A - 06 Financiën (36) 00 Voordracht Wijzigen van de financiële verordening

Gemeenteraad

VN2023-011297 Directie Middelen en Control

RAAD

Voordracht voor de raadsvergadering van 28 juni 2023

Portefeuille

Financiën

Agendapunt

6

Datum besluit

College van B en W 18 april 2023 Onderwerp

Vaststellen van de Gewijzigde financiële verordening Amsterdam 2023 De gemeenteraad van Amsterdam besluit

1.

2. 3.

Vast te stellen de Gewijzigde financiële verordening Amsterdam 2023 zoals opgenomen in bijlage 1, met als belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de huidige verordening: 1.1. De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. 1.2. Vaststelling van het Treasurystatuut wordt een collegebevoegdheid 1.3. Intrekken nota Ramen en bekostigen en verwijderen verwijzing Vast te stellen het normenkader rechtmatigheid 2023 en de bijbehorende verloopstaat, zoals opgenomen in bijlage 2 en 3 Het Treasurystatuut 2017 in te trekken per 1 juli 2023.

Wettelijke grondslag

Gemeentewet artikel 212. Dit artikel bepaalt dat de raad bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vaststelt. Bestuurlijke achtergrond

Aanleiding voor deze besluitvorming is de Wet versterking decentrale rekenkamers die op 1 januari 2023 in werking is getreden en de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college die daar uit voortkomt. Een andere aanleiding is 4-jaarlijkse evaluatie van in de financiële verordening aangewezen beleidskaders. Onderbouwing besluit

I. Vast te stellen de Gewijzigde financiële verordening Amsterdam 2023 zoals opgenomen in bijlage 1, met als belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de huidige verordening: 1. 2. 3.

De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Vaststelling van het Treasurystatuut wordt een collegebevoegdheid Intrekken nota Ramen en bekostigen en verwijderen verwijzing

De gemeenteraad heeft op 15 februari januari 2023 j.l. de financiële verordening vastgesteld, met daarin de gewijzigde begrotingscyclus. Nu ligt alweer een wijziging voor, met als belangrijkste reden dat de gemeenteraad, tegelijk met het vaststellen van het jaarverslag, besluit over het rechtmatigheidskader voor de komende jaarverslagen. Toelichting wijzigingen rechtmatigheid Aanleiding De Wet versterking decentrale rekenkamers is ingegaan per 1 januari 2023 en bepaalt dat het college zich uitspreekt over rechtmatigheid, in de zogenaamde rechtmatigheidsverantwoording in het jaarverslag. Het college zal in het voorjaar van 2024, in de Jaarrekening 2023, voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording voorleggen aan de raad.

Gegenereerd: v1.23

1

Gemeenteraad

VN2023-011297 Directie Middelen en Control

RAAD

Voordracht voor de raadsvergadering van 28 juni 2023

Het primaire doel van de wetswijziging is wijziging van de verantwoordelijkheid voor de presentatie van de rechtmatigheid van de gemeente. Het is niet langer de accountant die zich uitspreekt over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Dat moet het college nu zelf doen, in een korte en bondige rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheid wordt daarbij getoetst aan drie criteria: 1. 2. 3.

het begrotingscriterium: de financiële handelingen moeten passen binnen het kader van de geautoriseerde begroting het voorwaardencriterium: de voorwaarden in de wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader rechtmatigheid, worden nageleefd het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium: er wordt getoetst op juistheid en volledigheid van gegevens die door derden zijn verstrekt, met het oog op het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen Belangrijke notie hierbij is dat deze criteria soms betrekking kunnen hebben op zowel rechtmatigheid als getrouwheid. Het niet naleven van voorwaarden kan er bijvoorbeeld toe leiden dat baten of lasten onjuist of onvolledig worden verantwoord. Afwijkingen die direct van invloed zijn op het getrouwe beeld van de jaarrekening worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

Verantwoordingsgrens De raad bepaalt de verantwoordingsgrens waarboven afwijkingen van de criteria in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen, binnen een wettelijk vastgestelde bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). Afwijkingen zijn fouten en onzekerheden bij het naleven van wet- en regelgeving. Ook afwijkingen van de begroting zijn strikt genomen onrechtmatig en kunnen tot opname in de verantwoording leiden. Als dit begrotingsonrechtmatigheden zijn waarbij het college binnen de beleidskaders van de raad is gebleven is nadere toelichting in de rechtmatigheidsverantwoording niet nodig. Voor zowel fouten als onduidelijkheden afzonderlijk geldt dezelfde verantwoordingsgrens. Fouten en onduidelijkheden worden daarbij niet bij elkaar opgeteld. Voorgesteld wordt om voor Amsterdam de verantwoordingsgrens vast te stellen op 2%, in plaats van de huidige 1%, omdat de grondslag voor onrechtmatigheid is veranderd en begrotingsafwijkingen nu ook gaan meetellen. Ook sluit dit percentage aan bij het percentage dat de accountant zal gaan hanteren voor het oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening. Wijziging van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden BADO) hiertoe is in voorbereiding.

