Bijlage 5 - Accountantsverslag 2025 gemeente Amsterdam.pdf
Tekst van het document
Voor deze gevallen wordt geen nader onderzoek uitgevoerd naar eventueel gebruik van de onterecht verleende toegang tot aan het moment van constateren bij periodieke controle. Het niet tijdig intrekken van toegang vormt een risico dat onbevoegde personen vertrouwelijke informatie kunnen raadplegen, wijzigen of verwijderen. Voor gebruikers die binnen de gemeente in dienst blijven maar van directie wisselen, bestaat niet alleen een verhoogd risico op ongeautoriseerde toegang, maar kan dit ook leiden tot functievermenging binnen de procesketen.
24
Home
Advies Wij adviseren een proces in te richten om ongeautoriseerde afwijkingen op of ongeautoriseerde aanpassingen aan uitgegeven toegangsrechten te signaleren, vast te leggen als beveiligingsgebeurtenis en deze als zodanig af te handelen. Monitoring speciale toegangsrechten en functiescheiding: beperkte voortgang Bij de controle van de jaarrekening 2024 hebben wij vastgesteld dat de controle op speciale toegangsrechten, monitoring van de logging van speciale rechten en de monitoring van functiescheiding slechts beperkt werd uitgevoerd. In 2025 is enige voortgang zichtbaar: de periodieke controle op speciale toegangsrechten is volgens de BIO per kwartaal uitgevoerd voor ongeveer de helft van de jaarrekeningrelevante applicaties. Voor de overige applicaties is de autorisatiematrix niet volledig en/of actueel en is de controle niet uitgevoerd. Wij constateren dat de huidige monitoring onvoldoende waarborg biedt op twee belangrijke gebieden: • Het gebruik van speciale bevoegdheden wordt niet volledig gelogd en periodiek gecontroleerd, waardoor ongeautoriseerde of foutieve handelingen mogelijk niet tijdig worden gesignaleerd. • Het inzicht in ongewenste functievermenging is beperkt, waardoor het risico op fouten in de jaarrekening en fraude kan toenemen.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
Advies Wij adviseren de in de BIO voorgeschreven frequentie (1x per kwartaal) voor controle van speciale rechten na te leven, gebruik van speciale rechten te loggen en te monitoren op ongewenste functievermenging waarbij een actuele autorisatiematrix een belangrijke randvoorwaarde is. Handmatig autorisatiebeheer en verhoogd risico op functiescheidingsconflicten bij beheer AFIS De implementatie van AFIS heeft voor de beheerorganisatie geleid tot een toename van de beheerlast ten opzichte van het beheer rondom AFS. De toename is veroorzaakt door de wijze waarop de processen en systemen waren ingericht. De gemeente heeft bij de implementatie van AFIS gekozen om maatwerk toe te staan om bestaande (decentrale) werkwijzen te laten bestaan in plaats van aan te passen aan de standaard. Het beheer van onder meer de gebruikers, de rollen en autorisaties vond grotendeels handmatig plaats. Dit komt door keuzes in de inrichting en het hanteren van verschillende aantallen autorisatielagen bij processen. Als gevolg hiervan bestaat een verhoogd risico op functiescheidingsconflicten, ongeautoriseerde toegang en verstoring van kritieke processen. Een voorbeeld van een verstoord proces is dat ruimere rechten zijn toegekend tijdens het wegwerken van grote achterstanden in het betalen van facturen. Om deze achterstanden in te lopen, zijn medewerkers met aanvullende rechten ingezet.
Deze medewerkers hadden meer rechten en bevoegdheden in AFIS ten opzichte van hun eigen functies. Wij hebben op basis van onze controlewerkzaamheden voor de jaarrekening 2025 geen aanwijzingen dat de bovenvermelde risico’s zich hebben gemanifesteerd in materiële fouten.
25
Home Advies Wij adviseren u het autorisatiebeheer te uniformeren, indien nodig het ontwerp te herzien en te overwegen om gebruik te gaan maken van de geautomatiseerde mogelijkheden die de leverancier biedt. Verder adviseren wij de periodieke controles op functiescheiding en toegangsrechten in te richten.
