3. OD NZKG Jaarrekening 2024.pdf
Tekst van het document
naam indicator
berekening
Realisatie 2024
formatie
Fte per 1.000 inwoners
Nvt
Niet te berekenen per inwoner. De formatie bedraagt 590,4 FTE (excl. inhuur) per 31-12-2024
bezetting
Fte per 1.000 inwoners
Nvt
Niet te berekenen per inwoner. De bezetting bedraagt 552,8 FTE (excl. inhuur) per 31-12-2024
apparaatskosten
Kosten per inwoner
Nvt
Niet te berekenen per inwoner. De apparaatskosten bedragen € 75.648K
apparaatskosten
Niet te berekenen per inwoner
75.648
externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur extern
23,0%
personele overhead
% van de totale lasten
18,9%
materiële overhead
% van de totale lasten
14,4%
toelichting
Nieuwe cao provinciale sector In 2024 is een nieuwe cao afgesloten. Deze cao heeft een looptijd van 1 januari 2024 tot en met 30 juni 2025. Enkele belangrijke wijzigingen uit de cao in 2024: • Salarisverhoging: per 1 januari 2024 is het salaris eerst nominaal met € 25 verhoogd en procentueel met 4,25% 46
• Per 1 september 2024 is het salaris met 2,5% verhoogd • Verhogingen per 1 januari 2024 werden met terugwerkende kracht doorberekend • Het Persoonlijk Budget Duurzame Inzetbaarheid (PBDI): Het PBDI van € 5.000 (voor een periode van 5 jaar) werd verhoogd met € 1.000 en is ingekaderd zodat duidelijk is welk percentage aan welk doel van duurzame inzetbaarheid besteed kan worden • Mogelijkheid tot een versnelde doorgroei in salaris bij bevordering: van 3% naar 6% • Er komt een RVU-regeling voor medewerkers met 41 ABP-dienstjaren en de laatste 10 jaar werkzaam in de provinciale sector. Maximaal 2 jaar vóór de AOW-datum kan gebruik worden gemaakt van de RVU. De onderhandelingen voor de cao vanaf 30 juni 2025 zullen gaan starten in 2025. Boter bij de Vis 54 Medewerkers ontvingen in 2024 de flexibele beloning ‘Boter bij de vis’. Daarnaast hebben diverse medewerkers op basis van bijzondere geleverde prestaties een gratificatie ontvangen zoals cadeaus, cadeaubonnen, of geheel of gedeeltelijke vergoeding van opleidingskosten etc. Zowel op individueel- als op teamniveau. Verzuim Het organisatie breed verzuim is in 2024 gedaald met 0,25% van 5,64% in 2023 naar 5,39% in 2024. De meldingsfrequentie is van 1,03 in 2023 toegenomen tot 1,06 in 2024. Het aantal personen dat zich 3 of meer keer heeft ziekgemeld is gestegen in 2024. Van 65 personen in 2023 naar 77 personen in 2024.
Hier is aandacht voor middels het voeren van zogenaamde frequent verzuimgesprekken en training van leidinggevenden hierin. Er is een daling waarneembaar van het aantal medewerkers dat langdurig ziek is. Het aantal medewerkers hierbij langer dan een jaar ziek is gedaald van 12 in 2023 naar 9 in 2024. Al deze dossiers zijn goed in beeld en de medewerkers krijgen de nodige begeleiding. Gestuurd wordt op verdere preventie van verzuim. Hiervoor zijn diverse acties ingezet. Aandacht voor en training op de balans werk-privé bij het Tijd- en Plaatsbewust Werken (TPBW) en acties met betrekking tot de duurzame inzetbaarheid en vitaliteit van medewerkers. Ook wordt frequenter overleg met de bedrijfsarts, teammanagers en HR gevoerd, om ook meer preventief interventies te kunnen inzetten. Daarnaast wordt goed samengewerkt tussen de bedrijfsarts en de bedrijfsmaatschappelijk werker. Rechtmatigheid De OD NZKG heeft de verbijzonderde interne controle (VIC) uitbesteed. De OD NZKG kan door de uitbesteding van de VIC de onafhankelijke rol beter borgen, de eigen organisatie is hiervoor te klein. Andere reden is dat de OD NZKG m.i.v. 2020 de financiële en personeelsadministratie volledig in eigen beheer heeft genomen. Het belang van het toetsen van de opzet, bestaan en werking van de financiële en personeelsprocessen werd daardoor groter.
In 2024 zijn de volgende processen ge-audit: • UVO-beheerproces • Debiteurenproces • Personeelsproces – instroom/doorstroom/uitstroom • Inkoop- en crediteurenproces • WABO-leges • Aanbestedingen
Jaarstukken 2024
47
De keuze voor deze processen is bepaald o.b.v. de financiële materialiteit. De uitkomst van de audits is dat de opzet, bestaan en werking van de processen op orde is. In 2024 zijn er net als in 2023 lijncontroles uitgevoerd. Hieruit zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen. Voor onze opdrachtgevers worden elk kwartaal legesrapportages opgesteld. Deze rapportages bevatten geen bijzonderheden in 2024. Rechtmatigheidsverklaring In 2022 heeft de Tweede Kamer ingestemd met de Wet versterking decentrale rekenkamers. Met deze wet is ook de invoering van de zogenaamde rechtmatigheidsverantwoording (RMV) een feit. Dit betekent dat wij, net als vorig jaar in de jaarrekening 2024, verantwoording afleggen over de rechtmatigheid van baten en lasten en balansmutaties. Daarmee heeft de interne toetsing een wettelijke status gekregen. In het controleprotocol van 2024 is de RMV duidelijk verwoord en zijn de verantwoordingsgrenzen voor 2024 vastgesteld. Ook zijn de 3 rechtmatigheidscriteria toegelicht die niet expliciet uit het overzicht van baten en lasten blijken. Het gaat om het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze verklaring geven directie en dagelijks bestuur aan in hoeverre deze criteria zijn nageleefd.
Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is een door het Algemeen Bestuur vastgesteld bedrag, waarboven het Dagelijks Bestuur de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 3% van de totale lasten van OD NZKG inclusief de dotaties aan de reserves. Het uitgangspunt is om de verantwoordingsgrens gelijk te houden aan de goedkeuringstolerantie voor de accountantscontrole, i.c. 1% van de totale lasten van OD NZKG, inclusief de dotaties aan de reserves en is vastgesteld op € 873,5K. Rapportagegrens Het Dagelijks Bestuur is verplicht om onrechtmatigheden toe te lichten in de bedrijfsvoeringsparagraaf indien de geconstateerde onrechtmatigheid de verantwoordingsgrens (1% van de totale lasten) overschrijdt. Dit als toelichting/ aanvulling op hetgeen is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Het Dagelijks Bestuur hecht waarde aan het gesprek over de bevindingen uit de rechtmatigheidscontroles. Daarom beperkt het Dagelijks Bestuur zich niet alleen tot het geven van een toelichting louter bij het overschrijden van de verantwoordingsgrens.
