Was-wordt-lijst vaststellen Controleverordening

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was

Wordt

Artikel 1 Definities b. Accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening van de gemeente Amsterdam, en aangewezen jaarrekeningen van organisatie-eenheden, uitgevoerd door de door de Raad benoemde accountant van:

Artikel 1 Definities - Accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening van de gemeente Amsterdam uitgevoerd door de door de Raad benoemde accountant van:

1. het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en de passiva;

Ditdelidgrootte is aangepast 1 het getrouwe beeld van zowel de baten en de lasten als en aan het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden. als de grootte en samenstelling van het vermogen;

-

2 het rechtmatig tot stand komen van de baten en de lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiële- verhoudingswet;

Dit lid is aangepast aan het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

2. het in overeenstemming zijn van de opgestelde jaarrekening met het krachtens algemene maatregel van bestuur vastgestelde Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;

3 het in overeenstemming zijn van de opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur vastgestelde regels bedoeld in artikel 186 van de Gemeentewet (het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten);

Dit lid is aangepast aan het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

-

Raad: gemeenteraad van de gemeente Amsterdam;

Toelichting

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen.

Definitie toegevoegd.

1

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was Wordt 3. de overeenstemming van de totstandkoming van de opgenomen baten en lasten en balansmutaties met de begroting en van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder verordeningen;

Toelichting Dit lid komt te vervallen als gevolg van het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

5. de inrichting van het financiële beheer en de financiële organisatie, gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken.

-

Dit lid komt te vervallen als gevolg van het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

c.

-

Dit lid komt te vervallen als gevolg van het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

c

Punt d wordt c tekst ongewijzigd.

d

Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole; het overeenstemmen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de begroting en de relevante wet- en regelgeving, zoals omschreven in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

2

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was Wordt e. Jaarrekening van een organisatie-eenheid; de jaarrekening van een door het College of door de Raad afzonderlijk ingesteld onderdeel van de gemeentelijke organisatie dat deel uitmaakt van de concernconsolidatie. De leiding of het dagelijks bestuur van een organisatie-eenheid is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening conform de geldende externe en interne wet- en regelgeving.

Toelichting Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen.

h. Aangewezen jaarrekening van een organisatieeenheid: de jaarrekening van een door het College of de Raad afzonderlijk ingesteld onderdeel van de gemeentelijke organisatie waarvan de jaarrekening wordt voorzien van een controleverklaring en waarover afzonderlijk een accountantsverslag wordt uitgebracht.

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen.

-

3

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Toelichting Was Wordt i. Programma van Eisen voor de accountantscontrole: - Programma van Eisen voor de accountantscontrole: Dit is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen het programma waarin ten behoeve van de het programma waarin ten behoeve van de jaarrekeningen (meer) opstellen. accountantscontrole onderwerpen worden accountantscontrole onderwerpen worden benoemd en ingevuld waaraan de accountant in de benoemd en ingevuld waaraan de accountant in de controle specifiek aandacht moet besteden en controle specifiek aandacht moet besteden. waarin de door de Raad aangewezen jaarrekeningen van organisatie-eenheden worden benoemd.

Artikel 2 Opdrachtverlening accountantsArtikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole controle 1. De accountantscontrole van de jaarrekening van 1. De accountantscontrole van de jaarrekening van de Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen. de gemeente en aangewezen organisatiegemeente wordt uitgevoerd door de accountant, eenheden wordt uitgevoerd door de accountant, die benoemd wordt door de Raad. De door de die benoemd wordt door de Raad. De door de Raad benoemde accountant wordt door het College Raad benoemde accountant wordt door het benoemd tot directeur van de Auditdienst ACAM. College benoemd tot directeur de Auditdienst De directeur van de Auditdienst ACAM is bevoegd ACAM. De directeur van de Auditdienst ACAM is accountants in ambtelijke dienst aan te wijzen om bevoegd accountants in ambtelijke dienst aan te specifieke accountantscontroles binnen deze wijzen om specifieke accountantscontroles binnen opdracht uit te voeren. deze opdracht uit te voeren.

4

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Toelichting Was Wordt 3. Bij de accountantscontrole van verbonden partijen is 3 Bij de accountantscontrole van verbonden partijen is Verschuiving artikelen als gevolg van wijzigen. artikel 1, onder b, punten 1, 2, 4 en 5, van artikel 1 voor wat betreft accountantscontrole van overeenkomstige toepassing, met dien verstande overeenkomstige toepassing, met dien verstande dat punt 2 van de accountscontrole als bedoeld in dat punt 2 moet worden gelezen als het in overeenstemming zijn van de opgestelde het eerste lid moet worden gelezen als het in jaarrekening met de voor de verbonden partij overeenstemming zijn van de opgestelde geldende wet- en regelgeving ten aanzien van de jaarrekening met de voor de verbonden partij verslaggeving. geldende wet- en regelgeving ten aanzien van de verslaggeving.

