eisen aan veiligheid, betrouwbaarheid en bescherming van persoonlijke gegevens tussen overheden en bedrijven. Zo kunnen belastingplichtigen straks met één inlogmiddel van hun keuze veilig inloggen. Verdergaand implementeren en aansluiten op het Stelsel van Basisregistraties met de Basisregistratie Grootschalige Topografie (BGT) en Basisregistratie Personen (BRP).

Automatisering BSOB is in 2019 gestart met "Operational Excellence" hetgeen staat voor zo efficiënt mogelijk de hoogst mogelijke

kwaliteit te bieden in dienstverlening naar onze deelnemers. Het hart van de belastingorganisatie bestaat, naast medewerkers, in hoofdlijnen uit twee automatiseringsapplicaties (pakketten). Dit zijn de belastingapplicatie van Gouw (Gouw7R2) en de waarderingsmodule Ortec Finance van Ortax.

rrAGlN/\ 114

Begroting 2022 | definitief

I

Alle operationele medewerkers werken met een of beide pakketten. Deze pakketten hebben weer koppelingen met externe databanken onder andere de LV (landelijke Voorzieningen). Ín 2O2O is BSOB gestart met zogenaamde Key-users. Dit zijn medewerkers die zelf continue werken in de verschillende applicaties en elk op het eigen kennis/vakgebied constateren dat er naast efficiëntere processen (dit wordt maandelijks overlegd met de leveranciers van de applicaties) ook veel repeterende werkzaamheden plaatsvinden binnen BSOB.

In overleg en op initiatief van en met de Key-users worden al deze repeterende werkzaamheden geanalyseerd en daar waar het een significante tijdsbesteding betreft geautomatiseerd. Deze automatisering kan plaatsvinden door aanpassingen van het belastingpakker of de waarderingsmodule, workarounds buiten de systemen om door toepassing van query's of het toepassen van robotisering. Dit zal de komende jaren een steeds prominentere plek in de organisatie krijgen. Het effect voor BSOB breed is dat op termijn de kosten voor de uitvoering van de diensten voor de deelnemers steeds lager worden en de kwaliteit steeds hoger. Zie ook paragraaf 6.2 masterplan automatisering.

5.5.4 Bestuurs- en beleidsondersteuning

Algemeen Onder bestuurs- en beleidsondersteuning wordt verstaan het adviseren van de organisatie bij het beleid in brede zin zoals bijvoorbeeld op het gebied van archief, gemeenschappelijke regeling, toetreding en uittreding, bestuursadvisering en voorbereiding van besluitvorming. Onder fiscaal-juridische ondersteuning wordt verstaan het adviseren en ondersteunen van afdelingen en management bij bezwaren, beroepen en complexe fiscale vraagstukken. Daarbij hoort ook het bijhouden van nieuwe ontwikkelingen, wetswijzigingen en jurisprudentie. Voorts valt fiscaal-juridische ondersteuning ook het opstellen van beleidsregels, de leidraad invordering, de jaarlijkse procedure betreffende de belastingverordeningen en de advisering bij het opstellen van nieuwe belastingverordeningen.

Wat willen we bereiken? Tijdige en kwalitatief goede integrale advisering richting het bestuur. Hierbij willen we het besluitvormingsproces beter bewaken en de kwaliteit van bestuurlijke stukken verbeteren. . Tijdige beantwoording van vragen en een tijdige levering van concept-verordeningen aan de deelnemers. Vervolgens willen we bereiken dat de deelnemers tijdig de definitieve verordeningen naar ons sturen en ook vaststellen zodat wij het kunnen implementeren binnen de organisatie. Voorgaande geldt ook voor overige besluiten. Het is enorm van belang dat wij op hoogte gehouden worden van de ontwikkelingen, beslissingen en andere voornemens met betrekking tot de belastingen. Dit is noodzakelijk zodat wij de benodigde aanpassingen en/of de heffingen hierop kunnen baseren. r We handelen WOB-verzoeken binnen de wettelijke termijn af. Bij een WOB-verzoek achten wij klantvriendelijkheid enorm van belang. Dientengevolge zorgen wij ervoor dat we zo transparant mogelijk zijn ten opzichte van de verzoeker.

r

5.6 Verbonden partijen BSOB heeft geen verbonden partijen

5.7 Grondbeleid Dit is niet van toepassing op BSOB

5.8 Mededelingen WNT In het kader van de Wet Normering Topinkomens is BSOB verplicht melding te maken van eventuele topinkomens, Het doel van de WNT is het tegengaan van bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi) publieke sector. In de WNT worden inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak, genormeerd en openbaar gemaakt. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriële regeling vastgesteld en geïndexeerd. BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT.

