4. Jaarrekening ODNZKG def inclusief accountantsverklaring.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2023
47
naam indicator
berekening
realisatie 2021
formatie
fte per 1.000 inwoners
n.v.t.
Niet te berekenen per inwoner. De formatie bedraagt 513,41 fte (excl. inhuur) per 31 december 2023
bezetting
fte per 1.000 inwoners
n.v.t.
Niet te berekenen per inwoner. De formatie bedraagt 473,92 fte (excl. inhuur) per 31 december 2023
apparaatskosten
niet te berekenen per inwoner
65.284 K
externe inhuur
kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur extern
24,3%
personele overhead
% van de totale lasten
18,0%
materiële overhead
% van de totale lasten
14,1%
toelichting
Nieuwe cao provinciale sector In 2022 is een nieuwe cao afgesloten. Deze cao heeft een looptijd van 1 januari 2022 tot en met 31 december 2023. Enkele belangrijke wijzigingen uit de cao in 2023: • Per 1 januari 2023 zijn de salarissen gestegen met 4% • Per 1 januari 2023 ontvangt elke medewerker per thuiswerkdag een vergoeding van € 3,- netto. Dit is deels een thuiswerkvergoeding en deels een internetvergoeding. Daarnaast is een pilot gestart waarin de werknemer de in de cao genoemde feestdagen kon ruilen voor andere belangrijke religieuze of culturele dagen. Voor belangrijke dagen in de privésfeer kan de werknemer twee extra verlofdagen per jaar opnemen (lief & leed dagen). Tot slot is het Persoonlijk Opleidingsbudget (POB) gewijzigd naar het Persoonlijk Budget Duurzame Inzetbaarheid (PBDI). De onderhandelingen voor de cao van 2024 en verder zullen in januari 2024 gaan starten. Boter bij de Vis 54 medewerkers ontvingen in 2023 de flexibele beloning ‘Boter bij de vis’. Daarnaast hebben diverse medewerkers op basis van bijzondere geleverde prestaties een gratificatie ontvangen zoals cadeaus, cadeaubonnen, of geheel of gedeeltelijke vergoeding van opleidingskosten etc. Zowel op individueel- als op teamniveau. Verzuim Het organisatie breed verzuim is in 2023 gedaald met 0,27% van 5,90% in 2022 naar 5,63% in 2023.
De meldingsfrequentie is van 1,31 in 2022 afgenomen tot 1,03 in 2023. Het aantal personen dat zich 3 of meer keer heeft ziekgemeld is tevens gedaald in 2023. Van 76 personen in 2022 naar 65 personen in 2023.
48
Er is wel een stijging waarneembaar van het aantal medewerkers dat langdurig ziek is. Het aantal medewerkers hierbij langer dan een jaar ziek is gestegen van 5 in 2022 naar 14 in 2023. Al deze dossiers zijn goed in beeld en de medewerkers krijgen de nodige begeleiding. Dit heeft voor een deel te maken met het hybride en dus deels ook vanuit huis werken. Dit heeft bij een aantal medewerkers geleid tot een toename van de psychische belasting, werkdruk en meer disbalans in werk- en privézaken. Deze disbalans wordt voor een deel veroorzaakt door toename van stress door (extra) zorgtaken door ziekte van een partner, kind of een ouder. Gestuurd wordt op verdere preventie van verzuim. Hiervoor zijn diverse acties ingezet. Aandacht voor en training op de balans werk-privé bij het Tijd- en Plaats bewust Werken (TPBW). Frequenter overleg met de bedrijfsarts, teammanagers en HR, om ook meer preventief interventies te kunnen inzetten. Daarnaast wordt ook goed samengewerkt tussen de bedrijfsarts en de bedrijfsmaatschappelijk werkster. Rechtmatigheid OD NZKG heeft de verbijzonderde interne controle (VIC) uitbesteed. De OD NZKG kan door de uitbesteding van de VIC de onafhankelijke rol beter borgen, de eigen organisatie is hiervoor te klein. Andere reden is dat de OD m.i.v. 2020 de financiële en personeelsadministratie volledig in eigen beheer heeft genomen.
Het belang van het toetsen van de opzet, bestaan en werking van de financiële en personeelsprocessen werd daardoor groter. In 2023 zijn de volgende processen ge-audit: • UVO-beheerproces • Debiteurenproces • Personeelsproces – instroom/doorstroom/uitstroom • Inkoop- en crediteurenproces • WABO-leges • Aanbestedingen De keuze voor deze processen is bepaald o.b.v. de financiële materialiteit. De uitkomst van de audits is dat de opzet, bestaan en werking van de processen op orde is. In 2023 zijn er net als in 2022 lijncontroles uitgevoerd. Hieruit zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen. De Interne Controle (IC) op het Inkoop en crediteurenproces is in 2023 uitgebreid, hierdoor kan de externe partij die de VIC uitvoert beter steunen op onze ICT-werkzaamheden. ODNZKG heeft de salarisadministratie uitbesteed aan IJK. In 2022 is een fout geconstateerd in de salarisbetaling, waardoor medewerkers ten onrechte een salarisverhoging hadden ontvangen. Deze fout is gecorrigeerd vanaf 1 april 2023. De omvang van deze fout ligt onder onze rapportagegrens 2023. Als beheersmaatregel is de IC op doorstroom van medewerkers naar een andere functie uitgebreid in 2023 uitgebreid. Hier zijn in 2023 geen bijzonderheden uit naar voren gekomen. Voor onze opdrachtgevers worden elk kwartaal legesrapportages opgesteld.
Deze rapportages bevatten geen bijzonderheden in 2023 Rechtmatigheidsverklaring In 2022 heeft de Tweede Kamer ingestemd met de Wet versterking decentrale rekenkamers. Met deze wet is ook de invoering van de zogenaamde rechtmatig heidsverantwoording (RMV) een feit. Dit betekent dat wij ons voor het eerst in de jaarrekening 2023 gaan verantwoorden over de rechtmatigheid van baten en lasten en balansmutaties. Daarmee heeft de interne toetsing een wettelijke status gekregen.
Jaarstukken 2023
49
In het controleprotocol van 2023 is de RMV duidelijk verwoord en zijn de verant woordingsgrenzen voor 2023 vastgesteld. Ook zijn de 3 rechtmatigheidscriteria toegelicht die niet expliciet uit het overzicht van baten en lasten blijken. Het gaat om het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze verklaring geven directie en dagelijks bestuur aan in hoeverre deze criteria zijn nageleefd. Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is een door het Algemeen Bestuur vastgesteld bedrag, waarboven het Dagelijks Bestuur de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van Omgevingsdienst Noorzeekanaalgebied inclusief de dotaties aan de reserves. Het uitgangspunt is om de verantwoordingsgrens gelijk te houden aan de goedkeuringstolerantie voor de accountantscontrole, i.c. 1% van de totale lasten van Omgevingsdienst Noorzeekanaalgebied, inclusief de dotaties aan de reserves en is vastgesteld op € 774K. Rapportagegrens Het Dagelijks Bestuur is verplicht om onrechtmatigheden toe te lichten in de bedrijfsvoering paragraaf indien de geconstateerde onrechtmatigheid de verantwoordingsgrens (1% van de totale lasten) overschrijdt. Dit als toelichting/ aanvulling op hetgeen is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Het Dagelijks Bestuur hecht waarde aan het gesprek over de bevindingen uit de rechtmatigheidscontroles. Daarom beperkt het Dagelijks Bestuur zich niet alleen tot het geven van een toelichting louter bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens. Het Dagelijks Bestuur rapporteert derhalve alle bevindingen omtrent de financiële rechtmatigheid boven de rapportagegrens in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting vanuit haar actieve informatieverstrekking richting Algemeen Bestuur. De rapporteringtolerantie wordt door het algemeen bestuur vastgesteld, met inachtneming van bovengenoemde minimumeisen, op 0,3% van de begroting. Deze grens is voor 2023 een bedrag van € 232K. Hiermee volgen we de ingezette lijn zoals deze voor de accountant gold tot en met 2022 om geconstateerde onrechtmatigheden vanaf deze grens te benoemen in het rapport van bevindingen bij de jaarrekening. Bevindingen 2023 OD NZKG heeft de verbijzonderde interne controle (VIC) uitbesteed. In 2023 is geïntensiveerd in het controle proces. De interne controle (IC) is uitgebreid voor het crediteurenproces. Elke kwartaal worden er ruim 40 inkopen beoordeeld waarbij ook het aantal toetspunten is uitgebreid. De verbijzonderde interne controle (VIC) is dit jaar verstevigd met o.a. een uitgebreide controle op het proces van salarismutaties. Zie hiervoor onderdeel rechtmatigheid.