4.5 ENSIA-audit Inleiding Naast de paragraaf bedrijfsvoering en de bestuurlijke rapportage informatiebeveiliging legt het college jaarlijks via een collegeverklaring verantwoording af over informatiebeveiligingsaspecten van Suwinet. ACAM controleert de collegeverklaring en geeft daarbij een assurance- verklaring af. Dit is onderdeel van de ENSIA methodiek. Via deze methodiek legt het college tevens verantwoording af over kwaliteitsaspecten van de basisregistraties. Wij controleren de collegeverklaring informatiebeveiliging van Suwinet. Uit de collegeverklaring en uit ons onderzoek blijkt dat de afgelopen jaren niet aan alle gestelde normen wordt voldaan, zichtbare borging van maatregelen blijft uit. Hieronder leest u onze bevindingen en adviezen. Suwinet-audit: gemeente voldoet al drie jaar niet aan onderdelen van de verantwoordingsrichtlijn De collegeverklaring behelst de opzet en het bestaan van de beheersingsmaatregelen die noodzakelijk zijn om te voldoen aan de normen uit de Verantwoordingsrichtlijn Informatiebeveiliging GeVS. In voorgaande jaren hebben wij herhaaldelijk vastgesteld dat het college niet aan alle normen voldoet. Hoewel jaarlijks verbeterplannen zijn opgesteld, blijkt uit de bevindingen dat deze plannen niet op alle onderdelen hebben geleid tot structurele en aantoonbare naleving van de betreffende normen. Dit door
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
beperkte sturing op naleving hiervan en de onduidelijkheid over de toegewezen verantwoordelijkheden. Voor het verslagjaar 2025 bestaat de mogelijkheid om voor een geselecteerd aantal normen ook de werking van beheersingsmaatregelen binnen de scope van de collegeverklaring te betrekken. De gemeente Amsterdam heeft besloten om voor de collegeverklaring 2025 de werking nog niet in scope te brengen. Daarmee blijft de verantwoording beperkt tot het aantoonbaar inrichten (opzet) en implementeren (bestaan) van maatregelen, zonder expliciete uitspraak over de effectieve werking gedurende de verslagperiode. Met ingang van 2026 wordt de scope van de collegeverklaring uitgebreid met en toets op de effectieve werking van een aantal normen. Dit betekent dat de effectieve uitvoering van beheersingsmaatregelen gedurende de verslagperiode aantoonbaar moet zijn. Advies Wij adviseren om in de verbeterplannen expliciet en concreet op te nemen op welke wijze de tekortkomingen structureel worden opgelost en hoe de effectieve werking van de maatregelen aantoonbaar wordt geborgd (monitoring, interne controles, periodieke toetsing) en welke verantwoordelijken daarbij horen.
26
Home
Hoofdstuk 5 Single information Single audit (SiSa) Inleiding De gemeente Amsterdam ontvangt jaarlijks circa € 1 miljard aan specifieke uitkeringen (Spuk’s) van het Rijk. In 2025 ging het om rond de 90 verschillende regelingen, elk met hun eigen specifieke wet- en regelgeving. Voldoen de uitgaven niet aan deze wet- en regelgeving of kan de gemeente die onvoldoende onderbouwen, dan moet de gemeente de ontvangen Rijksbijdrage mogelijk (deels) terugbetalen. Bij onze controle gaan wij na of de gemeente de uitkering daadwerkelijk heeft besteed aan de doelen die het Rijk hiervoor heeft gesteld en of aan andere specifieke eisen is voldaan. In totaal € 6,6 miljoen aan afwijkingen in de SiSa verantwoording In 2025 komen wij tot € 1,1 miljoen aan fouten en € 5,5 miljoen aan onzekerheden in de SiSa-verantwoording van de gemeente. De fouten en onzekerheden in de SiSa-verantwoording worden vooral veroorzaakt doordat: • medewerkers van de gemeente gewend zijn om te werken vanuit financiering met beleidsvrijheid. Zij zijn minder bekend met specifieke uitkeringen en de eisen die daarbij komen kijken; • de gemeente werkzaamheden uitbesteedt aan externe partijen. De afspraken die de gemeente over de verantwoording van deze werkzaamheden maakt met de externe partijen, sluiten inhoudelijk en qua tijdslijnen niet altijd aan bij wat de gemeente nodig heeft om de
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
uitgaven zelf adequaat en tijdig te kunnen verantwoorden in de SiSabijlage van de eigen jaarrekening. De gemeente heeft een ambtelijke vakgroep SiSa. In de basis was dit vooral een procesgerichte groep. Het afgelopen halfjaar ontwikkelde de vakgroep zich naar een meer inhoudelijke rol. Zo is de coördinatie op de aanlevering uitgebreid met een inhoudelijke toets door de vakgroep op de aanlevering van de 15 meest risicovolle Spuk’s. In principe zorgen de financieel adviseurs voor een toets op de kwaliteit en tijdigheid van de door de directies opgeleverde stukken. De vakgroep heeft aanvullend een deel van de opleveringen getoetst en verzocht om correcties en of aanvullingen. Bij zo goed als alle dossiers had de vakgroep bevindingen en waren verbeteracties noodzakelijk. Dat bleek ook het geval voor de navolgbaarheid van de financiële aansluitingen tussen AFIS en de SiSaverantwoording die de vakgroep naast de beschreven 15 meest risicovolle Spuk’s heeft beoordeeld.
