Boardletter 2025 Amsterdam

Home

Boardletter 2025 gemeente Amsterdam

1

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Home

Inhoudsopgave

9 Assurance-rapportages SaaS: nog geen volledig beeld van kwaliteit beheerprocessen bij alle SaaS-applicaties ...................................... 19 10 Inzet Kunstmatige Intelligentie (AI) bij de gemeente Amsterdam 21

Aanbiedingsbrief........................................................................... 3 1 Overzicht adviezen en aandachtspunten..................................... 4

11 Ontvlechting Waternet ............................................................ 23 12 Positieve uitkomsten kwaliteit Auditdienst ACAM ..................... 25

2 AFIS: Focus op oplossen problemen, de jaarrekening wordt een uitdaging...................................................................................... 8 3 Projectbeheersing nog niet geborgd, problemen AFIS beperken inzicht en vergroten risico’s verantwoording ................................. 10 4 Administratieve verwerking facturen nog niet afgerond, sprake van ontbrekende prestatieakkoordverklaringen in AFIS ....................... 12 5 Koppelen bestedingen aan contracten loopt, mogelijk effect op de rechtmatigheid ........................................................................... 13 6 Het versturen van betalingsherinneringen is aanzienlijk vertraagd, verhoogd risico op oninbaarheid................................................... 14 7 Single Information Single Audit (SiSa), verantwoording en controle wordt wederom een uitdaging ..................................................... 15 8 Risicomanagement: versterking 1e lijn gaat van start, verhoog tempo beheersing van frauderisico’s ............................................. 17

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

2

Home

Aanbiedingsbrief

aangeboden ten behoeve van afstemming van de feitelijke bevindingen. Het is mogelijk dat bij het uitbrengen van deze boardletter een aantal punten inmiddels door de gemeente is opgepakt.

Aan de gemeenteraad van de gemeente Amsterdam Amstel 1 1011 PN Amsterdam

Gezien de impact die de implementatie van AFIS heeft op de bedrijfsvoering in brede zin staat deze boardletter vooral in het teken van de gevolgen van de implementatie voor de gemeente op de korte termijn. Aangezien de gemeente zelf al de nodige actie onderneemt ten aanzien van de gesignaleerde problematiek hebben wij niet bij al onze bevindingen adviezen geformuleerd.

Datum Kenmerk Onderwerp

18 november 2025 700.000.25-B Boardletter gemeente Amsterdam

Geachte leden van de gemeenteraad, Voor u ligt de boardletter over 2025. Het doel van deze rapportage is u tussentijds te informeren over ontwikkelingen in de interne beheersing van de gemeente en aandachtspunten voor het jaarrekeningtraject 2025 onder uw aandacht te brengen. Daarnaast bevat deze boardletter onderwerpen waarover wij eerder hebben gerapporteerd. Wij reflecteren in die gevallen op de opvolging van aanbevelingen. De inhoud is gebaseerd op de managementletter die wij 10 november aan de gemeentesecretaris hebben uitgebracht. Deze rapportage bevat de voor de raad relevante elementen uit die managementletter. Daarnaast hebben wij een passage opgenomen over Waternet en gaan wij in op de kwaliteit van onze werkzaamheden. De opgenomen adviezen zijn gericht aan het management (het GMT). Onze managementletter is in concept eind oktober aan de organisatie Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Onze kernboodschap is dat wij ons grote zorgen maken over de effecten die de implementatie heeft op de kwaliteit van de administratie en (beschikbaarheid van) stuurinformatie. In het bijzonder maken wij ons zorgen om de verantwoording van de specifieke uitkeringen die via de jaarrekening verloopt. Wij verwachten knelpunten in de uitvoering van de controle, de doorlooptijd en de daarmee samenhangende (bestuurlijke) deadlines. Wij vinden het daarom belangrijk dat de gemeente een totaalbeeld van de risico’s voor de jaarrekening opstelt. Wij bespreken de boardletter begin december met de Rekeningencommissie. Wij vertrouwen erop dat wij u hiermee voldoende hebben geïnformeerd en zijn graag bereid tot een nadere toelichting.

Origineel getekend door: drs. D.A. van Hooff RA

3

Home

1 Overzicht adviezen en aandachtspunten Hoofdstuk

Advies/ Aandachtspunt

2 AFIS: Focus op oplossen problemen, de jaarrekening wordt een uitdaging •

Stel een totaalbeeld op van de risico’s voor de jaarrekening.

•

Maak tijdig inzichtelijk op welke wijze de voortgang in de werksporen effect hebben op het beperken van de risico’s voor de jaarrekening c.q. het jaarrekeningtraject. Betrek hierbij ook expliciet de keuzes die zijn gemaakt gericht op het (versneld) oplossen van de problematiek rondom factuurverwerking en prestatielevering alsmede het inherente frauderisico.

3 Projectbeheersing nog niet geborgd, problemen AFIS beperken inzicht en vergroten risico’s verantwoording Zorg dat recht wordt gedaan aan de informatiebehoefte vanuit de verschillende betrokken functies en stakeholders (opdrachtgevers, opdrachtnemers, projectmanagers, P&C).

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

4

Home Hoofdstuk

Advies/ Aandachtspunt

4 Administratieve verwerking facturen nog niet afgerond, sprake van ontbrekende prestatieakkoordverklaringen in AFIS Wij adviseren de nog niet gealloceerde lasten alsnog te verantwoorden op de juiste kostenplaatsen.

5 Koppelen bestedingen aan contracten loopt, mogelijk effect op de rechtmatigheid Zorg voor een voldoende mate van accuraatheid bij het koppelen van bestedingen aan crediteuren en (aanwezige) contracten. Maak inzichtelijk waar dat niet kan of gebeurd is en bepaal de impact daarvan op de rechtmatigheidsverantwoording.

6 Het versturen van betalingsherinneringen is aanzienlijk vertraagd, verhoogd risico op oninbaarheid

Wij adviseren de voorziening dubieuze debiteuren te berekenen op basis van het factuurbedrag exclusief btw.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

5

Home Hoofdstuk

Advies/ Aandachtspunt

7 Single Audit (SiSa), verantwoording en controle wordt wederom een uitdaging •

Maak de aanlevering voor de accountantscontrole minder vrijblijvend en toets de kwaliteit vooraf.

•

Documenteer bij uitvoerende directies meer gestandaardiseerd. Een standaarddossier maakt voor de medewerkers helder welke werkzaamheden moeten worden verricht. Daarbij kan het dossier meerjarig worden gevuld, zodat een permanent dossier ontstaat inclusief historie dat altijd beschikbaar is.