Artikel 3 Inhoud en reikwijdte van de accountantscontrole 1. Bij de accountantscontrole van de gemeente en aangewezen organisatie-eenheden worden de in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden geformuleerde goedkeuringstoleranties in acht genomen.

Artikel 3 Inhoud en reikwijdte van de accountantscontrole 1. Bij de accountantscontrole van de gemeente worden de in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden geformuleerde goedkeuringstoleranties in acht genomen.

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen.

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen 2. Voor de accountantscontrole van de gemeente2. Voor de accountantscontrole van de gemeenterekening en de jaarrekening van aangewezen rekening wordt in overleg met de accountant door jaarrekeningen (meer) opstellen. organisatie-eenheden wordt in overleg met de de Rekeningencommissie een programma van eisen accountant door de Rekeningencommissie een opgesteld. Het programma van eisen wordt door de programma van eisen opgesteld. Het programma Rekeningencommissie aan de Raad ter vaststelling van eisen wordt door de Rekeningencommissie aan aangeboden, gehoord de raadscommissie met de de Raad ter vaststelling aangeboden, gehoord de portefeuille Financiën. raadscommissie met de portefeuille Financiën. 5

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was 3. Het programma van eisen wordt opgesteld voor de duur van ten minste een verantwoordingsjaar, maar niet langer dan de duur van de (resterende) zittingsperiode van de Raad. Vaststelling van het programma van eisen door de Raad vindt plaats vóór aanvang van het jaar of de jaren waarop het programma betrekking heeft.

Toelichting Wordt Praktische invulling 3. Het programma van eisen wordt opgesteld voor de duur van ten minste een verantwoordingsjaar, maar niet langer dan de duur van de (resterende) zittingsperiode van de Raad. Vaststelling van het programma van eisen door de Raad vindt bij voorkeur plaats vóór aanvang van het jaar of de jaren waarop het programma betrekking heeft.

4.

4 a. de reikwijdte van de rechtmatigheidscontrole; b. de toe te passen goedkeuringstoleranties als deze lager worden vastgesteld dan is voorgeschreven in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden; c. de maximaal toe te passen rapporteringstolerantie; d. de aangewezen jaarrekeningen van organisatieeenheden.

5.

a. de toe te passen goedkeuringstoleranties als deze lager worden vastgesteld dan is voorgeschreven in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden; b. de maximaal toe te passen rapporteringstolerantie; -

5 c.

de posten in de gemeenterekening en (specifieke) jaarrekeningen van organisatieeenheden met bijbehorende goedkeurings- en rapporteringstolerantie, waaraan bij de accountantscontrole specifiek aandacht moet worden besteed.

c.

de posten in de gemeenterekening met bijbehorende goedkeurings- en rapporteringstolerantie, waaraan bij de accountantscontrole specifiek aandacht moet worden besteed.

Tekst aangepast aan het gewijzigde Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

De organisatie-eenheden stellen geen jaarrekeningen (meer) op.

6

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Toelichting Was Wordt Artikel 4 Informatieverstrekking voor de Artikel 4 Informatieverstrekking voor de accountantscontrole accountantscontrole 1. De in artikel 1, onder d tot en met f, aangewezen 1. De in artikel 1, voor wat betreft de jaarrekening van Verschuiving artikelen als gevolg van wijzigen. de gemeente en jaarrekening van een verbonden verantwoordelijken voor het opstellen van een partij, aangewezen verantwoordelijken voor het jaarrekening dragen er zorg voor, dat alle aan de opstellen van een jaarrekening dragen er zorg voor, jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, college- en raads- en andere besluiten, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende administraties, plannen, overeenkomsten, verordeningen, nota’s, college- en raads- en andere berekeningen enzovoorts voor de accountantsbesluiten, administraties, plannen, overeenkomsten, controle tijdig beschikbaar en goed toegankelijk zijn. berekeningen enzovoorts voor de accountantscontrole tijdig beschikbaar en goed toegankelijk zijn.. Verschuiving artikelen als gevolg van wijzigen. 2. Bij de jaarrekening bevestigen de in artikel 1, 2.

