BUAZC23.05.04D (ontwerp) Begroting 2024.pdf
Tekst van het document
P A G I N A | 27
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
Verwerking kadernota Overhead Beroep en Bezwaar Waarderen Heffen Innen
2024
2025
2026
2027
24,39 20,66 15,77 5,25
23,39 19,66 15,27 4,75
23,39 18,66 15,27 4,75
23,39 18,66 14,27 4,75
Totaal
66,07
63,07
62,07
61,07
Ontwikkelingen niet opgenomen in kadernota Naast bovenstaande zijn de volgende ontwikkelingen in de begroting 2024 verwerkt. Structurele verwerking van 1e BW 2023 In de 1 e BW 2023 zijn kosten, zoals inhuur waarderen en rente opbrengsten, verwerkt die een structureel karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2024. Afschrijving verbouwing Omdat de verwachting is dat de verbouwing in 2023 gereed komt, is de afschrijving ad €12.500 vanaf 2024 in de begroting verwerkt. Kosten volgend uit verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer 1 op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Dit leidt in 2024 tot incidentele kosten van €135.000.
P A G I N A | 28
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023 E xploit at iekos t en: (*€ 1.000) Overhead
2024 Lonen en salarissen
2.026
Overige personeelskosten
239
Inhuur personeel Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
50
Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
537 Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten
1 271
Duurzame goederen
5
Algemene kosten
258
Onvoorzien
58
Uitbestede diensten
648
Taakstelling/effecten Robotisering
-293
Tot ale las t en
3 .801
Rentebaten Overige opbrengsten
-100 Overige baten
-3
Opbrengsten invordering Tot ale bat en
-103 Tot ale kos t en overhead
Waarderen
Lonen en salarissen
3 .698 1.527
Overige personeelskosten
25
Uitbestede diensten Inhuur personeel
952
Automatiseringskosten
232
Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
13 Proceskostenvergoedingen
Tot ale las t en
3 .248
Overige opbrengsten
-18
Tot ale bat en
-18 Direct e kos t en w aarderen
Heffen
500
3 .23 0
Doorberekende kos t en overhead
1.73 4
Tot ale kos t en Waarderen
4.964
Lonen en salarissen
1.297
Overige personeelskosten
23
Inhuur personeel Automatiseringskosten
76
Repro- en portokosten
334
Tot ale las t en Overige opbrengsten
1.728 Overige baten
Tot ale bat en
Innen
-3 -3
Direct e kos t en Heffen
1.725
Doorberekende kos t en overhead
1.524
Tot ale kos t en Heffen
3 .250
Lonen en salarissen
338
Overige personeelskosten
7
Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
101 Abonnement Inlichtingenbureau
11
Incasso- en deurwaarderskosten
120
Kosten betalingsverkeer
140
Uitvoeringskosten kwijtschelding Tot ale las t en Overige opbrengsten
26 742
Overige baten
Tot ale bat en Direct e kos t en Innen
742
Doorberekende kos t en overhead
440
Tot ale kos t en Innen Net t o-kos t en Overhead
E xploit at ieres ult aat
1.183 9.3 96
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
10.150
BTW Eindgebruiker
Exploitatie
755
BTW Eindgebruiker
Investeringsvoorstel
P A G I N A | 29
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
De meerjarenraming BSOB 1 ziet er als volgt uit: E xploit at iekos t en: (*€ 1.000) Overhead
2024
2025
2026
2027
Lonen en salarissen
2.026
2.109
2.191
2.277
Overige personeelskosten
239
244
251
141
50
49
15
15
537
548
557
497
1
1
1
1
271
278
283
288
