Bijlage 4 - -ontwerp- begroting 2026 met meerjarenraming GR BSOB
Tekst van het document
Datum
03 april 2025
Versie
Datum
Status
Financieel Specialisten
13-03-2025
Concept
Dagelijks bestuur/
03-04-2025
Definitief
en regievoerders
Algemeen bestuur
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Missie ..................................................................................................................................................................................................................................................................6 Visie ......................................................................................................................................................................................................................................................................6 Kernwaarden ............................................................................................................................................................................................................................................. 7
3.2.1
Waarderen .....................................................................................................................................................................................................................................9
3.2.2
Heffen .................................................................................................................................................................................................................................................. 11
3.2.3
Innen................................................................................................................................................................................................................................................... 12
3.3.1
Front-office .................................................................................................................................................................................................................................. 12
3.3.2
Bezwaar en Beroep ............................................................................................................................................................................................................. 13
3.3.3
ICT ......................................................................................................................................................................................................................................................... 13
3.3.4
HR ........................................................................................................................................................................................................................................................... 14
3.3.5
Communicatie ........................................................................................................................................................................................................................ 15
3.3.6
Gegevensbescherming ................................................................................................................................................................................................. 15
3.3.7
Inkoop................................................................................................................................................................................................................................................ 15
3.3.8
Governance gemeenschappelijke regeling............................................................................................................................................. 16
3.3.9
Nieuwe toetreders tot de GR BSOB ..................................................................................................................................................................... 16
3.5.1
Risicoparagraaf ...................................................................................................................................................................................................................... 17
3.5.2
Weerstandsvermogen................................................................................................................................................................................................... 20
3.5.3
Onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................................................................................................................. 20
3.5.4
Financiering .............................................................................................................................................................................................................................. 20
3.5.5
Mededelingen WNT ........................................................................................................................................................................................................... 25
3.5.6
Wet Open Overheid (WOO) ...................................................................................................................................................................................... 25 P A G I N A |2
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
4.3.1
Bijdrage deelnemers ....................................................................................................................................................................................................... 30
P A G I N A |3
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Deze begroting 2026 is afgeleid van de Kadernota 2026 en moet worden gelezen in het licht van de (verwachte) ontwikkelingen voor de deelnemers in 2026. Voor de gemeenten gaat het hierbij om een drastische daling van de rijksbijdrage per inwoner uit het Gemeentefonds, waardoor veel gemeenten een tekort voorzien in hun begroting. Gemeenten zijn daarom terughoudend met het opnemen van investeringen, omdat de structurele dekking ontbreekt en het tekort daardoor nog verder kan oplopen. Voor de waterschappen gaat het om de wijziging met betrekking tot de watersysteemheffing, waarbij onder andere de kostentoedelingsmethode moet worden aangepast en de tarieven gedifferentieerd moeten worden. Bij gelijkblijvende omstandigheden zal BSOB de uitvoering van de belastingtaken binnen de gestelde kwaliteitseisen in de planperiode naar verwachting kunnen realiseren met de formatie en op het kostenniveau zoals dat is opgenomen in de 1e begrotingswijziging 2025. BSOB erkent de urgentie om de uitvoeringskosten voor de deelnemers op een zo laag mogelijk niveau te brengen en te houden. Dit willen we bereiken door maximale efficiëntie te realiseren. Hierbij moet worden opgemerkt dat BSOB de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten al op het laagste kostenniveau uitvoert.
Uit onafhankelijk onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef, Rijksuniversiteit Groningen COELO, 28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking
verlaagt
uitgaven
meestal
niet’
pagina
40)
https://esb.nu/gemeentelijke-
samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestal-niet/ De mogelijkheden om met verdere automatisering en robotisering de uitvoeringskosten nog verder te verlagen zijn beperkt. Daarom vervangen wij de voorheen aan de robotisering gekoppelde taakstelling en de noodzakelijke investeringen die daaraan voor de deelnemers waren verbonden, met het pakket aan initiatieven zoals beschreven in de Kadernota. De meeste van deze initiatieven richten zich op het bereiken van een nog hogere efficiëntie, door de processen die verbonden zijn met de uitvoering van de belastingtaken nog verder te uniformeren. De diversiteit van de gemeentelijke belastingverordeningen beïnvloedt de efficiëntie van BSOB sterk. In nauwe samenwerking met vertegenwoordigers van de deelnemende organisaties gaan we onderzoeken wat de mogelijkheden zijn voor een verdere harmonisering van de verordeningen voor bepaalde belastingsoorten, rekening houdend met de beleidsruimte van de gemeenten. Ook met de waterschappen zullen wij hier gezamenlijk in optrekken. BSOB werkt de initiatieven uit tot voorstellen, inclusief een impactanalyse en een financiële onderbouwing, die ter besluitvorming aan het Algemeen Bestuur zullen P A G I N A |4
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
worden voorgelegd. De realisatie van geaccordeerde initiatieven wordt projectmatig aangestuurd.. Het Algemeen Bestuur zal structureel worden geïnformeerd over de voortgang van deze projecten.. De begroting is ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting (hoofdstuk 3) en een financiële begroting (hoofdstuk 4). In de beleidsbegroting leest u het programmaplan. De meerjarendoelen uit de Kadernota zijn hierbij vertaald naar concrete doelen gekoppeld aan een KPI. Hierdoor kunnen we de doelen meten en evalueren in de volgende bestuursrapportage. Ook leest u in hoofdstuk 3 de verplichte paragrafen. In de financiële begroting vindt u het overzicht van de baten en lasten en een overzicht van de financiële positie. Tevens ziet u de meerjarenraming. In 2025 wordt de hosting ondergebracht bij GouwBelastingen en Ortax. De structurele kosten van deze hosting ad € 80K per jaar zijn meegenomen in de begroting 2026 en in de meerjarenbegroting. De financiële kengetallen zoals voorgeschreven vanuit het BBV zijn niet opgenomen. Voor een samenwerkingsverband zoals Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB) en de wijze waarop de financiering vanuit de deelnemers is georganiseerd, zijn deze niet relevant.