Aandachtspunt Wij vragen aandacht voor de bredere noodzaak van kwaliteitsbewaking binnen de SiSa-keten.
Geen M&O beleid Wet inburgering voor de Wet inburgering 2021 De Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2025 schrijft voor dat van gemeenten wordt verwacht dat zij in aanvulling op het bestaande M&Obeleid bij een gemeente specifiek aandacht aan de Wet inburgering 2021
27
Home besteden. Een gemeente die reeds beschikt over een goede opzet en een goed werkend M&O-beleid, kan dit M&O-beleid doortrekken naar de Wet inburgering 2021. Daarin zal dan wel extra aandacht nodig zijn voor specifieke risicofactoren en -afwegingen inzake de Wet inburgering 2021. De accountant van de gemeente controleert of de opzet van het M&O-beleid van de gemeente inzake de Wet inburgering 2021 toereikend is en doet hiervan in dit verslag melding indien dit niet het geval is. De gemeente Amsterdam had in 2025 geen apart M&O-beleid voor de Wet inburgering 2021. En in de opzet van het M&O beleid van de gemeente is geen specifieke aandacht besteed aan de Wet inburgering 2021. In 2026 is alsnog specifiek beleid opgesteld waarin de Wet inburgering 2021 nader is uitgewerkt en opgenomen. Afwijking BBV Op basis van artikel 49 van het BBV dienen ontvangen uitkeringen vanuit Europa en het Rijk met een specifiek bestedingsdoel onder de overlopende passiva te worden opgenomen. De gemeente heeft een deel van deze gelden onder de voorzieningen verantwoord. Om inzicht te geven in de ontvangen uitkeringen is in paragraaf 7.4 van het jaarverslag de verloopstaat “Ontvangen doeluitkeringen” opgenomen.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
28
Home
Bijlagen
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
Home
Bijlage 1 SiSa tabel fouten en onzekerheden
Fouten en onzekerheden 2025 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
A17
1
Regeling specifieke uitkering voorkomen
Fout
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
€ 200.214
Indicator A17/01. Wij hebben
georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit A17
A20
2
1
Regeling specifieke uitkering voorkomen
Onzekerheid
georganiseerde en ondermijnende
onvoldoende controle-informatie
jeugdcriminaliteit
ontvangen.
Specifieke uitkering versterking van de lokale
Fout
integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 A20
2
Specifieke uitkering versterking van de lokale
Onzekerheid
integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
30
Home
A30
1
Specifieke uitkering Mainports
Fout
A30
2
Specifieke uitkering Mainports
Onzekerheid
A33
1
Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen
Fout
Voorziening 2024 A33
2
Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen
Onzekerheid
Voorziening 2024 A34
1
Specifieke uitkering Computational modelling
Fout
criminal network and value chains A34
2
Specifieke uitkering Computational modelling
Onzekerheid
criminal network and value chains A36
1
Uitbreiding MOBI applicatie met thema
Fout
ondermijning A36
2
Uitbreiding MOBI applicatie met thema
Onzekerheid
A49
1
Frictiebudget 2025 & 2026
Fout
A49
2
Frictiebudget 2025 & 2026
Onzekerheid
ondermijning € 340.000
Indicator A49/01. Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen.
A50
1
Structurele algemene Rijksbijdrage RIEC's
Fout
A50
2
Structurele algemene Rijksbijdrage RIEC's
Onzekerheid
A51
1
Specifieke uitkering generieke preventie van
Fout
radicalisering A51
2
Specifieke uitkering generieke preventie van
Onzekerheid
radicalisering B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp
Fout
gedupeerden toeslagenproblematiek B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp
Onzekerheid
gedupeerden toeslagenproblematiek
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
31
Home
C10
1
C10
2
C62
1
Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering
Fout
digitale dienstverlening Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering
Onzekerheid
digitale dienstverlening Specifieke uitkering aan gemeenten voor
Fout
de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor
Onzekerheid
de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten
Fout
Digitale Overheid C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten
Onzekerheid
€ 847.611
Digitale Overheid
Indicator C92/01. Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen.
