Bijlage 5 - Accountantsverslag 2024 gemeente Amsterdam.pdf
Tekst van het document
Daarbij is aangegeven dat dit vraagt om een zorgvuldige uitwerking om fraude, rechtmatigheidsissues en dubbele betalingen te voorkomen. Na uitbetaling zullen de facturen alsnog in AFIS verwerkt dienen te worden. Dit kan een langere doorlooptijd hebben dan gebruikelijk gezien de handelingen buiten het systeem om. Het risico bestaat dat de aandacht van betrokkenen gaandeweg het proces verslapt. Wij begrijpen dat wekelijks de voortgang wordt gemonitord.
Home Advies Betrek prestatieverklaarders, budgethouders en andere betrokkenen in de stappen van de versnelling en heb daarbij voldoende aandacht voor de impact op het reguliere werkproces en extra werkdruk.
8.2 Implementatie nieuw beleidskader subsidies Belang van het onderwerp voor de raad De gemeente verleent subsidies om burgers, maatschappelijke instellingen en bedrijven te ondersteunen bij het verbeteren van de stad. Het streven daarbij is dat het stelsel van subsidies overzichtelijk, inzichtelijk en toegankelijk is. Subsidies moeten zodanig worden verstrekt dat ze rechtmatig worden besteed aan de doelen. In 2023 heeft de raad een nieuw beleidskader subsidies vastgesteld. In ons verslag van voorgaand jaar hebben wij aandachtspunten meegegeven voor het nieuwe beleidskader. In 2024 is de gemeente gestart met het implementeren van het nieuwe kader. In dit verslag geven wij onze constateringen over deze implementatie. Verplichtingen wet- en regelgeving Subsidies dienen onder andere te voldoen aan de Algemene wet bestuursrecht (AWB), de subsidieverordening van de gemeente Amsterdam (ASA) en het nieuwe beleidskader subsidies. Constateringen In het nieuwe beleidskader gaat de gemeente uit van meer vanuit vertrouwen handelen, minder verantwoording vragen en minder controles. Andere uitgangspunten van het nieuwe beleid zijn ‘besparen op processen door procesoptimalisatie, reductie van complexiteit en sober en doelmatig’. Om dit te bereiken wordt het subsidieproces anders ingericht.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
In 2026 moet de nieuwe werkwijze operationeel zijn, dat wil zeggen dat de subsidieverleningen voor het jaar 2026 conform de nieuwe werkwijze worden verstrekt. De gemeente wil de ambities uit het nieuwe beleidskader langs twee thema’s realiseren: meerjarig subsidiëren en meer risico gestuurd verantwoorden. Doorgevoerde veranderingen in 2024 In 2024 is de gemeente gestart met het meerjarig subsidiëren van de subsidiepartners in het Sociaal domein en met de aanpassing van de ASA is het verantwoordingsregime versoepeld. De versoepeling betekent dat: • Subsidies tot € 20.000 direct worden vastgesteld; dat was tot € 5.000; • Een controleverklaring van een accountant bij een subsidieverantwoording is vereist vanaf een subsidie van € 250.000; dat was € 125.000. Vanuit de jaarrekeningcontrole 2024 zien wij het volgende: • De bedragen van het verantwoordingsregime in de ASA 2023 zijn doorgevoerd in de processen. • De werkprocessen bij het subsidiebureau zijn geüniformeerd. • De gemeente heeft bij de subsidieverstrekking 2024 meerjarige subsidies verleend bij ‘partnerschap in de sociale basis’. Bij dit verleningsproces waren meerdere gemeentelijke onderdelen betrokken. De interne vastleggingen van dit proces zijn nog niet geüniformeerd. Opgave en uitdagingen naar 2026 De gemeente dient nog de nodige stappen te maken voordat de nieuwe werkwijze volledig is geïmplementeerd.
Met risico gestuurd verantwoorden wil de gemeente maatwerk toepassen. Dit moet ervoor zorgen dat kleine subsidieaanvragers niet onnodig belast worden. Voor subsidies boven de € 20.000 wordt de intensiteit van de controle bepaald op basis van risicoprofielen.
28
Home Aandachtspunt Denk bij de implementatie aan: • Een goed onderbouwd afwegingskader om te bepalen welke organisaties in aanmerking komen voor een verlicht regime. • Communicatie over de voorwaarden, consequenties en toegepaste criteria binnen de risicoprofilering. • Tussentijdse monitoring om de voortgang en impact van het beleid te bewaken.