Inhuur personeel Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten
5
5
5
5
258
264
269
274
Onvoorzien
58
59
61
62
Uitbestede diensten
648
525
535
545
Taakstelling/effecten Robotisering
-293
-293
-293
-293
Tot ale las t en
3 .801
3 .790
3 .877
3 .813
-100
-100
-100
-100
-3
-3
-3
-3
Rentebaten Overige opbrengsten
Overige baten
Opbrengsten invordering Tot ale bat en
-103
-103
-103
-103
3 .698
3 .687
3 .773
3 .710
1.527
1.590
1.652
1.716
25
25
25
25
Inhuur personeel
952
975
993
1.012
Automatiseringskosten
232
237
242
247
Repro- en portokosten
13
13
13
14
500
512
522
532
3 .248
3 .3 52
3 .447
3 .546
-18
-19
-20
Tot ale kos t en overhead Waarderen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Uitbestede diensten
Uitvoeringskosten
Proceskostenvergoedingen
Tot ale las t en Overige opbrengsten Tot ale bat en
Heffen
-18
-19
-20
Direct e kos t en w aarderen
3 .23 0
3 .3 3 3
3 .427
Doorberekende kos t en overhead
1.73 4
1.729
1.769
1.73 9
Tot ale kos t en Waarderen
4.964
5.061
5.196
5.285
1.297
1.350
1.402
1.457
23
23
23
23
Lonen en salarissen Overige personeelskosten
3 .546
Inhuur personeel Automatiseringskosten
76
77
79
80
Repro- en portokosten
334
342
348
355
1.728
1.791
1.852
1.915
-3
-3
-3
-3
-3
-3
-3
-3
Direct e kos t en Heffen
1.725
1.788
1.849
1.911
Doorberekende kos t en overhead
1.524
1.520
1.555
1.529
Tot ale kos t en Heffen
3 .250
3 .3 08
3 .404
3 .440
338
351
365
379
7
7
7
7
107
Tot ale las t en Overige opbrengsten
Overige baten
Tot ale bat en
Innen
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
101
104
105
Abonnement Inlichtingenbureau
11
11
11
11
Incasso- en deurwaarderskosten
120
122
125
127
Kosten betalingsverkeer
140
144
146
149
Uitvoeringskosten kwijtschelding
26
27
27
28
742
766
787
809
809
Tot ale las t en Overige opbrengsten
Overige baten
Tot ale bat en
Net t o-kos t en
1
Direct e kos t en Innen
742
766
787
Doorberekende kos t en overhead
440
43 9
449
442
Tot ale kos t en Innen
1.183
1.205
1.23 6
1.251
9.3 96
9.574
9.83 7
9.977
Vanwege de kostenstructuur en samenstelling van de balans van BSOB is er in deze ontwerpbegroting 2024
geen geprognosticeerde balans opgenomen, daar dit geen verdere financiële inzichten verschaft voor de gebruikers van de begroting. P A G I N A | 30
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
Incidentele baten en lasten In het saldo van baten en lasten in de begroting 2024 is een bedrag van €138.000 aan incidentele baten en lasten meegenomen, welke weergegeven zijn in onderstaande tabel. In tegenstelling tot het werk-naar-werktraject wordt de taakstelling op loonkosten als structureel gezien, immers wordt deze besparing structureel gerealiseerd. E xploit at iekos t en: (*€ 1.000)
2024
2025
2026
2027
Saldo van bat en en las t en
9.3 96
9.574
9.83 7
9.977
9.574
9.837
9.977
Incidenteel
138
Structureel
9.258
Toelicht ing incident ele bat en en las t en Uitkering/regeling voormalig personeel
3
Ondersteuning ten behoeve verhogen volwassenheidsniveau gegevensbescherming
135
Tot aal
13 8
Naast bovenstaande incidentele kosten zijn er ook afwijkingen op de begroting waar niet/in mindere mate op gestuurd kan worden. Deze kosten zijn incidenteel maar hebben een structurele basis. Een voorbeeld hiervan is inhuur/uitbesteding als gevolg van ziekte en uitdiensttreding. Een ander voorbeeld zijn de proceskostenvergoedingen.