PAGiNA 115

Begroting 2022 | definitief

I

6. Projecten Voor 2022 staan één specifiek project benoemd, namelijk het masterplan automatisering

6. 1 Masterplan automatisering Masterplan automatisering (€ 132.500 per jaar) Het masterplan automatisering is onder andere een samenwerking met drie andere belastingsamenwerkingen en Gouw. Doel van dit project is het "one size fitts all" idee van Gouw om te zetten naar een methodiek die gezamenlijk door de vijf partijen wordt gedragen. Dat betekent dat de best practises vooraf door de vijf partijen worden besproken en dat er maar een best practice wordt uitgevoerd, getest en geïmplementeerd. Dit heeft voordelen met betrekking tot testen (denk aan de benodigde testcapaciteit en de verdeling van de testcapaciteit onder de vier belastingsamenwerkingen) en uiteindelijke kosten. Deze kosten voor deze samenwerking bedraagt in 2022 (en 2023) € 32.500 Daarnaast zal verdergaande automatisering en robotisering, voor zover deze niet direct geïmplementeerd kan worden in de bestaande applicaties, worden voortgezet met als doel de repeterende werkzaamheden binnen de

vastgestelde workflows efficïenter en kwalitatief hoogwaardiger uit te voeren. Hiervoor is € 100.000 in de begroting 2022 opgenomen.

7. Financiën In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de begroting2O22.In de kadernota 2021 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2022 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de septembercirculaire 2020. Prijsmutaties overheidsconsumptie 2022 (conform septembercirculaire 2O2O) 2022 t,5o/o Netto materiele consumotie Lonen en salarissen

7,50/o

Naast deze uitgangspunten zijn de volgende punten verwerkt:

-

Taakstelling effecten robotisering (kosten'van-werk-naar-werk'-traject) Afspraken samenwerking Gouw (onderdeel masterplan automatisering) Wegwerken achterstanden werkvoorbereiding

o Inhuur waarderen o Inhuur heffen

€ - 68,000 € + 32.500

€ + 90.000 € + 60.000

PAGTNA 116

2022 | definitief

Overhead

Lonen en salarissen

1.552

Overige pe rsoneelskosten

325

lnhuur p ersoneel e re vaste bed rijfs middelen, afschrijving Rente

Kapitaal lasten

.

sl0

matise ringskoste n

Kosten beta lingsve rkeer

1

Hui svesti ngskoste n

357

D-uyr. .ame goederen

5

koste n

234 50

Uitbestede diensten

536 Robotisering

68

3.746

Totale lasten opbrengsten ngsten invordering

baten

li.)iiiti.l I i{o}-lii,tirt.o)'t,l il i},iir!

Waarderen

|

1.346

lgnen en salarissen Overige personee lskosten

lnhuur personeel Automati se ri ngskoste n Repro- en portokosten Uitvoeri ngskosten

Proceskostenvergoedi ngen

Totale lasten Overige opbrengsten Totelê batên

Waa rdere n op oppervla kte - mutatiesig na lering I

Totàlê kostên utaardêrên

4-67R

!

Heffen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

lnhuur personeel Automatiseri ngskosten

-

Repro- en portokosten

Totale lasten Overige opbrengsten

Overige baten

Totàle baten

re

1.626 3.152 499

I

nnen

Lonen en salarissen

327

Overige pe rsonee lskosten

lnhuur personeel Rgprq e1 portgkoqlen

59

Uitvoe ri ngskoste n

11

1el-

r47 1

Uitvoeringskosten kwijtscheldi ng

Totale lasten

:

Overige opbrengsten

:Overige baten

38

773

Totale baten Directe kosten lnnen

773

1.229 Deelnemersb

gen

BTW Eindqebruiker

(incl. BTW) Exploitatie

9.814 7.55

PAGTNA 117

Begroting 2022 | definitief

I

De meerjarenraming BSOB1 ziet er als volgt uit

overhead

Lonen en salarissen

overige personeelskosten lnhuur personeel

1.552

1,581

1.611

1.647

1,68C

325

3?f

287

277

16:

70

56

550

558

534

542

1

1

1

1

1

Huisvestingskosten DuuEame goederen

351

362

367

313

379

5

5

5

5

:

Algemene kosten onvoorzien

234

238

24!