Per 1 januari 2026 treedt waterschap De Dommel toe tot de gemeenschappelijke regeling BSOB en gaat BSOB de belastingtaken voor dit waterschap uitvoeren. De toetreding wordt arbeidsrechtelijk gezien als overgang van onderneming, met als gevolg dat de medewerkers van de afdeling Belastingen van De Dommel overkomen naar BSOB met behoud van hun arbeidsvoorwaarden. Deze medewerkers worden ingepast in de teams van BSOB. In de Frontoffice zal een aantal vacatures moeten worden ingevuld, om invulling te kunnen geven aan de uitbreiding van de taken. Als gevolg van de toetreding van Waterschap De Dommel nemen de structurele kosten van BSOB toe. De kosten die worden via de verdeelsleutel van BSOB toegerekend aan De Dommel. Hier staat de deelnemersbijdrage van De Dommel tegenover. De incidentele kosten die gemaakt worden om de toetreding van De Dommel te kunnen realiseren worden bij Waterschap De Dommel in rekening gebracht. De financiële gevolgen van nog te nemen besluit om te gaan werken van een kosteloze betalingsherinnering zijn nog niet meegenomen in de begroting 2026 en de meerjarenbegroting.
P A G I N A |5
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
BSOB is een gemeenschappelijke regeling van Waterschap Aa en Maas en 9 gemeenten, te weten Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Maashorst, Oss, en Someren. Waterschap De Dommel treedt per 1 januari 2026 toe tot de gemeenschappelijke regeling BSOB.. Daarnaast heeft BSOB een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de Dienst Dommelvallei, het samenwerkingsverband van de gemeenten Nuenen, Son en Breugel en Geldrop-Mierlo. BSOB is opgericht om de kwaliteit van de dienstverlening en continuïteit van de waardering, de heffing en de inning van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen te garanderen tegen zo laag mogelijke kosten.
BSOB staat voor het nauwkeurig en zo eerlijk mogelijk vaststellen, heffen en innen van de gemeentelijkeen waterschapsbelastingen. Bij BSOB staan wij voor het uitvoeren van deze belastingtaken met aandacht voor onze inwoners en ondernemers tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten.
Het is onze ambitie om een organisatie te zijn waar gemeenten graag en met vertrouwen hun belastingzaken aan uitbesteden, burgers en bedrijven deze zaken snel en gemakkelijk kunnen regelen en
P A G I N A |6
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
waarvoor medewerkers graag willen werken. Bij de uitvoering van de belastingtaken willen wij toegankelijke, betrouwbare en persoonlijke dienstverlening bieden. Wij faciliteren burgers, bedrijven en onze deelnemers door werkprocessen zo efficiënt mogelijk in te richten. Wij bezien op welke wijze BSOB uitgebreid kan worden met de toetreding van nieuwe deelnemers, waarbij schaalvoordelen kunnen worden gecreëerd zonder onze identiteit te verliezen.
•
Kostenbewust
•
Toegankelijk
•
Kwaliteit
Wij handelen naar onze kernwaarden. En vinden het belangrijk om met aandacht en een servicegerichte houding onze dienstverlening te bieden tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. Daarnaast streven wij ernaar om bij te dragen aan een betrouwbare en dienstverlenende overheid. BSOB investeert in de ontwikkeling van de medewerkers: wij zetten in op een flexibele, betrokken organisatie en op duurzame groei.
P A G I N A |7
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
De organisatiestructuur van BSOB ziet er als volgt uit:
P A G I N A |8
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
De primaire processen van BSOB bestaan uit: •
: Het proces waarderen is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Zij waarderen/taxeren woningen
en niet-woningen en
bepalen de WOZ-waarde voor
de
waterschaps- en gemeentelijke belastingen. Hiervoor is het belangrijk dat informatie, gegevens en data over objecten goed wordt vastgelegd. •
: Het proces Heffen legt de waterschaps- en gemeentelijke belastingen op. Zij zorgen ervoor dat alle inwoners van onze deelnemers een belastingaanslag krijgen.
•
: Dit proces zorgt ervoor dat de klant kan betalen Ze vorderen de waterschaps- en gemeentelijke belastingen in. Bij betalingsproblemen kijken ze samen met de burger naar een passende oplossing, bijvoorbeeld een betalingsregeling of kwijtschelding.
Efficiency in beheer
BSOB gaat met deelnemers
De mogelijkheden bespreken in het
zowel de deelnemer als
mutatiedetectie en/of informatie
en in de continue dialoog met de
objectenregistratie voor BSOB
samenwerken bij de
ontvangen voor verwerking bij
BSOB. Hierdoor kan de kwaliteit en
jaarlijkse beheerdersoverleg bij BSOB BAG. Samen met de deelnemers ontwikkelen we hiervoor een
consistentie in de basisregistraties geharmoniseerd proces. WOZ, BAG en BGT op orde worden
gehouden, terwijl de BAG- en BGTbeheerders zoveel mogelijk worden ontlast.
Uitbreiden van inzet AI en
We gaan voor de deelnemers de
Deelnemers uitnodigen en
registratie objectenbeheer
(zoals geconstateerde
mutatiedetectie via innovatieve
machine learning in
met AI ingewonnen informatie
zonnepanelen) in bulk verwerken.
adviseren mee te liften met de methoden.
P A G I N A |9
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
We implementeren een GIS-
We besteden een nieuwe GIS/GEO
Marktverkenning starten en de
te brengen.
van alle informatie uit de WOZ-
applicatie binnen BSOB.
applicatie om de SOR onder
applicatie aan. Het samenbrengen scope inventariseren van de administratie en andere
basisregistraties waarvan in de WOZ-administratie gegevens
verplicht worden gebruikt, zorgt voor meer inzicht en maakt
geautomatiseerd verwerken van informatie mogelijk.
Efficiëntere herwaardering
We onderzoeken de
De mogelijkheden verkennen en
mogelijkheden om automatisering uitwerken met de leverancier van de toe te passen in de herwaardering. waarderingsapplicatie (Ortec). We Hierdoor kan de herwaardering efficiënter worden uitgevoerd.
zijn ons bewust van de risico’s bij
geautomatiseerde besluitvorming en leggen deze zorgvuldig vast.
Correcte WOZ-waarden door
Door verbeteringen in de WOZ-
secundaire kenmerken
aantal WOZ-bezwaren en verlagen de fototool aan. We verwerken de
verhogen kwaliteit
administratie verlagen we het
We vragen informatie uit bij de
inwoner, en bieden als hulpmiddel
we het honoreringspercentage.
retour gekomen informatie in onze
We streven naar (het
5 sterren van de
We onderzoeken waar de
sterren’ beoordeling van de
beoordeling.
processen. We verbeteren de
behouden van) de ‘vijf Waarderingskamer.
Waarderingskamer bij
waarderingsapplicatie Ortax.
verbeterpunten liggen in de
kwaliteit van de primaire- en
secundaire objectkenmerken.