Hieronder volgt een korte samenvatting van de VIC 2023 • UVO beheerproces: In de VIC’ zijn geen bijzonderheden geconstateerd. Wel is het wenselijk dat de UVO’s voor start van het kalenderjaar zijn ondertekend. • Debiteuren en overige baten: Met betrekking tot de uitvoering van de VIC op de Overige baten zijn geen bevindingen geconstateerd • Crediteuren en Inkoop: In de VIC is vastgesteld dat er geen sprake is van een 4-ogen controle op invoer aanmaken van nieuwe crediteuren dan wel wijzigingen in bestaande crediteuren zoals doorgevoerd door functioneel beheer. Proces is hier in 2023 op aangepast. • Personeel in dienst: In de VIC is vastgesteld dat de arbeidsovereenkomst niet altijd voor de startdatum van indiensttreding is ondertekend. Er worden afspraken gemaakt met onze salarisverwerker om dit in de toekomst te voorkomen.
50
• Personeel doorstroom: In de VIC is vastgesteld dat bij functiewijzigingen de addenda niet altijd tijdig zijn ondertekend. Als beheersmaatregel legt de HR helpdesk meer nadruk op behandeltermijnen voordat zij mutatieverzoeken in behandeling neemt. • Personeel salarismutaties: De VIC is in 2023 uitgebreid met extra controles op salarismutaties, er zijn geen bijzonderheden geconstateerd. Begrotingsrechtmatigheid Er zijn geen fouten geconstateerd die hoger zijn dan onze rapporteringsgrens. Wel is er in 2023 een casus met 1 van onze externe inhuur krachten aan de orde. Deze persoon heeft mogelijk voor meerdere opdrachtgevers gewerkt en gefraudeerd met de belastingopgave. ODNZKG heeft een extern bedrijf gevraagd een onderzoek uit te voeren. Onafhankelijk wordt onderzocht wat er precies is gebeurd en wat de OD hier aan kan doen om in het vervolg te voorkomen. Het onderzoek loopt nog. Afwijkingen; • Geen Voorwaardencriterium In 2023 is het inkoop- en aanbestedingsbeleid extra getoetst met het opstellen van een spend analyse. Deze analyse heeft tot doel om vast te stellen of per leverancier de aankopen conform ons inkoop- en aanbestedingsbeleid zijn verlopen. De spend analyse is zo een hoeksteen in de drieluik van het aankoop beleid. Het draagt bij aan de juiste aanbesteding kalender van het volgend jaar.
Het geeft niet alleen welke aanbestedingen nog extra nodig zijn, maar ook welke aanbestedingen veranderen in aard (bijvoorbeeld van meervoudig onderhands naar Europees). Zo wordt de aanbesteding niet alleen gevoed vanuit het contractmanagement waar de eind datum van het contract de volgende aanbesteding bepaalt. Er zijn geen fouten geconstateerd die hoger zijn dan onze rapporteringsgrens. Afwijkingen; • Geen Misbruik- en oneigenlijk gebruik Intern is de fraude risico inventarisatie aangevuld. Met de accountant is de update en zijn de dossieritems gedeeld. Het gaat o.a. om vernieuwde ambtseed (integriteit) en verdere implementatie van de BIO waarbij stappen zijn gezet op het gebied van ICT beveiliging. De OD is gestart met het Computer Emergency Response Team (CERT) team. Dit team komt in actie op het moment dat er acute ICT incidenten zijn. In het protocol voor beveiligingsincidenten en datalekken 2.0 is beschreven hoe het team is gevormd en hoe het werkt. De OD heeft niet te maken gehad met misbruik- en oneigenlijk gebruik van onze organisatie door externen. Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grenzen.
Jaarstukken 2023
51
3.5
Openbaarheidsparagraaf
Dit is de openbaarheidsparagraaf van de Omgevingsdienst Noordzeekanaalgebied (hierna: OD NZKG). De openbaarheidsparagraaf is sinds 2022 een terugkerende paragraaf in het jaarverslag. We vinden het belangrijk om expliciete aandacht te besteden aan openbaarheid, en zijn daar inmiddels ook toe verplicht. Deze verplichting komt aanvankelijk voort uit het besluit tot actieve openbaarmaking van informatie, de plannen ter verbetering van de informatiehuishouding bij de ministeries en artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo), waarin wordt bepaald dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. De focus van deze openbaarheidsparagraaf is de beschrijvende en kwalitatieve verantwoording op hoofdlijnen over de activiteiten die zijn uitgevoerd in 2023 op de thema’s verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Actieve openbaarmaking Gedurende 2023 zijn er wederom meer middelen vrij gemaakt voor de imple mentatie van de Woo. De nieuwe wet vereist van bestuursorganen de actieve openbaarmaking van een aantal bij wet aangewezen categorieën en spreekt van een inspanningsverplichting om naast deze verplichte categorieën te onderzoeken welke aanvullende informatiecategorieën eveneens gepubliceerd zouden kunnen worden.
Deze inspanningsverplichting veronderstelt dat de overheid zich bij elk document actief de vraag moet stellen waarom het niet openbaar gemaakt zou moeten worden, ‘openbaar, tenzij’. De samenleving heeft immers het recht te weten wat er in de leefomgeving speelt. De OD NZKG staat volledig achter de bedoeling van deze wet en tracht hier door middel van een projectmatige aanpak invulling aan te geven. De implementatie zal evengoed enkele jaren duren, conform de planning vanuit het Rijk. Het artikel over de actieve openbaarmaking is nog niet volledig in werking getreden, de ODNZKG is echter wel al begonnen met de implementatie ervan. Er is ten eerste onderzocht welke categorieën de OD NZKG wettelijk gezien dient te openbaren en er is gekeken naar de eerder benoemde aanvullende categorieën waarvan we informatie willen gaan publiceren. Hiervoor is inmiddels een plan van aanpak opgesteld, met daarin onder andere aandacht voor de cultuurverandering binnen de organisatie waar de wet om vraagt en een projectplanning. In de komende jaren zal dit plan ten uitvoer worden gebracht. Passieve openbaarmaking Sinds een aantal jaren is het aantal Woo-verzoeken – waaronder ook de zeer omvangrijke verzoeken – flink toegenomen. Vanwege de complexiteit en omvang van de verzoeken is hier de laatste tijd meer capaciteit op ingezet dan begroot.
Een gedeelte van deze uren wordt niet geschreven op opdrachtgeversniveau; ze worden verrekend via het randvoorwaardelijk pakket. Vanaf 2023 valt de Woo onder Programmaoverstijgend. In de initiële begroting was rekening gehouden met ruim 4.600 uur voor Woo, dit is met de halfjaarsbegroting bijgesteld naar 9.700 uur. Er is in totaal 8.000 uur geschreven, het tekort valt te wijten aan het niet tijdig kunnen invullen van openstaande vacatures. Het Woo-proces is arbeidsintensief, omdat er ook zogenoemd ‘handwerk’ bij komt kijken, zoals het beoordelen van documenten op de zogenaamde uitzonderingsgronden in de Woo en de grote hoeveelheid documenten die op verzoek openbaar worden gemaakt. Daarnaast vergt dit proces soft skills van de medewerkers. De juristen dienen onze medewerkers namelijk voortdurend op de hoogte te houden over de ontwikkelingen met betrekking tot de Woo.