8.3 Omgevingsvergunningen Belang van het onderwerp voor de raad. Het is van belang de processen zo in te richten dat de vergunningen tijdig worden verstrekt en legesaanslagen tijdig worden opgelegd en geïnd. Verplichtingen wet- en regelgeving • Legesverordening Amsterdam 2024. • Algemene wet inzake rijksbelastingen. • Het Besluit begroting en verantwoording. Bevindingen De Omgevingsdienst Noordzeekanaalgebied behandelt de grootstedelijke omgevingsvergunningsaanvragen. In de Algemene wet inzake rijksbelastingen in combinatie met de legesverordening is bepaald dat drie jaar na het in behandeling nemen van de aanvraag het besluit tot toekennen van de vergunning dient te zijn genomen. Ook de legesaanslag dient dan te zijn opgelegd volgens de Algemene wet inzake rijksbelastingen. In 2024 is gebleken dat het halen van de driejaars termijn complex is voor een deel van de oude aanvragen (periode 2021 en eerder). De oorzaken hiervan zijn divers. Bouwaanvragen zijn vaak groot en complex, waarbij behandeling van de aanvraag soms langer dan drie jaar in beslag neemt.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Verder waren er onvolkomenheden in de informatievoorziening (rapportages) en ontbrak voortgangsbewaking in het systeem. De financiële gevolgen hiervan zijn in de jaarrekening 2024 toegelicht bij de baten en de voorziening dubieuze debiteuren in Programma 1. Het gevolg is minder opbrengsten als gevolg van afboekingen/dubieuze debiteuren. Naast deze oude aanvragen zijn er recentere werkvoorraden (periode 2022 2023) welke nog in behandeling zijn. Het waarborgen van tijdige afhandeling hiervan is van belang om het risico van eventuele nieuwe financiële tegenvallers in de toekomst te voorkomen. De organisatie bekijkt momenteel mogelijke verbeteringen in het systeem. Hierbij denkt de organisatie aan een functionaliteit voor de bewaking van de voortgang waarbij een rode vlag verschijnt als er 2,5 jaar is verstreken na het in behandeling nemen van de vergunning. Advies • Controleer scherper op het voldoen aan afgesproken doorlooptijden voor het vergunningsbesluit. • Onderzoek of binnen de juridische kaders alternatieven mogelijk zijn voor het moment van de legesaanslag en opbrengstverantwoording.
8.4 Toezicht op bekostiging en levering individuele Jeugdhulp behoeft versterking Belang van het onderwerp voor de raad De gemeente is verantwoordelijk voor het aanbieden van jeugdhulp. Een onderdeel is de individueel ingekochte jeugdhulp die geen onderdeel is van de reguliere aanbestede inkoopcontracten voor jeugdhulp. Het financieel
29
Home belang van deze individuele jeugdhulp is sterk gestegen naar € 37 miljoen in 2024. Bekende redenen voor de stijging zijn de aanpassing van het woonplaatsbeginsel in 2022 in de Jeugdwet en de veranderde financiering van de reguliere inkoopcontracten waarbij nu sprake is van lumpsum financiering. Verplichtingen wet- en regelgeving De Jeugdwet en de Verordening op de zorg voor de jeugd Amsterdam 2021. Bevindingen De gemeente heeft beperkt zicht op de levering van individueel ingekochte jeugdhulp. Als de verwijzer een melding maakt, controleert de gemeente of de jeugdige onder de verantwoordelijkheid van de gemeente Amsterdam valt. Als dat zo is spreekt Amsterdam met de zorgaanbieder een contract af. Deze individuele contracten betreffen aanvullende jeugdzorg die geen onderdeel is van de regulier aanbestede inkoopcontracten die de gemeente heeft afgesloten met de zorgaanbieders. Ook zijn deze individuele contracten niet in scope van de beheersmaatregelen waarmee de gemeente zicht houdt op de uitvoering van de jeugdhulp en de WMO. Dit heeft tot gevolg dat de gemeente geen zicht heeft op de zorglevering bij de individuele contracten. Individuele contracten jeugdhulp worden gemaakt op basis van een concreet hulpverleningsplan van de wettelijke verwijzer waardoor aan de voorkant duidelijk is welke hulp geboden moet worden.
