Raadsvoorstel 'Jaarstukken 2024 (inclusief Financiële Jaarrapportage Projecten 2024)'

Aan de gemeenteraad Zaaknummer

Onderwerp:

4532946

Jaarstukken 2024 (inclusief Financiële Jaarrapportage Projecten 2024)

Kernboodschap De Jaarstukken 2024 bieden zowel op beleidsinhoudelijk vlak als financieel een gedetailleerde terugblik op de behaalde resultaten gedurende 2024. In dit verslag vindt u een overzicht van de belangrijkste ontwikkelingen, projecten en uitdagingen van onze gemeente in het afgelopen jaar. We sluiten het jaar 2024 af met een positief financieel resultaat en met een weerstandsfactor van 1,2. Voorstel 1. De jaarstukken inclusief de bijbehorende jaarrekening 2024 vast te stellen. 2. Het resultaat 2024 aan de Algemene Reserve toe te voegen. 3. Kennis te nemen van het bij de jaarstukken 2024 behorende accountantsverslag, opgesteld door Deloitte. 4. Kennis te nemen van de reactie van het college op het accountantsverslag. 5. Kennis te nemen van de bij het jaarverslag behorende geheime Bijlage Financiële Jaarrapportage Projecten (FJP) 2024 met daarin de geactualiseerde (grond)exploitaties. 6. De begrotingswijziging met betrekking tot de FJP in het eerstkomende verzamelbesluit na vaststelling van de jaarstukken te verwerken. 7. Kennis te nemen van de bij het jaarverslag behorende bijlage geheime risico’s jaarverslag 2024 met risico’s die niet openbaar gepresenteerd worden. 8.

De aangepaste investeringskredieten bij de gebiedsontwikkelingen Spoorzone Arnhem Oost en Kronenburg en investeringskredieten riolering bij alle grondexploitaties, zoals beschreven in de FJP vast te stellen. Inleiding Als bijlage bij de jaarstukken is de geheime nota Financiële Jaarrapportage Projecten (FJP) opgenomen. De FJP bevat het geactualiseerde resultaat van de grondexploitaties en projecten (‘herzieningen’ genoemd), de toekomstige winstverwachting, de getroffen voorzieningen (= te verwachten verliezen), de stand van de reserves en het benodigde weerstandsvermogen. Om de onderhandelingspositie van de gemeente niet te schaden is de FJP geheim voor onbepaalde tijd

op grond van artikel 87 van de Gemeentewet in combinatie met artikel 5.1 tweede lid onder b van de Wet Open Overheid. Met deze jaarstukken wordt de toezegging afgedaan om jaarlijks steekproeven (met controleverklaring) te nemen bij de subsidiedossiers tussen de € 50.000 en € 100.000 (ID 1086). Met het ingaan van de gewijzigde Algemene subsidieverordening (ASV) in maart 2022 is deze toezegging gedaan door de wethouder financiën. Dit omdat binnen deze groep de verplichting van een controleverklaring is vervallen door ophoging van de grens naar € 100.000. Over 2022 is er een steekproef getrokken door onze accountant en is een organisatie gevraagd alsnog een controleverklaring aan te leveren. Dit heeft een goedkeurende verklaring opgeleverd en de kosten hiervan zijn door de gemeente vergoed. Het advies is te stoppen met deze steekproef omdat de historie heeft geleerd dat er weinig tot geen misstanden zijn bij subsidieverstrekking en op grond van jarenlange praktijk het risico dus laag kan worden ingeschat. Ook veel andere gemeenten hebben in verband daarmee de grens voor een controleverklaring bij € 100.000 gelegd. De rechtmatigheid komt niet in het geding omdat de ASV de steekproef niet verplichtend voorschrijft.

Beoogd effect Jaarstukken 2024: Decharge verlenen aan het college van burgemeester en wethouders voor het gevoerde beleid en beheer door middel van de vaststelling door de raad van de jaarstukken inclusief de bijbehorende jaarrekening 2024. FJP 2024: Inzicht verschaffen in de ontwikkeling van de grondexploitaties en de investeringsprojecten. Daarnaast is het doel om de herzieningen zo snel mogelijk te verwerken in de begroting, zodat in de projecten gewerkt wordt met een actueel (financieel) kader. Argumenten 1.1 Jaarstukken 2024 Volgens de wettelijke kaders, zijnde het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten (BBV), is het college verantwoordelijk voor het opstellen van het jaarverslag en de jaarrekening. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat:  de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven;  de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen.  tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid van de gemeente. Met ingang van 2023 geeft het college van burgemeesters en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording af.

De gemeenteraad heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening 2023 en het normenkader bij het intern controleplan 2024.