Het Dagelijks Bestuur rapporteert derhalve alle bevindingen omtrent de financiële rechtmatigheid boven de rapportagegrens in de paragraaf bedrijfsvoering met een toelichting vanuit haar actieve informatieverstrekking richting Algemeen Bestuur. De rapporteringtolerantie wordt door het Algemeen Bestuur vastgesteld, met inachtneming van bovengenoemde minimumeisen, op 0,3% van de begroting. Deze grens is voor 2024 een bedrag van € 262K. Bevindingen 2024 OD NZKG heeft de verbijzonderde interne controle (VIC) uitbesteed. De uitbreiding van de controle werkzaamheden in 2023 is voorgezet in 2024. Hieronder volgt een korte samenvatting van de VIC 2024 • UVO beheerproces: In de VIC’ zijn geen bijzonderheden geconstateerd. Wel is het wenselijk dat de UVO’s voor start van het kalenderjaar zijn ondertekend.
48
• Debiteuren en overige baten: Met betrekking tot de uitvoering van de VIC op de Overige baten zijn geen bevindingen geconstateerd • Crediteuren en Inkoop: Met betrekking tot de uitvoering van de VIC op inkopen zijn er geen bevindingen geconstateerd die hoger zijn dan de rapportagegrens. • Personeel in dienst: In de VIC is vastgesteld dat de arbeidsovereenkomst niet altijd voor de startdatum van indiensttreding is ondertekend. We zijn mogelijkheden aan het verkennen om op een nieuwe wijze de workflow in ons financieel systeem in te richten waarbij een mutatie (zoals instroom of doorstroom) geen doorgang kan vinden zolang de stukken nog niet zijn ondertekend door teammanager en medewerker In de VIC is bij 1 medewerker geconstateerd dat de opgave loonheffing te laat is ondertekend. Bij HR is deze constatering onder de aandacht gebracht. • Personeel doorstroom: In de VIC is vastgesteld dat bij functiewijzigingen de addenda niet altijd tijdig zijn ondertekend. Als beheersmaatregel legt de HR helpdesk meer nadruk op behandeltermijnen voordat zij mutatieverzoeken in behandeling neemt. Daarnaast zijn we mogelijkheden aan het verkennen om op een nieuwe wijze de workflow in ons financieel systeem in te richten waarbij een mutatie (zoals instroom of doorstroom) geen doorgang kan vinden zolang de stukken nog niet zijn ondertekend door teammanager en medewerker.
• Personeel uit dienst: Bij 1 medewerker komt het dienstverband zoals vermeld in de ontslagbevestiging niet overeen met de ontslagbrief van de medewerker. Met functioneel beheer van ons HR systeem wordt verkend of de datum van ontslag indienen automatisch overgenomen kan worden. Hierdoor kunnen er geen fouten worden gemaakt door een HR Helpdesk medewerker in de brief betreffende de uitdienst melding • Personeel salarismutaties: De VIC 2024 is in lijn met 2023 uitgebreid met extra controles op salarismutaties, er zijn geen bijzonderheden geconstateerd. Begrotingsrechtmatigheid Er zijn geen fouten geconstateerd die hoger zijn dan onze rapporteringsgrens. Afwijkingen; • Geen Voorwaardencriterium In 2024 is het inkoop- en aanbestedingsbeleid wederom getoetst met het opstellen van een spendanalyse. Deze analyse heeft tot doel om vast te stellen of per leverancier de aankopen conform ons inkoop- en aanbestedingsbeleid zijn verlopen. De spendanalyse is zo een hoeksteen in het drieluik van het aankoopbeleid. Het draagt bij aan de juiste aanbesteding kalender van het volgend jaar. Het geeft niet alleen welke aanbestedingen nog extra nodig zijn, maar ook welke aanbestedingen veranderen in aard (bijvoorbeeld van meervoudig onderhands naar Europees).
Zo wordt de aanbesteding niet alleen gevoed vanuit het contractmanagement waar de einddatum van het contract de volgende aanbesteding bepaalt. Er zijn geen fouten geconstateerd die hoger zijn dan onze rapporteringsgrens. Afwijkingen; • Geen Misbruik- en oneigenlijk gebruik De OD NZKG heeft niet te maken gehad met misbruik- en oneigenlijk gebruik van onze organisatie door externen. Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grenzen.
Jaarstukken 2024
49
3.5
Openbaarheidsparagraaf
Dit is de openbaarheidsparagraaf van de Omgevingsdienst Noordzeekanaalgebied (hierna: OD NZKG). De openbaarheidsparagraaf is sinds 2022 een terugkerende paragraaf in het jaarverslag. We vinden het belangrijk om expliciete aandacht te besteden aan openbaarheid, en zijn daar inmiddels ook toe verplicht. Deze verplichting komt aanvankelijk voort uit het besluit tot actieve openbaarmaking van informatie, de plannen ter verbetering van de informatiehuishouding bij de ministeries en artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo), waarin wordt bepaald dat een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting en verantwoording aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. De focus van deze openbaarheidsparagraaf is de beschrijvende en kwalitatieve verantwoording op hoofdlijnen over de activiteiten die zijn uitgevoerd in 2024 op de thema’s verbetering van de informatiehuishouding, actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Actieve openbaarmaking Gedurende 2024 zijn er wederom meer middelen vrij gemaakt voor de implementatie van de Woo. De nieuwe wet vereist van bestuursorganen de actieve openbaarmaking van een aantal bij wet aangewezen categorieën en spreekt van een inspanningsverplichting om naast deze verplichte categorieën te onderzoeken welke aanvullende informatiecategorieën eveneens gepubliceerd zouden kunnen worden.
Deze inspanningsverplichting veronderstelt dat de overheid zich bij elk document actief de vraag moet stellen waarom het niet openbaar gemaakt zou moeten worden, ‘openbaar, tenzij’. De samenleving heeft immers het recht te weten wat er in de leefomgeving speelt. De OD NZKG staat volledig achter de bedoeling van deze wet en tracht hier door middel van een projectmatige aanpak invulling aan te geven. De implementatie zal evengoed enkele jaren duren, conform de planning vanuit het Rijk. Het artikel over de actieve openbaarmaking is nog niet volledig in werking getreden, de OD NZKG is echter wel al begonnen met de implementatie ervan. Er is ten eerste onderzocht welke categorieën de OD NZKG wettelijk gezien dient te openbaren en er is gekeken naar de eerder benoemde aanvullende categorieën waarvan we informatie willen gaan publiceren. Hiervoor is inmiddels een plan van aanpak opgesteld, met daarin onder andere aandacht voor de cultuurverandering binnen de organisatie waar de wet om vraagt en een projectplanning. In de komende jaren zal dit plan ten uitvoer worden gebracht. In 2024 zijn de eerste wettelijk verplichte categorieën bekend gemaakt en ook verplicht gesteld, de OD NZKG voldoet dan ook aan deze wettelijke vereisten. Tevens heeft de OD NZKG actief deelgenomen aan de landelijke werkgroep inzake de openbaarmaking van handhavingsbeschikkingen.