P A G I N A | 10
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Aangiftebelastingen binnen
•
overige voorwaarden
•
bepaalde bandbreedten en ongecontroleerd
controlewerk
Snelle en efficiënte
Businesscase opstellen en
voorleggen aan het bestuur.
verwerking
automatisch inlezen.
Gebruikersbelastingen
minder onnodig
Minder bezwaren over
•
achteraf opleggen.
gebruikersbelastingen. In 1x goed.
Businesscase opstellen en
voorleggen aan het bestuur.
Minder telefoontjes die gaan
•
over verhuizingen en
overlijdens gerelateerd aan de gebruikersbelastingen. Draaien van fors minder
•
verminderingen. In 1x goed.
Meeropbrengst belastingen
•
door de werkelijke situatie in een jaar te kunnen belasten Minder brieven versturen.
•
Belastingverordeningen zijn zoveel mogelijk
geharmoniseerd.
• • •
Risico op fouten fors kleiner. Samen met gemeenten bekijken Begrijpelijke taal voor
waar verordeningen vereenvoudigd
Vereenvoudigde
De Gemeenteraden deze gewijzigde
iedereen.
tariefdifferentiaties.
en geharmoniseerd kunnen worden. verordeningen aanbieden ter vaststelling.
P A G I N A | 11
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Vergroten en actualiseren
•
betaalmogelijkheden
•
Minder uitval betalingen
•
Lagere kosten
iDeal
toepassen(actualiseren)
betaaldiensten
en/of meer brieven op de
digitale balie koppelen aan actuele openstaande
Verbeteren insolventieproces
• •
Medewerkers op gewenst
•
niveau
stabiliteit proces
•
minder uitval
werkzaamheden
Functionaliteit van een robot implementeren in het
Werkzaamheden worden
•
kwaliteitsniveau uitgevoerd
•
op gewenst
bedragen.
•
belastingpakket.
Interne en externe
trainingen/opleidingen
Intensieve begeleiding door ervaren collega’s
Ontwikkeltrajecten
BSOB kent verschillende secundaire processen, die overkoepelend of ondersteunend zijn aan de primaire processen. De secundaire processen worden door specifieke teams of door adviseurs van de afdeling Bedrijfsvoering uitgevoerd. Ten aanzien van de volgende secundaire processen heeft BSOB in de planperiode de volgende ambities die ter besluitvorming door het Algemeen Bestuur verder qua kosten en baten uitgewerkt gaan worden.
Blijvend investeren in
opleiden van medewerkers
FO-medewerkers beschikken over
•
alle eerstelijns telefoongesprekken
•
de benodigde kennis en kunde om af te kunnen afhandelen.
•
We organiseren per kwartaal kennissessies.
We professionaliseren het inwerk-/opleidingsplan. We voeren
coachingsgesprekken om de kwaliteit van de
telefoonbeantwoording en
de schriftelijke communicatie
P A G I N A | 12
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
te waarborgen en/of vergroten.
Verdere automatisering en
Zoveel mogelijk gemeentelijke- en
Met hulp van ICT de robot
afhandeling van
grotendeels geautomatiseerd of
starten. Tevens een portaal inzetten
robotisering bij de (digitale) bezwaarschriften.
waterschapsbezwaren worden gerobotiseerd afgehandeld.
uitbreiden/ nieuwe procedures
om digitaal uitspraak op bezwaar te kunnen doen.
Centraliseren van de
Het formele proces rondom
We herschrijven de processen,
gemeentelijke- en
ondergebracht bij het team
software aan en alloceren de juiste
afhandeling van alle
waterschapsbezwaren bij het team bezwaar en beroep.
bezwaren en beroepen is bezwaar en beroep. Deze ontwikkeling levert een
passen de inrichting van de mensen op de juiste plaats.
synergievoordeel op en maakt de governance robuuster.
Implementatie GIS-
Het beheer van de SOR in een
We gaan een GIS (Geografisch
de samenhangende
BSOB.
implementeren. Het team ICT gaat
applicatie ten behoeve van objectregistratie (SOR).
werkende totaaloplossing voor
Informatie Systeem)-applicatie de applicatie selecteren,
implementeren, overdragen aan het beheer en zorgen voor het juiste
kennisniveau van de beheerders en gebruikers.
BSOB zal in de planperiode
invulling moeten geven aan
de nieuwe Archiefwet en aan
Voldoen aan de nieuwe Archiefwet en aan de Wet modernisering
•
Versneld overbrengen van documenten naar de
archiefdienst BHIC zodat P A G I N A | 13
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
de Wet modernisering
elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv).
elektronisch bestuurlijk verkeer
deze eerder openbaar
(Wmebv).
• •
worden.
Verder inrichten van digitale communicatiekanalen,
aanpassen van interne
processen en geven van voorlichting aan
belastingplichtigen.
Focus op mentale
gezondheid en welzijn.
Een lager ziekteverzuim en hogere
Investeren in (een) programma(s)
gezondheid en betrokkenheid
uitvoert. En organiseren van
productiviteit omdat de mentale wordt verhoogd.
Met hybride werken als norm
•
ontstaat een grotere focus op digitale samenwerking, flexibiliteit en
resultaatgericht
leidinggeven. Tegelijkertijd
ontwikkelt HR strategische,
datagedreven inzichten om
Grotere focus op digitale
dat een MTO en/of pulse-metingen workshops voor vitaliteit/ angst en stress.
•
samenwerking, flexibiliteit en •
digitale samenwerking,
resultaatgericht leidinggeven
het creëren van datagedreven inzichten en beter
onderbouwde adviezen en beslissingen.
Beleid ontwikkelen gericht op flexibiliteit en resultaatgericht
•
leidinggeven
Inzetten van power-BI ter
ontwikkeling van datagedreven inzichten
beslissingen over talent,
verloop en productiviteit beter te onderbouwen.
Doorlopend leren en ontwikkelen.
Per 2027 zijn de nieuwe
medewerkers (Dommel) gewend aan de BSOB-cultuur en goed
Creëren van inwerkprogramma's en maken van opleidingstrajecten.
geïntegreerd.
P A G I N A | 14
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Stimuleren groot bereik met
Vermindering van het aantal
De jaarlijkse communicatie-
het aantal bezwaren en
belastingplichtigen die
van de strategie, delen van kennis
doel een vermindering van oproep om contact op te nemen met BSOB
bezwaren en meer
rechtstreeks contact opnemen met BSOB.
Versterking van
Verhoogde digitale weerbaarheid
naleving van BIO2 en NIS2
bescherming tegen
Informatiebeveiliging en
campagne ontwikkelen. Afstemming en delen van de kosten met andere belastingsamenwerkingen.