245

249

50

50

50

50

5(

Uitbestede diensten

536

552 -585

560

569

68

544 -585

-585

3.746

3.137

3.094

3.148

-585 3.O59

Andere vaste bed rUfsmiddelen, afschrijving

Kapitaallasten

34

Rente

Automatiserl ngskosten Uitvoeri ngskosten

To o kstelling /eÍÍe

Kosten betalingsverkeer

cte n Ro botis e ring

Toblê laabn

Overige opbrengsten

55C

overige baten

opbrengsten invordering

tsfiffimg

ËffiWI Waarderen

-onen en salarissen

Jverige personeelskosten nhuur personeel qutomatiserl ngskosten Proceskostenvergoedingen

t.45i

t.371

724

499

521

175

t7t

18(

5

5

lepro- en portokosten Jitvoeringskosten Íob16 làstên f,verige opbrenEsten

[ffiw&

wËffir

1.346

660

67(.

2.914

2.723

T.428

2.820

70( 2,A74

waaíderen op opperulakte - mutatiesignàlering I

Heffen

Direcb kosten waard€ren

2.941

2,7 23

2.759

2,420

2,

Íoble ko3bn WaErdêr6n

4 da*

4

17

4-302

4-310

r.24

1.18(

1.20t

1.228

1,253

1a

25(

7: 26(

268

1,626

1.509

!.537

r.sCs

t.626

t.

1.537

I

3-i 52

l.raa

2.799

2.451

333

340

347

354

6:

Lonen en salarissen Sverige peÍsoneelskosten

nhuur personeel Automatiseri nEskosten Repro- en portokosten

ïotals last€n Cverige opbrengsten

71

overige baten

1.598

4gq

lnnen

327

Lonen en salarlssen

overige personeelskosten lnhuur personeel RepÍo- en portokosten Uitvoeringskosten

.Abonnement lnl ichtl ngenbureau lncasso- en deuruaarderskosten Kosten betalingsverkeer Uitvoe ri ngskoste n kwijtscheldi ng

ïoblê l5stGn Overige opbrengsten

60

61

62

1t

11

11

11

11

191

197

200

204

141

194 149

151

153

15€

3€

3B

39

39

4C

773

785

799

413

427

773

ta5

at3

427

Overige baten DlÍecte kosten lnnen

BTW Eindqebruikêr

9.814 755

Exploitatie TnvêstêrinosvooEtel

E -lJg

,99

_!-4

__!-4

1.229

8,869 715

E

8.915 712

9.070 121

E ----r-49

9.06: 711

-

1 Vanwege de kostenstructuur en samenstelling de balans van BSOB is er in deze ontwerpbegroting 2O22 geen

geprognosticeerde balans opgenomen, daar dit geen verdere financièle inzichten verschaft voor de gebruikers van de begroting.

PAGiNA 118

Begroting 2022 | definitief

I

Voor de meerjarenbegroting zijn bij de uitgangspunten de parameters vanuit de septembercirculaire 2020 van het gemeentefonds aangehouden. Jaar 2026 is geen onderdeel van de septembercirculaire. Deze is daarom naar beste inschatting bepaald.: m utaties overheidsconsu m ptie 2027 -2025 (conform septem berci rcu lai re 2020

202L

2022

2025

2026

L,5o/o

7,5o/o

I 5 o/o

2024

Netto materiele consumptie

1 5o/o

7,5o/o

7,5o/o

Lonen en salarissen

r,80/o

t.5o/o

t,90/o

1,90/o

2,20/o

2o/o

2023

Daarnaast is 2023 het laatste jaar dat er een begroot bedrag (€32,500) is opgenomen voor de samenwerking met Gouw (masterplan automatisering). Tevens is er vanaf 2023 een taakstelling inverdieneffecten robotisering opgenomen van € 585.000. ne formatie gebruikt bij het opstellen van de meerjarenbegroting

Tevens is de volgende Verdelíng Fscaal-

Iurirlísch

FIE 2022

Overhead

1?q

71 qR

Fisaá à -ir r ri.l iq.h

-4 nq

WaerÍ êrên

2qn

nnn )1 )q 'la a)