Deze werkgroep zal in 2025 voortgezet worden en momenteel verkent de OD NZKG intern de verdere mogelijkheden om tot maximale openbaarmaking over te gaan. Het e-data loket zal verbeterd worden, overzichtelijker en completer zodat documenten voor eenieder goed te vinden zijn. Passieve openbaarmaking Sinds een aantal jaren is het aantal Woo-verzoeken – waaronder ook de zeer omvangrijke verzoeken – flink toegenomen. De begroting is daarom de afgelopen jaren fors omhoog bijgesteld (van 1.755 uur in 2022 tot 10.821 uur in 2024) en valt de Woo sinds 2023 onder Programmaoverstijgend. In de begroting van 2024 was rekening gehouden met 10.821 uur voor de Woo. Er is in totaal 8.928 uur geschreven.
50
Dit verschil is met name toe te rekenen aan het niet tijdig kunnen invullen van openstaande vacatures. Het Woo-proces is arbeidsintensief, omdat er ook zogenoemd ‘handwerk’ bij komt kijken, zoals het beoordelen van documenten op de zogenaamde uitzonderingsgronden in de Woo en de grote hoeveelheid documenten die op verzoek openbaar worden gemaakt. Daarnaast vergt dit proces soft skills van de medewerkers. De juristen dienen onze medewerkers namelijk voortdurend op de hoogte te houden over de ontwikkelingen met betrekking tot de Woo, maar ook verzoekers stellen het steeds vaker op prijs om gedurende het verzoek vaak op de hoogte te worden gesteld. Op deze manier weten wij in sommige dossiers bezwaar en/of beroep te voorkomen. Ook in 2024 zijn de processen inzake de passieve openbaarmaking verder verbeterd. Verschillende aspecten binnen het Woo-proces zijn geautomatiseerd en geactualiseerd, waardoor dit minder inspanning vergt van de medewerkers (het ‘handwerk’ neemt af). Dit zal uiteindelijk een positief effect hebben op de termijnafhandeling van de dossiers. Met het vergroten van de actieve openbaarmaking hopen we bovendien op den duur een afname te creëren in het aantal Woo-verzoeken. Het is belangrijk hierbij te vermelden dat er enkele jaren overheen kunnen gaan voordat dit effect zichtbaar wordt.
Verbetering van de informatiehuishouding Om de processen goed te laten verlopen is het belangrijk om overheidsinformatie correct op te slaan. Als we onze informatie op orde hebben, kunnen we als OD NZKG beter samenwerken, open, transparant en betrouwbaar zijn. Op deze manier kunnen wij ook op de juiste wijze, en in lijn met onze kernwaarden, verantwoording afleggen. Allereerst dienen de systemen op orde te zijn en zo ingericht te worden, dat de informatie duurzaam toegankelijk is en blijft. Het huidige zaaksysteem fungeert tevens als archiefsysteem en hierin is momenteel alle informatie te vinden. Ook dit systeem is continu aan controle en verbeteringen onderhevig, waarbij allerlei methoden worden toegepast om informatie vindbaar te maken, maar ook om het in de eerste plaats op correcte wijze op te slaan. Zo wordt continu gemonitord welke aanpassingen mogelijk zijn, als er binnen de systemen aanpassingen nodig zijn. Vanaf 2022 zijn we volop bezig met het optimaliseren van ICT-processen rond de afhandeling van de Woo-verzoeken. In 2025 zal worden overgegaan op een nieuw zaaksysteem en dit heeft tot gevolg gehad dat er veel tijd is besteed aan deze processen om ervoor te zorgen dat het nieuwe zaaksysteem ons Woo-proces op efficiënte wijze zal blijven ondersteunen.
Jaarstukken 2024
51
4 Financiële jaarrekening 4.1
Overzicht baten en lasten
Het financiële resultaat van de OD NZKG over 2024 is € 4,5M positief. Bij de halfjaarrapportage was al een positief saldo voorzien van € 2,6M. Het jaarrekeningresultaat is € 1,8M positiever dan begroot. Het saldo bestaat ten opzichte van de begroting uit lagere baten ad € 4,4M en lagere lasten ad € 6,1M. Overzicht baten en lasten per programma totaal (bedragen x € 1.000)
gewijzigde begroting
verschil begroting– realisatie
realisatie
lasten
84.258
78.133
-6.125
baten
-86.906
-82.619
4.287
saldo
-2.648
-4.486
-1.839
Op hoofdlijnen betreft het onderstaande afwijkingen ten opzichte van de begroting. Het totaal van de baten is € 4,3M lager dan begroot door: • € 4,2M lagere UVO-baten, bij alle primair proces programma’s zijn de baten lager dan begroot. • € 654K hogere baten voor projecten en offertes • € 594K lagere subsidie-inkomsten • € 148K lagere overige baten Het totaal van de lasten is € 6,1M lager dan begroot door: • € 3,1M lagere apparaatslasten primair proces bij de programma’s Bouw, Bodem, Milieu en Randvoorwaardelijk. • € 3,2M lagere lasten bij het programma Bedrijfsvoering: minder instroom door krapte arbeidsmarkt, lagere implementatiekosten nieuw VTH-systeem, lagere kosten voor groot onderhoud, lagere dotatie aan de voorziening gekocht verlof en lagere kosten voor PBDI. • Mutatie op reserve van € 57K Begroten, afrekenen en valideren onder de Omgevingswet en Wet kwaliteitsborging Sinds 1 januari 2017 werkt de OD NZKG met prestatiegerichte financiering (PGF). Via de PGF-begrotingsmethodiek betaalt elke opdrachtgever voor zijn eigen producten. Hierbij maken we onderscheid in outputproducten, regieproducten en een randvoorwaardelijk pakket. Outputproducten worden begroot en afgerekend tegen een vaste prijs per product. Regieproducten worden begroot op een aantal uren per product en afgerekend tegen het werkelijk aantal ingezette uren.
Aan outputproducten liggen kengetallen en ervaringscijfers ten grondslag.
52
Als gevolg van werken onder de omgevingswet bevat de PDC-outputproducten zonder in de praktijk getoetste kengetallen. Bestuurlijk is daarom in 2023 besloten om voor een periode van minimaal 2 jaren een aangepaste begrotings- en afrekening systematiek te hanteren. Dit betreft: Voor de afrekening komen we tot een werkwijze die invulling geeft aan het bestuurlijke uitgangspunt van financiële rust. A. Regieproducten: werkelijke uren afrekenen conform huidige systematiek. B. Randvoorwaardelijk pakket: naar rato conform huidige systematiek. C. Outputproducten: 1. Bodem: fixed price conform begroting voor het hele programma Bodem vanwege de verschuiving in taken en de verandering in pakket en dubbele registratie. Afwijkingen van maximaal +5% en -5% van de begroting worden niet afgerekend, maar toegevoegd of onttrokken aan het weerstandsvermogen van de OD NZKG. 2. Bouw: fixed price conform begroting voor het hele programma Bouw vanwege invoering Wkb en daarmee verandering in pakket en dubbele registratie. Afwijkingen van maximaal +5% en -5% van de begroting worden niet afgerekend, maar toegevoegd of onttrokken aan het weerstandsvermogen van de OD NZKG. 3. Milieu: fixed price conform begroting voor het hele programma Milieu vanwege het nog onvolledige inzicht in de mba’s.