52
In 2022 is een start gemaakt met de verbetering van de processen inzake de passieve openbaarmaking. Verschillende aspecten binnen het Woo-proces zijn geautomatiseerd en geactualiseerd, waardoor dit minder inspanning vergt van de medewerkers (het ‘handwerk’ neemt af). Dit zal uiteindelijk een positief effect hebben op de termijnafhandeling van de dossiers. Met het vergroten van de actieve openbaarmaking hopen we bovendien op den duur een afname te creëren in het aantal Woo-verzoeken. Het is belangrijk hierbij te vermelden dat er enkele jaren overheen kunnen gaan voordat dit effect zichtbaar wordt. Verbetering van de informatiehuishouding Om de processen goed te laten verlopen is het belangrijk om overheidsinformatie correct op te slaan. Als we onze informatie op orde hebben, kunnen we als OD NZKG beter samenwerken, open, transparant en betrouwbaar zijn. Op deze manier kunnen wij ook op de juiste wijze, en in lijn met onze kernwaarden, verantwoording afleggen. Allereerst dienen de systemen op orde te zijn en zo ingericht te worden, dat de informatie duurzaam toegankelijk is en blijft. Het huidige zaaksysteem fungeert tevens als archiefsysteem en hierin is momenteel alle informatie te vinden.
Ook dit systeem is continu aan controle en verbeteringen onderhevig, waarbij allerlei methoden worden toegepast om informatie vindbaar te maken, maar ook om het in de eerste plaats op correcte wijze op te slaan. Zo wordt continu gemonitord welke aanpassingen mogelijk zijn, als er binnen de systemen aanpassingen nodig zijn. In 2022 is een start gemaakt met het optimaliseren van dergelijke ICT-processen, waarbij momenteel vooral voor de afhandeling van Woo-verzoeken wordt getest met nieuwe processen en systemen. Deze optimalisatie zal in 2024 worden voortgezet.
Jaarstukken 2023
53
54
4 Financiële jaarrekening 4.1
Overzicht baten en lasten
Het financiële resultaat van de OD NZKG over 2023 is 3.652K positief. Er was geen resultaat begroot. totaal (bedragen x € 1.000)
gewijzigde begroting
verschil begroting– realisatie
realisatie
lasten
72.108
67.085
–5.023
baten
–71.708
–70.383
1.325
–400
–354
46
0
–3.652
–3.652
mutatie reserves saldo
Ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn er afwijkingen bij de lasten en de baten, per saldo 3.652K voordelig. Op hoofdlijnen betreft het onderstaande afwijkingen ten opzichte van de begroting. Het totaal van de baten is 1.325K lager dan begroot door: • 1.097K lagere UVO-baten, dit komt omdat, in afwijking van onze reguliere systematiek, de baten voor een deel zijn ‘gereserveerd’ voor vergunning aanvragen bouw die in 2024 in uitvoering komen i.v.m. Omgevingswet. • 134K lagere baten voor projecten en offertes • 155K lagere subsidie-inkomsten • 62K hogere overige baten Het totaal van de lasten is 5.023K lager dan begroot door: • 2.175K lagere apparaatslasten primair proces bij de programma’s Bouw, Bodem, Milieu en Randvoorwaardelijk. • 2.496K lagere lasten bij het programma bedrijfsvoering: minder instroom door krapte arbeidsmarkt, lagere opleidingskosten, ICT-contractpartner (projecten uitgesteld), verbouwing pand tijdelijk on hold, projecten intern ingevuld. • 352K lagere lasten materieel budget bij de programma’s Bouw, Bodem, Milieu, en Randvoorwaardelijk. Lagere onttrekking aan reserve 46K: De mutatie op de reserves is 46K lager dan begroot. Dit heeft te maken met het verschil tussen de voorcalculatie en nacalculatie van de gemaakte uren op het project omzetting van inrichting naar milieubelastende activiteit (mba) (opbrengstenkant).
Jaarstukken 2023
55
Overzicht baten en lasten per programma gewijz. begroting 2023 lasten
gewijz. begroting 2023 baten
gewijz. begroting 2023 saldo
realisatie 2023 lasten
realisatie 2023 baten
realisatie 2023 saldo
Bouw
9.801
–16.659
–6.858
9.532
–15.882
–6.350
Bodem
4.333
–7.963
–3.630
4.018
–7.651
–3.633
Milieu/BRZO
24.537
–37.470
–12.933
23.365
–37.249
–13.884
Randvoorwaardelijk
9.411
–9.065
346
8.641
–9.093
–451
Bedrijfsvoering
24.025
–550
23.475
21.529
–508
21.021
– kosten overhead
24.025
–
24.025
21.529
–
21.529
– onvoorzien
–
–
–
–
–
–
– vennootschapsbelasting
–
–
–
–
–
–
saldo voor mutaties reserves
72.108
–71.708
400
67.085
–70.383
–3.298
mutaties reserves
–
–400
–400
23
–377
–354
toevoegingen
–
–
23
onttrekkingen
–
–400
–400
–
–377
–377
72.108
–72.108
–0
67.108
–70.760
–3.652
resultaten per programma (bedragen x € 1.000)
saldo na mutaties reserves
23
(-/- = voordeel, + = nadeel)
4.2
Dekkingsmiddelen
De OD NZKG realiseert het grootste deel van de dekkingsmiddelen via uitvoerings overeenkomsten (UVO’S) met de opdrachtgevers. Er zijn UVO’s afgesloten met elf opdrachtgevers waaronder de founding fathers (gemeente Amsterdam, gemeente Zaanstad, gemeente Haarlemmermeer en de provincie Noord-Holland), de AMgemeenten (Amstelland-Meerlanden) en de contractpartners provincie Flevoland en Utrecht. De overige dekkingsmiddelen bestaan uit opbrengsten voor offertes, subsidies, extern detacheren van personeel en onttrekkingen uit reserves. In bijlage 2 zijn de dekkingsmiddelen verder gespecificeerd.
(bedragen x € 1.000)
UVO 2023
gewijz. begroting OD NZKG 2023
realisatie 2023
afwijking 2023
uitvoeringsovereenkomst
70.225
69.556
67.731
–1.825
totaal dekkingsmiddelen via UVO’s
70.225
69.556
67.731
–1.825
overige baten
2.152
2.652
500
onttrekking reserves
400
377
–23
72.108
70.760
–1.348
vrijval voorziening totaal dekkingsmiddelen
56
70.225
4.3
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Deze voorschriften zijn verder uitgewerkt in de financiële verordening van de OD NZKG. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Activa Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs en worden lineair afgeschreven in vijf jaar. Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs en worden lineair afgeschreven.
• 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen • 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen en kantoormeubilair • 3 tot 5 jaar: software, automatiseringsapparatuur, telefooninstallaties • 1 tot 10 jaar: verbouwingen, termijn afhankelijk van looptijd huurcontract, inclusief optietermijn verlenging Afschrijving start op jaarbasis in het jaar nadat de investering gereed is gekomen of is verworven. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 25K per stuk hoeven niet te worden geactiveerd. Deze activa worden in het jaar van aanschaf ten laste van de exploitatie gebracht. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Aangezien de debiteuren alleen publieke en geen private partijen zijn, is de kans op oninbaarheid klein. Er is dan ook geen voorziening dubieuze debiteuren gevormd. De uitzettingen omvat ook het rekeningcourantsaldo in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen. Overlopende activa Dit zijn de transitoria tegen nominale waarde waarmee lasten en baten in het juiste jaar worden verantwoord.
Jaarstukken 2023
57
Passiva Vaste passiva Algemene reserve De algemene reserve wordt gebruikt voor de vorming van een weerstandsvermogen om risico’s op te kunnen vangen. Bestemmingsreserve Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan het Algemeen bestuur een bepaalde bestemming heeft gegeven. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerde rekeningresultaat is het resultaat in het boekjaar. Dit wordt ter bestemming voorgelegd aan het algemeen bestuur. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting of het voorzienbare verlies. Vaste schulden Langlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Deze schulden hebben een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden De netto-vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een looptijd van minder dan 1 jaar. Overlopende passiva Dit zijn de transitoria tegen nominale waarde waarmee lasten en baten in het juiste jaar worden verantwoord.
4.4
Toelichting baten en lasten
In deze paragraaf staat een toelichting op de afwijkingen tussen de begroting en realisatie in 2023 voor zowel de baten als de lasten. Afwijkingen zijn in ieder geval per programma toegelicht. De richtlijn voor toelichtingen op afwijkingen is gesteld op 100K. Baten
1.325K nadeel
De baten zijn ten opzichte van de begroting op verschillende onderdelen 1.325K lager uitgevallen. Bouw (777K nadeel) De baten zijn 777K lager dan begroot. Dit komt onder andere doordat door de hausse aan aanvragen eind 2023 geen aanspraak kan worden gedaan op de kengetalcompensatie. Daarnaast vallen de baten op asbest ook wat tegen door onverwachte uitstroom van asbest medewerkers. Ook arbeidsmarktproblematiek speelt een rol, met name bij Constructieve Veiligheid.