Op basis van het contract betaalt de gemeente, echter zonder te kunnen vaststellen of de levering van de zorg heeft plaatsgevonden conform hulpverleningsplan en contract.
gecontracteerde jeugdhulpaanbieders in gezamenlijkheid de afweging maken wie welke hulp het beste kan bieden. Bij verlengingen van de contracten wil de gemeente analyses uitvoeren om meer inzicht te krijgen in de zorgbehoefte. Hiermee bouwt de gemeente aan de voorkant van het proces meer zekerheid in door na te gaan of de aanvullende zorgbehoefte van de jeugdige bestaat en of deze door de gemeente bekostigd moet worden. De gemeente neemt nu (nog) een reactieve positie in. Alleen als er vanuit de verwijzer of toezichthouders GGD en Inspectie Gezondheidszorg & Jeugd signalen over misstanden komen, doet de gemeente onderzoek naar de levering van de zorg bij de betreffende aanbieder. De gemeente geeft aan na te denken over maatregelen om meer zicht te krijgen op de levering van zorg. Het doel is dat de gemeente meer inzicht krijgt of de gecontracteerde zorg daadwerkelijk geleverd is. Aandachtspunt Om meer zekerheid te krijgen of de gefactureerde zorg ook daadwerkelijk is geleverd kan worden gedacht aan het voeren van periodiek overleg met de verwijzers die regievoerder zijn voor de jeugdigen en de zorgtrajecten.
Bij de instroom en bij verlengingen wil de gemeente scherper toetsen of er geen zorg aanvullend individueel wordt ingekocht als deze zorg al onderdeel is van de bestaande grote contracten. Deze scherpere toets wil de gemeente neerleggen bij de gebiedsknooppunten in de stad, waarin verwijzers en
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
30
Home
Bijlagen
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
31
Home
Bijlage 1 SiSa tabel fouten en onzekerheden Fouten en onzekerheden 2024 Nr Volgnr Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
A17
1
Fout
A17
2
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
A20
1
Fout
A20
2
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
A30 A30 A33
1 2 1
Fout Onzekerheid Fout
A33
2
A34
1
A34
2
A35
1
Specifieke uitkering Mainports Specifieke uitkering Mainports Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen Voorziening 2024 Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen Voorziening 2024 Specifieke uitkering Computational modelling criminal network and value chains Specifieke uitkering Computational modelling criminal network and value chains Uitbreiding van de ontmoedigingscampagne Stay Away
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid
Onzekerheid
Financiële omvang in euro's € 106.416
€ 8.819.707
€ 195.000
Toelichting fout/onzekerheid Verantwoorde bestedingen hebben betrekking op 2023 of zijn niet gerealiseerd. Indicator A17/01. Activiteiten zijn deels uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator A17/01
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is geen verantwoording ontvangen. Indicator A20/04.
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
32
Home A35
2
Uitbreiding van de ontmoedigingscampagne Stay Away Uitbreiding MOBI applicatie met thema ondermijning Uitbreiding MOBI applicatie met thema ondermijning Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
A36
1
A36
2
B2
1
B2
2
C10
1
Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
C10
2
C62
1
C62
2
C92
1
C92
2
C114
1
C114 C121
2 1
Fout Onzekerheid Fout € 397.501
Activiteiten zijn deels uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator B2/08.
Onzekerheid
€ 847.000
BRP-straat
Fout
€ 57.396
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator C92/01. Hogere kosten verantwoord dan gerealiseerd. Indicator C114/01.