•
van BSOB en een betere cyberdreigingen.
Voortdurende naleving van BIO2 (Baseline Informatiebeveiliging
Overheid) en NIS2 (Network and • • •
Information Security Directive 2). Zorgen voor inhuur van de
vereiste capaciteit en kennis.
Investeren in verder opleiden van eigen medewerkers.
Optimaliseren van het ISMS om de informatiebeveiliging
structureel en aantoonbaar te organiseren en verbeteren.
Het waarborgen van de rechtmatigheid in het inkoopproces en
verbeteringen doorvoeren in het proces door het ontwikkelen en
implementeren van
Een rechtmatig, transparant en efficiënt inkoopproces.
Opstellen van gestandaardiseerde inkoopprocedures, het volledig en efficiënt inrichten van
contractbeheer en het bieden van externe ondersteuning voor Europese aanbestedingen.
gestandaardiseerde
procedures die voldoen aan wet en regelgeving.
P A G I N A | 15
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Op basis van een, door een
Verlaging van de ervaren
Mogelijke wijzigingen van de
deskundige, in 2025
van de GR BSOB.
ontwikkeld en met een advies ter
externe gespecialiseerde uitgevoerd onderzoek,
complexiteit van de governance
worden verbeteringen in de
deskundigheid nodig is om de datakwaliteit van een nieuwe toetredende gemeente op het vereiste niveau te brengen en welke externe partijen daarin zouden kunnen voorzien zodat toetreding van nieuwe deelnemers gerealiseerd kan worden met minimale en
besluitvorming voorgelegd aan het Algemeen Bestuur van de GR.
governance doorgevoerd.
BSOB heeft in beeld welke
governance van de GR worden
BSOB heeft een duidelijk beeld van de benodigde deskundigheid en
-
potentiële externe partners voor
nieuwe toetredende
van nieuwe toetredende
verkennende gesprekken worden gevoerd met potentiële nieuwe
gemeente op het vereiste -
toetreders tot de GR omdat
partijen om een oplossing te
datakwaliteit van nieuwe -
beheersbare impact op BSOB.
Samenwerken met externe
verhogen van de
beheersbare impact op BSOB .
niveau te brengen.
ontwikkelen voor het
toetreding met minimale en mogelijk is.
deskundigheid nodig is om de datakwaliteit van een
het verhogen van de datakwaliteit gemeenten. Er kunnen
Onderzoeken welke
toetredende gemeenten. Identificeren van externe
partijen die kunnen voorzien in de benodigde
-
deskundigheid.
Onderzoeken in welke vorm BSOB met deze externe partijen zou kunnen samenwerken.
P A G I N A | 16
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Zie hiervoor paragraaf 3.3.6.
BSOB ziet in de planperiode de volgende risico’s, waarvoor mitigerende maatregelen worden ingericht:
Een te hoge belasting van key-spelers en hun eventuele uitstroom Beheersing -
Key-spelers voldoende aandacht geven; Investeren in loopbaanontwikkeling en pro-actief aanbieden van opleidingen; Procesbeschrijvingen, werkinstructies en kennis vastleggen; Vervangers in positie brengen en ervaring en kennis delen.
Fraude risico Beheersing -
Inrichting en uitvoering van het interne controle framework; Vier ogen principe op kritische processen; Autorisatiebeheer en loginrapportages; Automatisering van processen.
Informatielek/hack Beheersing -
Informatiebeveiliging primo 2026 op niveau 4 van BIO2-framework; Verder verhogen niveau informatiebeveiliging met Project Informatiebeveiliging Fase II.
P A G I N A | 17
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Andere aanbieders nemen belastingtaken van gemeenten in het werkgebied van BSOB over, waardoor de mogelijkheid tot het creëren van schaalvoordelen voor gemeentelijke deelnemers afneemt. Beheersing De toetreding van Waterschap De Dommel moet maximaal beheerst en binnen de projectplanning worden gerealiseerd. Daarnaast moet budgettair voldoende capaciteit en deskundigheid binnen BSOB beschikbaar zijn om de verdere ontwikkeling van de vereiste professionaliteit van de organisatie te kunnen realiseren. Hiermee wordt bereikt dat BSOB er op de meest kort mogelijke termijn klaar voor is om een oplossing te ontwikkelingen voor het verhogen van de data-kwaliteit van potentiële toetreders, nieuwe gemeenten toe te laten treden tot de GR en om daarmee de beoogde schaalvoordelen te kunnen realiseren.
Te snelle groei van BSOB kan ertoe leiden dat: -
er problemen ontstaan in de uitvoering van de belastingtaken, door overbelasting van keyspelers; er door het grote aantal deelnemers problemen ontstaan in de governance, wat betreft het grote aantal leden van het Algemeen Bestuur;
-
BSOB voor de zittende medewerkers en in de arbeidsmarkt qua bedrijfscultuur minder
-
BSOB, door de krapte op de arbeidsmarkt, niet in staat is om voldoende vast en/of flexibel
-
Om toetreding van nieuwe deelnemers beheerst te kunnen realiseren staat BSOB pas nieuwe
-
Een gespecialiseerde adviseur wordt gevraagd om advies uit te brengen over de inrichting van
aantrekkelijk wordt door de veranderingen die gekoppeld zijn aan de grote omvang van de organisatie en door de continu hoge werkdruk; personeel aan te kunnen trekken om de groeiende hoeveelheid belastingtaken uit te voeren.
Beheersing
-
toetredende deelnemers toe op het moment dat de organisatie daar klaar voor is. Dat moment wordt in nauwe samenspraak met het Algemeen Bestuur van de GR bepaald. een toekomstvaste governance. BSOB moet blijven investeren in de medewerkerstevredenheid en de ontwikkeling van de interne cultuur. Daarnaast moet BSOB een ‘goedschalige’ omvang behouden. BSOB zal een nog grotere mate van automatisering en robotisering moeten gaan toepassen.
Overnemen van de legacy van nieuwe toetreders Beheersing -
Scherpere definiëring en afbakening aan de voorkant ten aanzien van ‘schoon door de poort’. Financiering van de initiële kosten integraal neerleggen bij de toetredende deelnemers. Scherper sturen op resourcemanagement c.q. ‘uren schrijven’ en declareren bij toetreder. P A G I N A | 18
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
-
Werkbelasting van ‘schoon door de poort’-activiteiten niet op de formatie van BSOB laten drukken. Faciliteren van ‘schoon door de poort’, door het inrichten van een ‘wasstraat’, te ontwikkelen in samenwerking met andere partijen. Nieuwe toetreders in eerste instantie te bedienen op basis van een dienstverleningsovereenkomst, om te voorkomen dat de verplichting ontstaat om het zittende personeel over te nemen.