58
Bodem (312K nadeel) De baten voor Bodem zijn 312K lager dan begroot. Deels komt dit doordat het project nazorg nog niet volledig is afgerond, deels doordat er minder reguliere data invoer is gedaan vanwege de voorbereidingen op de Omgevingswet. Ook is er extra geld als vooruitontvangen opgenomen in het kader van de verschuiving van bevoegd gezag onder de Omgevingswet. Milieu/BRZO (221K nadeel) De lagere baten (221K) komen voort uit een optelsom van verscheidene categorieën, zoals de uitvoeringsovereenkomsten, maar ook subsidies en offertes. Kijkende naar de uitvoeringsovereenkomsten (UVO) is het resultaat 181K negatief en deze lagere baten zijn met name toe te schrijven aan onderbesteding op het materieel budget, waar specifieke materiële budgetten niet volledig zijn benut door externe factoren. Bij de categorie Subsidies en Offertes zien wij hetzelfde beeld (160K negatief), wat voornamelijk te herleiden valt aan minder inzet op Subsidies. Dit nadeel wordt enigszins opgevangen door een voordeel op externe detache ringen en overige, waar 120K meer baten zijn gerealiseerd dan begroot. Randvoorwaardelijk (27K voordeel) Aan de batenkant is een klein voordeel ontstaan, o.a. als gevolg van het houden van kennissessies aan onze opdrachtgevers in het kader van de invoering van de Omgevingswet. Bedrijfsvoering (42K nadeel) De renteopbrengst is lager dan begroot. Lasten
5.023K voordeel
Ten opzichte van de begroting zijn de lasten 5.023K lager uitgevallen. Bouw (269K voordeel) De lasten zijn 269K lager dan begroot. Er zijn in de tweede helft van het jaar mede werkers uitgestroomd. Deze ruimte is niet volledig opgevuld met nieuwe instroom. Bodem (316K voordeel) De lasten voor Bodem zijn 316K lager dan begroot. Dit is voornamelijk gerelateerd aan niet ingevulde-vacatures vanwege de krapte op de arbeidsmarkt. De vacatures die zijn ingevuld zijn met name ingevuld door starters of administratieve krachten. Milieu en BRZO (1.172K voordeel) Capaciteit-lasten (loon en inhuur) zorgen voor 906K minder lasten dan begroot. Dit is voornamelijk gerelateerd aan niet ingevulde-vacatures vanwege de krapte op de arbeidsmarkt. Bij de materiële lasten is er 267K minder aan lasten dan begroot. Dit is voornamelijk gerelateerd aan externe factoren (niet weg kunnen zetten van uitvoerend werk bij externe partijen) en een verdere algemene onderbesteding. Randvoorwaardelijk (770K voordeel) Het programma Randvoorwaardelijk heeft een voordeel van 770K ten opzichte van de begroting. De lagere lasten zijn met name het gevolg van het niet (tijdig) kunnen invullen van vacatures door krapte op de arbeidsmarkt en het niet kunnen inhuren van specifieke kennis voor de inrichting van processen en systemen in het kader van de invoering van de Omgevingswet.
Dit is uiteindelijk, zo goed als mogelijk, door eigen medewerkers opgepakt.
Jaarstukken 2023
59
Bedrijfsvoering (2.496K voordeel) Het programma Bedrijfsvoering komt uit op een positief resultaat van 2.496K. Dit heeft verscheidene oorzaken. Zo zijn er door krapte op de arbeidsmarkt minder medewerkers ingestroomd dan verwacht wat heeft geleid tot lagere loonkosten. Een ander effect van de lagere instroom is dat er minder besteed is aan opleidingskosten van (nieuwe) medewerkers. Dit wordt versterkt doordat er in de laatste maanden extra tijd is ingezet op de implementatie van de Omgevingswet, waardoor er minder tijd beschikbaar was voor het volgen van opleidingen. In 2022 is er een nieuwe aanbesteding geweest voor de ICT-support. Doordat de nieuwe contractpartner niet aan de verwachtingen kon voldoen, zijn we terug gevallen op de vorige leverancier voor ICT-support. Dit heeft ertoe geleid dat nieuwe projecten deels zijn uitgesteld en er minder kosten zijn gemaakt voor onder andere advisering en begeleiding. Ook heeft het nieuwe VTH-systeem een kleine vertraging opgelopen, waardoor kosten doorschuiven van 2023 naar 2024. In de begroting was ook rekening gehouden met de advies- en ontwikkelingskosten voor de verbouwing van het kantoorpand. Dit proces is voor 2023 tijdelijk gepau zeerd door nieuwe inzichten rond het nieuwe werken.
Daarnaast zal de herinrichting van ons pand veel van ons vragen, dit willen we niet tegelijk doen met start Omgevingswet en implementatie van het nieuwe VTH-systeem. Ten slotte zijn de projecten rond innovatie en datagedreven werken grotendeels intern ingevuld om medewerkers de kans te bieden deel te nemen aan nieuwe uitdagende projecten. Het bleek echter lastig om de vrijgekomen functies tegen acceptabele tarieven in te vullen met inhuur van gelijkwaardig kennisniveau.
4.5
Incidentele baten en lasten
incidentele baten en lasten (bedragen x € 1.000) baten onttrekking algemene reserve
794
onttrekking WW & reïntegratie
115
onttrekking wetgevingskalender
–
onttrekking reserve Omgevingswet
236
onttrekking persoonlijk ontwikkelbudget PBDI
141
vrijval voorziening personeel
57
saldo van de rekening 2022
–
totaal baten
1.343
lasten kosten reïntegratie
0
kosten Omgevingswet
0
toevoeging voorziening personeel
392
toevoeging voorziening gekocht verlof
647
toevoeging reserve PBDI
23
saldo van de rekening 2022
909
totaal lasten
1.971
Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
60
4.6 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Op grond van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) moeten we in het financieel verslaggevingsdocument verschillende gegevens van topfunctionarissen en niet-topfunctionarissen publiceren. Dit geldt ook voor (eventueel onbezoldigde) bestuursleden. Topfunctionarissen In 2023 is er een functionaris die valt onder de WNT. De vastgestelde norm 2023 bij een volledige dienstbetrekking is 223K. De norm 2022 was 216K. Dit betreft de functie van algemeen directeur, die van 1 januari t/m 31 december is vervuld door mw. L. de Maat. De maximale norm is berekend voor de periode van de werkzaamheden Inkomens topfunctionarissen 2023 naam
mw. L. de Maat
functie
algemeen directeur
duur dienstverband in 2023
1 januari– 31 december
omvang dienstverband (fte)
1
gewezen topfunctionaris
nee
dienstbetrekking
ja
bezoldiging beloning
€ 164.501
belastbare onkostenvergoeding
€
–
beloning betaalbaar op termijn (afspraken)
€
22.445
totale bezoldiging
€ 186.946
individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 223.000
2022 naam
mw. L. de Maat
functie
algemeen directeur
duur dienstverband in 2022
1 januari– 31 december
omvang dienstverband (fte)
1
gewezen topfunctionaris
nee
dienstbetrekking
ja
bezoldiging beloning
€ 155.579
belastbare onkostenvergoeding
€
–
beloning betaalbaar op termijn (afspraken)
€
22.668
totale bezoldiging
€ 178.427
individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 216.000
Jaarstukken 2023
61
Niet-topfunctionarissen De OD NZKG had in 2023 geen niet-topfunctionarissen in dienst van wie de bezoldiging het maximum heeft overschreden. Bestuursleden De leden van het algemeen bestuur van de OD NZKG zijn onbezoldigd. Uit hoofde van hun functie als bestuurder bij deelnemende gemeenten/provincie zijn zij lid van het AB. Per 31 december 2023 naam
functie
Tjapko Poppens
burgemeester gemeente Amstelveen (voorzitter)
Jelle Beemsterboer
gedeputeerde provincie Noord-Holland
Jeroen Olthof
gedeputeerde provincie Noord-Holland
Alexander Scholtes
wethouder gemeente Amsterdam
Zita Pels
wethouder gemeente Amsterdam
Charlotte van der Meij
wethouder gemeente Haarlemmermeer
Marianne Schuurmans-Wijdeven
burgemeester gemeente Haarlemmermeer
Stephanie Onclin
wethouder gemeente Zaanstad
Joyce Langenacker
burgemeester gemeente Ouder-Amstel (oud-lid)
Paulette Koek-Bans
wethouder gemeente Ouder-Amstel (vervangster J. Langenacker)
Erik Boog
burgemeester gemeente Diemen (oud-lid)
Hans Prins
wethouder gemeente Diemen (vervanger E. Boog)
Willem Kikkert
wethouder gemeente Aalsmeer
Ferry Hoekstra
wethouder gemeente Uithoorn
Loes de Maat
directeur Omgevingsdienst NZKG (secretaris)
Directie In 2023 hebben er geen wisselingen plaats gehad binnen het directieteam.
