afdoeningsbrief aanbevelingen rechtmatigheid 2020-07 en 2018-11.pdf

Raadsinformatiebrief

Aan:

Behandeld door

De leden van de gemeenteraad van Amsterdam 1 juni 2023 Financiën Hester van Buren Besturing & Begrotingszaken (najaarsnota@amsterdam.nl)

Onderwerp

Afdoening aanbeveling 2020-7 en 2018-11

Datum Portefeuille(s) Portefeuillehouder(s):

Geachte leden van de gemeenteraad van Amsterdam, Hierbij vindt u het voorstel om twee aanbevelingen als afgedaan te beschouwen. Heden/onlangs ontving u een voorstel tot wijziging van de financiële verordening in verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. In het verlengde hiervan stel ik voor om twee hieraan gerelateerde aanbevelingen van de gemeenteaccountant af te doen. Aanbeveling In het accountantsverslag bij het Jaarverslag 2018 en 2020 zijn onder andere de volgende twee aanbevelingen opgenomen: 1. 2020-7: Impact invoering rechtmatigheidsverantwoording voor 2021 naar verwachting beperkt; wel actie nodig van het college en de raad Het advies luidt om de verantwoordingsgrens niet dermate hoog vast te stellen dat de rechtmatigheidsverantwoording uiteindelijk geen of beperkte informatie bevat. Dit vanwege het belang van rechtmatig handelen, ook in relatie tot de controlerende taak van de gemeenteraad. 2. 2018-11 Borg het onderwerp rechtmatigheid ten behoeve van de vanaf 2021 verplichte collegeverantwoording Het advies is om in stappen eerst de bestaande interne beheersing in kaart te brengen die de rechtmatigheidsrisico’s op de drie rechtmatigheidscriteria moeten afdekken. Vervolgens eventuele leemtes daarin te bepalen en tot slot te bepalen of aanvullende beheersing (bijvoorbeeld in de vorm van verbijzonderde interne controlewerkzaamheden) noodzakelijk is.

Tevens is gewezen op het belang dat de interne beheersing zodanig is ingericht dat de gemeente vast kan stellen dat de opbrengsten volledig, juist en rechtmatig zijn en het maken van expliciete keuzes over het beheersingsniveau.

Gemeente Amsterdam, raadsinformatiebrief

Datum 1 juni 2023 Pagina 2 van 3

Eerdere update In mijn voortgangsbrief van 24 november 2022 heb ik toegezegd om in het voorjaar van 2023 de gewijzigde financiële verordening ter vaststelling aan de raad voor te leggen en daarmee invulling te geven aan de gewenste actie en borging van het onderwerp rechtmatigheid. Voortgang Aanbeveling 2020-7 heb ik als volgt opvolging gegeven: In verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is een wijziging van de financiële verordening voorbereid. Deze legt het college in juni 2023 aan de raad voor, met daarin een voorstel voor de verantwoordingsgrens en ook een rapportagegrens. Uitgangspunt voor het voorstel is om dicht bij de huidige situatie te blijven en te anticiperen op het percentage dat de accountant zal gaan hanteren voor het oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening. Wijziging van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden BADO) hiertoe is in voorbereiding. Deze gaat uit van een goedkeuringstolerantie van 2%. Het college sluit daar op aan door een verantwoordingsgrens van 2% voor te stellen. Hoewel deze grens hoger is dan de goedkeuringstolerantie die de accountant tot nu toe hanteerde (1%) is de verwachting dat de rechtmatigheidsverantwoording voldoende informatie zal bevatten omdat ook de begrotingsafwijkingen gaan meetellen voor de verantwoordinggrens.

Dit is een verandering vergeleken met de situatie tot en met verslagjaar 2022. Naast de verantwoordingsgrens hanteren we overigens ook een rapportagegrens van 0,3%, gelijk aan de grens die de accountant tot nu toe hanteerde. Voor de raadsbehandeling zal dit nog worden besproken met de rekeningencommissie. De opvolging van aanbeveling 2018-11 is als volgt: Het heeft lang geduurd voordat het wetstraject om de rechtmatigheidsverantwoording in te voeren was afgerond en er meer duidelijkheid kwam over de scope daarvan en de impact de interne beheersing. In 2023 is de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV vastgesteld, die de basis vormt voor de rechtmatigheidsverantwoording. Nu deze basis bekend is voert de afdeling Interne Audit en Beleidsonderzoek (IA&BO) van de directie Middelen en Control in afstemming met de lijndirecties een risicoanalyse rechtmatigheidsverantwoording uit. De analyse richt zich op de materiële transactiestromen. Dit zijn processen met grote omvang in euro’s. Er wordt gekeken naar het niveau van de interne beheersing, het risico op rechtmatigheidsfouten en bepaald welke processen en posten in de rechtmatigheidsverantwoording zouden kunnen landen. Deze analyse zal bijdragen aan het inzicht in het niveau van beheersing en mogelijke keuzes die daarin zijn te maken.

Een routebeschrijving vindt u op amsterdam.nl

Gemeente Amsterdam, raadsinformatiebrief

Datum 1 juni 2023 Pagina 3 van 3

IA&BO zal voor het college de rechtmatigheidsverantwoording voorbereiden en stelt hiertoe een plan van aanpak op. Hierover vindt ook overleg plaats met ACAM. Voor de verduidelijking van de aspecten waarop de nieuwe rechtmatigheidsverantwoording een verandering geeft in de rollen en verantwoordelijkheden trekken IA&BO, de directie Financiën en Inkoop en de afdeling Control van de directie Middelen en Control samen op en betrekken de lijn daarbij. Ook de lessen uit het verantwoordingsproces 2022 en de aanbevelingen van ACAM daarover zullen in dit traject worden meegenomen. Het voorgaande overziend meen ik dat de aanbevelingen als afgedaan kunnen worden beschouwd. Ik vertrouw erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd.

Met vriendelijke groet, Namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Amsterdam,

Hester van Buren Wethouder Financiën

Bijlage 1. Brief ACAM aanbeveling 2020-7 en 2018-11

Een routebeschrijving vindt u op amsterdam.nl