Overigens strekt het oordeel van de accountant over de getrouwheid van de jaarrekening zich ook uit over de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording die in de jaarrekening is opgenomen. Met andere woorden, de accountant ziet er op toe dat de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording juist en volledig zijn en dat ze geen ander beeld oproepen dan wat overeenkomt met de feiten. Rapportagegrens Blijven zowel de fouten als afzonderlijke onduidelijkheden onder de verantwoordingsgrens dan worden geen afwijkingen opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Wel is het relevant om geconstateerde afwijkingen boven een bepaalde grens te vermelden in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Hiervoor spreekt de raad ook een grens af met het college, de rapportagegrens. Bij wet is bepaald dat de hoogte van die grens een percentage moet zijn dat gelijk is aan, of lager is, dan het percentage van de verantwoordingsgrens. Voorgesteld wordt voor Amsterdam de rapportagegrens vast te stellen op 0,3%. Dit percentage komt overeen met het percentage dat de accountant hanteert voor de rapporteringstolerantie.

Gegenereerd: v1.23

2

Gemeenteraad

VN2023-011297 Directie Middelen en Control

RAAD

Voordracht voor de raadsvergadering van 28 juni 2023

Rapportage vindt plaats via de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag, daar geeft het college aan wat er op het gebied van rechtmatigheid niet goed is gegaan, of waarover onzekerheid bestaat, en welke maatregelen getroffen (gaan) worden om dit te verbeteren. Toegevoegde artikelen Bij het toevoegen van de artikelen over rechtmatigheid is de VNG model verordening het uitgangspunt geweest. In de verordening zijn de volgende artikelen inclusief toelichtingen toegevoegd • • • •

artikel 8. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording artikel 9. Voorwaardencriterium artikel 10. Begrotingscriterium artikel 11. Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium

Naar verwachting zal later dit jaar vanuit de commissie BBV verduidelijking volgen over het begrotingscriterium, met name de scope van begrotingsafwijkingen. Wellicht leidt dit nog tot een beperkte aanpassing. Wij zullen u op dat moment nader informeren. Toelichting wijziging treasurystatuut Het treasurystatuut geeft het kader voor de financieringsfunctie, in de vorm van doelstellingen, uitgangspunten, randvoorwaarden, richtlijnen in wet- en regelgeving en autorisaties. Dit richt zich vooral op een juiste uitoefening van de taken van de financieringsfunctie. Het ligt daarom in de rede om het vaststellen van het Treasurystatuut in het vervolg bij het college neer te leggen in plaats van bij de raad. In de modelverordening van de VNG is dit eveneens op deze wijze geregeld. Toelichting wijziging nota ramen en bekostigen Artikel 9 van de verordening verwijst naar de nota Ramen en bekostigen. Deze nota dateert uit 2014, geeft een theoretisch kader voor een stadsbreed integraal ramingmodel, gekoppeld aan bekostiging van stadsdelen en directies en is nooit geïmplementeerd. Het ligt in de rede om de nota in te trekken en de verwijzing naar deze nota uit de verordening te verwijderen. Om de rechtmatigheidsverantwoording over 2023 in te kunnen voeren conform de nieuwe verordening treedt de verordening in werking vanaf de eerstvolgende maand na besluitvorming over deze voordracht.

Met het vaststellen en laten ingaan van een nieuwe verordening is de oude verordening niet meer nodig en wordt deze op de ingangsdatum van de nieuwe verordening ingetrokken. ACAM is geraadpleegd over de wijzigingen en ziet geen verhinderingen om de voorgenomen aanpassingen aan de gemeenteraad voor te leggen. Het advies van ACAM is toegevoegd aan de voordracht. Door de voorgestelde wijziging in verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording beschouwt het college twee aanbevelingen van ACAM als afgedaan, te weten: - 2020-7 Impact invoering rechtmatigheidsverantwoording voor 2021 naar verwachting beperkt; wel actie nodig van het college en de raad -2018-11 Borg het onderwerp rechtmatigheid ten behoeve van de vanaf 2021 verplichte collegeverantwoording. II. Vast te stellen het normenkader rechtmatigheid, en bijbehorende verloopstaat De rechtmatigheidsverantwoording van het college beperkt zich tot benoemde wet- en regelgeving weergegeven in het normenkader rechtmatigheid 2023. Het is aan de gemeenteraad om dit

Gegenereerd: v1.23

3

Gemeenteraad

VN2023-011297 Directie Middelen en Control

RAAD

Voordracht voor de raadsvergadering van 28 juni 2023

normenkader en daarmee de reikwijdte van de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen. De ontwikkelingen in wet- en regelgeving dwingen ieder jaar tot beoordeling of het normenkader aanpassing behoeft. De bekende wijzigingen zijn doorgevoerd in het normenkader 2023. III. Het Treasurystatuut 2017 in te trekken per 1 juli 2023.

Financiële onderbouwing Overige toelichting

n.v.t. Conclusie

De genoemde beslispunten in de voordracht hebben geen financiële consequenties. Geheimhouding

n.v.t.

Welke stukken treft u aan Meegestuurd

Registratienr.

Naam

AD2023-046599

Bijlage 1 besluit gewijzigde financiële verordening.docx (msw12)

AD2023-045275

Bijlage 2. Normenkader rechtmatigheid 2023 (2 APR).pdf (pdf)

AD2023-045276

Bijlage 3. Verloopoverzicht NKR 2022 naar 2023 (31 MRT).pdf (pdf)

AD2023-046400

Voordracht (pdf)

AD2023-045277

bijlage 4 brief ACAM wijziging verordening 700.000.23-U2.pdf (pdf)

Registratienr.

Naam

Ter Inzage

Behandelend ambtenaar (naam, telefoonnummer en e-mailadres)

Directie Middelen en Control; Miriam Dorlandt, m.dorlandt@amsterdam.nl, 06 8363 1172

Gegenereerd: v1.23

4