•

Neem bij doorbeschikken van SPUK-middelen aan derden de specifieke vereisten van de SPUK mee.

•

Kies bij uitbesteding van werkzaamheden aan derden niet standaard voor verantwoording via een controleverklaring. Een alternatief hiervoor is om vanuit gemeente gedurende het jaar “professioneel vinger aan de pols te houden” en daar vastleggingen van te maken op basis waarvan de gemeente zelf kan aantonen dat de voor deze SPUK verantwoorde prestaties zijn geleverd binnen de voorwaarden van de SPUK en de hiermee gemoeide kosten juist zijn verantwoord.

•

Zorg voor een navolgbare administratie voor de kosten gemoeid met SPUK’s zodat opstellen van de SiSa verantwoording en de accountantscontrole daarop efficiënt kan verlopen.

8 Ricomanagementbeleid: versterking 1e lijn gaat van start, integraliteit en beheersing van frauderisico’s verdient aandacht

Wij vragen aandacht voor het opvoeren van het tempo van opvolgen van onze adviezen gezien het belang van dit onderwerp.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

6

Home Hoofdstuk

Advies/ Aandachtspunt

9 Assurance-rapportages SaaS: nog geen volledig beeld van kwaliteit beheerprocessen bij alle SaaS applicaties

Wij volstaan hier met het verwijzen naar onze aanbeveling uit het accountantsverslag 2023 en 2024. Daarbij vragen wij wederom aandacht voor het (tijdig) verkrijgen van Assurance rapportages over 2025.

10 Inzet Kunstmatige Intelligentie (AI) bij de gemeente Amsterdam Wij laten ons graag informeren over de impact van gebruik van AI op gemeentelijke processen om de gevolgen voor de jaarrekening(controle) te kunnen bepalen.

11 Ontvlechting Waternet

Wij geven mee om het uitgangspunt van een beheerste en stapsgewijze ontvlechting vast te houden, ook als er mogelijk druk kan ontstaan op Stichting Amsterdam Water om hierin te versnellen. .

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

7

Home

2 AFIS: Focus op oplossen problemen, de jaarrekening wordt een uitdaging Belang van het onderwerp Vanaf januari 2025 vervangt AFIS (Amsterdams Financieel en Inkoopsysteem) het oude systeem AFS (Amsterdams Financieel Systeem). De belangrijkste componenten zijn SAP S/4HANA (enterprise resource Planning), SAP Ariba (procurement en supplychain management) en SAP VIM (vendor invoice management). Het omvat de gehele financiële administratie en het inkoopproces waarbij sprake is van koppelingen met diverse subsystemen die processen ondersteunen. AFIS vervangt bijvoorbeeld ook het begrotingssysteem LIAS.

en datasets. Tot slot heeft de gemeente AFIS nog niet geüpdatet naar de laatste versie om het wegwerken van werkvoorraden rondom inkoopfacturen niet verder te vertragen. Wij zijn geïnformeerd dat de gemeente in oktober 2025 een eerste update zal uitvoeren.

Verplichtingen wet- en regelgeving De gemeentewet, het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en de financiële verordening stellen regels ten aanzien van de begroting, de jaarrekening en de administratie.

Informatievoorziening Informatie uit AFIS is nodig om als management te kunnen sturen en verantwoorden. De informatievoorziening is momenteel suboptimaal waardoor wij breed uit de organisatie terugkrijgen dat het lastig is om goed inzicht te krijgen in “waar men staat” en daarop te kunnen sturen.

Werksporen Voor het oplossen van de problemen rondom AFIS zijn door de gemeente zeven werksporen ingericht. Ook worden via deze werksporen de functionaliteiten binnen AFIS uitgebreid. De gemeente zet hiermee stappen in de juiste richting. Ondanks de ingerichte werksporen spreken wij onze zorg uit over de doorlooptijd van de verbeteringen. Ook omdat de gemeente afhankelijk is van de leverancier voor het oplossen van een aantal technische problemen.

Bevindingen Implementatie De implementatie van AFIS is voor de gemeente een veelomvattende en complexe opgave. Sinds het live gaan van AFIS kent de werking van de applicatie(s) problemen. De datamigratie naar AFIS is onderdeel van een separate audit waarbij wij verwachten dat de gemeente in onvoldoende mate kan aantonen dat de datamigratie juist en volledig is verlopen. Oorzaken liggen vooral in een gebrekkige registratie van de migratiestappen

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Vanzelfsprekend zijn ook de begroting en de jaarrekening van belang. De jaarrekening betreft een verantwoording van het college waarmee onder andere nagegaan wordt of de begroting is gevolgd. Verschillen tussen de begroting en de jaarrekening dienen adequaat te worden toegelicht. Daarvoor zijn betrouwbare rapportages uit AFIS benodigd. De mogelijkheid om rechtstreeks bruikbare managementinformatie uit AFIS te halen is nog beperkt. Wij hebben begrepen dat het niet mogelijk is om zelf

8

Home rapportages in AFIS te bouwen. Via het Financieel Informatie Platform wordt middels Power BI een aantal interactieve managementrapportages ter beschikking gesteld die gebruikmaken van data uit AFIS. Voor het verkrijgen van begrotingscijfers zijn handmatige bewerkingen nodig om tot een rapportage te komen. Er wordt onderzocht of het mogelijk is (tijdelijk) terug te keren naar de applicatie LIAS. Financiële administratie Tijdens de interim-controle was de beginbalans vanwege technische problemen nog niet volledig geboekt en was onder meer sprake van problemen met de projectadministratie, interne doorbelastingen, debiteurenbeheer en allocatie van facturen. Met betrekking tot de opgenomen realisatiecijfers in AFIS bestaat momenteel nog onduidelijkheid over de juistheid en volledigheid. Wij willen benadrukken dat het toerekenen van lasten aan balansposten en de staat van baten en lasten een belangrijk onderwerp is in de controle. Het niet juist toerekenen kan consequenties hebben voor het getrouwe beeld van de jaarrekening. Belangrijk is ook dat de realisatiecijfers aan het juiste programma worden toegerekend. Hierbij dient ook vastgesteld te worden dat te verrekenen btw juist is bepaald. Advies • Stel een totaalbeeld op van de risico’s voor de jaarrekening.