C114
1
BRP-straat
Fout
C114
2
BRP-straat
Onzekerheid
C124
1
Pilot wetsanalyse gemeente Amsterdam
Fout
C124
2
Pilot wetsanalyse gemeente Amsterdam
Onzekerheid
€ 300.000
Indicator C124/01. Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen.
C126
1
Verbetering digitale dienstverlening
Fout
C126
2
Verbetering digitale dienstverlening
Onzekerheid
C132
1
Inrichten overheidsbrede loketten
Fout
C132
2
Inrichten overheidsbrede loketten
Onzekerheid
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
32
Home
D1
1
Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig
Fout
D1
2
D8
1
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
D10
1
Volwasseneneducatie
Fout
D10
2
Volwasseneneducatie
Onzekerheid
D11
1
Regeling specifieke uitkering extra financiële
Fout
schoolverlaten Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig
Onzekerheid
schoolverlaten
middelen RMC-functie D11
2
Regeling specifieke uitkering extra financiële
Onzekerheid
D12
1
Regionale meld- en coördinatiefunctie
Fout
D12
2
Regionale meld- en coördinatiefunctie
Onzekerheid
D12A
1
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
Fout
D12A
2
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
Onzekerheid
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19
Fout
middelen RMC-functie
gerelateerde onderwijsvertragingen D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19
Onzekerheid
gerelateerde onderwijsvertragingen D21
1
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Fout
D21
2
Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Onzekerheid
D23
1
Regeling eenmalige specifieke uitkering en
Fout
D23
2
D24
1
Landelijke Erfgoedregistratie 2023-2027
Fout
D24
2
Landelijke Erfgoedregistratie 2023-2027
Onzekerheid
D28
1
Impuls jongeren en talent
Fout
D28
2
Impuls jongeren en talent
Onzekerheid
D31
1
Nationaal Slavernijmuseum
Fout
subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en
Onzekerheid
subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
33
Home
D31
2
Nationaal Slavernijmuseum
Onzekerheid
E3
1
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout
E3
2
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
E44
1
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–
Fout
E44
2
E44B
1
E44B
2
2027 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–
Onzekerheid
2027 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–
Fout
2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–
Onzekerheid
2027 (SiSa tussen medeoverheden) E53
1
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht
Fout
Akkoord E53
2
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht
Onzekerheid
Akkoord E58
1
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Fout
overbruggingsjaar 2021 E58
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Onzekerheid
overbruggingsjaar 2021 E83
1
E83
2
E97
1
E97
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Fout
2022 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Onzekerheid
2022 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Fout
2023 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem
Onzekerheid
2023 E103
1
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig,
Fout
doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
34
Home
E103
2
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig,
Onzekerheid
doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2028 E104
1
Specifieke uitkering woningbouw op korte
Fout
termijn door bovenplanse infrastructuur E104
2
Specifieke uitkering woningbouw op korte
Onzekerheid
termijn door bovenplanse infrastructuur E106B
1
Regionale Aanpak Laadinfrastructuur
Fout
E106B
2
Regionale Aanpak Laadinfrastructuur
Onzekerheid
E110
1
Tijdelijke regeling specifieke uitkering
Fout
mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw E110
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering
Onzekerheid
mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw E111
1
Regeling stimulering schoon en emissieloos
Fout
bouwen voor medeoverheden E111
2
Regeling stimulering schoon en emissieloos
Onzekerheid
bouwen voor medeoverheden E113
1
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-
Fout
2030 E113
2
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-
Onzekerheid
2030 E115
1
E115
2
G2
1
G2
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame
Fout
en circulaire infrastructuur Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame
Onzekerheid
en circulaire infrastructuur Gebundelde uitkering op grond van artikel 69
Fout
Participatiewet_gemeentedeel 2025 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69
Onzekerheid
Participatiewet_gemeentedeel 2025
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
35
Home
G2
3
Gederfde baten die voortvloeien uit
Fout
kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 G2
4
Gederfde baten die voortvloeien uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 G3
1
Besluit bijstandverlening zelfstandigen
Fout
2004_gemeentedeel 2025 G3
2
Besluit bijstandverlening zelfstandigen
Onzekerheid
2004_gemeentedeel 2025 G3
3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Fout
uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 G3
4
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Onzekerheid
uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 G3
5
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Fout
uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 G3
6
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Onzekerheid
uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
36
Home
G3
7
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Fout
uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G3
8
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Onzekerheid
uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G3