Innen

noo

q51

Totaal

o.0

66.8

lnn

FÍ82024

FIE 2023 21 -58

nnn )1 )9 1A 4)

5.51 66.8

21.58 0.00 27-29 1R Á) 5.51 66.8

FÍE 2025 21 .58

FtE2026

0.00 21-29

21 _58 o.o 0 21 .21

18.4"

14.4)

5.51

5 .51

66-[

66,8

PAGTNA 119

.g

Ê

c

L q)

cc) vl

_98

N N N

o g) (u

oJ

4

ut

7_

(r

q

s@ @

N N

o\

(h

EO

o

ËË .OJ

q o ó ív)

E

I

00

o- ul

@

Èc)

dl

UI

o

0)L c'l ooJ -E oc p(U

c E

UI

o N

m o d

l-

9d

cll

so roN

a o o

oJc uL

c,

!

n lo o

ó \o

so tn ot $

\

ín

-(o

ËF

!

P

b!

ot

6 4 r) (Y)

$

0)

cL

d

EË c_ col/'

e o\ 0o rl

vE-

!Yr^

U>.= ocE s(u.\'

'.coo ËP

F, E€ :oJc U -Q }o.r t-EE I 3-v gl

ïá

P!^

-YNOJ v (D! g)l,

b .e'= -u È(,oD I b:= ; EY -U uj(D 9o CrE dr ;oc

uftl

olo

€ :E o;) b

It L

o ct o El o L

ï, :5 o r{ I\

-!t

ío O

E o E

to0)

E oc- gb

9:z

I>!oJ ;8

€b sg 9,a -CN

e

-=^

.Lr^

co !, aJ Y..l ALVU

xqË.ó

H bo

-Ëop

YESE c1)! ! IU)!or ori u.Orgll

Egsg

-^óL

(ft

íY'

\ t

q (n N

sÊ Nd co-

n'

fll

() íft

sÊ @N ul -1 to ol $

OJ

nËE.; g

o o

N

N

Lu íIJF

Ê

s È.

@

!g -ooÈ P

o

h ol

ív)

co CJíI'

E

o

q

o grc

L

N

q

L'

oJtr cTt o6qr pE

o

so oo!

I<)

EË cc CJ

o

! íI]

o

-c

o3.' Nc)

RE OB L-o

.qr e

Es {:o

uo tt 9)

o.= i!OE t3

o o) (t)

s@ coco or

q

(o

N

s(o

o o ! r) tlAJ r)

\o

d

ro Ul (o @

N

q \o u)

Ot rv)

q ÍÍt tÍt

Eo

\o

.9;

HÈ lt;

o 1 N

q

Ea

q 4rl c

OJ

N

q)

o

s() \f,

sf

q d (o \f, N

íf)

t\ N

o o o !

srl 6t\ N

rc)

N

n 4 (t)

f"i (n r) \o N

CJ

ol P

1l

;5 5

bs.

s

troJ E

.9

-L

.tn

c o

1J9. +

o5 o! I\

x o o

ol

g

E :F

-o q)

uc

Lï

o o F

r! (Í)

Op Cr oll ots ttN

o LC

F = dl

lÈ

oE 6E FO

= b ]i

o o

@

'=

OE Ctl P

E q) or

s \o f o \o- \ c

ín

Èp

6

r} oE o c

íf)

G!

cL

\o

o o ol G o -o

! :5

o

o o .E ru o !L c'l o o c

-o

c ol

OJ

U

o L= b À

;.q

.l

2c

a ul q 11

ry

.!

i N

ry

lE

o

E

7

r.t

^]

()

N N

o

c{ o)

íL

c

o

q

c

c'l OJ

co

I

n

q

q n

.:

a

q

a T

.i q

q

1

FJ

u':

.l, ! c

(u

lz q

I

OJ

nl

_o

.q

c

q

n

g)

q

o C

ío

È

.9 -c Ol q

.l

a

íg

E

o ! OJ

I

q

p

o

!

E

o

i

(u

E

o

n

C (u

O)

q

q

P

E

.9

C

OJ

!

c

O)

I

o

c

Ê

o a d) o N o N

E

I

..{

a I a

1 ^l

.1

E

0)

c

0) o)

q

N

Vt

a q

<;

.!