P A G I N A | 31
Begroting 2024 | Definitief | 20-3-2023
7.1
Bijdrage per deelnemer
De lasten van BSOB worden voornamelijk door de deelnemers (kosten) gedragen. Mocht de BSOB in een jaar opbrengsten genereren, dan leidt dit tot lagere kosten voor de deelnemers. Voor de doorberekening van de kosten aan de deelnemers is gezocht naar een kostenverdeelsleutel die recht doet aan het principe dat naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB, deze ook een groter aandeel krijgt in de kosten van de organisatie. 7.2
Bijdragen per deelnemer op basis van de productiecijfers 2022 Aa en Maas
Asten
Bernheze
Boekel
Totale bijdrage excl BTW
2.953.212
355.092
616.825
196.193
657.972
614.212
Percentage van bijdrage
31,43%
3,78%
6,56%
2,09%
7,00%
6,54%
4,85%
12,32%
21,08%
4,35%
100%
237.169
28.517
49.536
15.756
52.841
49.327
36.578
92.982
159.041
32.826
754.572
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
Deurne
Gemert Bakel Laarbeek Maashorst
Oss
455.466 1.157.813 1.980.372
Someren Totaal 408.743 9.395.901
3.190.381 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
P A G I N A | 32
Begroting 2024 | Definitief | 20-3-2023
7.3
Productiecijfers 2022
BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer
Asten
Regels
395.978
Biljetten
Bernheze Regels
Biljetten
9.490
Boekel Regels
Biljetten
15.854
Deurne Regels
5.340
Biljetten
Gemert-Bakel
Regels
Biljetten
17.792
Laarbeek
Regels
Biljetten
15.753
Maashorst Regels
11.594
Biljetten
Oss
Regels
31.169
Biljetten
Someren Regels
52.803
Biljetten
Regels
11.018
Totaal 566.791
Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingezetenen
329.309
329.309
Watersysteemheffing gebouwd
376.615
376.615
Watersysteemheffing ongebouwd
110.123
110.123
Zuiveringsheffing forfait bedrijven
19.667
19.667
Zuiveringsheffing forfait woningen
348.311
348.311
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag
7.378
13.373
Afvalstoffenheffing - DifTar
11.259
32.953
4.586
14.421
13.400
10.175
19.971
20.039
14.872
Reinigingsrecht
25.956
42.840
8.538
140.667
38.000
12.700
149.794
222
103
325
Onroerende zaakbelasting eigenaar niet-woning
1.184
1.520
650
1.690
1.531
1.080
3.451
4.044
1.510
16.660
Onroerende zaakbelasting eigenaar woning
7.339
12.877
4.331
14.019
13.231
9.979
26.105
42.376
8.481
138.738
Onroerende zaakbelasting gebruiker niet-woning
1.086
1.324
592
1.561
1.433
1.024
3.105
3.647
1.346
15.118
97
269
97
412
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar
172
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker
161
Reclamebelasting
99
154
65
Rioolheffing gebruiker niet-woning Rioolheffing gebruiker woning
73
350
5
592 7.821
451
1.345
1.260
900
745
3.120
4.465
13.968
13.079
9.981
6.521
42.194
Rioolheffing eigenaar niet-woning
1.075
1.325
1.900
3.415
1.308
9.023
Rioolheffing eigenaar woning
7.353
12.684
18.758
40.794
8.462
88.051
110
1.399 9.691
1.743
19.386
99
92
513
Rioolgrootverbruik
24
Hondenbelasting
26
1.327
Toeristenbelasting
75
41
33
3.513
3.112
52
87
34
Forensenbelasting
90.208
1.559
183
183
Naheffingsaanslag parkeerbelasting
238
371
2.015
2.624
Kosten parkeerbelasting
238
371
2.015
2.624
Marktgelden
92
92
Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten
42
42
Aanslagen in het pluspakket Zuiveringsheffing-Verontrein. bedrijf
10.381
Biljetten
395.978
Regels
10.381 9.490 1.184.025
15.854 38.199
5.340 76.162
17.792 15.134
15.753 71.483
11.594 67.548
48.084
Productiecijfers 2022 aangevuld met ontwikkelingen
Oss Aa en Maas
WOZ-objecten Aanslagregels op de basisbiljetten heffen
1.184.025
Asten
Bernheze
Boekel
Deurne
Gemert-Bakel Laarbeek Maashorst
Oss
Someren
Totaal
Tarief
Kosten
8.585
14.449
5.038
15.813
14.772
11.081
29.672
46.409
9.858
155.677
31,88
4.963.702
38.199
76.162
15.134
71.483
67.548
48.084
87.960
235.654
44.477
1.868.726
1,60
2.990.107
Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf
10.381
10.381
25,00
259.525
Aanslagbiljetten innen
395.978
9.490
15.854
5.340
17.792
15.753
11.594
31.169
52.803
11.018
566.791
1,87
1.059.607
2.944
125
231
68
307
284
177
636
1.243
133
6.148
20,00
Verzoek om kwijtschelding Deelnemers
31.169
52.803 87.960
11.018 235.654
566.791 44.477 1.868.726
Teruggave aant al Ledigingen 2022: Ins chat t ing gaat mee v.a. Aans lagbiljet t en 2023 .
Laarbeek
Aant al DifTar-regels minus regels Milieus t raat : V .a. 2023 pinnen aan de Poort .
Someren
Invoering BIZ v.a. 2023
122.960 9.395.901
P A G I N A | 33
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
8. Bijlagen 8.1
Vergelijkende cijfers 2022 - 1e BW 2023 - 2024 2
Exploitatiekosten: (*€1.000)
Overhead
Realisatie 2022
1e BW 2023
B2024
Lonen en salarissen
1.626
1.817
2.026
Overige personeelskosten
373
237
239
Inhuur personeel
117
58
70
59
50
498
529
537
1
1
1
205
226
271
Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten Duurzame goederen
1
5
5
148
216
258
58
58
575
827
648
38
-293
3.616
4.070
3.801
-75
-3
-3
-23
-100
-100
Algemene kosten Onvoorzien Uitbestede diensten Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Totale lasten Overige opbrengsten
Overige baten
Rentebaten Opbrengsten invordering
-5
Totale baten
Waarderen
-103
-103
-103
Totale kosten overhead
3.513
3.967
3.698
Doorbelasting lasten overhead
-3.513
-3.967
-3.698
Saldo lasten overhead
-
-
-
1.293
1.415
1.527
24
25
25
1.100
1.059
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Uitbestede diensten
26
Automatiseringskosten
212
226
Repro- en portokosten
33
13
13
492
500
500
3.181
3.237
3.248
-18
Uitvoeringskosten
Proceskostenvergoedingen
Totale lasten Overige opbrengsten
Overige baten Totale baten Directe kosten waarderen
-59
-18
2.996
3.178
3.230
1.663
1.860
1.734
5.037
4.964
1.013
1.116
1.297
Overige personeelskosten
23
23
23
Inhuur personeel
156
130
Automatiseringskosten
64
74
76
Repro- en portokosten
328
326
334
1.584
1.668
1.728
-2
-3
-3
-2
-3
-3
Directe kosten Heffen
1.582
1.665
1.725
Doorberekende kosten overhead
1.439
1.635
1.524
Totale kosten Heffen
3.021
3.300
3.250
Overige baten
Lonen en salarissen
314
323
338
Overige personeelskosten
8
7
7
Inhuur personeel
89
41
Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
83
99
Abonnement Inlichtingenbureau
10
10
11
Incasso- en deurwaarderskosten
121
133
120
Kosten betalingsverkeer
137
137
140
Uitvoeringskosten kwijtschelding
23
25
26
784
776
742
Totale lasten Overige opbrengsten
101
Overige baten