• Maak tijdig inzichtelijk op welke wijze de voortgang in de werksporen effect hebben op het beperken van de risico’s voor de jaarrekening c.q. het jaarrekeningtraject. Betrek hierbij ook expliciet de keuzes die zijn gemaakt gericht op het (versneld) oplossen van de problematiek rondom factuurverwerking en prestatielevering alsmede het inherente frauderisico.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

9

Home

3 Projectbeheersing nog niet geborgd, problemen AFIS beperken inzicht en vergroten risico’s verantwoording Belang van het onderwerp Afgelopen jaren hebben wij aandacht gevraagd voor versterking van (financiële) projectbeheersing. Het belang daarvan is groot: een derde van het geld dat de gemeente per jaar uitgeeft (zo'n € 2 miljard) gaat naar projecten, vooral projecten in de openbare ruimte. Naast financiële projectgegevens is ook andere projecten stuurinformatie belangrijk. Vorig jaar hebben wij een aantal adviezen gegeven om met behulp van de projectmodule van AFIS de projectbeheersing te versterken en te uniformeren en daarmee ook rapportages gegenereerd kunnen worden die geschikt zijn om op bestuurlijk niveau actueel en betrouwbaar inzicht te verschaffen in voortgang, financiële stand, risico’s en afwijkingen per project. Verplichtingen wet- en regelgeving De gemeentewet, het BBV en de financiële verordening stellen regels ten aanzien van de begroting, de jaarrekening en de administratie. Bevindingen Van een werkende projectmodule in AFIS waarmee de beoogde beheersing gerealiseerd wordt is nog geen sprake. Ook zien wij nog geen duidelijke

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

vooruitgang in de gewenste organisatorische uniformering. Ambitie was met “één druk op de knop” voortgangsrapportages over de hele stad te leveren. Dat is op dit moment nog niet mogelijk. De ambitie om de projectbeheersing te uniformeren en met behulp van een projectmodule in AFIS te versterken is een traject voor de langere termijn. De gemeente heeft hiervoor drie jaar uitgetrokken. Wij zien wel dat gewerkt wordt aan verbetering van de financiële projectbeheersing. Hiervoor is een apart werkspoor opgezet. Inmiddels is een plan van aanpak en vanaf september een projectrapportage op basis van realisatiecijfers in AFIS beschikbaar; het verzamelen van financiële stuurinformatie uit AFIS is daarmee vereenvoudigd. De organisatie beoogt hiermee het risico op gebrekkige besluitvorming over budgetten, planning en prioriteiten, risico’s op budgetoverschrijdingen en vertragingen, en gebrekkige verantwoordingsinformatie in het jaarverslag te beperken. Naast onze constateringen over de voortgang in de verbetering van de projectbeheersing benoemen wij een aantal inhoudelijke AFIS-problemen die op moment van schrijven nog speelden en mogelijk het inzicht in (investerings-)projecten beperken: • Achterstanden in de verwerking van facturen. • Niet kunnen boeken van afschrijvingen. • Niet technisch/financieel kunnen afsluiten van projecten.

• Facturen die niet zijn gekoppeld aan verplichtingen waardoor zowel facturen als verplichtingen als kosten zijn geboekt op projecten (effect op de cost to complete forecast).

10

Home •

Het vanwege technische problemen niet kunnen openen van kredietnummers en het niet kunnen activeren van projecten naar de balans.

Projectbeheersing vraagt om andere en verfijndere informatie dan de P&Ccyclus. Dergelijke ketenprocessen binnen de stad zijn complex en vragen regie en duidelijke kaders. Een goede afstemming tussen het AFIS-team en de lijn is hier van belang. Advies Zorg dat recht wordt gedaan aan de informatiebehoefte vanuit de verschillende betrokken functies en stakeholders (opdrachtgevers, opdrachtnemers, projectmanagers, P&C).

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

11

Home

4 Administratieve verwerking facturen nog niet afgerond, sprake van ontbrekende prestatieakkoordverklaringen in AFIS Belang van het onderwerp Er zijn vanwege AFIS problematiek maatregelen getroffen om facturen versneld te kunnen betalen. Daarnaast is sprake van vooruitbetalingen.

hebben een totaalbedrag van ongeveer € 5,3 miljoen. Van de inkoopfacturen die onderdeel zijn van deze versnellingsmaatregel is besloten dat geen prestatieakkoordverklaring meer zal worden toegevoegd. Het niet opnemen van prestatieakkoordverklaringen van facturen groter dan € 250 zal mogelijk leiden tot bevindingen in de jaarrekeningcontrole.

Verplichtingen wet- en regelgeving De gemeentewet, het BBV en de financiële verordening stellen regels ten aanzien van de begroting, de jaarrekening en de administratie.

Een tweede versnellingsmaatregel betreft het versneld betaalbaar stellen van facturen die wel het proces van alloceren en goedkeuren hebben doorlopen. Deze versnellingsmaatregel omvat ongeveer 14.000 facturen. Wij hebben vastgesteld dat voor een bedrag van € 8,5 miljoen is betaald via deze maatregel. In een interview is aangegeven dat 91% van de facturen inmiddels een akkoord hebben van een budgethouder en tevens de prestatie akkoord is. Een overzicht hiervan moet nog worden geleverd.

Bevindingen In totaal zijn ongeveer 17.500 facturen versneld betaald. Van deze facturen is besloten om het reguliere proces van het alloceren van de lasten en het nagaan of de prestatie geleverd is volgens de gemaakte afspraken (tijdelijk) over te slaan en direct over te gaan tot betaling van deze facturen. Deze facturen zijn in eerste instantie verantwoord op verzamelkostenplaatsen. In totaal hebben deze facturen een omvang van € 7,4 miljoen. Op basis van de stand van zaken per 4 september 2025 is van deze facturen voor een bedrag van ongeveer € 1,5 miljoen nog niet gealloceerd. Op basis van het beleid van de gemeente Amsterdam is het bij inkopen onder de € 250 niet verplicht om een bewijs van prestatielevering toe te voegen aan de factuur in AFIS. Van de versneld betaalde facturen zijn ongeveer 6.000 facturen met een bedrag groter dan € 250. Deze facturen

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

De laatste versnellingsmaatregel betreft het betalen van voorschotten aan leveranciers. Mondeling is recent meegedeeld dat bij bevoorschotting tegelijk in het systeem een creditnota is ingevoerd. Vervolgens heeft de leverancier van de gemeente een overzicht ontvangen met welke facturen zijn verrekend met het voorschotbedrag. Advies Wij adviseren de nog niet gealloceerde lasten alsnog te verantwoorden op de juiste kostenplaatsen.