TË

P

(J

E o L

(t?

t\

ol

N

o-

dl

e

ë

F

ï!

tt

o L È

c)

o o

q

o (u

E L

f

L

:= (J

CJ

(to

íh L o,

o N o N

o E

c

-o I d]

OJ

E

; g ,g

É

E

-

=

q

Ë

.g

4 !

g Ë

P

:

p

= = =

q

q

E

g

E

à

É

s

o

0)

:= (J

4

g

q

Ë

o

= ! q

E

E

4 !

4

E

= 4

=

E P

d

a

o L

.=

!

o_

4

I

E

.g

C)

D (J

=

E

È

g 4 E

6 L

E

s !

.q

g

.9

E

!

,E

E

c P

E

q q

E

g

3 'e q 3

E .s

= ,q

g

3

E

o E

I

-

CJ

!

E

e .?

E

,9

g

fl

I

.9

P

E c

o $ o @ O N @ a I o 6 a o n n n o N o rO N o o 4 @ ri- o' q U.l c! @ q n e q n N ol + @ @ N o a N n \t N ul q N n q + N o O o o o O o o o o o o ul vl h h h u1 n n n o oN ro N N N + $ + N h v N N

N Í\

\

o N N N

c r= o

bq Eb

\

\o o ó o N @ N É n o .! O Nn o c! n n N @ n n o

@

N

I

N

00

\ \

o

\

oi

o o

+

+

o n

\

O N

n

N

n o o +

..,1

N

N

@

q

N N

N

o o N o n q U] q o N ó

N

n

n n n + q og Nc rf

+

t

a

N

9xËo

h

q q $ s N N

cgroJ

Ëis Ë ..e

st sf

o o a\ q

3.'6a o_r;1

04 0a

sl sf

o'= ó

@

n

@

\ o N

O

N

N o q @ N tj' o

\

c

tr

o o

.9

o g

o

a

o

c o

o 6

o c

.9

o 6 co o o c o o

o .E .go

,E

c 0 o o po !o o c c 0 o o o .g o .9 c o o o c6 o o o c E c c c c o o o @ -e

-a

N

o

o

o

I

o ls N o _q o !o a ! o .9 E 6 ! 6 o

o ,E g

o

.É

_g

c a c

o

!o .= c 3 o o J o o o !a o E o c C c c o o o u 5 o o o o o o

c o 0 o o o o 'tr _a -q .E _g _a ! N c c o -a c c c c c o o 6 = N

o

o

€

o o @ d] .E .E o !j

-a

-q -9

_!s

C

C

C

o 6

c

o o o

d-

N

o

.E

o (/} o tr

g)

o L

o.

1 t\

N

Ol Ot (r? Gl

ro \o a4 (n

:gs

00 @

93H

Í-.1

(o o-= olË3oi 3 F sE o à.=N

o o

gRE

EL

!o

_a

c

N

-0Jl, hE F

o L

lt

o

c

o

L

e;Ê

c

tr

o

.g

ry tn

o qo q o o r-{ Í{

i/rr

C'r

ctl

o

d

oo o

N N

!

€

o ti

co

.9

.q

àP=

t

.i:Ë: o c,t s_E'

*)

o

@

#:P 9.9

LN

9c I

h

o

o

c o.i

LN o o cl

L(I]'->o) OJ..E Y.=c

N q

o o

o

tl.l

o: (n tr

$

+

co

E Ê

R óg

U^

CL

co

N-ái

qr

n o N

o

n o ,.1 o

o

q o O .!

=

$ $

L-

o q n

o

o o n o n N o N .! ry g @ o n N

n

N N

=i5 oEt'i <o.=

r;

N o Nq N n a o + N ri'

o o

ro N N

coH íoE X

o o

t+

@

gsE

\t

to

N N c{ N cl cl

b-E

h

Ê o c o

t-l

-óL 0.)

@

N

N

q oq + {'

O

N

F{

no

or h.EL

.! @ q n 6o

o

F{

coO

n € N g n

o o

@

@

4 4

Pc.rE

*

o q o

@ @

9EË

I

F{

tÍ) tn

oJcu (, OIO P (u'-

N

F{

'-{

FËqr

@

ol

oi o rl

.si I coJo_

oi

@

t--{

uE(l

€ m

@

h

\

o

o

o (' o

N

m

Or tl

ePu) rJaJy oJtot

N N

@

O É

c{ N (o ro

9o oc> b

0q

+

o

ul Ul

íI'_oE

n

@

@ @

N

o q -1 n NO

N

\o \o

3oË' e8b

I n o

m

o n o q n q n o @

N

'83 H st9

c!