62
4.7
Balans
Omgevingsdienst NZKG balans per 31 december 2023 ACTIVA (bedragen x € 1.000)
31 december 2023
31 december 2022
vaste activa kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
0
0
totaal immateriële activa
0
0
investeringen met een economisch nut
1.012
1.390
totaal materiële activa
1.012
1.390
totaal vaste activa
1.012
1.390
omzetbelasting
0
0
totaal vorderingen op openbare lichamen
0
0
totaal uitzettingen in ’s Rijks schatkist
12.080
21.428
debiteuren
23.707
7.333
vlottende activa
totaal overige vorderingen
23.707
7.333
totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
35.788
28.761
ABN-Amro
313
29
totaal liquide middelen
313
29
vooruitbetaalde bedragen
321
249
nog te ontvangen bedragen
1.164
306
totaal overlopende activa
1.486
555
totaal vlottende activa
37.585
29.344
totaal activa
38.597
30.734
PASSIVA (bedragen x € 1.000)
31 december 2023
31 december 2022
vaste passiva algemene reserve
–1.224
–2.018
bestemmingsreserves
–1.056
–1.525
saldo van rekening
–3.652
909
totaal eigen vermogen
–5.932
–2.634
voorziening personeel
–652
–317
voorziening gekocht verlof
–2.230
–1.583
totaal voorzieningen
–2.882
–1.900
0
0
langlopende lening totaal vaste schulden totaal vaste passiva
0
0
–8.814
–4.534
vlottende passiva crediteuren
–229
–35
af te dragen loonheffing en premies ABP
–610
–2.345
omzetbelasting
–2.926
–2.453
totaal netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
–3.765
–4.833
nog te betalen bedragen
–4.081
–5.479
vooruitontvangen bedragen
–21.937
–15.888
totaal overlopende passiva
–26.018
–21.367
totaal vlottende passiva
–29.783
–26.199
totaal passiva
–38.597
–30.734
Jaarstukken 2023
63
Niet uit de balans blijkende verplichtingen (bedragen x € 1.000) jaarlijkse lasten
leverancier
omschrijving
looptijd
gemeente Zaanstad
facilitaire diensten
t/m 31-12-2024
650
gemeente Zaanstad
huur pand/parkeerplaatsen
t/m 31-08-2033
1.290
Leaseplan
lease auto’s
t/m 14-12-2024
220
Reisbalans
reiskosten openbaar vervoer woon-werkverkeer
medio 2024
165
Duvak automatisering BV
ICT support en beheer
t/m 29-11-2024
522
Mozard
zaaksysteem
t/m 31-12-2024
194
Afas
fin. en HR-systeem
t/m 31-12-2024
120
GGD
meetnetten NZKG
t/m 31-12-2024
559
Acute verzekering
verzekering ERD WGA
t/m 31-12-2024
151
Veiligheidsregio Amsterdam-Amstelland
service niveau overeenkomst fysieke brandveiligheid
t/m 31-12-2024
150
SoftwareOne
licenties Microsoft
t/m 31-03-2025
337
SoftwareOne
TM7 voor het anonimiseren/ metadateren
t/m 30-06-2025
104
SoftwareOne
licenties digitale checklisten
t/m 31-12-2024
107
Activa Vaste activa Immateriële vaste activa
0K
In 2020 is de investering van het eigen zaaksysteem volledig afgeschreven. In 2022 is gestart met de aanbesteding ter verlenging of vervanging van het zaaksysteem, inmiddels is de aanbesteding afgerond en is de implementatie gestart, in oktober 2024 zal het nieuwe zaaksysteem in gebruik worden genomen. Het nieuwe zaak systeem is nog niet geactiveerd. Verloopoverzicht immateriële vaste activa
omschrijving (bedragen x € 1.000) ontwikkelingskosten software
investeringen/ desinvesteringen 2023
boekwaarde 31-122022 – –
Materiële vaste activa
afschrijvingen 2023
rentekosten 2023
afwaarderingen 2023
– –
–
boekwaarde 31-122023 –
–
–
–
1.012K
In 2023 hebben twee investeringen plaatsgevonden in de materiële vaste activa. Halverwege 2022 is gestart met de vervanging van het wifi-netwerk op ons pand in Zaandam, in 2023 is de vervanging afgerond nu is de snelheid voor het draadloos werken weer optimaal en kan het zonder grote zorgen de komende jaren goed functioneren. Omdat de eerste kosten zijn verantwoord in 2022 is daar al begonnen met afschrijven, de kosten van 2023 worden eveneens over 5 jaar afgeschreven. Op de bureaus zijn beeldschermen vervangen door nieuwe beeldschermen met een docking station. Het werken op de schermen is nu sterk verbeterd. Deze nieuwe investering wordt in 5 jaar afgeschreven met ingang van 1 januari 2024.
64
Verloopoverzicht materiële vaste activa boekwaarde 31-122022
investeringen/ desinvesteringen 2023
afschrijvingen 2023
gevelaanpassing (tochtsluis)
53
–
11
bedrijfsgebouwen
53
–
11
installaties (o.a. oplaadpalen)
19
–
6
machines, apparaten en installaties
19
–
6
–
inventaris/meubilair
98
–
98
–
kantoorautomatisering (telefoons/tablets)
319
–
120
199
aanschaf sensor camera
53
–
27
27
aanschaf laptops 2021
312
–
156
156
wifi netwerk Ebbecloud
38
62
8
92
beeldschermen docking stations
–
60
–
60
aanschaf drone
19
–
9
9
werkpleksensoren
14
–
2
12
aanpassing plaza en meubilair
206
–
28
178
aanpassing revitalisering huisvesting
259
–
36
223
1.317
122
483
–
–
956
1.390
122
500
–
–
1.012
omschrijving (bedragen x € 1.000)
overige materiële vaste activa
rentekosten 2023
afwaarderingen 2023
boekwaarde 31-122023 43
–
–
43 13
–
13
0
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
35.788K
Vorderingen op openbare lichamen
0K
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
12.080K
De OD NZKG is verplicht de overtollige liquide middelen aan te houden in de schatkist bij het Ministerie van Financiën, genaamd het schatkistbankieren. Per 31 december 2023 bedraagt het uitstaand bedrag € 12.080K. Dit saldo is vooral een tegenhanger van de Debiteuren–/- € 23.707K, Omzetbelasting € 2.926K, Af te dragen ABP-premie € 652K, Nog te betalen bedragen € 4.074k en Vooruitontvangen bedragen € 21.644K Debiteuren
23.707K
Het saldo van de vorderingen per 31 december 2023 bedraagt 23.707K.