Voornemen wijziging algemene wet bestuursrecht Het kabinet heeft een conceptvoorstel gedaan voor een aanpassing van de Algemene wet bestuursrecht. Deze aanpassing heeft tot doel de overheid te stimuleren besluiten voor burgers begrijpelijker te maken, zich bij de uitvoering van taken meer te verplaatsen in de burger en zich minder formeel op te stellen. Om onnodige juridische procedures te voorkomen wordt onder andere voorgesteld dat bestuursorganen op een besluit aangeven op welke wijze men in contact kan komen met een ambtenaar die je dossier kent, dat er bij een bezwaarschrift eerst in overleg getreden wordt met de bezwaarmaker en dat er bij een te laat ingediend bezwaarschrift in contact getreden wordt om te bezien of er redenen zijn om de termijnoverschrijding verschoonbaar te achten. Gezien het grote aantal bezwaren dat BSOB jaarlijks ontvangt zou deze wet een zeer grote impact kunnen hebben op de formatie van het team Bezwaar en Beroep, om invulling te kunnen geven aan deze voorstellen. Op dit moment inventariseert het kabinet door middel van een internetconsultatie de impact van het wetsvoorstel. De financiële impact voor BSOB op basis van het nu liggende concept zou een uitbreiding in de formatie zijn van 5 – 7 FTE. oftewel een stijging van de structurele kosten met € 350K - € 490K per jaar (op basis van normkosten van € 70K per FTE)..
Daarbij moet gezegd worden dat op dit moment veel politieke weerstand bestaat tegen het concept, waarbij verwacht wordt dat het concept de uitvoeringstoets niet doorstaat.
Aanbesteding Ortax Gezien de korte aanlooptijd was het niet mogelijk om de uitbreiding van de licentie van het waarderingspakket Europees aan te besteden. Om die reden is een overeenkomst gesloten voor de duur van 1 jaar, waarbij de ordergrootte onder de Europese drempel valt. Wanneer echter langer wordt verlengd, valt dat boven de Europese drempel waardoor Europees aanbesteed zou moeten worden. Echter zou een noodzakelijk overstap naar een andere softwareleverancier grote risico’s met zich meebrengen. De huidige leverancier Ortec levert een applicatie (Ortax) die op maat ontworpen en ontwikkeld is in samenwerking met BSOB. Dit betekent dat alle werkprocessen en gerealiseerde innovaties ofwel verdwijnen ofwel opnieuw ontworpen en ontwikkeld moeten worden. Dit kost naar schatting in de orde van grootte van 8 FTE incidenteel het eerste jaar en 3 FTE structureel in de jaren er na. P A G I N A | 19
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. BSOB heeft zelf dus geen of weinig financiële middelen om onverwachte (nietbegrote) kosten te kunnen dekken. Gelukkig komt dit nauwelijks voor, omdat BSOB veelal voorspelbaar en planbaar werk uitvoert. Hierdoor heeft zij voornamelijk te maken met reguliere (en dus vooraf goed te ramen) kosten zoals: salarissen, huisvesting, ICT en andere kantoorkosten. Toch kunnen de risico’s zoals benoemd in de risicoparagraaf een uitzondering zijn en zorgen voor onverwachte grote kosten. Ook kunnen er zich ontwikkelingen voordoen die wij niet hebben kunnen voorzien bij het opstellen van de begroting (vroeg in het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar). Om toch eventuele (onvoorziene) financiële tegenvallers binnen de eigen begroting op te vangen, hebben we de post ‘onvoorzien’ in de begroting opgenomen. De post ‘onvoorzien’ is vastgesteld op 0,6% van de begroting met een minimum van € 50.000,Voor 2026 betekent dit een bedrag van € 68.073 Mocht deze post ontoereikend zijn, staan de deelnemers altijd garant. Volgens de garantstelling (artikel 53, GR) zorgen de deelnemers ervoor dat BSOB altijd over voldoende financiële middelen beschikt om aan al haar verplichtingen naar derden te voldoen.
De kapitaalgoederen bestaan uit installaties (telefooncentrale) en ICT-software. Noodzakelijk onderhoud vormt onderdeel van de afgesloten contracten.
Voor de begroting van 2026 zien we de volgende financiële ontwikkelingen:
P A G I N A | 20
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Voor de loonindex gaat BSOB, op basis van de Septembercirculaire 2024 van het Gemeentefonds (tabel pagina 31/ontwikkeling van de loonvoet* voor de sector Overheid) uit van de volgende ontwikkeling van de loonkosten: 5,3%
4,7%
4,8%
* het totaal van collectieve en incidentele loonstijgingen
4,0%
4,0%
Voor de prijsindex gaat BSOB, op basis van de ramingen van het CPB voor ontwikkeling van de Prijs Bruto OverheidsInvesteringen (IBOI), uit van de volgende ontwikkeling van de prijzen: 1,9%
•
1,9%
1,9%
1,9%
1,9%
Bij gelijkblijvende omstandigheden zou BSOB de uitvoering van de belastingtaken binnen de gestelde kwaliteitseisen in de planperiode naar verwachting kunnen realiseren met de formatie en op het kostenniveau zoals dat is opgenomen in de 1e begrotingswijziging 2025.
•
Met ingang van 1 januari 2026 treedt waterschap De Dommel toe tot de GR BSOB. De formatie van BSOB wordt uitgebreid met 22 fte om de belastingtaken voor De Dommel conform de kwaliteitseisen uit te kunnen voeren. Hier staat de deelnemersbijdrage van De Dommel tegenover. Deze uitbreiding van de formatie is meegenomen in de financiële uitwerking van het besluit tot de toetreding van De Dommel tot de GR, zoals dat in december 2024 genomen is. Deze uitbreiding van de formatie is verwerkt in de begroting 2026 en verder en in de deelnemersbijdragen 2026.
•
Bij de toetreding van waterschap Aa en Maas tot de GR BSOB zijn de controlewerkzaamheden gericht op de zogenaamde ‘meetbedrijven’ overgegaan naar BSOB. Waterschap Aa en Maas overweegt op dit moment om deze werkzaamheden zelf weer uit te gaan voeren, net zoals Waterschap De Dommel dat voornemens is te blijven doen. Dit voornemen kan betekenen dat de twee betrokken medewerkers van BSOB (1,5 fte) die verantwoordelijk zijn voor deze werkzaamheden per 1 januari 2026 overgaan naar waterschap Aa en Maas. Het formele besluit moet nog door het Algemeen Bestuur van BSOB worden genomen, nadat over de overgang van deze medewerkers een positief advies is uitgebracht door de OR van BSOB.