Afwijkingen van maximaal +5% en -5% van de begroting worden niet afgerekend, maar toegevoegd of onttrokken aan het weerstandsvermogen van de OD NZKG. Het financieel risico voor de outputproducten ligt in eerste instantie bij de OD NZKG, maar er vindt een verrekening plaats als de daadwerkelijke inzet meer of minder is dan 5% afwijking van de begroting. Zo wordt dit risico gezamenlijk gedragen. De OD NZKG draagt de 5% afwijking en de opdrachtgever het meerdere boven de 5% afwijking. Indien blijkt dat (eventuele) extra uitgaven kunnen worden opgevangen binnen de eigen begroting van de OD NZKG, zal worden afgezien van de 5% regeling.
Het effect van deze bestuurlijk afspraak zien we voor het eerst terug in deze jaarrekening. Voor elke individuele opdrachtgever is voor de outputproducten op werkveld niveau berekend of de inzet in uren meer/ minder is geweest dan 5% afwijking t.o.v. de vastgestelde begroting (6-maands rapportage) c.q. de fixed price afspraak. Als gevolg van deze bestuurlijke afspraak zijn de totale baten OD NZKG in 2024 voor de outputproducten € 965K lager. Voornamelijk veroorzaakt doordat de extra uren die zijn gerealiseerd niet in rekening zijn gebracht bij de opdrachtgevers omdat dit kon worden opgevangen binnen de eigen begroting.
Jaarstukken 2024
53
Overzicht baten en lasten per programma gewijz. begroting 2024 lasten
gewijz. begroting 2024 baten
gewijz. begroting 2024 saldo
realisatie 2024 lasten
realisatie 2024 baten
realisatie 2024 saldo
Bouw
10.651
-17.939
-7.288
9.911
-17.296
-7.385
Bodem
4.719
-7.279
-2.560
4.319
-6.638
-2.319
Milieu/BRZO
29.178
-48.036
-18.858
27.259
-46.130
-18.871
Randvoorwaardelijk
11.099
-11.826
-727
11.057
-10.760
298
Bedrijfsvoering
28.191
-1.580
26.611
25.030
-1.471
23.558
– kosten overhead
28.191
-
28.191
25.030
-
25.030
– onvoorzien
-
-
-
-
-
-
– vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
resultaten per programma (bedragen x € 1.000)
saldo voor mutaties reserves
83.838
-86.661
mutaties reserves
420
toevoegingen
420
onttrekkingen
84.258
saldo na mutaties reserves
-245
-2.823
77.577
-82.295
-4.719
175
556
-324
232
420
556
-245
-245
-
-324
-324
-86.906
-2.648
78.133
-82.619
-4.486
556
(-/- = voordeel, + = nadeel)
4.2
Dekkingsmiddelen
De OD NZKG realiseert het grootste deel van de dekkingsmiddelen via uitvoeringsovereenkomsten (UVO’s) met de opdrachtgevers. Er zijn UVO’s afgesloten met elf opdrachtgevers waaronder de Founding Fathers (gemeente Amsterdam, gemeente Zaanstad, gemeente Haarlemmermeer en de provincie Noord-Holland), de AMgemeenten (Amstelland-Meerlanden) en de contractpartners provincie Flevoland en Utrecht. De overige dekkingsmiddelen bestaan uit opbrengsten voor offertes, subsidies, extern detacheren van personeel en onttrekkingen uit reserves. In bijlage 2 zijn de dekkingsmiddelen verder gespecificeerd.
(bedragen x € 1.000)
UVO 2024
gewijz. begroting OD NZKG 2024
realisatie 2024
afwijking 2024
uitvoeringsovereenkomst
80.171
80.487
76.287
-4.200
totaal dekkingsmiddelen via UVO’s
80.171
80.487
76.287
-4.200
5.784
5.738
-46
onttrekking reserves
245
324
79
vrijval voorziening
390
270
-120
86.906
82.619
-4.287
overige baten
totaal dekkingsmiddelen
4.3
80.171
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Deze voorschriften zijn verder uitgewerkt in de financiële verordening van de OD NZKG.
54
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. In het controleprotocol dat door het Algemeen Bestuur op 20-09-2024 is vastgesteld wordt het normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht Activa Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs en worden lineair afgeschreven in vijf jaar. Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs en worden lineair afgeschreven.
• 15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen • 10 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen en kantoormeubilair • 3 tot 5 jaar: software, automatiseringsapparatuur, telefooninstallaties • 1 tot 10 jaar: verbouwingen, termijn afhankelijk van looptijd huurcontract, inclusief optietermijn verlenging Afschrijving start op jaarbasis in het jaar nadat de investering gereed is gekomen of is verworven. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 25K per stuk hoeven niet te worden geactiveerd. Deze activa worden in het jaar van aanschaf ten laste van de exploitatie gebracht. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Aangezien de debiteuren alleen publieke en geen private partijen zijn, is de kans op oninbaarheid klein. Er is dan ook geen voorziening dubieuze debiteuren gevormd. De uitzettingen omvat ook het rekeningcourantsaldo in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen. Overlopende activa Dit zijn de transitoria tegen nominale waarde waarmee lasten en baten in het juiste jaar worden verantwoord. Passiva Vaste passiva Algemene reserve De algemene reserve wordt gebruikt voor de vorming van een weerstandsvermogen om risico’s op te kunnen vangen.
Jaarstukken 2024
55
Bestemmingsreserve Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan het Algemeen Bestuur een bepaalde bestemming heeft gegeven. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerde rekeningresultaat is het resultaat in het boekjaar. Dit wordt ter bestemming voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting of het voorzienbare verlies. Vaste schulden Langlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. Deze schulden hebben een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden De netto-vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een looptijd van minder dan 1 jaar. Overlopende passiva Dit zijn de transitoria tegen nominale waarde waarmee lasten en baten in het juiste jaar worden verantwoord.
4.4
Toelichting baten en lasten
In deze paragraaf staat een toelichting op de afwijkingen tussen de begroting en realisatie in 2024 voor zowel de baten als de lasten. Afwijkingen zijn in ieder geval per programma toegelicht. De richtlijn voor toelichtingen op afwijkingen is gesteld op € 100K.