12

Home

5 Koppelen bestedingen aan contracten loopt, mogelijk effect op de rechtmatigheid Belang van het onderwerp AFIS zou moeten bijdragen aan het op orde brengen van het contractmanagement, waarbij onder andere bestedingen (verplichtingen en facturen) gekoppeld zouden kunnen worden aan inkoopcontracten. Het niet kunnen koppelen van bestedingen aan contracten heeft mogelijk effect op de effectiviteit van het eigen onderzoek naar de rechtmatigheid van inkopen en aanbestedingen. Verplichtingen wet- en regelgeving • Aanbestedingswet. • Het BBV en de kadernota rechtmatigheid.

Ten tijde van onze managementletter loopt een onderzoek naar uitnutting van contracten, waarbij de gemeente de nog niet gekoppelde bestedingen aan contracten nader laat onderzoeken. Een juiste en volledige koppeling van bestedingen aan contracten is ook van belang voor de rechtmatigheid van de bestedingen. Wij hebben begrepen dat in het onderzoek keuzes (en aannames) worden gemaakt over hoe bestedingen worden gekoppeld aan crediteuren en (indien aanwezig) aan contracten. De mate van accuraatheid en volledigheid van de analyse zal bepalen in hoeverre nog een onzekerheid blijft bestaan over de rechtmatigheid van de uitgaven. Aandachtspunt Zorg voor een voldoende mate van accuraatheid bij het koppelen van bestedingen aan crediteuren en (aanwezige) contracten. Maak inzichtelijk waar dat niet kan of gebeurd is en bepaal de impact daarvan op de rechtmatigheidsverantwoording.

Bevindingen In ons accountantsverslag 2024 hebben wij aangegeven dat de nieuwe contractmodule in AFIS een logisch startpunt is om het contractmanagement te versterken door afspraken te maken over aflopende contracten en tijdige signalering hiervan zodat bij een doorlopende inkoopbehoefte, tijdig een aanbestedingstraject kan worden gestart. Daarbij is het vanzelfsprekend van belang dat de contractregistratie in contractmodule van AFIS juist en volledig is.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

13

Home

6 Het versturen van betalingsherinneringen is aanzienlijk vertraagd, verhoogd risico op oninbaarheid Belang van het onderwerp Voor dubieuze debiteuren heeft de gemeente in de jaarrekening 2024 een voorziening getroffen van € 132,4 miljoen. De hoogte van deze voorziening wordt periodiek herijkt op basis van de ouderdom en een inschatting van directies over de oninbaarheid van de uitstaande vorderingen. Verplichtingen wet- en regelgeving • Het BBV. • Financiële verordening Amsterdam. • Toepassingsregels afboeken vorderingen en gebruik voorziening wegens oninbare vorderingen. Bevindingen Versturen van herinneringen Het versturen van herinneringen is aanzienlijk vertraagd door technische problemen met de interface tussen AFIS en het invorderingssysteem van de gemeente. Wij hebben begrepen dat in september deze technische problemen zijn opgelost en gestart is met het versturen van herinneringen voor een vijftal directies. De verwachting van de gemeente is dat uiterlijk november het versturen van herinneringen en uiterlijk december verdere incassomaatregelen volgens het reguliere proces zullen verlopen.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Het risico op oninbaarheid neemt toe wanneer herinneringen en incassomaatregelen niet tijdig worden uitgevoerd. Volgens de gemeente blijft de organisatie nog wel binnen de juridische termijnen waarbinnen wettelijk gezien geïncasseerd mag worden. De hoogte van de voorziening dubieuze debiteuren wordt mede bepaald door inschatting op directieniveau van de inbaarheid van vorderingen (vanaf € 10.000). Op dit moment ontbreken benodigde debiteurenrapportages uit AFIS om deze inschatting te kunnen maken. Men werkt aan een Power BIrapportage om op directieniveau de voorziening dubieuze debiteuren te kunnen bepalen. Btw op uitgaande facturen De voorziening dubieuze debiteuren wordt berekend op basis van het openstaande factuurbedrag inclusief btw. Omdat de btw bij oninbaarheid in de regel kan worden verrekend met of teruggevraagd bij de Belastingdienst, loopt de gemeente hierop in principe geen risico. Ons is eerder gemeld dat bij de overgang naar AFIS de grondslag voor het berekenen van de voorziening dubieuze debiteuren zou worden aangepast. De berekening exclusief btw heeft vooralsnog niet plaatsgevonden. Advies Wij adviseren de voorziening dubieuze debiteuren te berekenen op basis van het factuurbedrag exclusief btw.

14

Home

7 Single Information Single Audit (SiSa), verantwoording en controle wordt wederom een uitdaging Belang van het onderwerp De gemeente Amsterdam ontvangt jaarlijks ruim € 1 miljard aan specifieke uitkeringen (SPUKS) van het Rijk via een kleine honderd verschillende regelingen, elk met hun eigen specifieke wet- en regelgeving. Het niet voldoen aan deze wet- en regelgeving of het niet toereikend kunnen onderbouwen van de rechtmatigheid, kan leiden tot het (deels) moeten terugbetalen van de ontvangen Rijksbijdrage. Verplichtingen wet- en regelgeving • Specifieke wet- en regelgeving per specifieke uitkering. • Artikel 17a van de Financiële verhoudingswet. • Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). • Regeling informatieverstrekking SiSa. Bevindingen in ons accountantsverslag 2024 In 2024 rapporteerden wij € 3,1 miljoen aan fouten en € 28,7 miljoen aan onzekerheden in de SiSa-verantwoording van de gemeente. Als gevolg hiervan loopt de gemeente het risico om € 31,8 miljoen ontvangen Rijksbijdrage mis te lopen en deze terug te moeten betalen.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Wij zien dat gemeente via de gemeentelijke vakgroep SiSa stappen vooruitzet. Bijvoorbeeld door het maken van een handreiking voor de verantwoording van SiSa-regelingen, het voeren van gesprekken met vertegenwoordigers van SiSa-regelingen met grotere fouten of onzekerheden tijdens de controle 2024, uitbreiding van de vakgroep met collega’s uit de lijn en het bouwen naar een meer proactieve houding van de vakgroep. Tegelijkertijd zien wij dat nog stappen gemaakt moeten worden. In ons accountantsverslag 2024 hebben we daarom de volgende adviezen gegeven: • Versterk de kwaliteit van de opgeleverde (controle-) informatie door een stevigere kwaliteitstoetsing voorafgaand aan de oplevering. • Formuleer bij voorkeur gemeente breed M&O beleid en specifiek beleid voor de Wet inburgering. Ten aanzien van tweede punt kunnen wij melden dat de gemeente momenteel werkt aan specifiek M&O beleid voor Inburgering. Voortbordurend op het eerste advies gaan wij hieronder nader in op een aantal constateringen die wij tijdens onze werkzaamheden bij controle 2024 en interim-controle 2025 hebben gedaan. Wij constateren dat: • De mate van dossiervorming binnen de gemeente verschilt en ad hoc tot stand lijkt te komen.