N N .d

z (, íl-

no 0.)

olo c qrà;

o

6

.P'À

o h N

N

.t frl or o| € s r! q

oJc !cl

\

N N

ro lo

F{

F.l

q 9

ol ol

F{

F{

\o \o N N

3à E e

9oi.9Ë o-r + €x e E

rl

@

ro

U)

ÍEf;i S-: ^8 íoccío egJ0Jío ol XE -

E E E€

Ë $Ë L íI]-ca Ln L'--ár aro.rFó PEË-,2 ó o g:=

5 È bg

c

o o

o c OJ

L

N

-o

o o N r..l

O o tt o N

o c\ dl

c .9 o L

c)

p

6

o c o í! o o c do o-L

!L

G

.9

Begroting 2022 | definitief

8. Bijlagen

I

8.1 Vergelijkende cijfers 2O2O - le BW 2O2L - 2022

Ove rhe ad

Lonen en salarissen Overiqe personeelskosten Inhuur personeel

t.679

1.5 5C

1.552

158 -1

377

325

60

88

70

488

572

550

Andere vaste bedrijfsmiddelen, Ka pitaa lla ste n

a fsch rijving

Rente Auto ma tise ring s koste n Uitvo e rin g skoste n

Kosten betalinqsverkee r

Hu isve stin g sko ste n

333 4 275

Duuzame qoederen Algemene kosten Onvoorzien

Uitbestede diensten Repro- en portokosten Ta a kstell i n g/effecte n robot iseri n g Totale lasten Overige opbrenqsten Opbrengsten invorderinq Totale baten

50

528

536

6B

68

3.498

3.760

3.746

-3,48Í

3.76í) -3.760

3.746 -3,746

r.252

7.326

1.34€

892

1,418

728

206

2t0

775

3.481

19

P roces

koste nve rq oed inq e n

Opbrengst mutatiesignalering Opbrengst waarderen op oppervlakte

5

66C

3.033

3.609

2.914

-34 -747

-7 37

-7

-18

Lonen en salarissen Overiqe personeelskosten Inhuur personeel

-246

-737

2,787

2.ÍJ72

r,643

L,732

L.764

4.430

4.6í)4

1.270

1.3 03

4.678 7.24t

60

60

2,9t4

77

Auto matise rin g s koste n

77

72

73

Repro- en portokosten

320

248

252

1.678

1,684

L.626

Totale lasten Overige opbrengsten Totale baten

Overiqe baten

-7

Directe kosten Heffen Doorbelasting kosten overhead Totale kosten Heffen Lonen en salarissen

Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten u itvoe rin g skoste n

Abonnement Inlichtingenbureau Incasso- en deurwaarderskosten Kosten beta lin gsverkeer Uitvoeringskosten kw iitschelding

1.684

L.626

t,432

r.580

3.103

3.263

1,526 3-152

324

322

327

75

59

59

10

11

11

t24

188

L44

144

191 747 38

23

Directe kosten Innen Doorbelasthg kosten overhead

Deelnemersbijdraqen BTW Eindgebruiker

-7 L.67L

5

Totale lasten

M

5

650

Deta ch e rinq sve rgoe d inq

Directe kosten waarderen Doorbelasting kosten overhcad Totale kosten waarderen

Innen

1

658

Overiqe baten Totale baten

HefÍe n

234

500

Uitbestede diensten Repro- en portokosten Totale lasten Overiqe opbrenqsten

231

-8 -1 -1

Auto ma tise rinq sko ste n

rinqsko ste n

357

-9

Lonen en salarissen Overiqe personeelskosten Inhuur personeel

U itvoe

1

351

50

Overige baten

Totale kosten overhead Doorbolasting kostên overhêad Saldo kosten overhead Waarderen

1

(incl. BTW)