Baten
€ 4,3M nadeel
De baten zijn ten opzichte van de begroting op verschillende onderdelen € 4,3M lager uitgevallen. Bouw (€ 643K nadeel) De baten op het programma Bouw blijven € 643K achter ten opzichte van de begroting. We zien dat de arbeidsmarktproblematiek met name bij Constructieve Veiligheid en Toezicht ervoor zorgt dat niet alle baten gerealiseerd konden worden. Bodem (€ 641K nadeel) De baten voor het programma Bodem zijn € 641K lager dan begroot. De werkdruk was in de eerste helft van 2024 hoog, waardoor de baten in deze periode te veel omhoog zijn bijgesteld. Milieu en Brzo (€ 1,9M nadeel) De lagere baten komen voort uit een optelsom van verscheidene categorieën, zoals de uitvoeringsovereenkomsten, maar ook subsidies. Kijkende naar de uitvoeringsovereenkomsten (UVO's) is het resultaat € 1,6M negatief en deze lagere
56
baten zijn met name toe te schrijven aan lagere inzet dan begroot op een aantal onderwerpen, deels vanwege het niet of niet tijdig genoeg vervullen van vacatures wat weer gerelateerd is aan de arbeidsmarktproblematiek en deels vanwege externe factoren (e.g. Groen Staal, vraag-gestuurd werk). Dit vertaalt zich ook door naar een onderbesteding op het materieel budget. Bij de categorie Subsidies is er een onderschrijding van € 594K t.o.v. de aangepaste begroting, welke toe te schrijven is aan een lagere realisatie op de Specifieke Uitkeringen (SPUK’s, i.e. Groen Staal en IBP). Dit nadeel wordt enigszins opgevangen door een voordeel op offertes en externe detacheringen, waar € 300K meer baten zijn gerealiseerd dan begroot. Randvoorwaardelijk (€ 1,1M nadeel) De opbrengsten van het programma Randvoorwaardelijk laten een nadeel zien wat voornamelijk wordt veroorzaakt door minder uren voor het product Omgevingswet extra werkzaamheden (€ 855K). Ook het aantal uren op WOO-verzoeken bleef achter, mede als gevolg van krapte op de arbeidsmarkt (€ 220K). Tevens zijn er minder uren gemaakt op verweer in bezwaar en beroep (€ 113K). In de eerste maanden van het jaar zijn er veel zaken geweest waardoor de halfjaarsrapportage naar boven is bijgesteld.
De verwachting was dat het aantal bezwaar en beroepszaken nog verder zouden toenemen als gevolg van de invoering van de Omgevingswet, maar dit is niet gebeurd. Bedrijfsvoering (€ 109K nadeel) Er ontstaat een nadeel als gevolg van een lagere vrijval van de voorziening personeel dan begroot (€ 120K), mede door het ontstaan van nieuwe verplichtingen. Tevens wordt de vergoeding voor de contractbreuk met de ICT-leverancier gespreid over 2 jaar omdat ook volgend jaar nog compensatie nodig is (€ 140K). Naast deze nadelen is er ook een voordeel uit hogere rentebaten (€ 173K).
Lasten
€ 6,2M voordeel
Ten opzichte van de begroting zijn de lasten € 6,3M lager uitgevallen. Bouw (€ 739K voordeel) Vanwege de inzet op de Omgevingswet en de hoge werkvoorraad zien we een hoge productiviteit binnen het werkveld Bouw. Aan de lastenkant ontstaat hierdoor een voordeel van € 739K. Bodem (€ 400K voordeel) De lasten voor Bodem zijn € 400K lager dan begroot. Bij de lasten is vooral aan de toezichtkant in 2024 nog sprake van een tijdelijke onderbezetting door de tijdspan tussen uitstroom en instroom van personeel. Milieu en BRZO (€ 1,9M voordeel) Capaciteitlasten (loon en inhuur) zorgen voor € 1,3M minder lasten dan begroot. Dit is voornamelijk gerelateerd aan niet ingevulde vacatures vanwege de krapte op de arbeidsmarkt. Bij de materiële lasten is er € 605K minder aan lasten dan begroot. Dit is voornamelijk gerelateerd aan externe factoren (e.g. Groen Staal, MERaanvragen) en een verdere algemene onderbesteding. Randvoorwaardelijk (€ 42K voordeel) Het programma Randvoorwaardelijk heeft een voordeel van € 42K ten opzichte van de begroting. De lagere lasten zijn met name het gevolg van het niet (tijdig) kunnen invullen van vacatures door krapte op de arbeidsmarkt (€ 42K).
Jaarstukken 2024
57
Bedrijfsvoering (€ 3,2M voordeel) Het programma Bedrijfsvoering komt uit op een positief resultaat van € 3,2M. Dit heeft verscheidene oorzaken. Zo zijn er door krapte op de arbeidsmarkt medewerkers later ingestroomd dan verwacht wat heeft geleid tot lagere loonkosten ad € 600K. Uitstel implementatie van het nieuwe VTH-systeem ad € 525K. Tevens was voor 2024 een post onvoorzien opgenomen ad € 500K voor o.a. kosten voor groot onderhoud en aanloopkosten voor de verbouwing van het pand om deze aan te passen aan het nieuwe werken. Door een vertraging zijn deze kosten niet gemaakt in 2024. In 2024 is veel meer verlof gekocht dat voorheen (€ 1,0M), maar is er ook veel meer opgenomen waardoor de toevoeging aan de voorziening veel minder hoog hoefde te zijn. Dit levert een voordeel op van € 394K. Mede als gevolg van de invoering van de Omgevingswet, zijn er minder uren voor PBDI opgenomen dan was begroot (€ 556K). Door dalende energielasten in 2024 ten opzichte van 2023 bleek het voorschotbedrag van de gemeente Zaanstad te hoog en is deze in de loop van het jaar naar beneden bijgesteld. Dit leidde tot een voordeel van € 225K.