9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Fout
uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G3
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien
Onzekerheid
uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G4
1
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Fout
_gemeentedeel 2025 G4
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Onzekerheid
_gemeentedeel 2025 G4
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Fout
_gemeentedeel 2025 G4
4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Onzekerheid
G4
5
Tozo 2_gemeentedeel 2025
Fout
G4
6
Tozo 2_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
_gemeentedeel 2025
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
37
Home
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2025
Fout
G4
8
Tozo 3_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2025
Fout
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2025
Fout
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G4
13
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de
Fout
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 G4
14
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de
Onzekerheid
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 G4
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de
Fout
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 G4
16
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de
Onzekerheid
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 G10
1
Wet inburgering_ gemeentedeel 2025
Fout
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2025
Onzekerheid
G12
1
Gederfde baten die voortvloeien uit
Fout
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
38
Home
kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025
G12
2
Gederfde baten die voortvloeien uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G12
3
Gederfde baten die voortvloeien uit
Fout
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G12
4
Gederfde baten die voortvloeien uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 G13
1
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel
Fout
2025 G13
2
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel
Onzekerheid
G13
3
G13
4
H1
1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
Fout
H1
2
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
Onzekerheid
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
2025 Bestedingen/baten overige voorzieningen_
Fout
gemeentedeel 2025 Bestedingen/baten overige voorzieningen_
Onzekerheid
gemeentedeel 2025
2024-2025
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
39
Home
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
€ 446.550
2024-2025
Indicator H4/07. Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen.
H10
1
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie
Fout
gesloten jeugdhulp 2020 H10
2
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie
Onzekerheid
gesloten jeugdhulp 2020 H14
1
H14
2
H20
1
H20
2
SPUK expertisecentra jeugdhulp
Fout
(Instandhouding en Doorontwikkeling) SPUK expertisecentra jeugdhulp
Onzekerheid
(Instandhouding en Doorontwikkeling) Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie
Fout
residentiële jeugdhulp 2021 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie
Onzekerheid
residentiële jeugdhulp 2021 H26
1
Regeling specifieke uitkering
Fout
€ 991.557
randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
Indicator H26/03. De bestedingen hebben betrekking op het jaar 2024 en wij hebben onvoldoende controle-informatie ontvangen.
H26
2
Regeling specifieke uitkering
Onzekerheid
€ 498.048
randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
Indicator H26/03. Wij hebben onvoldoende controle-informatie ontvangen.
H29
1
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Fout
H29
2
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Onzekerheid
H29B
1
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Fout
€ 78.000
Indicator H29B/03. De bestedingen hebben betrekking op het jaar 2024.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
40
Home
H29B
2
Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en
Onzekerheid
H30
1
Specifieke uitkering versterking voor sport en
Fout
bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H30
2
Specifieke uitkering versterking voor sport en
Onzekerheid
bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H33
1
Regeling specifieke uitkering COVID-19-
Fout
H33
2
H35
1
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
H35
2
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
H36
1
Specifieke uitkering aanvullende seksuele
Fout
vaccinatie Regeling specifieke uitkering COVID-19-
Onzekerheid
vaccinatie
gezondheidszorg H36
2
Specifieke uitkering aanvullende seksuele
Onzekerheid
gezondheidszorg H39
1
Regeling specifieke uitkering domein-
Fout
overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 H39
2
Regeling specifieke uitkering domein-
Onzekerheid
€ 1.627.643
Over de in de indicatoren
overstijgend samenwerken_zonder centraal
H39/06, H39/07 en H39/08
persoon_2024
opgenomen bestedingen over 2024 hebben wij onvoldoende controle-informatie ontvangen.
H40
1
H40
2
Specifieke uitkering IZA transformatiemiddelen
Fout
2024 - 2027 Specifieke uitkering IZA transformatiemiddelen
Onzekerheid
2024 - 2028
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
41
Home
H41
1
Regeling specifieke uitkering specialistische
Fout
functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2024-2028 H41
2
Regeling specifieke uitkering specialistische
Onzekerheid
€ 834.071
Indicator H41/04. Activiteiten
functies aanpak huiselijk geweld en
zijn uitbesteed aan derden. Over
kindermishandeling 2024-2028
de bestedingen hebben wij onvoldoende controle-informatie ontvangen.