• De gemeentelijke SiSa-vakgroep niet wordt ingelicht over de aanvraag van nieuwe SPUK’s bij het Rijk, ondanks dat in nieuwsbrieven voor het jaarverslag 2024 regelmatig oproepen zijn gedaan voor nieuwe regelingen. Van coördinatie op de aanvragen is geen sprake. De SiSa-

15

Home

•

•

•

•

•

vakgroep gaat op basis van een van het Rijk ontvangen lijst achteraf op zoek naar de gemeentelijke directies die nieuwe SPUK’s hebben aangevraagd. Na ontvangst van de beschikking door het Rijk niet altijd rekening wordt gehouden met de eisen uit de beschikking en/of betreffende regeling. Medewerkers lijken zich niet bewust van de voorwaarden die het Rijk stelt voor verantwoording van de SPUK’s. Soms hebben medewerkers moeite om de beschikking te vinden of weten zij niet wat dat is. De cijfermatige aansluitingen tussen de SiSa-verantwoording en de financiële administratie vaak niet makkelijk te volgen zijn of überhaupt niet aansluiten. De betrokkenen moeite hebben om snel en concreet antwoord te geven op onze vragen. Tijdens de controle duurde het regelmatig meerdere weken voor wij antwoord op vragen ontvingen. Dit was vooral het geval bij vragen naar de prestatielevering. De gemeente voor een groot gedeelte van de SiSa-regelingen niet inzichtelijk heeft waar de gemaakte kosten in de administratie worden geboekt. In juli hebben wij samen met de gemeentelijke vakgroep SiSa een zeer beknopte uitvraag voor onze interim-controle opgesteld. In hoofdlijnen ging het om een overzicht van de bestedingen per SiSa-regeling op factuurniveau. Op de gestelde deadline was de oplevering zeer beperkt. Voor veel regelingen was geen overzicht van bestedingen beschikbaar.

Hiervoor genoemde zaken zorgen voor een moeizaam verantwoordings- en controleproces. De wijze waarop de gemeente omgaat met inregelen van vereisten voor SPUK’s en opleveren van de verantwoording inclusief bijbehorende business dossiers lijkt te vrijblijvend; zonder gevolgen voor niet, te laat of kwalitatief onvoldoende aanleveren. Hierdoor kunnen wij onze geplande werkzaamheden op dit moment zeer beperkt uitvoeren. Hierdoor schuiven verplichte werkzaamheden naar later in de tijd. Dit kan zowel aan onze kant als aan de kant van de gemeente gaan knellen omdat

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

deze deelwaarnemingen later ingehaald zullen moeten worden en daar tijd voor vrij moet worden gemaakt. In onze ogen is het voor de start van de uitvoering (van de SPUK) inregelen van compliance aan wet- en regelgeving en beheersing essentieel om dit proces te verbeteren. Advies • Maak de aanlevering voor de accountantscontrole minder vrijblijvend en toets de kwaliteit vooraf. • Documenteer bij uitvoerende directies meer gestandaardiseerd. Een standaarddossier maakt voor de medewerkers helder welke werkzaamheden moeten worden verricht. Daarbij kan het dossier meerjarig worden gevuld, zodat een permanent dossier ontstaat inclusief historie dat altijd beschikbaar is. • Neem bij doorbeschikken van SPUK-middelen aan derden de specifieke vereisten van de SPUK mee. • Kies bij uitbesteding van werkzaamheden aan derden niet standaard voor verantwoording via een controleverklaring. Een alternatief hiervoor is om vanuit gemeente gedurende het jaar “professioneel vinger aan de pols te houden” en daar vastleggingen van te maken op basis waarvan de gemeente zelf kan aantonen dat de voor deze SPUK verantwoorde prestaties zijn geleverd binnen de voorwaarden van de SPUK en de hiermee gemoeide kosten juist zijn verantwoord. • Zorg voor een navolgbare administratie voor de kosten gemoeid met SPUK’s zodat opstellen van de SiSa verantwoording en de accountantscontrole daarop efficiënt kan verlopen.

16

Home

8 Risicomanagement: versterking 1e lijn gaat van start, verhoog tempo beheersing van frauderisico’s Belang van het onderwerp Middels gedegen risicomanagement ontstaat inzicht in de risico’s en de mogelijke (financiële) gevolgen. Op basis van dit inzicht kan de gemeentelijke organisatie keuzes maken om te bepalen welke risico’s acceptabel zijn en welke niet.

Belang van het onderwerp fraude Fraude en corruptie is een belangrijk maatschappelijk probleem dat burgers en overheid benadeelt. Het voorkomen, detecteren en bestrijden van fraude is om die reden van belang. Al enige jaren uiten wij in onze verslagen onze zorgen over de identificatie en de beheersing van frauderisico’s. Verplichtingen wet- en regelgeving Artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) verplicht provincies en gemeenten om een risicomanagementbeleid op te stellen. Dit beleid richt zich op het weerstandsvermogen en het behoud van de financiële stabiliteit van de gemeente. Het risicomanagementbeleid is onderdeel van de Nota Risicomanagement 2022-2026.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Het risicomanagementbeleid is ingericht op basis van het drie lijnen model. De eerste lijn bestaat uit de directies onder leiding van de directeuren en het GMT, deze lijn is verantwoordelijk voor de uitvoering van de beheersingsmaatregelen. De tweede lijn is gevormd met onder andere DMCrisicomanagement en Bureau Integriteit. Deze lijn is verantwoordelijk voor de kaderstelling en observeren van de beheersing van de gehele gemeentelijke organisatie. Afdeling Interne audit en beleidsonderzoek vormt de derde lijn en is verantwoordelijk voor het monitoren van de eerste twee lijnen. De term fraude is juridisch niet gedefinieerd. Het fraudebegrip vanuit de jaarrekeningcontrole is te onderscheiden in verslaggevingsfraude en het oneigenlijk toe-eigenen van activa. Het gaat daarbij nadrukkelijk niet om bijstandsfraude of om fraude met vergunningen. Het gaat in die gevallen om derden die misbruik maken van (gemeentelijke) regelingen. Dit type fraudes vallen onder het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium, onderdeel van rechtmatigheid. Bevindingen In onze managementletter 2024 en accountantsverslag 2024 hebben wij (samengevat) geadviseerd om risicomanagement en beheersing van frauderisico’s in de eerste lijn te versterken. Daarbij hebben wij geadviseerd om te onderzoeken of het organiseren van verbijzonderde interne controlefuncties (VIC’s) op niveau van clusters hierbij kan helpen.