De Verordening Financieel Beleid en Beheer van de gemeente Arnhem verplicht het college om ieder jaar voor 1 mei de opgestelde jaarstukken aan te bieden aan de raad. De Gemeentewet verplicht de gemeente om ieder jaar uiterlijk voor 15 juli de door de gemeenteraad vastgestelde jaarstukken aan te bieden aan de provincie Gelderland. 2.1 Resultaatbestemming In 2024 wordt een positief financieel resultaat na mutaties in de reserves van € 6,4 miljoen gerealiseerd. Voorgesteld wordt om dit resultaat toe te voegen aan de Algemene Reserve. 3.1 Accountantsverslag Deloitte Verantwoordelijkheid accountant: De controleverordening vormt de basis waarop de accountant de controle over de boekjaren uitvoert. In de verordening wordt de reikwijdte van de controle, de geldende normstellingen en de te hanteren goedkeurings- en rapporteringtolerantie vermeld. De bij de controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten. Accountantsverslag en controleverklaring Deloitte: In het accountantsverslag doet Deloitte verslag van de uitkomsten van de controle. Daarbij gaan zij nader in op de scope en reikwijdte van de accountantscontrole en geven zij een nadere toelichting op de getrouw- en rechtmatigheid van de jaarrekening.

Het accountantsverslag is integraal onderdeel van de rapportage aan het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) inzake de SiSa-verantwoording. De accountant heeft geen controleverschillen ten aanzien van getrouw- en rechtmatigheid geconstateerd. De accountant heeft een goedkeurende verklaring afgegeven voor de jaarstukken 2024. Voor een nadere toelichting op de bevindingen van de accountant wordt verwezen naar het accountantsverslag. Ons college heeft een reactie op het accountantsverslag geformuleerd. Hiervoor wordt verwezen naar de reactiebrief. 4.1 FJP: bijlage, geheimhouding en begrotingswijziging Het algemene, publieke overzicht van de grondexploitaties is terug te vinden in de paragraaf Grondbeleid van het jaarverslag. Deze FJP 2024 is een verdieping daarop met gedetailleerde projectinformatie en risicobeschrijvingen. Wij raden u aan eerst de paragraaf Grondbeleid in het jaarverslag te lezen en pas daarna deze bijlagen. Omdat openbaarmaking hiervan zou leiden tot het schaden van de economische en financiële belangen van de gemeente zijn de FJP en de bijlage ‘geheime risico’s jaarverslag 2024’ geheim voor onbepaalde tijd. De begrotingswijziging naar aanleiding van de FJP wordt verwerkt in het eerstvolgende verzamelbesluit na vaststelling van de jaarstukken 2024.

5.1

Aangepaste investeringskredieten De aanpassing van de investeringskredieten bij de gebiedsontwikkelingen Spoorzone Arnhem Oost en Kronenburg en riolering bij alle grondexploitaties, zoals beschreven in de FJP, ontstaan doordat de indexen en parameters zijn aangepast. De investeringskredieten zijn hiermee geactualiseerd voor toekomstig prijspeil. De wijziging in de kapitaallasten als gevolg van de aanpassing van de investeringskredieten wordt gedekt uit het toekomstige nominaal budget. Eventuele vrijval van kapitaallasten als gevolg van verschuivingen in de tijd of aanpassingen van indexen en parameter komen ten gunste van de algemene middelen. De financiële effecten zullen te zijner tijd in het jaar van begroten verwerkt en zichtbaar worden.

Kanttekeningen en risico's Voor de financiële risico's en onzekerheden wordt verwezen naar de paragraaf "Risicomanagement en weerstandsvermogen" in het jaarverslag. Participatie Op verschillende thema's binnen de stedelijke en wijkprogramma's zijn de ambities, het beleid en de uitvoering daarvan mede tot stand gekomen met inbreng vanuit diverse partijen uit de stad. Financiën In 2024 wordt een positief financieel resultaat na mutaties in de reserves van € 6,4 miljoen gerealiseerd. Voorgesteld wordt om dit resultaat toe te voegen aan de Algemene Reserve.

Uitvoering De accountant geeft een toelichting aan de auditcommissie over het accountantsverslag en de controleverklaring, behorende bij de jaarrekening. Communicatie Er wordt een persbericht en infographic gemaakt voor de jaarstukken. Op de website financien.arnhem.nl staat de webversie van de jaarstukken weergegeven. Hierin is extra informatie opgenomen, zoals bijvoorbeeld in het onderdeel 'wat heeft het gekost' binnen de programma's (meer informatie tabel baten en lasten en reserves per programma) en bij 'wat hebben we gedaan' (in de doelenboom staat ook de informatie uit Turap 2 weergegeven).

Bijlagen Stukken voor gemeenteraad  Concept-raadsbesluit jaarstukken 2024  Jaarstukken 2024  De controleverklaring 2024 van Deloitte  Accountantsverslag 2024 Deloitte  Reactie college Accountantsverslag  Financiële Jaarrapportage Projecten 2024 (geheim)  Bijlage Inventarisatie externe onderzoeken  Bijlage geheime risico’s jaarverslag 2024

Besluit van

15 april 2025

Zaaknummer

4532946

DE RAAD VAN DE GEMEENTE ARNHEM; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 15 april 2025, nummer: 4532946; gelet op artikel 192 van de Gemeentewet; besluit: 1. De jaarstukken inclusief de bijbehorende jaarrekening 2024 vast te stellen. 2. Het resultaat 2024 aan de AR toe te voegen. 3. De begrotingswijziging met betrekking tot de FJP in het eerstkomende verzamelbesluit na vaststelling van de jaarstukken te verwerken. 4. De aangepaste investeringskredieten bij de gebiedsontwikkelingen Spoorzone Arnhem Oost en Kronenburg en investeringskredieten riolering bij alle grondexploitaties, zoals beschreven in de FJP vast te stellen.

De griffier,

De voorzitter,