Exploitatie

37

-tn6

761

7íJ6

76L 444

406

G

l.tt2 9.444 675

G

9.826 749

773 773

456

G

9.8r4 755

Voorgesteld

Dotatie aa n beste mminosresêrue íDroiectresu ltaat)

i) ,\ (, I i11 :', | 23

Begroting 2022 | definitief

I

8. 2 Prestatie-i ndicatoren Rêslla.ból€d tbnbn 6 l*eÊEleF

KPI bê Eeftn q Ueselde fuNt hq 2 A 2 t

Èêgaíeinócer

+èldedren ófg€hàndeld

Èiiwbaó€t

tu.(,wtié)' lÈhtlte&ài

x

bbns 6wekrn: à 5dó

dàóEn.fhàndding

t6tt - ro, 1ffi

x

AnEl ldÀóÈn: < 15 :€gBn# bso+sódften Inummas]

r,àx 2590Gg6nd {eíd fisàh ohoídssn}

x

dáótqd bi t€letods(h @n6c

WàdlE{dg 3liwrá.>959s

x

zoq

Rêeultiátsói€d mds€íks5

be ke llna Vee* l& &nt às z a2 t

íhdaie iné<er

!h ldin gsfrq 0 6 r€

ÍLiubàqêài€d b6M.n

Èr6rqe

:ersêEÊffi

Ced4jeld€

ÍdónssfÍesêdÈ í l:

x

< 359€

x

6dE;si

tu l.é ltaq Ve** t& bèg@t atg 2 02 t

Èetaieinó<er

)€ èansliq dÉnttui3t ên zo eo$€db rcgêltk :e uoden otgêhld, i!ilo hêÍhgi.er

. .tdshdir ràd.l lsn*gdê à.nslàgrêgêls àb€:6 Egd brtál 3àntàl opgèlégd€ ar.5l{Ígele < O5!á

x

.

x

*;

. haï.rrgdrifte op !ànd.gs i&eEóip:heftrg lnneo lg!ïêldd, eu,v. wrts#Eêdrefte Gêbouwd

X

986,1

. 8a!r.rsónien op às$l.qs q@emdqla bdiÍqen bnns .*@ljkê Eryn lF6 20 lr : bnnskoGt n, 2tÍ1 r .íóên bhmn t2 nêhen)

x

ffr'

. !fiànd€ling wOZ bervion igog'i uióÍ 1 oktb€Í €n dá G sts€nd€ lriór 3l decró€.; bhenloms.r 2911 èfden bhn6 12r!eksl.

x

%cjr

x

sr

9',! {lFdlrffr4l

ranbl aan lla gíêg€ l5

r€aoêlc, b€à!à.í' ên bercq:óríen lÊmn hnn6 qsrélê Ermjnên re.ïodèn a ignr' erlt.

àànsl4rqels pr oblc op rarsbgb,let <olom geplar

!tRo€laen m lmqrvdledqc

l':rqscheldn6n meen op !Étê ,!qze ioÍfom bdiilbhnr sstêldê Emrnen

1@9!6n Cev!lled!ê l@oel€n bhn6 16ïet€r.

..^dÁn:aÉh:ód&

x

Oodeël:! radeógskrror we.si€dng

àrdêàq vàn È g(P,ivàn de ólecn

\ói.lolaob€..sepÈlYà ' s6eoltrnd tidlik {=sÈlut M ift Otaxi

oàj*n

G€rcnde f Cg_b4àraaísórft hui:io heÍfinonarr

o Inums):

besó,iórarwor

x

3 scÉ'r{êxd. oqrdlsen},

trc\t b€a.; sên

x

x

ÈÍeft.g.l€liPber$áís z.S to ps t iN*to opgêhgd; mhus wrmtgngên. wmm4ÍrEe.. kr.r<ódóc5.ó.1 luu I 99Á peí 3t dêeftàèÍ {ÈEo oppÉhgd; d@s 8n.tgh96n, *Íd.díhgs. L"ir.*ddn6á êi-; qén36eídbêdÊq, lj.àrniiàgekening.antllg:mar3q'.opáÊ li*tE ' *fr.ldrE . qen5bàrdb€de9,2jaórnàdàgEkenb9s.nsltg:màxlqlopsnàlà*G _

Fn i rcide teg € rtr. .íd e vi n dê do o. de

dedremrs bêgoe ailsl:*n

Bablinqe&i9

i{a.ftiedn9 ój*n

x x

@n3b.rd b€dÊg .5 jààrnè dàgEkÊnhg 3rnrl.g: da: O,la,b4pen nà lràEte

x

.