17

Home Daarnaast hebben wij geadviseerd om: • Zorg te dragen voor implementeren van de inactieve beheersingsmaatregelen in Fully in Control. • Gestructureerde periodieke controles in te richten voor het testen van de werking van de beheersingsmaatregelen. • Gestructureerde periodieke controles in te richten om vast te stellen of sprake is geweest van mogelijke fraudes ofwel om uit te sluiten dat mogelijke fraudes hebben plaatsgevonden. In 2025 zien wij dat een start wordt gemaakt met het versterken van de eerste lijn. Na een intern onderzoek is voorgesteld om op clusterniveau verbijzonderde interne controle (VIC) functies in te richten. Er is gekozen voor een hybride werkwijze waarbij: • Controles worden uitgevoerd door de eigen directie (behoud van verantwoordelijkheid en kennis). • Ondersteuning, begeleiding en kwaliteitsborging wordt geboden door een centraal VIC-team op clusterniveau. • Efficiënte en uniforme vastlegging plaatsvindt via Fully in control(randvoorwaarde).

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

De verwachting is dat het implementatieplan in december wordt goedgekeurd en dat vanaf januari 2026 gestart kan worden met een pilot binnen cluster Ruimte & Economie. Wij kijken positief naar de ontwikkeling en genomen besluiten op het gebied van risicomanagement. Wij zijn benieuwd naar de verdere uitwerking van het implementatieplan, de inrichting van de uniforme formats en de periodieke rapportages. Het plan richt zich zowel op het beheersen van de risico’s in kernprocessen als de standaard operationele risico’s. Het frauderisico is een onderdeel van de standaardrisico’s en valt daarmee in de scope. Vanwege de specifieke aanbevelingen hierop, is wel een apart plan van aanpak gemaakt om extra aandacht te geven aan frauderisicobeheersing gericht op het implementeren van de ‘inactieve’ fraudebeperkende maatregelen en de periodieke interne controle hierop. Aandachtspunt Wij vragen aandacht voor het opvoeren van het tempo van opvolgen van onze adviezen gezien het belang van dit onderwerp.

18

Home

9 Assurance-rapportages SaaS: nog geen volledig beeld van kwaliteit beheerprocessen bij alle SaaS-applicaties Belang van het onderwerp De gemeente Amsterdam maakt in toenemende mate gebruik van Software as a Service (SaaS) ter ondersteuning van haar bedrijfsprocessen, in plaats van het in eigen beheer ontwikkelen en onderhouden van IT-systemen. Inzicht in het beheer bij de leveranciers wordt verkregen via assurance rapportages. Indien assurance rapportages ontbreken, krijgt de gemeente mogelijk onvoldoende inzicht in risico’s die kunnen optreden door gebrek aan beschikbaarheid, integriteit en vertrouwelijkheid van gegevens binnen de uitbestede processen. Ondanks de uitbesteding van de diensten blijft de gemeente Amsterdam namelijk te allen tijde verantwoordelijk voor het beheersen van de risico’s die met deze SaaS-diensten samenhangen.

1 Een verwerkersovereenkomst wordt gesloten als een externe organisatie/leverancier persoonsgegevens verwerkt of gebruikt in opdracht van de gemeente en de gemeente de zeggenschap houdt over deze gegevens. De verwerker moet de instructies van de gemeente opvolgen. De gemeente blijft verwerkingsverantwoordelijke. In de verwerkersovereenkomst worden

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Verplichtingen wet- en regelgeving Bij gebruik van SaaS-applicaties blijven alle relevante wet- en regelgeving die gemeenten moeten naleven van toepassing en blijft de gemeente verantwoordelijk. De gemeente heeft daarom in haar format voor de verwerkersovereenkomst 1 opgenomen dat de leverancier jaarlijks een assurance rapportage dient op te leveren over de kwaliteit van haar beheerprocessen. Voortgang In ons accountantsverslag 2024 hebben we stilgestaan bij de werkwijze die is bepaald voor het vergroten van het inzicht in de assurance rapportages voor de SaaS-diensten binnen de gemeente. De werkwijze bestond uit twee fasen: • Fase één start met verkrijgen van inzicht in de afspraken met leveranciers over het beheer. Voor de applicaties van belang voor de jaarrekeningcontrole is dit inzicht verkregen. • Fase twee richt zich op verdere analyse met betrekking tot de applicaties van belang voor de jaarrekeningcontrole: o Het maken van een gap-analyse tussen de gemeentelijke eisen en de huidige afspraken die zijn gemaakt over het beheer met de SaaS leveranciers.

afspraken gemaakt over hoe er met deze persoonsgegevens wordt omgegaan. Bron: Intranet gemeente Amsterdam https://hoofdstad.sharepoint.com/sites/in-rw-djz/SitePages/Afspraken-metderden.aspx

19

Home o o

Bepalen van eventuele risico’s en mitigerende maatregelen op basis van de geconstateerde gaps. Het beoordelen van de bestaande assurance rapportages.