Jaarstukken 2023
65
De debiteuren groter dan 100K zijn: Gemeente Amsterdam Voorschot UVO 1e kwartaal 2024 Gemeente Zaanstad Voorschot UVO 1e kwartaal 2024 Gemeente Haarlemmermeer Voorschot UVO 1e kwartaal 2024 Provincie Noord-Holland Voorschot UVO 1e kwartaal 2024 Tata Steel Last onder dwang Dustin NL B.V. overeenkomst
8.628K 1.437K 3.856K 8.997K 128K 339K
Op 31 januari 2024 is reeds 23.620K van deze vorderingen ontvangen. Liquide middelen
313K
ABN-Amro bank
313K
Het saldo op de ABN-AMRO rekening per 31 december 2023 is 313K. De ABNAMRO rekening wordt alleen gebruikt als betaalrekening. Met ingang van 1 januari 2016 mag het saldo van deze rekening niet hoger zijn 0,75 % van de totale begroting (in 2023 een bedrag van € 475K) gemiddeld per kwartaal. Hiervoor vindt ‘Saldo regulering’ plaats via de schatkist rekeningcourant bij het ministerie van Financiën. Het saldo is per 31 december € 313K omdat kleine ontvangsten zijn gedaan in de laatste week van 2023 terwijl de laatste saldoregulering op 21 december, de laatste dag van betaling, is gedaan. Op kwartaalbasis zit OD NZKG in 2023 ruim onder het gemiddelde bedrag van € 475K omdat Saldo Regulering regelmatig is toegepast. Overlopende activa
1.485K
Vooruibetaalde bedragen
321K
De facturen die vooruitbetaald zijn hebben betrekking op ICT-kosten. Veel contracten voor licenties zijn afgesloten met gebroken jaren en lopen vaak van juli tot en met juni, waarbij de kosten vooruit worden betaald en dus voor de helft de factuur voor 2024 al is voldaan, de kosten die betrekking hebben op 2024 zijn als vooruitbetaalde bedragen opgenomen. Nog te ontvangen bedragen
1.164K
Voor de uitvoeringsovereenkomst hebben opdrachtgevers voorschotten betaald. Op basis van de realisatie in 2023 is een voorlopige afrekening per opdrachtgever gemaakt. Een deel van de opdrachtgevers ontvangt geld terug, zie daarvoor de balanspost ‘Nog te betalen bedragen’. En drie opdrachtgevers moeten bij betalen wat in deze balanspost is verantwoord: gemeente Haarlemmermeer (139K), de provincie Noord-Holland (402K) en de gemeente Ouder-Amstel (15K). Daarnaast zijn de nog in rekening te brengen uren van de offertes (15K) en de projecten (134K) voor het 4e kwartaal alsnog te ontvangen opgenomen, deze zijn in januari 2024 in rekening gebracht. Aan Omgevingsdienst.nl moeten nog bedragen (totaal 81K) voor de subsidies MeerJarenAfspraak (MJA) en Meerjarenagenda Versterking Omgevingsveiligheid MOV in rekening worden gebracht. Voor een ingebrekestelling handhavingsverzoek asfaltcentrale is nog een bedrag van € 6K te ontvangen. De vooruitontvangen SPUK Groen Staal wordt in de afrekening over 2023 van de Provincie Noord-Holland verwerkt. Provincie vergoed subsidies ten bedrage van 80% vooruit. De werkelijke kosten voor 2023 zijn 290K hoger dan de bij voorschot ontvangen subsidie, dit nog te ontvangen bedrag van de subsidie is hier opgenomen.
66
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen
2.280K
Verloopoverzicht eigen vermogen reserves (bedragen x € 1.000) algemene reserve
stand per 31-12-2022
toevoegingen 2023
onttrekkingen 2023
stand per 31-12-2023
2.018
–
794
1.224
bestemmingsreserve WW & reïntegratie
230
–
115
115
bestemmingsreserve Omgevingswet
906
–
236
670
bestemmingsreserve PBDI
389
23
141
271
gerealiseerde resultaat 2022
–909
909
–
–0
totaal reserves
2.634
932
1.286
2.280
Algemene reserve
1.224K
In 2022 was sprake van een negatief rekening resultaat met de bestemming van dit resultaat heeft het AB besloten om 794K ten laste van de algemene reserve te brengen. Per 31 december 2023 is de reserve 1.224K. Nu er sprake is van een positief resultaat in 2023 wordt een dotatie voorgesteld om de algemene reserve op voldoende niveau te brengen. WW & reïntegratie
115K
Deze reserve is bedoeld voor re-integratie inspanningen bij langdurige ziekte. De hoogte van deze reserve was jaren € 230K. Bij de bestemming van het negatieve resultaat 2022 is door het AB besloten om 115K (50% van de reserve) te laten vrijvallen ten gunste van het negatieve rekeningresultaat 2022. Omgevingswet
670K
De reserve is ingesteld om de extra kosten die voortvloeien uit de invoering van de Omgevingswet te kunnen dekken. In 2023 is een bedrag van 236K onttrokken om de extra werkzaamheden in het kader van het project Omzetting Milieubelastende Activiteiten (MBA’s) te kunnen bekostigen. De reserve is beschikbaar voor zowel uitvoeringskosten van het MBA project (€ 570K) en voor het verder optimaliseren van het DSO (€ 100K). Persoonlijk Budget Duurzame Inzetbaarheid PBDI
271K
Medewerkers hadden recht op een persoonlijk opleidingsbudget dat binnen 5 jaar ingezet kan worden van 5K (2018 tot en met 2022). Vanaf 1 januari 2023 is opnieuw een budget voor 5 jaar van 5K toegekend onder de naam PBDI. Dit budget kan worden ingezet voor opleidingen en voor medewerkers van 60 jaar en ouder bestaat de mogelijkheid om dit budget volledig om te zetten in verlofdagen ten behoeve van vitaliteit. Dit laatste is gedaan door 56 medewerkers waardoor we een onttrekking hebben moeten doen van 141K die is terug te zien bij de voorziening gekocht verlof. Dit is 497K meer dan was voorzien bij de halfjaarrapportage 2023. Verder is een storting gedaan van 23K omdat voor dit bedrag minder aan PBDI-cursussen is uitgegeven dan begroot.
Jaarstukken 2023
67
Gerealiseerde resultaat
3.652K
Het gerealiseerde saldo van baten en lasten over 2023 betreft een resultaat van 3.652K positief. Voorzieningen
2.882K
Verloopoverzicht voorzieningen (afrondingsverschil 1K t.o.v. de balans) voorzieningen (bedragen x € 1.000) voorziening personeel
stand per 31-12-2022
toevoegingen 2023
onttrekkingen/ stand per vrijval 2023 31-12-2023
317
392
57
652
voorziening restant verlof
1.583
1.044
397
2.230
totaal voorzieningen
1.900
1.436
454
2.882
Voorziening Personeel
652K
De OD NZKG is eigen risicodrager voor WW-kosten. In 2023 is voor 57K aanspraak gemaakt door meerdere personen ten laste van deze voorziening. Verder is de verwachting dat een aantal ex-collega’s in de komende twee jaren bij het UWV in de WW zullen komen en dat deze uitkeringen op de OD verhaald zullen worden. Dat heeft ons doen besluiten de voorziening op te hogen met 392K. Voorziening Restant verlof
2.230K
Deze voorziening is getroffen om capaciteitskosten te compenseren wanneer mede werkers gespaard verlof voor een langere periode in één keer opnemen. Dit heeft te maken met wijzigingen in de cao per 1 januari 2018. Daarin is besloten dat de huidige maximale spaarperiode van vijf jaar vervalt voor (aangekocht) bovenwettelijk verlof en daarmee ongelimiteerd is. In 2023 is het aankopen van verlof toegenomen daarmee is het saldo verlof in 2023 gegroeid. Om toekomstige kosten van langdurig verlof en vervroegd pensioen op te vangen is daarom een toevoeging gedaan van 1.044K, dit is te verdelen in 903K gekocht verlof en de aankoop van verlof ten laste van het PBDI door 60 plus medewerkers ad 141K. In totaal is voor een bedrag van 397K gekocht verlof opgenomen.