Bij de jaarrekening bevestigen de in artikel 1, voor wat betreft de jaarrekening van de gemeente en onder d tot en met f, aangewezen verantwoordelijken voor het opstellen van een jaarrekening van een verbonden partij, aangewezen jaarrekening schriftelijk aan de accountant, dat alle verantwoordelijken voor het opstellen van een hun bekende informatie van belang voor de jaarrekening schriftelijk aan de accountant, dat alle hun bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.

7

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was Wordt 3. Alle informatie die na afgifte van de 3. Alle informatie die na afgifte van de controlecontroleverklaring en voor de behandeling van een verklaring en voor de behandeling van een jaarrekening in het daartoe bevoegde orgaan jaarrekening in het daartoe bevoegde orgaan beschikbaar komt en die van invloed is op het beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door de door de in artikel 1, voor wat betreft de in artikel 1, onder d tot en met f, aangewezen jaarrekening van de gemeente en jaarrekening van verantwoordelijken voor het opstellen van een een verbonden partij, aangewezen jaarrekening aan dat orgaan en aan de accountant verantwoordelijken voor het opstellen van een gemeld. jaarrekening aan dat orgaan en aan de accountant gemeld.

Toelichting Verschuiving artikelen als gevolg van wijzigen.

Artikel 6 Toegang tot informatie Artikel 6 Toegang tot informatie Rechtmatige totstandkoming is onderdeel geworden van de 2. De accountant is bevoegd om van alle in de 2. De accountant is bevoegd om van alle in de getrouwheid en daarmee niet meer van toepassing in deze organisatie werkzame personen mondelinge en organisatie werkzame personen mondelinge en context. schriftelijke inlichtingen en verklaringen te schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het College, het opdracht denkt nodig te hebben.

Het College, het dagelijks bestuur van een bestuurscommissie of het dagelijks bestuur van een bestuurscommissie of het bestuur van een verbonden partij draagt er zorg bestuur van een verbonden partij draagt er zorg voor dat alle in de organisatie werkzame personen voor dat alle in de organisatie werkzame personen zijn gehouden de accountant alle informatie te zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige volledig oordeel kan vormen over het gevoerde totstandkoming van baten, lasten en beheer, de getrouwheid van de daarover verstrekte balansmutaties, het gevoerde beheer, de getrouwinformatie en de getrouwheid van de heid van de daarover verstrekte informatie en de gecontroleerde verantwoording. getrouwheid van de gecontroleerde verantwoording. 8

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Was Wordt Artikel 8 Rapportering Artikel 8 Rapportering 1. Als de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening van een aangewezen organisatieeenheid, dan meldt hij dit bij het College en informeert gelijktijdig het algemeen bestuur respectievelijk de leiding van de organisatieeenheid over deze melding. De accountant informeert eveneens de Rekeningencommissie over deze afwijkingen.

Toelichting

2.

Punt 2 wordt 1 tekst ongewijzigd.

1.

3 De controleverklaring en het verslag van bevindingen 2 worden voor verzending aan het orgaan dat verantwoordelijk is voor de behandeling van de jaarrekening aan de in artikel 1, onder d tot en met f, aangewezen verantwoordelijken voor het opstellen van een jaarrekening voorgelegd om de mogelijkheid te bieden op deze stukken te reageren.

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen jaarrekeningen (meer) opstellen.

Dit lid is gewijzigd omdat de organisatie-eenheden geen De controleverklaring en het verslag van jaarrekeningen (meer) opstellen. bevindingen worden voor verzending aan het orgaan dat verantwoordelijk is voor de behandeling van de jaarrekening aan de in artikel 1, voor wat betreft de jaarrekening van de gemeente en jaarrekening van een verbonden partij, aangewezen verantwoordelijken voor het opstellen van een jaarrekening voorgelegd om de mogelijkheid te bieden op deze stukken te reageren.

4.

3.

Punt 4 wordt 3 tekst ongewijzigd.

5.

4.

Punt 5 wordt 4 tekst ongewijzigd. 9

Was-wordt lijst Controleverordening van Amsterdam De belangrijkste inhoudelijke veranderingen met de voorliggende verordening staan in deze 'was-wordt-lijst'. In deze lijst staat dit uitgewerkt op artikelniveau, met verwijzingen naar de betreffende artikelen. Artikel 9 Intrekking oude verordening Was Artikel 9: Inwerkingtreding

Wordt Artikel 10 Inwerkingtreding

Dit artikel is toegevoegd en bevat de intrekking van de huidige verordening. Toelichting De nummering is gewijzigd.

Artikel 10: Citeertitel

Artikel 11 Citeertitel

De nummering is gewijzigd.

10