4.5
Incidentele baten en lasten
incidentele baten en lasten (bedragen x € 1.000) baten onttrekking algemene reserve
0
onttrekking WW & Re-integratie
0
onttrekking wetgevingskalender
0
onttrekking reserve Omgevingswet
168
onttrekking persoonlijk ontwikkelbudget PBDI
155
vrijval voorziening personeel
389
saldo van de rekening 2022
3.652
totaal baten
4.364
lasten toevoeging weerstandsvermogen toevoeging WW & Re-integratie
1.858 0
toevoeging Omgevingswet
500
toevoeging voorziening personeel
23
toevoeging voorziening gekocht verlof
518
toevoeging reserve PBDI
556
saldo van de rekening 2022
0
totaal lasten
3.455
Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
58
4.6 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Op grond van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) moeten we in het financieel verslaggevingsdocument verschillende gegevens van topfunctionarissen en niet-topfunctionarissen publiceren. Dit geldt ook voor (eventueel onbezoldigde) bestuursleden. Topfunctionarissen In 2024 is er een functionaris die valt onder de WNT. De vastgestelde norm 2024 bij een volledige dienstbetrekking is € 233K. De norm 2023 was € 223K. Dit betreft de functie van algemeen directeur, die van 1-1 t/m 31-12 is vervuld door mw. L. de Maat. De maximale norm is berekend voor de periode van de werkzaamheden Inkomens topfunctionarissen 2024 naam
mw. L. de Maat
functie
algemeen directeur
duur dienstverband in 2024
1 januari– 31 december
omvang dienstverband (fte)
1
gewezen topfunctionaris
nee
dienstbetrekking
ja
bezoldiging beloning belastbare onkostenvergoeding
€ 171.831 € –
beloning betaalbaar op termijn (aanspraken)
€ 23.291
totale bezoldiging
€ 195.122
individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 233.000
Inkomens topfunctionarissen 2023 naam
mw. L. de Maat
functie
algemeen directeur
duur dienstverband in 2023
1 januari– 31 december
omvang dienstverband (fte)
1
gewezen topfunctionaris
nee
dienstbetrekking
ja
bezoldiging beloning belastbare onkostenvergoeding
€ 164.501 € –
beloning betaalbaar op termijn (aanspraken)
€ 22.445
totale bezoldiging
€ 186.946
individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 223.000
Jaarstukken 2024
59
Niet-topfunctionarissen De OD NZKG had in 2024 geen niet-topfunctionarissen in dienst van wie de bezoldiging het maximum heeft overschreden. Bestuursleden De leden van het Algemeen Bestuur van de OD NZKG zijn onbezoldigd. Uit hoofde van hun functie als bestuurder bij deelnemende gemeenten/provincie zijn zij lid van het AB. Per 31-12-2024 naam
functie
Tjapko Poppens
burgemeester gemeente Amstelveen (voorzitter)
Jelle Beemsterboer
gedeputeerde provincie Noord-Holland
Jeroen Olthof
gedeputeerde provincie Noord-Holland
Alexander Scholtes
wethouder gemeente Amsterdam
Zita Pels
wethouder gemeente Amsterdam
Charlotte van der Meij
wethouder gemeente Haarlemmermeer
Marianne Schuurmans-Wijdeven
burgemeester gemeente Haarlemmermeer
Stephanie Onclin
wethouder gemeente Zaanstad
Joke Geldhof
burgemeester gemeente Ouder-Amstel
Hans Prins
wethouder gemeente Diemen (vervanger E. Boog)
Willem Kikkert
wethouder gemeente Aalsmeer
Ferry Hoekstra
wethouder gemeente Uithoorn
Loes de Maat
directeur Omgevingsdienst NZKG (secretaris)
Directie In 2024 hebben er geen wisselingen plaats gehad binnen het directieteam. Wel is Jacob Jan Feenstra tijdelijk aangesteld als vervanger van Colinda Geertsma omdat zij haar functie van directeur een deel van het jaar niet heeft kunnen uitoefenen.
60
4.7
Balans
Niet uit de balans blijkende verplichtingen ACTIVA (bedragen x € 1.000)
31 december 2024
31 december 2023
vaste activa kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
0
0
totaal immateriële activa
0
0
investeringen met een economisch nut
582
1.012
totaal materiële activa
582
1.012
totaal vaste activa
582
1.012
omzetbelasting
0
0
totaal vorderingen op openbare lichamen
0
0
totaal uitzettingen in ’s Rijks schatkist
36.856
12.080
debiteuren
11.331
23.707
totaal overige vorderingen
11.331
23.707
totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
48.188
35.788
ABN-Amro
184
313
totaal liquide middelen
184
313
vooruitbetaalde bedragen
428
321
nog te ontvangen bedragen
316
1.164
vlottende activa
totaal overlopende activa
745
1.485
totaal vlottende activa
49.116
37.585
totaal activa
49.698
38.597
PASSIVA (bedragen x € 1.000)
31 december 2024
31 december 2023
vaste passiva algemene reserve
-3.082
-1.224
bestemmingsreserves
-1.788
-1.056
saldo van rekening
-4.486
-3.652
totaal eigen vermogen
-9.357
-5.932
voorziening personeel
-286
-652
voorziening gekocht verlof
-2.748
-2.230
totaal voorzieningen
-3.034
-2.882
langlopende lening
0
0
totaal vaste schulden
0
0
-12.391
-8.814
totaal vaste passiva vlottende passiva crediteuren af te dragen loonheffing en premies ABP
35
-229
-3.930
-610
omzetbelasting
-2.839
-2.926
totaal netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
-6.734
-3.765
nog te betalen bedragen
-8.264
-4.081
vooruitontvangen bedragen
-22.308
-21.937
totaal overlopende passiva
-30.572
-26.018
totaal vlottende passiva
-37.306
-29.783
totaal passiva
-49.698
-38.597
Jaarstukken 2024
61
Niet uit de balans blijkende verplichtingen (bedragen x € 1.000) jaarlijkse lasten
leverancier
omschrijving
looptijd
Gemeente Zaanstad
facilitaire diensten
t/m 31-12-2025
700
Gemeente Zaanstad
huur pand / parkeerplaatsen
t/m 31-08-2033
1.290
Ayvens voorheen Leaseplan
lease auto's
t/m 31-12-2025
250
NS GO
reiskosten openbaar vervoer woon-werkveer
t/m 31-12-2025
500
Duvak automatisering BV
ICT support en beheer
t/m 29-11-2024
522
Mozard
zaaksysteem
t/m 31-12-2025
163
Afas
fin. en HR systeem
t/m 31-12-2025
152
GGD
meetnetten NZKG
t/m 31-12-2025
440
Acture verzekering
verzekering ERD WGA
t/m 31-12-2025
238
Veiligheidsregio Amsterdam Amstelland
service niveau overeenkomst fysieke brandveiligheid
t/m 31-12-2024
150
SoftwareOne
licenties Microsoft
t/m 31-03-2025
337
SoftwareOne
TM7 voor het anonimiseren/ metadateren
t/m 30-06-2025
104
SoftwareOne
licenties digitale checklisten
t/m 31-12-2024
107
Activa Vaste activa
Immateriële vaste activa
€ 0K
In 2020 is de investering van het eigen zaaksysteem volledig afgeschreven. In 2022 is gestart met de aanbesteding ter verlenging of vervanging van het zaaksysteem. Inmiddels is de aanbesteding afgerond en is de implementatie gestart. In maart 2025 zal het nieuwe zaaksysteem in gebruik worden genomen. Het nieuwe zaaksysteem wordt conform BBV niet geactiveerd. Verloopoverzicht immateriële vaste activa
omschrijving (bedragen x € 1.000) ontwikkelingskosten software
investeringen/ desinvesteringen 2024
boekwaarde 31-122023 – –
Materiële vaste activa
afschrijvingen 2024
rentekosten 2024
afwaarderingen 2024
boekwaarde 31-122024
– –
–
– –
–
€ 582K
In 2024 hebben geen investeringen plaatsgevonden in de materiële vaste activa.