De beoordeling van de bestaande assurance rapportages door risicomanagers is bijna afgerond. Voor de overige onderdelen is echter slechts beperkt voortgang geweest. Daarnaast geldt dat voor de applicaties waar over 2024 geen assurance rapportage is ontvangen, nog niet voor alle applicaties duidelijk is of in 2025 wel een rapportage beschikbaar zal zijn. In ons accountantsverslag 2024 hebben wij aanbevolen de beschreven werkwijze uit te breiden naar alle SaaS-applicaties binnen de gemeente (naast de voor de jaarrekeningcontrole relevante applicaties). Het college heeft aangegeven deze aanbeveling over te nemen, maar wij constateren dat de voortgang tot nu toe nog beperkt is. Aandachtspunt Wij volstaan hier met het verwijzen naar onze aanbeveling uit het accountantsverslag 2023 en 2024. Daarbij vragen wij wederom aandacht voor het (tijdig) verkrijgen van Assurance rapportages over 2025.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

20

Home

10 Inzet Kunstmatige Intelligentie (AI) bij de gemeente Amsterdam Belang van het onderwerp De ontwikkeling van kunstmatige intelligentie (AI) gaat sneller dan ooit. Waar AI jarenlang vooral een belofte leek, zien we nu dat toepassingen steeds toegankelijker worden en directe invloed hebben op onze samenleving en organisatie. Met name generatieve AI toont zowel de enorme kansen als de risico’s die gepaard gaan met deze technologie. De Amsterdamse AI Agenda (2025–2026) onderstreept dat AI een strategisch thema is voor de gemeentelijke organisatie én de stad. Voor het GMT betekent dit dat AI niet alleen een technologische ontwikkeling is, maar een strategisch vraagstuk dat raakt aan organisatieontwikkeling, ethiek, en maatschappelijke verantwoording. Verplichtingen wet- en regelgeving De hierbij belangrijkste wet- en regelgeving alsmede gemeentelijk beleid: • Algemene verordening gegevensbescherming (AVG): Europese privacywet die bepaalt hoe organisaties zorgvuldig en veilig met persoonsgegevens moeten omgaan. • De Europese AI-verordening (AI Act): wetgeving die het gebruik van kunstmatige intelligentie reguleert door regels te stellen voor veiligheid, transparantie en ethisch verantwoord gebruik, afhankelijk van het risiconiveau van de toepassing. • Amsterdamse AI-visie: De gemeente Amsterdam heeft de ambitie om AI verantwoord, transparant en mensgericht in te zetten.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

•

Amsterdamse AI-agenda: De AI-agenda biedt richting aan de ambities en activiteiten voor de komende jaren. Deze agenda fungeert als strategisch kompas voor de organisatie en vormt de basis voor initiatieven op het gebied van AI-geletterdheid.

Voortgang De visie op AI benadrukt dat technologie mensen moet helpen met waarden als transparantie, inclusie en maatschappelijke meerwaarde centraal. Om de visie om te zetten in daden, bevat de AI Agenda actielijnen, richtlijnen en maatregelen zodat AI op een verantwoorde en waardevolle manier kan worden toegepast in de gemeentelijke processen en dienstverlening. Gemeente Amsterdam is voornemens om in de komende periode de volgende punten uit de AI Agenda verder uit te werken: • AI-geletterdheid en bewustwording: met de AI-agenda is een éénjarig plan van aanpak opgesteld om medewerkers te scholen en bewust te maken. Naast de inzet van e-learnings en trainingen is aangegeven dat een compliance awareness officer is aangesteld voor compliance vraagstukken. Deze officer vergroot ook de bewustwording rondom AIcompliance, al is dit een klein onderdeel van de bredere werkzaamheden. • Kaders en instrumenten: de gemeente gebruikt een ethische bijsluiter voor inzet van nieuwe technologie, waaronder algoritmen en (gen)AI, die helpt bij vroegtijdige reflectie op ethische dilemma’s. Daarnaast is aangegeven dat het algoritme-beheerskader vernieuwd wordt en concreet gemaakt wordt met tools en templates, zodat toetsing aan wetgeving en mensenrechten werkbaar is voor de organisatie.

21

Home •

•

Monitoring en transparantie: de eerste versie van de AI-monitor is ontwikkeld. Deze wordt gekoppeld aan het algoritmeregister, waardoor zowel toepassingen als ondersteunende activiteiten (bijvoorbeeld trainingen) inzichtelijk zijn. Dit vergroot de transparantie en maakt bestuurlijke sturing beter mogelijk. Praktische toepassingen: projecten zoals de AI-toepassing bij de Omgevingswet en de samenwerking in ChatAmsterdam zijn voorbeelden van hoe Amsterdam AI de afgelopen periode heeft ingezet voor maatschappelijke en organisatorische doelen.

Tegelijkertijd zijn door betrokken functionarissen knelpunten benoemd: • De ambities van politiek en directies zijn groot (zoals ook benoemd in de AI-agenda en Visie), maar de uitvoering loopt tegen de grenzen van capaciteit en budget aan. • AI wordt in begrotingen soms als bezuinigingsinstrument gezien, wat onzekerheid creëert bij medewerkers. • Zonder duidelijk beleid over de impact van AI op gemeentelijke functies en rollen bestaat het risico dat medewerkers onvoldoende worden voorbereid op hun (mogelijke) veranderende rol en werkwijze binnen de organisatie. Wij vinden het positief dat binnen de organisatie aandacht is voor de inzet en mogelijkheden van AI. Tegelijkertijd is het belangrijk dat de gemeente dit onderwerp verder blijft uitwerken en concretiseren en daarbij de genoemde knelpunten in acht neemt. Aandachtspunt Wij laten ons graag informeren over de impact van gebruik van AI op gemeentelijke processen om de gevolgen voor de jaarrekening(controle) te kunnen bepalen.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

22

Home

11 Ontvlechting Waternet Belang van het onderwerp Gemeente Amsterdam en het Waterschap Amstel, Gooi en Vecht (AGV) hebben besloten tot de ontvlechting van Stichting Waternet om de samenwerking te herzien. Tot de splitsing is besloten om te voldoen aan de regels en aanbevelingen van de Inspectie Leefomgeving en Transport (ILT), de Belastingdienst en de Rekenkamer Metropoolregio Amsterdam. Het doel was om de aansturing en verantwoording te versterken, de verschillende rollen van de gemeente en AGV duidelijker te maken, de identiteit van het waterschap te versterken, het bestuur en toezicht beter te scheiden en de verantwoording aan beide opdrachtgevers te verbeteren. In de nieuwe situatie zal gemeente Amsterdam een aantal watertaken weer binnen de gemeentelijke organisatie gaan opnemen. Verplichtingen wet- en regelgeving Toepasselijke wet- en regelgeving bij het besluit tot de splitsing, waaronder: • De gemeentewet. • De Waterwet. • Fiscale wet- en regelgeving. Bevindingen Bij splitsing op 1 januari 2026 worden in eerste instantie de activa en passiva specifiek toe te wijzen aan AGV vanuit de huidige Stichting Waternet (vanaf 2026 geheten Stichting Amsterdam Water) overgedragen aan AGV. De Amsterdamse taken (riool en watertaken alsmede drinkwater) blijven