•
Wanneer de kosten van bijzondere taken, die op specifiek verzoek van een deelnemer door BSOB dienen te worden uitgevoerd, hoger zijn dan € 25.000 per jaar dan worden deze kosten in rekening gebracht bij deze deelnemer. Overwogen kan worden om dit bedrag te verlagen. In het kader van
P A G I N A | 21
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
de voorgenomen harmonisering van de verordeningen zal wat wordt verstaan onder ‘bijzondere taken’ opnieuw vastgesteld worden. •
BSOB spant zich in om de externe inhuur tot een minimum te beperken. Als gevolg van de groeiende krapte op de arbeidsmarkt wordt BSOB er echter steeds vaker mee geconfronteerd dat vacatures niet of vertraagd ingevuld kunnen worden. Om de kwaliteit van de bedrijfsvoering en de kwaliteit van de dienstverlening aan de deelnemers en de belastingplichtigen te kunnen garanderen ontkomt BSOB er helaas niet aan om in voorkomende gevallen toch gebruik te moeten maken van externe inhuur. Hierover legt BSOB verantwoording af aan het Algemeen Bestuur.
•
BSOB voert de belastingtaken, als gevolg van onze uniek hoge automatiseringsgraad en de slank ingerichte organisatie, landelijk qua uitvoeringskosten op het laagste kostenniveau uit. Uit onafhankelijk onderzoek is gebleken dat zelfstandige uitvoering van de belastingtaken door een gemeente of een waterschap substantieel hogere kosten met zich meebrengt (bron: Maarten Allers/Tom de Greef, Rijksuniversiteit Groningen COELO, 28 november 2017 ‘Gemeentelijke samenwerking verlaagt uitgaven meestal niet’ pagina 40) https://esb.nu/gemeentelijke-samenwerking-verlaagt-uitgaven-meestalniet/
•
Het kabinet heeft een wetsvoorstel gedaan voor een aanpassing van de Algemene wet bestuursrecht. Deze aanpassing heeft tot doel de overheid te stimuleren besluiten voor burgers begrijpelijker te maken, zich bij de uitvoering van taken meer te verplaatsen in de burger en zich minder formeel op te stellen. Om onnodige juridische procedures te voorkomen wordt onder andere voorgesteld dat bestuursorganen op een besluit aangeven op welke wijze men in contact kan komen met een ambtenaar die je dossier kent, dat er bij een bezwaarschrift eerst in overleg getreden wordt met de bezwaarmaker en dat er bij een te laat ingediend bezwaarschrift in contact getreden wordt om te bezien of er redenen zijn om de termijnoverschrijding verschoonbaar te achten. Gezien het grote aantal bezwaren dat BSOB jaarlijks ontvangt zou deze wet een zeer grote impact kunnen hebben op de formatie van het team Bezwaar en Beroep, om invulling te kunnen geven aan deze voorstellen. Op dit moment inventariseert het kabinet door middel van een internetconsultatie de impact van het wetsvoorstel.
De totale bijdrage van de deelnemers over 2026 ramen we op € 16.233.041. In paragraaf 4.2 wordt nader ingegaan op de kostenverdeling. Op basis van de vastgestelde begroting en de kostenverdeelmethode financieren de deelnemers de bedrijfskosten vooruit. Bij de vaststelling van de jaarrekening stellen we de definitieve bijdrage vast. Zo spoedig mogelijk daarna vindt de afrekening plaats. Bij een positief saldo krijgen de deelnemers het bedrag naar rato teruggestort.
P A G I N A | 22
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Er is geen lening.
Omdat we de afgelopen jaren geen geld hebben geleend, lopen we geen renterisico.
De deelnemers zijn eindverantwoordelijk voor de bedrijfskosten van BSOB. Voor BSOB zijn er daardoor geen financieringsrisico’s.
De voorfinanciering van de deelnemers stemmen we af op de liquiditeitsbehoefte.
BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB.
Het EMU-saldo of begrotingssaldo is het verschil tussen de totale inkomsten en uitgaven van een land. Daar zitten ook de inkomsten en uitgaven van lokale overheden bij zoals gemeentes en provincies. Binnen de Europese Unie (EU) worden de EMU-saldo’s vergeleken en afgesproken hoe groot een tekort maximaal mag zijn. Ook in Nederland was er de afgelopen jaren een tekort. Ofwel er was een staatsschuld. Het EMU-tekort wordt gehandhaafd door minder uit te geven of meer belastingen te heffen. In het volgende overzicht ziet u hoe BSOB bijdraagt aan het nationale EMU-saldo.
P A G I N A | 23
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie 4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
698 107
103
460
365
219
32
5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie verantwoord 7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord 9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen 10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee)
nee
nee
nee
b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
P A G I N A | 24
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
De Wet Normering Topinkomens (WNT) regelt hoeveel topfunctionarissen in de (semi)publieke sector maximaal mogen verdienen. Het doel is om bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen tegen te gaan. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriele regeling vastgesteld en geïndexeerd. BSOB blijft binnen de gestelde norm en voldoet hiermee aan de WNT.
De Wet Open Overheid is volledig geïmplementeerd per 1 januari 2026. Hierdoor voldoet BSOB aan de haar actieve openbaarmakingsplicht voor de daartoe aangewezen categorieën informatie.
P A G I N A | 25
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
In dit hoofdstuk is een overzicht opgenomen van de begroting 2026. In de kadernota 2026 zijn de kaders en uitgangspunten opgenomen waarbinnen BSOB de begroting 2026 inclusief meerjarenraming opstelt. Dit zijn onder andere de prijscorrecties volgend uit de decembercirculaire 2024 Hierbij wordt opgemerkt dat de huidige inflatiecijfers momenteel hoger liggen. Dit is niet verwerkt in de voorliggende begroting, omdat door de huidige mondiale ontwikkelingen geen accurate voorspelling gedaan kan worden. In dit hoofdstuk worden tabellen gebruikt. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten. Prijsmutaties overheidsconsumptie 2025-2029 (conform decembercirculaire 2024): 2025
2026
2027
2028
2029
Netto materiële consumptie
1.9%
1.9%
1.9%
1.9%
1.9%
Lonen en salarissen
5,3%
4,7%
4,7%
4,0%
4,0%
Naast bovenstaande zijn de volgende ontwikkelingen in de begroting 2026 verwerkt.