62
–
Verloopoverzicht materiële vaste activa boekwaarde 31-122023
investeringen/ desinvesteringen 2024
afschrijvingen 2024
gevelaanpassing (tochtsluis)
43
-
11
bedrijfsgebouwen
43
-
11
installaties (o.a. oplaadpalen)
13
-
6
machines, apparaten en installaties
13
-
6
-
inventaris/meubilair
0
-
-
-
kantoorautomatisering (telefoons/tablets)
199
-
120
80
aanschaf sensor camera
27
-
27
0
aanschaf laptops 2021
156
-
156
-
wifi netwerk Ebbecloud
92
-
23
69
beeldschermen docking stations
60
-
12
48
aanschaf drone
9
-
9
-
werkpleksensoren
12
-
2
9
aanpassing plaza en meubilair
178
-
28
150
aanpassing revitalisering huisvesting
223
-
36
187
overige materiële vaste activa
956
-
413
-
-
544
1.012
-
430
-
-
582
omschrijving (bedragen x € 1.000)
rentekosten 2024
afwaarderingen 2024
boekwaarde 31-122024 32
-
-
32 6
-
6
0
Vlottende activa
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€ 48,2M
Vorderingen op openbare lichamen
€ 0K
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
€ 36,9M
De OD NZKG is verplicht de overtollige liquide middelen aan te houden in de schatkist bij het Ministerie van Financiën, genaamd het schatkistbankieren. Per 31 december 2024 bedraagt het uitstaand bedrag € 36,9M. Dit saldo is vooral een tegenhanger van de Crediteuren € 3,3M, Omzetbelasting € 2,8M, Af te dragen ABP-premie € 657K, Nog te betalen bedragen € 8,3M en Vooruitontvangen bedragen € 22,3M.
Debiteuren
Jaarstukken 2024
€ 11,3M
63
Het saldo van de vorderingen per 31-12-2024 bedraagt € 11,3M. De debiteuren groter dan € 100K zijn: Gemeente Amsterdam Nog te ontvangen uit afrekening 2023: Provincie Noord-Holland Voorschot UVO 1e kwartaal 2025: Rijkswaterstaat detachering: Tata Steel LOD: Op 31 januari 2025 is reeds € 10,7M van deze vorderingen ontvangen.
Liquide middelen
€ 184K
ABN-Amro bank
€ 184K
€ 563K € 9,9M € 123K € 498K
Het saldo op de ABN-AMRO rekening per 31 december 2024 is € 184K. De ABNAMRO rekening wordt alleen gebruikt als betaalrekening. Met ingang van 1 januari 2016 mag het saldo van deze rekening niet hoger zijn 0,75 % van de totale begroting (in 2024 een bedrag van € 623K) gemiddeld per kwartaal. Hiervoor vindt 'Saldo regulering' plaats via de schatkist rekeningcourant bij het ministerie van Financiën. Het saldo is per 31-12 € 184k omdat kleine ontvangsten zijn gedaan in de laatste week van 2024 terwijl de laatste saldoregulering op 20 december, de laatste dag van betaling, is gedaan. Op kwartaalbasis zit OD NZKG in 2024 ruim onder het gemiddelde bedrag van € 623K omdat Saldo Regulering regelmatig is toegepast.
Overlopende activa
€ 745K
Vooruibetaalde bedragen
€ 428K
De facturen die vooruitbetaald zijn hebben betrekking op ICT-kosten. Veel contracten voor licenties zijn afgesloten met gebroken jaren en lopen vaak van juli tot en met juni, waarbij de kosten vooruit worden betaald en dus voor de helft de factuur voor 2025 al is voldaan, de kosten die betrekking hebben op 2025 zijn als vooruitbetaalde bedragen opgenomen.
Nog te ontvangen bedragen
€ 316K
Op nog te ontvangen zijn de nog in rekening te brengen uren van de offertes (€ 630K) en de projecten (€ 117K) voor het 4e kwartaal opgenomen, deze zijn in januari 2025 in rekening gebracht. Aan Omgevingsdienst.nl moeten nog bedragen (totaal € 172K) voor de subsidies Meerjarenagenda Versterking Omgevingsveiligheid MVO in rekening worden gebracht. Aan DCMR moet nog een bedrag van € 12K in rekening worden gebracht voor MeerJarenAfspraak (MJA). Kleine posten voor een saldo van € 9K behoeven verder geen toelichting.
64
Passiva Vaste passiva
Eigen vermogen
€ 4,9M
Tabel: verloopoverzicht eigen vermogen reserves (bedragen x € 1.000)
stand per 31-12-2023
toevoegingen 2024
1.224
1.858
-
3.082
bestemmingsreserve WW & reïntegratie
115
-
-
115
bestemmingsreserve Omgevingswet
670
500
168
1.002
bestemmingsreserve PBDI
271
556
155
672
gerealiseerde resultaat 2023
-
-
-
-
2.280
2.914
324
4.871
algemene reserve
totaal reserves
Algemene reserve
onttrekkingen 2024
stand per 31-12-2024
€ 3,1M
In 2023 was sprake van een positief rekening resultaat van € 3,7M. Met de bestemming van dit resultaat heeft het AB besloten om € 1,9M ten gunste van de algemene reserve te brengen. Een bedrag van € 500K is toegevoegd aan de reserve Omgevingswet. En een bedrag van € 1,3M is terugbetaald aan de opdrachtgevers. Per 31 december 2024 is de reserve € 3,1M. In 2024 is er een positief resultaat van €4,5M. Dit bedrag zal worden terugbetaald aan onze opdrachtgevers.
WW & Re-integratie
€ 115K
Deze reserve is bedoeld voor re-integratie inspanningen bij langdurige ziekte. In 2024 is er geen mutatie geweest voor deze reserve.
Omgevingswet
€ 1,0M
De reserve is ingesteld om de extra kosten die voortvloeien uit de invoering van de Omgevingswet te kunnen dekken. In 2024 is een bedrag van € 500K toegevoegd aan de reserve om het project Omzetting Milieubelastende Activiteiten (MBA’s) te kunnen bekostigen, dit project is bijna afgerond. In 2024 is een bedrag van € 168K aan kosten gemaakt. Voorgesteld wordt om de resterende middelen aan een ander onderwerp gerelateerd aan de Omgevingswet in te zetten. Bij het afbakenen van het project van inrichting naar mba is het daadwerkelijk aanpassen van de vergunningen en/ of vergunningvoorschriften niet opgenomen. Het aanpassen/ actualiseren van de vergunningen (milieu) is een direct gevolg van de Omgevingswet en de nieuwe mba indeling. De Omgevingswet is dan in de vergunningen geïmplementeerd.
Jaarstukken 2024
65
Het betreft hier géén werkzaamheden als gevolg van achterstanden. Gelijktijdig met de jaarrekening 2024 wordt een separaat voorstel aangeboden om de reserve in te zetten voor deze werkzaamheden.
Persoonlijk Budget Duurzame Inzetbaarheid PBDI
€ 672K
Medewerkers hadden recht op een persoonlijk opleidingsbudget dat binnen 5 jaar ingezet kan worden van € 5.000 (2018 tot en met 2022). Vanaf 1 januari 2023 is opnieuw een budget voor 5 jaar van € 6.000 toegekend onder de naam PBDI. Dit budget kan worden ingezet voor opleidingen en voor medewerkers van 60 jaar en ouder bestaat de mogelijkheid om dit budget volledig om te zetten in verlofdagen ten behoeve van vitaliteit. In 2024 is er een bedrag van € 155K onttrokken ten behoeve van Gekocht verlof vitaliteit 2024. Dit bedrag is ten gunste gebracht van de voorziening gekocht verlof. Het restant budget voor PBDI voor een bedrag van € 556K is toegevoegd aan de reserve PBDI om de PBDI aanvragen voor de komende 4 jaar op te vangen.