68
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
3.765K
Crediteuren
229K
Het saldo van crediteuren bestaat uit facturen die in de laatste week van december zijn ontvangen, deze facturen zijn binnen de termijn van 30 dagen betaald. Af te dragen loonheffing en premies ABP
610K
De betaling van de premies voor het ABP over de maand december is in januari 2024 achteraf gedaan, vandaar een nog te betalen bedrag van 610K op de eindbalans. Af te dragen omzetbelasting
2.926K
Met ingang van 1 januari 2020 wordt de Omgevingsdienst aangemerkt als onder neming voor de Omzetbelasting. Dit betekent dat op alle werkzaamheden de volledige 21% BTW wordt doorberekent op de facturen. De betaalde BTW op crediteuren facturen wordt in de vooraftrek daarop in mindering gebracht. Per saldo is de berekende afdracht voor het 4e kwartaal 2023 2.926K. Overlopende passiva
26.018K
Nog te betalen bedragen
4.081K
Per balansdatum is een bedrag van 4.081K opgenomen alsnog te betalen. Een gedeelte van dit bedrag, namelijk 969K, wordt gevormd door de voorlopige afrekening van de uitvoeringsovereenkomsten over 2023 met de opdrachtgevers. Het betreft gemeente Amsterdam (439K), gemeente Zaanstad (39K) gemeente Aalsmeer (77K), gemeente Amstelveen (218K), gemeente Diemen (27K), gemeente Uithoorn (18K), Provincie Utrecht (81K) en provincie Flevoland (70K). De afrekening zal, na instemming AB definitief worden, en in 2024 aan de betreffende opdracht gevers betaald worden. Het restant is in twee posten te splitsen, 1.402K wordt veroorzaakt door te betalen facturen voor de inhuurkosten van december 2023 welke in rekening wordt gebracht in januari.
En 1.410K bestaat uit facturen voor overige materiele kosten en waarvoor de prestatie reeds in 2023 is geleverd, de grootste facturen hiervan zijn: de kosten voor de milieucontroles (306K), onderhoud van de luchtmeetnetten door Havenbedrijf Amsterdam (75K), de afrekening van de facilitaire kosten van de gemeente Zaanstad (95K) diversen hard- en software kosten bij de firma Duvak (70K), kosten voor advertenties op LinkedIn (50K), een factuur voor een risicoanalyse om daarmee cybervolwassenheid in kaart te brengen (100K), een factuur aan Common Invent voor flexibele kosten E-nose (60K) en het restant zijn nog te betalen facturen met een bedrag lager dan 50K.
Jaarstukken 2023
69
Vooruit ontvangen bedragen
21.937K
Het bedrag vooruit ontvangen bedragen betreft de bijdragen van de founding fathers voor het eerste kwartaal 2024 voor een totaalbedrag van 18.929K en een vooruit ontvangen bijdrage OHW voor de hausse bouwaanvragen in het 4e kwartaal (afhandeling 2024) van 723K. De bijdrage OHW voor gemeente Amsterdam is 250K en voor de gemeente Haarlemmermeer 473K. Volgens de systematiek van de Omgevingsdienst vallen deze inkomsten in 2023. Maar omdat het werk volledig in 2024 valt en ervan uitgegaan kan worden dat als de Omgevingswet niet was ingegaan, deze aanvragen in 2024 waren gedaan, is een deel van de baten ‘gereserveerd’ voor de uitvoering in 2024. Verder betreft het een betaling van het Ministerie I en W voor het varend ontgassen van 36K en een bijdrage ten behoeve voorbereiding van bodemtoezicht bij de overgang naar de Omgevingswet van 200K. Daarnaast hebben we van het Ministerie van Economische zaken en Klimaat twee specifieke uitkeringen in voorschot ontvangen, namelijk de SPUK Energiebesparing, restant 699K en de SPUK IBP VTH, restant 222K.
4.8
Model rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur ODNZKG De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheershandelingen en transacties. In het controleprotocol dat door het Algemeen Bestuur op 22-09-2023 is vastgesteld wordt het normenkader van de relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1 % van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 774K. Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Dagelijks Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.
70
Bijlage 1 Overzicht taakvelden per programma taakveld, programma, kostensoort (bedragen x € 1.000)
gewijz. begroting 2023 lasten
Programma Bouw inkomsten
gewijz. begroting 2023 baten
gewijz. begroting 2023 saldo
–16.659
–16.659
realisatie 2023 lasten
realisatie 2023 baten
realisatie 2023 saldo
–15.882
–15.882
salarislasten
5.151
5.151
4.609
4.609
inhuur
4.310
4.310
4.614
4.614
340
340
309
materieel
309
taakveld 8.3 Wonen en bouwen
9.801
–16.659
–6.858
9.532
–15.882
–6.350
totaal programma Bouw
9.801
–16.659
–6.858
9.532
–15.882
–6.350
–7.963
–7.963
–7.651
–7.651
Programma Bodem inkomsten salarislasten
3.661
3.661
3.114
3.114
inhuur
610
610
863
863
materieel
62
62
41
41
taakveld 7.4 Milieubeheer
4.333
–7.963
–3.630
4.018
–7.651
–3.633
totaal programma Bodem
4.333
–7.963
–3.630
4.018
–7.651
–3.633
–37.470
–37.470
–37.249
–37.249
Programma Milieu inkomsten salarislasten
16.401
16.401
16.525
16.525
inhuur
4.786
4.786
4.803
4.803
materieel
3.351
3.351
2.037
2.037
taakveld 7.4 Milieubeheer
24.537
–37.470
–12.933
23.365
–37.249
–13.884
totaal programma Milieu/BRZO
24.537
–37.470
–12.933
23.365
–37.249
–13.884
–6.074
–6.092
–6.092
Programma Randvoorwaardelijk inkomsten
–6.074
–
salarislasten
4.575
4.575
4.445
4.445
inhuur
1.664
1.664
1.318
1.318
66
66
27
–6.074
232
5.790
–6.092
–302
–2.992
–3.001
–3.001
materieel taakveld 7.4 Milieubeheer
6.306
inkomsten
27
–2.992
–
2.254
2.254
2.189
2.189
inhuur
820
820
649
649
materieel
32
32
13
salarislasten
13
taakveld 8.3 Wonen en bouwen
3.106
–2.992
114
2.852
–3.001
–149
totaal programma Randvoorwaardelijk
9.411
–9.065
346
8.641
–9.093
–451
Programma Bedrijfsvoering inkomsten salarislasten
–550 11.081
–550 11.081
–508 10.638
–508 10.638
inhuur
2.825
2.825
944
944
materieel
10.118
10.118
9.947
9.947
taakveld 0.4 Overhead
24.025
23.475
21.529
–
–
–550
–508
21.021
onvoorzien
–
taakveld 0.8 overige baten en lasten
–
–
–
–
–
–
taakveld 0.9 vennootschapsbelasting
–
–
–
–
–
–
totaal programma Bedrijfsvoering
24.025
–550
23.475
21.529
–508
21.021
saldo voor mutaties reserves
67.085
–70.383
–3.298
–
72.108
–71.708
400
Programma Bedrijfsvoering taakveld 0.10 Mutaties reserves
–
–400
–400
23
–377
–354
totaal programma Bedrijfsvoering
–
–400
–400
23
–377
–354
72.108
–72.108
–0
67.108
–70.760
–3.652
saldo na mutaties reserves Jaarstukken 2023
71
Bijlage 2 Bijdrage per deelnemer deelnemer (bedragen x € 1.000)
UVO 2023
gewijz. begroting OD NZKG
Gemeente Amsterdam
24.778
24.778
24.339
–439
Provincie Noord-Holland
26.872
26.832
26.079
–753
Gemeente Zaanstad
3.825
3.775
3.603
–172
Gemeente Haarlemmermeer
10.820
10.256
10.442
186
Gemeente Aalsmeer
545
538
442
–96
Gemeente Amstelveen
967
846
703
–143
Gemeente Diemen
330
340
288
–52
Gemeente Ouder-Amstel
298
326
299
–27
Gemeente Uithoorn
374
382
338
–44
Provincie Flevoland
372
391
285
–106
Provincie Utrecht
1.043
1.092
913
–179
totaal UVO baten
70.225
69.556
67.731
–1.825
projecten + offertes
863
728
–134
subsidies
286
131
–155
externe detachering
147
273
126
overig
599
573
–25
overig– SPUK
1.707
1.669
–38
onttrekking reserves
400
377
–23
–723
–723
vooruitontvangen bedragen (Bouw)
72
afwijking 2023
realisatie 2023
slotwijziging UVO
–1.450
–
1.450
overige baten
2.552
3.029
477
totale baten
72.108
70.760
–1.348
Bijlage 3 Berekening financiële kengetallen Hieronder volgt de berekening van de financiële kengetallen en toelichting daarop. Zie paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing voor de beoordeling van en toelichting op de kengetallen. Netto schuldquote netto schuldquote (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
vaste schulden
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
–
–
–
–
netto vlottende schuld
1.622
4.833
2.277
3.765
overlopende passiva
15.549
21.368
15.550
26.018
20.398
28.761
20.398
35.788
liquide middelen
197
29
197
313
overlopende activa
544
555
544
1.486
54.876
56.098
64.841
70.383
–7%
–6%
–5%
–11%
financiële activa (excl. verstrekte leningen) financiële activa (verstrekte leningen) uitzettingen < 1 jaar *
totale baten (excl. mut. res.) netto schuldquote
De netto schuldquote wordt berekend door het saldo van de schulden en vorderingen te delen door te totale baten.