-12
Directe kosten Innen
772
776
742
Doorberekende kosten overhead
410
472
440
Totale kosten Innen
1.182
1.248
1.183
Totale baten
-12
Netto-kosten
2
-59
4.659
Totale baten
Exploitatieresultaat
-16 -185
Totale kosten Waarderen Lonen en salarissen
Overige opbrengsten
Overhead
-169
Doorberekende kosten overhead
Totale lasten
Innen
232
Opbrengst mutatiesignalering Opbrengst waarderen op oppervlakte
Heffen
952
8.862
9.585
9.396
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
9.711
10.402
10.150
BTW Eindgebruiker
Exploitatie
661
817
755
BTW Eindgebruiker
Investeringsvoorstel 188
In de vergelijkende cijfers is een daling van de kosten te zien tussen 2023 en 2024. Dit wordt veroorzaakt
doordat vanaf 2024 een taakstelling loonkosten is ingerekend. Deze daling was ook reeds te zien in de meerjarenbegroting 2023. P A G I N A | 34
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
8.2
Prestatie-indicatoren
8.3
Taakvelden
Op grond van artikel 7, lid 3 van de BBV provincies en gemeenten dient in de begroting een overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld te worden opgenomen. In beginsel zouden de volgende taakvelden voor BSOB van toepassing zijn. Echter, voor BSOB is het niet mogelijk om een adequate verdeling te maken tussen deze taakvelden. Daarom zijn de kosten die direct toe te rekenen zijn aan de belastingen onder taakveld 0.6 verantwoord. Hierbij is een onderverdeling gemaakt tussen belastingen OZB en overige belastingen.
P A G I N A | 35
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
V as t ges t elde Taakveld
Taakveldoms chrijving
0.4
Overhead
begrot ing 2023
1e BW 2023
2024
2025
2026
2027
3.638
3.967
3.698
3.687
3.773
3.710
programma belastingen
-3.638
-3.967
-3.698
-3.687
-3.773
-3.710
Saldo kos t en overhead
-
-
-
-
-
-
Totale directe lasten
2.559
3.237
3.248
3.352
3.447
Totale directe baten
-18
-59
-18
-19
-20
Totale kosten overhead Doorbelasting kosten overhead naar
0.61 + 0.62
0.64
Belas t ingen-OZB
Belas t ingen-Overig
Direct e kos t en belas t ingen-OZB
2.541
3 .178
3 .23 0
3 .3 3 3
3 .427
Doorbelasting kosten overhead
1.699
1.833
1.706
1.701
1.740
1.710
Tot ale kos t en belas t ingen-OZB
4.240
5.010
4.93 6
5.03 4
5.168
5.256
Totale directe lasten
2.377
2.443
2.471
2.557
2.639
2.724
Totale directe baten
-3
-3
-3
-3
-3
-3
2.3 74
2.440
2.468
2.554
2.63 6
2.720
Direct e kos t en belas t ingen-Overig
0.8
Onvoorzien Net t o-kos t en
3.546
3 .546
Doorbelasting kosten overhead
1.889
2.077
1.934
1.927
1.972
1.938
Tot ale kos t en belas t ingen-Overig
4.263
4.517
4.401
4.481
4.608
4.658
51
58
58
59
61
62
8.553
9.585
9.3 96
9.574
9.83 7
9.977
P A G I N A | 36
Begroting 2024 | Definitief | 2 0-3-2 023
BESLUIT DAGELIJKS BESTUUR VOORSTEL Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking OostBrabant; gelet op, -
de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-
de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
BESLUIT: 1.
De ontwerpbegroting 2024 ter zienswijze aan de deelnemers aan te bieden.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 20 maart 2023
De voorzitter Dagelijks Bestuur
Plaatsvervangend secretaris
G.T. Buter
A. Krkic
P A G I N A | 37