In de 1e BW 2025 zijn kosten, zoals inhuur waarderen en rente- opbrengsten, verwerkt die een structureel karakter hebben. Deze kosten zijn verwerkt in de begroting 2026.
Kernboodschap is om het gegevensbeschermingsniveau binnen BSOB naar een hoger niveau te tillen. BSOB ambieert het volwassenheidsniveau voorspelbaar. Het huidige volwassenheidsniveau is ongeveer 1 op de schaal van 1 tot 5 (maximaal). Het gewenste volwassenheidsniveau is 4. Dit leidt in 2026 tot incidentele kosten van € 150.000
Met betrekking tot de toetreding van De Dommel zijn 22 FTE extra formatie toegevoegd en diverse budgetten verwerkt in onderstaande overzicht.
P A G I N A | 26
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Overhead
Lonen en salarissen
3.183
Overige personeelskosten
346
Inhuur personeel Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving
219
Rente Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
1.124 Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten
1 280
Duurzame goederen
5
Algemene kosten
374
Onvoorzien
68
Uitbestede diensten
594
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Rentebaten Overige opbrengsten
-296 Overige baten
Opbrengsten invordering
Waarderen
Lonen en salarissen
2.195
Overige personeelskosten
34
Uitbestede diensten Inhuur personeel
1.155
Automatiseringskosten
355
Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
17 Proceskostenvergoedingen
678
Overige opbrengsten
Heffen
Lonen en salarissen
1.980
Overige personeelskosten
36
Inhuur personeel Automatiseringskosten
247
Repro- en portokosten
738
Overige opbrengsten
Innen
Overige baten
Lonen en salarissen
627
Overige personeelskosten
14
Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
Overhead
292 Abonnement Inlichtingenbureau
27
Incasso- en deurwaarderskosten
398
Kosten betalingsverkeer
350
Uitvoeringskosten kwijtschelding
30
Overige opbrengsten
Overige baten
Deelnemersbijdragen
(incl. BTW)
16.233
BTW Eindgebruiker
Exploitatie
1.164
BTW Eindgebruiker
Investeringsvoorstel
P A G I N A | 27
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Voor de verdeling van de kosten van de begroting 2026 naar de deelnemers houden wij rekening met de kostenverdeelmethode. Naarmate een deelnemer meer werk inbrengt bij BSOB, krijgt deze ook een groter aandeel in de kosten van de organisatie. Voor meer informatie verwijs ik naar tabel 4.4.1.
•
•
De uitgangspunten van de begroting 2026 vormen het startpunt van de meerjarenraming 2026-2029. De volgende tabel laat de meerjarenraming zien.
Op dit moment wordt met de externe accountant in het kader van de controle van de jaarrekening
2024 een vaktechnische discussie gevoerd over een uit de BBV voortkomende verplichting tot het creeren van een voorziening voor tijd-voor-tijd sparen en een discussie over de juiste boeking van de
BTW die in rekening wordt gebracht aan de Dienst Dommelvallei. De uitkomst van deze vaktechnische discussie kan invloed hebben op de meerjarenbegroting.
P A G I N A | 28
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Overhead
Lonen en salarissen
2.504
3.183
3.335
3.469
3.607
Overige personeelskosten
274
346
352
359
366
Inhuur personeel
284 103
219
223
228
232
850
1.124
1.145
1.167
1.189
1
1
1
1
1
280
280
285
291
296
Kapitaallasten
Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving Rente
Automatiseringskosten Uitvoeringskosten
Kosten betalingsverkeer
Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten
5
5
5
5
5
299
374
381
388
396
Onvoorzien
50
68
69
71
72
Uitbestede diensten
739
594
605
617
629
-296
-296
-302
-307
-313
Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering Rentebaten Overige opbrengsten
Overige baten
-459
Opbrengsten invordering
Waarderen
Lonen en salarissen
2.160
2.195
2.301
2.393
2.489
Overige personeelskosten
34
34
35
35
36
Uitbestede diensten
12
Inhuur personeel
1.275
1.155
1.176
1.199
1.222
Automatiseringskosten
358
355
362
369
376
Repro- en portokosten
17
17
17
18
18
678
678
691
704
717
Uitvoeringskosten
Heffen
Overige opbrengsten
-120
Lonen en salarissen
1.424
1.980
2.075
2.158
2.245
Overige personeelskosten
26
36
37
37
38
Inhuur personeel
127
Automatiseringskosten
197
247
252
256
261
Repro- en portokosten
300
738
752
766
780
308
627
657
684
711
8
14
14
15
15 309
Overige opbrengsten
Innen
Proceskostenvergoedingen
Overige baten
Lonen en salarissen Overige personeelskosten Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten
Overige opbrengsten
180
292
297
303
Abonnement Inlichtingenbureau
12
27
27
28
28
Incasso- en deurwaarderskosten
179
398
405
413
421
Kosten betalingsverkeer
157
350
357
363
370
Uitvoeringskosten kwijtschelding
30
30
31
31
32
Overige baten
P A G I N A | 29
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Uitgaande van de procentuele kostenverdeling die in 2022 is vastgesteld ziet de geraamde bijdrage per deelnemer er als volgt uit: BSOB - Aantallen aanslagen en aanslagregels Productiecijfers 2026 Aa en Maas Biljetten Aantal aanslagbiljetten per deelnemer
Regels
419.014
De Dommel Biljetten
Asten
Regels
Biljetten
551.831
Bernheze Regels
Biljetten
9.247
Boekel
Regels
Deurne
Biljetten
16.311
Regels
Biljetten
5.550
Geldrop-Mierlo
Regels
18.876
Biljetten
Gemert-Bakel
Regels
Biljetten
22.561
Laarbeek
Regels
Biljetten
15.845
Maashorst
Regels
Biljetten
11.448
Nuenen
Regels
Biljetten
32.469
Oss
Regels
13.199
Biljetten
Someren Regels
Biljetten
59.328
Son en Breugel
Regels
Biljetten
10.747
Totaal
Regels
8.988
1.195.414
Aanslagen in het basispakket Watersysteemheffing ingez etenen
342.207
515.325
857.532