BRP-straat Townhall Sessie
Onzekerheid Fout
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
33
Home C121 C124 C124 D1
2 1 2 1
D1
2
D8 D8 D10 D10 D11
1 2 1 2 1
D11
2
D12 D12 D12A D12A D14
1 2 1 2 1
D14
2
D21 D21
1 2
D22
1
D22
2
Townhall Sessie Pilot wetsanalyse gemeente Amsterdam Pilot wetsanalyse gemeente Amsterdam Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Volwasseneneducatie Volwasseneneducatie Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie Regionale meld- en coördinatiefunctie Regionale meld- en coördinatiefunctie Regionaal programma voortijdig schoolverlaten Regionaal programma voortijdig schoolverlaten Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur Specifieke uitkering Impuls Jongerencultuur
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
Fout
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Onzekerheid
€ 1.161.400
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator D21/02
€ 630.000
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is
34
Home nog geen verantwoording ontvangen. Indicator D22/01. D23
1
D23
2
D24 D24 D28 D28 D31 D31 E3 E3 E13 E13 E15B
1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1
E15B
2
E26 E26 E33
1 2 1
E33
2
E44
1
E44
2
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
Fout
Landelijke Erfgoedregistratie 2023-2027 Landelijke Erfgoedregistratie 2023-2027 Impuls jongeren en talent Impuls jongeren en talent Nationaal Slavernijmuseum Nationaal Slavernijmuseum Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Slimme laadpleinen Slimme laadpleinen Regeling Specifieke uitkering Regionale Aanpak Laadinfrastructuur 2020-2023 Regeling Specifieke uitkering Regionale Aanpak Laadinfrastructuur 2020-2023 Spoorse doorsnijdingen, tranche 1 Spoorse doorsnijdingen, tranche 1 Incidentele specifieke uitkering MIRT 2017-2019 (Beter benutten) Incidentele specifieke uitkering MIRT 2017-2019 (Beter benutten) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid
€ 1.319.704
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator D23/03.
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
35
Home E44B
1
E44B
2
E53
1
E53
2
E58
1
E58
2
E83
1
E83
2
E97
1
E97
2
E103
1
E103
2
E104
1
E104
2
E106B E106B
1 2
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021– 2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem overbruggingsjaar 2021 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023 Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
Fout
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027 Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2028 Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur Regionale Aanpak Laadinfrastructuur Regionale Aanpak Laadinfrastructuur
Fout
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
€ 1.051.245
Onzekerheid
€ 1.292.088
De verantwoorde kosten zijn niet in jaar T of jaar T-1 gemaakt. Indicator E97/02. Het is onzeker of de verantwoorde kosten in jaar T of jaar T-1 zijn gemaakt. Indicator E97/02.
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
36
Home E110
1
E110
2
E111
1
E111
2
E113
1
E113
2
G2
1
G2
2
G2
3
G2
4
G3
1
G3
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030 Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_ gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_ gemeentedeel 2024
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
37
Home G3
3
G3
4
G3
5
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_ gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
38
Home G3
10
G4
1
G4
2
G4
3
G4
4
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
G4
14
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Tozo 1_ fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024 Tozo 1_ fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024 Tozo 1_ belangrijke rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024 Tozo 2_ gemeentedeel 2024 Tozo 2_ gemeentedeel 2024 Tozo 3_ gemeentedeel 2024 Tozo 3_ gemeentedeel 2024 Tozo 4_ gemeentedeel 2024 Tozo 4_ gemeentedeel 2024 Tozo 5_ gemeentedeel 2024 Tozo 5_ gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_ gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_ gemeentedeel 2024
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
39
Home G4
15
G4
16
G10 G10 G12
1 2 1
G12
2
G12
3
G12
4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_ gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_ gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
40
Home G13
1
G13
2
G13
3
G13
4
H1 H1 H3
1 2 1
H3
2
H4
1
H4
2
Besteding/baten onderwijsroute_ gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Ministeriële regeling heroïnebehandeling Ministeriële regeling heroïnebehandeling Regeling specifieke uitkering aanvullende seksuele gezondheidzorg Regeling specifieke uitkering aanvullende seksuele gezondheidzorg Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
€ 476.332
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator H4/07. Het verantwoorde bedrag onder de indicatoren H4/05, H4/06 en H4/07 is niet berekend volgens de formule zoals aangegeven in de SiSa bijlage.
H5 H5 H10
1 2 1
H10
2
H12
1
Regeling specifieke uitkering PrEP Regeling specifieke uitkering PrEP Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
41
Home H12
2
H14
1
H14
2
H15
1
H15
2
H25
1
H25
2
H26
1
H26
2
H29 H29 H29B H29B H30
1 2 1 2 1
H30
2
H33
1
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken SPUK expertisecentra jeugdhulp (Instandhouding en Doorontwikkeling) SPUK expertisecentra jeugdhulp (Instandhouding en Doorontwikkeling) Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz capaciteit Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3) Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3) Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering COVID-19vaccinatie
Onzekerheid Fout
€ 1.339.006
Verantwoorde kosten door derden dubbel opgenomen. Indicator H14/02.
€ 267.077
Verantwoorde bestedingen hebben geen betrekking op de SiSa regeling (€24.142). Indicator H33/01.