H43
1
Regeling specifieke uitkering frictiekosten
Fout
gesloten jeugdhulp H43
2
Regeling specifieke uitkering frictiekosten
Onzekerheid
gesloten jeugdhulp J4
1
Regiodeals 5e tranche
Fout
J4
2
Regiodeals 5e tranche
Onzekerheid
J9
1
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Fout
J9
2
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
Onzekerheid
J17
1
Realisatiestimulans
Fout
J17
2
Realisatiestimulans
Onzekerheid
J30
1
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije
Fout
wijken 2e ronde J30
2
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije
Onzekerheid
wijken 2e ronde J32
1
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
J32
2
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
Indicator J32/05 is geheel onzeker omdat wij de deugdelijke totstandkoming niet hebben kunnen vaststellen.
J41B
1
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet
Fout
woningbouw J41B
2
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet
Onzekerheid
woningbouw
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
42
Home
J47
1
Volkshuisvesting
Fout
J47
2
Volkshuisvesting
Onzekerheid
J55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
J55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
€ 377.452
In indicatoren J55/02, J55/05 en J55/08 zit een gezamenlijke onzekerheid van € 377.452. Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen.
J56
1
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout
J56
2
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
J85
1
Stimuleringsregeling flex- en
Fout
transformatiewoningen J85
2
J94
1
Stimuleringsregeling flex- en
Onzekerheid
transformatiewoningen Regeling specifieke uitkering verduurzaming
Fout
slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma J94
2
Regeling specifieke uitkering verduurzaming
Onzekerheid
slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma J96
1
Regiodeals 4e tranche
Fout
J96
2
Regiodeals 4e tranche
Onzekerheid
J100
1
Regeling kansrijke wijk
Fout
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
43
Home
J100
2
Regeling kansrijke wijk
Onzekerheid
J104
1
Specifieke uitkering deelprogramma
Fout
[infra/gebouwen] van het NGF-programma Toekomstbestendige Leefomgeving J104
2
Specifieke uitkering deelprogramma
Onzekerheid
[infra/gebouwen] van het NGF-programma Toekomstbestendige Leefomgeving J105
1
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
J105
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
J106
1
Tijdelijke regeling specifieke uitkering
Fout
J106
2
gebiedsbudget Tijdelijke regeling specifieke uitkering
Onzekerheid
gebiedsbudget J109
1
Meerjarig regeling specifieke uitkering
Fout
herstructurering volkshuisvesting J109
2
Meerjarig regeling specifieke uitkering
Onzekerheid
herstructurering volkshuisvesting J112
1
Kwalitatief hoogwaardige en duurzame woon- en
Fout
leefomgeving in acht NOVEX-gebieden J112
2
Kwalitatief hoogwaardige en duurzame woon- en
Onzekerheid
leefomgeving in acht NOVEX-gebieden J209
1
J209
2
K1
1
K1
2
Meerjarige regeling voor huisvesting
Fout
aandachtsgroepen Meerjarige regeling voor huisvesting
Onzekerheid
aandachtsgroepen Regeling aankoop woningen onder een
Fout
hoogspanningsverbinding Regeling aankoop woningen onder een
Onzekerheid
hoogspanningsverbinding K28
1
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale
Fout
overheden voor klimaat- en energiebeleid
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
44
Home
K28
2
L7B
1
L7B
2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale
Onzekerheid
overheden voor klimaat- en energiebeleid Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal
Fout
Platteland Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal
Onzekerheid
Platteland M16
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden
Fout
Oekraïne M16
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden
Onzekerheid
Oekraïne M29
1
Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden
Fout
Oekraïne door Regionale openbare lichamen M29
2
Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden
Onzekerheid
Oekraïne door Regionale openbare lichamen M30
1
Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak
Fout
M30
2
M37
1
Specifieke uitkering Amsterdam VOVO 2025
Fout
M37
2
Specifieke uitkering Amsterdam VOVO 2025
Onzekerheid
M43
1
Specifieke uitkering langdurig in Nederland
Fout
mogelijk maken asielopvangvoorzieningen Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak
Onzekerheid
mogelijk maken asielopvangvoorzieningen
verblijvende Surinaamse ouderen zonder rechtmatig verblijf M43
2
Specifieke uitkering langdurig in Nederland
Onzekerheid
verblijvende Surinaamse ouderen zonder rechtmatig verblijf
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
45
Home
Auditdienst ACAM Oudezijds Voorburgwal 300 1012 GL Amsterdam Postbus 1078 1000 BB Amsterdam Telefoon (020) 2549000
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2025
46