Watersysteemheffing gebouwd
396.700
483.474
880.174
Watersysteemheffing ongebouwd
120.001
87.296
Zuiveringsheffing forfait bedrijven
22.793
38.156
Zuiveringsheffing forfait woningen
376.546
445.318
207.297 60.949 821.864
Afvalstoffenheffing - vastrecht/ vast bedrag
7.525
13.681
Afvalstoffenheffing - DifTar
11.538
22.145
4.699
14.646
19.048
13.330
10.153
21.689
32.318
10.211
15.152
Reinigingsrecht
112
26.512
230
11.027
43.732
8.658
17.911
31.837
12.769
59
7.880
180.891 175.570
101
27
529
Onroerende z aakbelasting eigenaar niet-woning
1.172
1.524
711
1.765
1.175
1.529
1.161
3.369
1.004
3.812
1.283
755
19.260
Onroerende z aakbelasting eigenaar woning
7.541
13.396
4.481
14.257
19.775
13.421
10.074
26.685
11.022
43.004
8.834
7.920
180.410
Onroerende z aakbelasting gebruiker niet-woning
1.087
1.406
593
1.614
1.150
1.415
1.047
3.119
828
3.684
1.202
702
17.847
106
68
Bedrijfsinvesteringszone eigenaar
95
Bedrijfsinvesteringszone gebruiker
159
Reclamebelasting Rioolheffing gebruiker woning Rioolheffing eigenaar niet-woning
1.063
1.381
Rioolheffing eigenaar woning
7.543
13.071
Rioolgrootverbruik
142
249
361
1.268
1.033
1.259
892
3.397
747
3.219
643
13.017
18.956
13.026
9.984
25.910
11.001
42.941
7.762
148.498
3.621
4.132
3.326
62
19
95
2.662 25.776 23
83
290
1.369 14.321
11
1.415
Toeristenbelasting
74
458 4.597
24
Hondenbelasting
95
90
227
Rioolheffing gebruiker niet-woning
58
42
27 127
Forensenbelasting
54
3.463
1.232
1.068
10.869
41.444
8.821
9.490
106.145
411
12
13
9.958
1.781
123
96
563 24.233 717
134
134
Naheffingsaanslag parkeerbelasting
33
117
715
6.895
7.760
Kosten parkeerbelasting
33
117
715
6.926
7.791
Baatbelasting
0
Precario
24
24
Marktgelden
77
77
Graf-/lijkbezorgings-/begrafenisrechten
134
134
N.B. De cijfers van waterschap de Dommel betreffen het belastingjaar 2023. Een update volgt. Productiecijfers 2026 Aa en Maas De Dommel WOZ-objecten 2025 (=PowerBI 8-1-2025) Aanslagregels op de basisbiljetten heffen Zuiveringsheffing-verontr. Bedrijf Aanslagbiljetten innen Verzoek om kwijtschelding Deelnemers
1.258.247
1.569.569
Asten
Deurne
Geldrop-Mierlo
Totaal
Tarief
Kosten
8.796
14.835
5.292
16.064
20.879
15.240
11.235
30.068
12.113
46.922
10.124
8.724
200.292
34,32
6.873.749
39.097
Bernheze 66.730
Boekel 15.604
73.621
98.190
Gemert-Bakel 58.001
Laarbeek 48.537
Maashorst 119.438
Nuenen 53.807
241.810
Oss
Someren Son en Breugel 44.962
36.284
3.723.897
1,32
4.922.460
24.762
9.051
15.711
25,00
619.050
419.014
551.831
9.247
16.311
5.550
18.876
22.561
15.845
11.448
32.469
13.199
59.328
10.747
8.988
1.195.414
2,09
2.499.793
3.178
894
90
139
51
224
469
175
135
978
152
1.022
80
121
7.708
20,00
Deurne
Geldrop-Mierlo
154.160 15.069.212
Aa en Maas De Dommel
Asten
Bernheze
Boekel
Gemert-Bakel
Laarbeek
Maashorst
Nuenen
Oss
15.069.212
Totale bijdrage excl BTW
2.829.280
3.639.364
374.684
634.213
214.866
692.564
902.891
636.319
476.368
1.277.231
430.949
368.573
Percentage van bijdrage
18,78%
24,15%
2,49%
4,21%
1,43%
4,60%
5,99%
4,22%
3,16%
8,48%
3,43%
13,77%
2,86%
2,45%
100%
281.076
28.938
48.982
16.595
53.488
69.732
49.144
36.791
98.643
39.965
160.214
33.283
28.466
1.163.829
475.671
1.214.496
503.040
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
218.512 3.047.791
Totale bijdrage excl BTW
517.468 2.074.441
Someren Son en Breugel Totaal
3.920.440 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
2.846.455
369.668
650.075
207.760
683.483
896.345
640.252
2.067.551
428.564
365.326
Percentage van bijdrage
25,08%
3,26%
5,73%
1,83%
6,02%
7,90%
5,64%
4,19%
10,70%
4,43%
18,22%
3,78%
3,22%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
222.948
28.954
50.917
16.273
53.534
70.206
50.148
37.257
95.125
39.400
161.940
33.567
28.614
214.866
692.564
902.891
636.319
476.368
1.277.231
517.468
2.074.441
430.949
368.573
3.069.402 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
Totale bijdrage excl BTW
2.829.280
3.639.364
374.684
634.213
Percentage van bijdrage
18,78%
24,15%
2,49%
4,21%
1,43%
4,60%
5,99%
4,22%
3,16%
8,48%
3,43%
13,77%
2,86%
2,45%
BTW - verdeling op basis van % bijdrage
218.512
281.076
28.938
48.982
16.595
53.488
69.732
49.144
36.791
98.643
39.965
160.214
33.283
28.466
3.047.791
Totale bijdrage excl BTW
-17.175
3.920.440 doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
5.016
-15.862
7.106
9.080
6.545
-3.932
697
62.734
14.428
6.891
2.385
3.247
-16
-1.935
322
-45
-474
-1.003
-466
3.518
565
-1.727
-284
-148
Percentage van bijdrage BTW - verdeling op basis van % bijdrage
-4.436 -21.611
doorschuifBTW voor gemeentelijke deelnemers
P A G I N A | 30
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelet op, -
de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-
de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
1.
De -ontwerp- begroting 2026 ter vaststelling aan het Algemeen Bestuur aan te bieden.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Dagelijks Bestuur van BSOB van 24 maart 2025
De voorzitter Dagelijks Bestuur
De secretaris
G.T. Buter
E.M. van der Reijden
P A G I N A | 31
-ontwerp- BEGROTING 2026 | Definitief | 03-04-2025
Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant; gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur d.d. 24 maart 2025 gelet op, -
de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;
-
de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling BSOB;
1.
De -ontwerp- begroting 2026 vast te stellen.
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van BSOB van 03 april 2025
De voorzitter
De secretaris
G.T. Buter
E.M. van der Reijden
P A G I N A | 32