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

tijdelijk binnen Stichting Amsterdam Water. Verder werken het waterschap en de gemeente voor bijvoorbeeld ICT, de meldkamer en de crisisorganisatie voorlopig nog organisatorisch samen. Er wordt in 2026 onderzocht hoe de Amsterdamse Riool en Watertaken (ARW) op termijn kunnen worden opgenomen in de organisatie van gemeente Amsterdam. Ook komt er in 2026 een onderzoek naar een aparte organisatie voor drinkwater en de mogelijkheden om te gaan samenwerken met andere drinkwaterbedrijven. Zoals in het Uitwerkingsbesluit van mei 2025 onderkend, is de haalbaarheid van de transitie op 1 januari 2026 een belangrijk criterium. Er is nadrukkelijk rekening gehouden met de kwetsbaarheid van de huidige organisatie. Deze kwetsbaarheid komt onder andere voort uit onderbezetting op onderdelen op verschillende (leidinggevenden)posities en de afhankelijkheid van inhuur alsmede de beperkte ervaring met dergelijke grote transities en organisatieveranderingen. Om dit te ondervangen is in 2025 externe expertise ingehuurd om het proces van de transitie en de eerste stap van de ontvlechting op 1 januari 2026 te begeleiden en te organiseren. Daarnaast is ervoor gekozen om vanaf 1 januari 2026 beheerst te werken aan de volgende stap en doorontwikkeling.

Het precieze moment waarop de eigenstandige drinkwaterorganisatie is opgericht en de ARW-taken worden opgenomen in gemeentelijke diensten is nog niet bepaald. Gemeente Amsterdam neemt maximaal 5 jaar de tijd om haar taken op een definitieve plek te organiseren. Tegelijkertijd herkennen wij in (de aanloop naar) de ontvlechting een aanwezige ambitie om te versnellen in het inrichten van de nieuwe organisatie en de optimalisatie van systemen en processen. In het Uitwerkingsbesluit zijn terecht risico’s onderkend die de continuïteit, bestuurlijke besluitvorming en financiële beheersing raken. Hoewel dit niet

23

Home expliciet in het Uitwerkingsbesluit is genoemd, wijzen wij er ook op dat gerelateerd aan genoemde risico’s van vertrek van sleutelfunctionarissen, kennisverlies en niet goed functionerende financiële administraties binnen Stichting Amsterdam Water kunnen leiden tot een verhoogd frauderisico. Wij hebben eerder aandacht gevraagd voor de beheersing van frauderisico’s binnen Stichting Waternet en zullen hier in onze controle ook aandacht voor blijven vragen. De Amsterdamse aanpak om tijdelijk gebruik te blijven maken van Stichting Amsterdam Water en daarna zorgvuldig naar de (deels nog te bepalen) nieuwe organisatievorm toe te werken beperkt in onze ogen de risico’s op discontinuïteit en mogelijke problemen in de financiële beheersing van de uit te voeren taken bij een dergelijke ontvlechting. Aandachtspunt Wij geven mee om het uitgangspunt van een beheerste en stapsgewijze ontvlechting vast te houden, ook als er mogelijk druk kan ontstaan op Stichting Amsterdam Water om hierin te versnellen.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

24

Home

12 Positieve uitkomsten kwaliteit Auditdienst ACAM Belang van het onderwerp Auditdienst ACAM hanteert de hoogste wettelijke kwaliteitsstandaarden en legt daarover verantwoording af aan diverse (wettelijke) toezichthouders en belanghebbenden. De gemeenteraad van Amsterdam steunt voor haar controlerende taak mede op de uitkomsten van de accountantscontrole. Auditdienst ACAM vindt het om die reden belangrijk dat de gemeenteraad wordt geïnformeerd over de uitkomsten van externe onafhankelijke kwaliteitsonderzoeken die (mede) toezien op de kwaliteit van de accountantscontrole gericht op de jaarrekening van de gemeente Amsterdam. Verplichtingen wet- en regelgeving Diverse wetten en (wettelijke) verordeningen waaronder: • De gemeentewet. • De Wet op het Accountantsberoep. • Verordening Gedragscode. • Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance-opdrachten. • Nadere Voorschriften Kwaliteitssystemen. • NOCLAR (Non-Compliance with Laws and Regulations). • Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden (NV COS). • Reglement Gedragscode Register IT-Auditors. • Reglement Kwaliteitsbeheersing NOREA (RKBN). • Richtlijn Specifieke werkzaamheden met betrekking tot informatietechnologie.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

Bevindingen Uitkomsten periodiek kwaliteitsonderzoek Samenwerkingsverband Kwaliteitsonderzoek Overheidsauditors Dit periodieke onderzoek betrof de periode 1 mei 2023 tot en met 30 april 2024 en vond plaats in het kader van de Verordening Kwaliteitsonderzoek van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisaties van Accountants (NBA) en het Reglement Kwaliteitsonderzoek van de Nederlandse Beroepsorganisatie voor IT-Auditors (NOREA). Om tot een oordeel te komen over de opzet, het bestaan en de werking van ons kwaliteitssysteem zijn in het onderzoek onder andere controledossiers beoordeeld van binnen- en buiten gemeentelijke partijen, waaronder die van de gemeentelijke jaarrekening. De uitkomst van het onderzoek is dat ons kwaliteitssysteem voldoet aan het bepaalde bij of krachtens de Wet op het Accountantsberoep en voldoet aan de regelgeving van de NOREA. Uitkomsten SiSa review 2024 door de Auditdienst Rijk De Auditdienst Rijk (ADR) heeft onderzoek gedaan naar de kwaliteit van de accountantscontrole van de SiSa bijlage in de jaarrekening 2024 van de gemeente Amsterdam. Primair doel van de review is onderzoek te doen naar de toepassing van de aanwijzingen uit de Nota Verwachtingen

25

Home Accountantscontrole SiSa en van de specifieke toetspunten uit de wet- en regelgeving inzake de te onderzoeken specifieke uitkeringen. Een review is gericht op de vastleggingen die op grond van deze voorschriften in het dossier van de betrokken accountant aanwezig behoren te zijn als bewijs van de uitvoering van de werkzaamheden die voortvloeien uit deze voorschriften en de grondslag vormen voor de controleverklaring. De uitkomst is dat er geen bevindingen zijn te melden door de Auditdienst Rijk.

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

26

Home

Auditdienst ACAM Oudezijds Voorburgwal 300 1012 GL Amsterdam Postbus 1078 1000 BB Amsterdam Telefoon (020) 2549000 Email info.acam@amsterdam.nl

Auditdienst ACAM – Boardletter 2025

27