Solvabiliteitsratio solvabiliteitsratio (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
eigen vermogen
4.010
2.634
2.809
5.932
balanstotaal*
9.715
11.496
6.383
16.660
solvabiliteit
41%
23%
44%
36%
*Gecorrigeerd met voorschot opdrachtgevers UVO 2024 (afrek) en vooruitontvangen SPUK. De verhouding tussen het eigen en totale vermogen geeft de ratio voor de solvabiliteit.
Structurele exploitatieruimte structurele exploitatieruimte (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
totale structurele lasten
53.574
56.935
56.375
65.114
totale structurele baten
54.865
56.098
56.375
69.040
totale structurele toevoegingen aan de reserves
–
–
–
totale structurele onttrekkingen aan de reserves
–
–
–
54.876
56.098
56.375
69.040
2%
–1%
0%
6%
totale structurele baten structurele exploitatieruimte
De berekening voor structurele exploitatieruimte is het saldo van structurele baten en lasten en structurele toevoegingen en onttrekkingen van reserves. Het resultaat hiervan wordt gedeeld door de structurele totale baten.
Jaarstukken 2023
73
Bijlage 4 Meerjarig overzicht risico’s In onderstaande tabel zijn de strategische bedrijfsrisico’s van de OD NZKG opgenomen in een meerjarig overzicht. Per risico is aangegeven wat het geschat financieel effect is. Dit is het maximaal vastgestelde bedrag van het risico. Elk risico kent een kans van optreden. Hoe groter de kans van optreden hoe hoger het risicobedrag is. Op basis van de kans van optreden is voor elk risico het risicobedrag bepaald. Meerjarig overzicht noodzakelijk weerstandsvermogen
risico’s (bedragen x € 1.000)
kans op risico
totaal geschat financ. effect
risicobedrag 2023
risicobedrag 2024
risicobedrag 2025
risicobedrag 2026
risicobedrag 2027
risicobedrag 2028
verandering in wet- en regelgeving a. extra werk borging operationele kwaliteit Omgevingwet
groot
1.270
0
635
635
63,5
63,5
63,5
c. Algemene Verordening Gegevensbescherming
erg klein
816
37
41
41
41
41
41
d. klimaatadaptatie en circulaire programma
gemidd.
816
37
41
82
163
163
163
e. terugdringen milieubelasting door wetgeving en rijksprogramma's
gemidd.
816
37
41
82
163
163
163
f. verandering rijks- of provinciaal beleid t.a.v. Tata Steel
klein
1.358
0
0
0
136
136
136
5.075
112
757
839
566
566
566
verandering in wetgeving omzet fluctuaties, conjunctuur en arbeidsmarkt a. omzetfluctuatie door conjuncturele ontwikkelingen
klein
2.039
374
204
204
408
204
204
b. niet realiseren dekkingsbijdrage overhead, arbeidsmarkt en inhuur
klein
1.223
56
122
122
122
122
122
c. afbreuk risico Groen Staal
gemidd.
453
44
0
0
91
0
0
d. vertrek Tata uit Nederland
klein
omzet fluctuaties, conjunctuur en arbeidsmarkt
1.373
0
0
0
137
137
137
5.088
473
326
326
758
464
464
bedrijfsvoering a. risico nieuw zaaksysteem
zeer groot
510
–
510
255
–
–
–
b. informatiebeveiliging
gemid.
300
60
60
60
60
60
60
c. Groen Staal niet volledig kunnen leveren
gemid.
PM
–
–
–
–
–
–
810
60
570
315
60
60
60
bedrijfsvoering prestatiegericht financieren a. afwijking t.o.v. vastgesteld kengetal
klein
PM
199
0
0
0
0
0
b. risico onderhandenwerk bouw en bodem
groot
803
337
401
401
401
401
401
803
536
401
401
401
401
401
11.775
1.181
2.055
1.881
1.786
1.491
1.491
prestatiegericht financieren totaal
74
Risico matrix laag
prioriteit
hoog
5
5
10
15
20
25
4
4
8
12
16
20
3
3
6
9
12
15
2
2
4
6
8
10
1
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
hoog
laag
kans
Jaarstukken 2023
75
Bijlage 5 Sisa (Single Informatie Single Audit) Uitkeringscode
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024
IenW
E23
Proefontgassing
E93
Indicator
Besteding (jaar T)
Project afgerond in (jaar T)? (Ja/Nee)
Indicator
Indicator
Indicator
Juridische grondslag Ontvanger
DCMR Milieudienst Rijnmond, Provincie Zuid-Holland en Omgevingsdienst Noordzeekanaal gebied IenW
Indicator
Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: E23/01 €0
Indicator: E23/02 Nee
Regeling specifieke Totale besteding uitkering Interbestuur- (jaar T) lijk programma VTH
Cumulatieve beEindverantwoorsteding (t/m jaar T) ding (Ja/Nee)
Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/01
Indicator: E93/02
Indicator: E93/03
€ 36.876
€ 36.876
Nee
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 1 SPUK IBP VTH
Indicator: E93/05
Indicator: E93/06
€ 36.876
€ 36.876
2 15 EZK
F21
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energie besparingsplicht
Besteding (jaar T)
Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: F21/01 € 942.036
EZK
F39B Specifieke uitkering uitbreiding capaciteit omgevingsdienst Noordzeekanaal gebied (NZKG) (SiSa tussen medeoverheden)
SiSa tussen medeoverheden
Cumulatieve beWordt voldaan aan steding (t/m jaar T) het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee)
Indicator: F21/02 € 1.100.750
Hieronder per Besteding (jaar T) regel één provincie (code) uit (jaar T) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die provincie invullen
Aard controle n.v.t.
Aard controle R Indicator: F21/03 Nee
Wordt voldaan aan Eindverantwoorhet bepaalde in ding (ja/nee) artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) Aard controle D2
Indicator: F21/04 Indicator: F21/05 Ja
Totale cumulatieve Eindverantwoorbesteding (t/m ding (Ja/Nee) jaar T)
Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t.
Indicator: F39B/01 Indicator: F39B/02 Indicator: F39B/03 Indicator: F39B/04 030007 Provincie Noord-Holland
76
€ 690.128
€ 690.128
Aard controle R
Nee
Nee
Indicator
Bijlage 6 Sociaal jaarverslag Jaarverslag 2023 Kernwaarden In 2022 hebben we gezamenlijk een nieuwe missie en vier nieuwe kernwaarden geformuleerd. Deze geven onze gedeelde waarden aan en geven richting aan ons handelen. In 2023 was het doel internaliseren van deze kernwaarden. Hiertoe is onder andere de ambtseed aangepast voor nieuwe medewerkers en is er een communicatiecampagne geweest om medewerkers te inspireren. Missie: Wij staan voor een duurzame, veilige en gezonde leefomgeving Kernwaarden: GOOD Gezamenlijk: in verbinding met elkaar, één OD Open: midden in de samenleving, transparant Onafhankelijk: autonoom, met oog voor alle belangen Deskundig: vakbekwaam, met actuele kennis van zaken Strategische personeelsplanning: Samen in Ontwikkeling Strategische Personeelsplanning (SPP) richt zich op het kwantitatief en kwalitatief op orde brengen en houden van onze medewerkers met het oog op toekomstige ontwikkelingen. Belangrijk accent betreft de vervangingsvraag door vergrijzing en vervanging van externe inhuur door vaste medewerkers. Met de uitstroom verdwijnt ook veel kennis en ervaring. Hiernaast werken medewerkers steeds langer door en moet er aandacht zijn voor het duurzaam inzetbaar houden en blijvend ontwikkelen van onze medewerkers. Veel aandacht gaat uit naar talent management, stimulering van persoonlijke ontwikkeling en instroom van nieuw talent.