\óor l deerÉer:owd molEl4k obèds g*mrol€eÍd, r 9tÊ! i=stàtu3 Áol O

x

Ànbl ffR.n9s w@+êzlvàÍen tó,r w@rbe66:

x

dCg-be:\"Ààrsónk6 {nunmíil; hudig l€trnd9iá àr

rtdige iinrbgopkggiog

x

'

n Obx].

il@-bé.eÊsó#te !nshGrs) hèLirEgáài

x

. 2Á

AnÈló.*áng6

3 19!

lvcz+êoeFn Lo.v àa*.1àfgehirÈ.& w@-bê:'!à.en' í

o701

x

ànbl óiêen be9ó'lavióÍ I N.n to,s to6àl .rftil ójê&n: : 98p;

x

ànb: ój€@n b{gói{ yóóÍ l jun j ió,* tobrlààdêl óàj€@n: : ?9,tè

x

KENGETALLEN:

ÊErtieà&&.

&,êlí.ltng

Abmltisóë Inosso

lbt psdnÉgE bdr5tin!flbd1titeí t{eilla ês ,tChedt tí9ê9es

x

.À3n:l!gs lqstwrd i. e!ncte.h€É

hrpsenÈ9Ê !in5l.9s srBud u, MtnO,€rhed

x

Itt p*énb€Ê !GtÊlv.n l€ÈàliíE bv btaal aánblrodèri696

x

*t pscn6ge u6têlvàn bètàling b', btèàl ààn6lvoÍdêto9s

x

Ér p6on6s s€têi un b€!àlrg bv b!:el iànbl sdeÈ96

x

l&! pè@nEqê rêÍ @gCegde loooárd€dngs te lotórl

x

Aeêl o, Freít4€

vsdshFn @r uatsel

4anril bêèlhg5ct€fnge

Áanril {ieE op{elêgCe bóeoÍdê.irBén Crhbàre bel.stinen

tbbedEcOnnbáàrl4.iento!beCí.gopFleedeeronebkeaanslcenran ' 7i hêffrytà!í.3: d o.r.i bêdFg Qrbb!rr à'den tw beciag opgelegrde wrts3d!.ps..nslt!êr ,a6 h€ffmqinár ? <oa6

x

t)^,LiÀj r\ 124

Begroting 2022 | definitief

8.3 Taakvelden

I

Op grond van artikel 7,lid3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzichtvan de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn. Taakveld€n gemenlen

0. Bgstuurenondersteuning 0 1 Bestuur 0 2 Buígezaken 0.3 EeheeÍ overage gebouwen en gronden 0.4 Overhead 0 5Treasury 0 OZB woningen OZB niêt-woningen 0 Parkeeíbslasting 0 Belaslingen overig 0.7 Algemene uit(ering en oveÍige uilkeringen gemeenteÍonds 0.8 Ove.igê baten en laslen 0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) Mutaties Íeseruês 0 1 Resultaal van cle Íek€ning van balen en laslen

Bt 0.62 63 64

0.10 I

Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.

;

0.61 + 0.62

0.54

Overhead

Belastinqen-OZB

Belastinqen-OveÍig

le kosten overhead Doorbelasting kosten overhead naar proqramma belastingen

-3.696i

:Tota le directe lasten

2.9

Totale directe baten Directe kostetr belastingen-OZB kosten overhead

2.914 t.740 2.399

Totale directe lasten :Totale directe baten Directe kosten bêlastinqen-Ovêrig Doorbelastinq kosten overhead

3.696

2.399 1.956

:

:

3.087

3.048

3.098

-3.087

-3.048

-3.098

2.769

2.420

2.7?3

2.769

2.820

1.453

1,435

r.459

2.295

2.335

2.381

2,295 |

2.33s

2.341

1,633

1.613

1.639

3,

2.

2.42

PAGINA I25

Begroting 2022 | definitief

I

BESLUIT DAGELIJKS BESTUU R VOORSTEL

Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT

1. De Ontwerpbegroting 2022 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuurvan BSOB van 15 maart 2021

De voorzitter Dagelijks Bestuur

De secretaris

H.A.M van Moorsel

G.l.M. van der Zanden

PAGINA I26

Begroting 2022 | definitief

BESLUIT ALGEMEEN BESTUUR

Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 15 maart 2021

gelet op, de Wet Gemeenschappelijke Regelingen; de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;

BESLUIT:

1. De Ontwerpbegroting 2022 vast te stellen; Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 29 maart 2021

De voorzitter Algemeen Bestuur

M. van Moorsel

De secretaris

G.J.M. van der Zanden

PAGTNA 127

I