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout
Verantwoorde bestedingen hebben
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
42
Home betrekking op 2023 (€242.935). Indicator H33/06.
H33
2
Onzekerheid
1
Regeling specifieke uitkering COVID-19vaccinatie Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2023 Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2023 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
H34
1
H34
2
H35
Fout
115.962
H35
2
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
€ 815.191
H36
1
Fout
H36
2
H39
1
H39
2
Specifieke uitkering aanvullende seksuele gezondheidszorg Specifieke uitkering aanvullende seksuele gezondheidszorg Regeling specifieke uitkering domeinoverstijgend samenwerken_ zonder centraal persoon 2024 Regeling specifieke uitkering domeinoverstijgend samenwerken_ zonder centraal persoon 2024
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout
Onzekerheid Verantwoorde bestedingen hebben geen betrekking op SiSa regeling. Indicator H35/04. Onder andere activiteiten die zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator H35/04.
Onzekerheid Fout Onzekerheid
€ 1.598.248
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen (€ 617.289). Indicator H39/06, H39/08. Onzeker of de prestatie is geleverd binnen de doelstelling van de SPUK
43
Home (€ 714.584) Indicator H39/06, H39/08. Onzeker of de prestatie is geleverd binnen de doelstelling van de SPUK (€ 266.375) Indicator H39/07
H41
1
H41
2
H43
1
H43
2
J4 J4 J9 J9 J30
1 2 1 2 1
J30
2
J31
1
J31
2
J32 J32
1 2
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2024-2028 Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2024-2028 Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp Regiodeals 5e tranche Regiodeals 5e tranche Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid
€ 2.814.981
Ontbreken onderbouwing t.a.v. luchtkwaliteit. Indicator J32/02.
44
Home J41B
1
J41B
2
J47 J47 J55 J55
1 2 1 2
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
€ 154.400
Onzekerheid
€ 7.541.665
Volkshuisvesting Volkshuisvesting Aanpak energiearmoede Aanpak energiearmoede
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
€ 821.719
Verantwoorde bestedingen hebben betrekking op 2022. Indicator J41B/02. Ontbreken financiële onderbouwing van de cumulatieve cofinanciering. Indicator J41B/04.
Activiteiten zijn uitbesteed aan derden. Over de bestedingen door derden, is nog geen verantwoording ontvangen. Indicator J55/02 (€ 11.980) en J55/08 € 9.979). Ontbreken financiële onderbouwing. Indicator J55/02 (€ 343.833) en J55/05 (€ 455.927).
J56 J56 J85
1 2 1
J85
2
J94
1
J94
2
Regeling huisvesting aandachtsgroepen Regeling huisvesting aandachtsgroepen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaarbewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
45
Home wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
J96 J96 J100 J100 J104
1 2 1 2 1
J104
2
J105 J105 J106
1 2 1
J106
2
J109
1
J109
2
J112
1
J112
2
J209
1
J209
2
Regiodeals 4e tranche Regiodeals 4e tranche Regeling kansrijke wijk Regeling kansrijke wijk Specifieke uitkering deelprogramma [infra/gebouwen] van het NGF-programma Toekomstbestendige Leefomgeving Specifieke uitkering deelprogramma [infra/gebouwen] van het NGF-programma Toekomstbestendige Leefomgeving Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting Kwalitatief hoogwaardige en duurzame woon- en leefomgeving in acht NOVEX-gebieden Kwalitatief hoogwaardige en duurzame woon- en leefomgeving in acht NOVEX-gebieden Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
46
Home K1
1
K1
2
K28
1
K28
2
L7B
1
L7B
2
M16
1
M16
2
M29
1
M29
2
M29B
1
M29B
2
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen
Onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Specifieke informatie gevraagd door verstrekkers van Spuks Een enkele verstrekker van Spuks heeft gevraagd om specifieke informatie op te nemen in ons accountantsverslag: DUO heeft gevraagd om te bevestigen we bij de Spuk-regelingen D11 en D12 over respectievelijk de Regionale Meld- en Coördinatiefunctie (RMC) en voortijdig schoolverlaten geen bevindingen geconstateerd in de SISA-bijlage 2024 inclusief de correcties voor het jaar 2022.
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
47
Home
Auditdienst ACAM Oudezijds Voorburgwal 300 1012 GL Amsterdam Postbus 1078 1000 BB Amsterdam Telefoon (020) 2549000
Auditdienst ACAM – Accountantsverslag 2024
48