Gerealiseerde resultaat
€ 4,5M
Het gerealiseerde saldo van baten en lasten over 2024 betreft een resultaat van € 4,5M positief. Voorzieningen
€ 3,0M
Verloopoverzicht voorzieningen (afrondingsverschil 1k t.o.v. de balans) voorzieningen (bedragen x € 1.000) voorziening personeel
stand per 31-12-2023
toevoegingen 2024
onttrekkingen/ stand per vrijval 2024 31-12-2024
652
-
366
286
voorziening restant verlof
2.230
518
-
2.748
totaal voorzieningen
2.882
518
366
3.034
Voorziening Personeel
€ 286K
De OD NZKG is eigen risicodrager voor WW- en ZW kosten. In 2024 zijn meerdere personen aan ander werk gekomen waarvoor wij in de voorziening bedragen hadden gereserveerd, dit heeft geresulteerd in een vrijval van € 270K. Daarnaast is in 2024 voor € 96K aanspraak gemaakt door meerdere personen ten laste van deze voorziening.
Voorziening Restant verlof
€ 2,7M
Deze voorziening is getroffen om capaciteitskosten te compenseren wanneer medewerkers gespaard verlof voor een langere periode in één keer opnemen. Dit heeft te maken met wijzigingen in de cao per 1 januari 2018. Daarin is besloten dat de huidige maximale spaarperiode van vijf jaar vervalt voor (aangekocht) bovenwettelijk verlof en daarmee ongelimiteerd is. In 2024 is het aankopen van
66
verlof toegenomen daarmee is het saldo verlof in 2024 gegroeid. Om toekomstige kosten van langdurig verlof en vervroegd pensioen op te vangen is daarom een toevoeging gedaan van € 518K, dit is te verdelen in € 363K gekocht verlof en de aankoop van verlof ten laste van het PBDI door 60 plus medewerkers ad € 155K. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
€ 6,7M
Crediteuren
€ -35K
Het saldo van crediteuren bestaat uit 4 kleine facturen (< € 1K) die in de laatste week van december zijn ontvangen. Tevens is een credit nota van € 38K ontvangen die nog niet kon worden verrekend. Deze facturen zijn binnen de termijn van 30 dagen afgehandeld. Af te dragen loonheffing en premies ABP
€ 3,9M
De betaling van de premies voor het ABP over de maand december is in januari 2025 achteraf gedaan, vandaar een nog te betalen bedrag van € 657K op de eindbalans. Daarnaast is via de salarisadministratie de te betalen Loonheffing over December 2024 geboekt; dit betreft een bedrag van € 3,3M.
Af te dragen omzetbelasting
€ 2,9M
Met ingang van 1 januari 2020 wordt de Omgevingsdienst aangemerkt als onderneming voor de Omzetbelasting. Dit betekent dat op alle werkzaamheden de volledige 21% BTW wordt doorberekent op de facturen. De betaalde BTW op crediteuren facturen wordt in de vooraftrek daarop in mindering gebracht. Per saldo is de berekende afdracht voor het 4e kwartaal 2024 € 2,9M. Overlopende passiva
€ 30,5M
Nog te betalen bedragen
€ 8,3M
Per balansdatum is een bedrag van € 8,3M opgenomen alsnog te betalen. Een gedeelte van dit bedrag, namelijk € 4,7M, wordt gevormd door de voorlopige afrekening van de uitvoeringsovereenkomsten over 2024 met opdrachtgevers. De definitieve afrekening zal, na instemming AB, in 2025 aan de betreffende opdrachtgevers betaald worden. Het betreft gemeente Amsterdam (€ 1,2M), gemeente Haarlemmermeer (€ 127K), provincie Noord-Holland (€ 1,3M), gemeente Zaanstad (€ 1,1M) gemeente Aalsmeer (€ 362K), gemeente Amstelveen (€ 36K), gemeente Diemen (€ 81K), gemeente Uithoorn (€ 127K), gemeente Ouder-Amstel (€ 95K), Provincie Utrecht (€ 242K) en provincie Flevoland (€ 50K), Het restant is als volgt te splitsen, € 1,4M wordt veroorzaakt door te betalen facturen voor de inhuurkosten van december 2024 welke in rekening wordt gebracht in januari. En € 2,2M bestaat uit facturen voor overige materiele kosten en waarvoor de prestatie reeds in 2024 is geleverd, de grootste facturen hiervan zijn: de kosten
Jaarstukken 2024
67
voor de milieucontroles (€ 255K), Afvalwater bemonstering (€ 62K), diverse harden software kosten bij de firma Duvak (€ 78K), Comon Invent huur E-noses (€ 65K), LOD nog te betalen aan Provincie Noord-Holland voor € 554K en het restant zijn nog te betalen facturen met een bedrag lager dan € 50K.
Vooruit ontvangen bedragen
€ 22,3M
Het bedrag vooruit ontvangen bedragen betreft de bijdragen van de Founding Fathers voor het eerste kwartaal 2025 voor een totaalbedrag van € 20,1M, een abusievelijk opgelegde en betaalde factuur voor de gemeente Aalsmeer (€ 628K). Dit moet nog terugbetaald worden. Er is een bedrag van € 280K voor de jaren 2024-2025 opgenomen voor een vaststellingsovereenkomst van een ICT-leverancier om extra kosten die we moeten maken voor dienstverlening. Hier resteert voor 2025 nog € 140K voor. Voor extra werkzaamheden voor bodemtoezicht in het kader van de invoering Omgevingswet was in 2024 € 200K gereserveerd, hiervan is € 100K gebruikt en resteert nog € 100K welke in 2025 worden besteed. Daarnaast hebben we van het Rijk specifieke uitkeringen in voorschot ontvangen, namelijk de SPUK Energiebesparing, restant € 539K, de SPUK Groen Staal, restant € 374K en de SPUK IBP VTH, restant € 344K. Het restant ad € 45K zijn kleine vooruitbetalingen onder de € 50K.
4.8
Model rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur OD NZKG De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en financiële verordening en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 20-09-2024 het vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 873,5K .
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Conclusie Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 873,5K. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het dagelijks bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.
68
Bijlage 1 Overzicht taakvelden per programma taakveld, programma, kostensoort (bedragen x € 1.000)
gewijz. begroting 2024 lasten
Programma Bouw inkomsten
gewijz. begroting 2024 baten
gewijz. begroting 2024 saldo
-17.939
-17.939
realisatie 2024 lasten
realisatie 2024 baten
realisatie 2024 saldo
-17.296
-17.296
salarislasten
6.553
6.553
5.487
5.487
inhuur
3.431
3.431
4.212
4.212
666
666
212
materieel
212
taakveld 8.3 Wonen en bouwen
10.651
-17.939
-7.288
9.911
-17.296
-7.385
totaal programma Bouw
10.651
-17.939
-7.288
9.911
-17.296
-7.385
-7.279
-7.279
-6.638
-6.638
Programma Bodem inkomsten salarislasten
4.077
4.077
3.391
3.391
inhuur
408
408
894
894
materieel
234
234
35
35
taakveld 7.4 Milieubeheer
4.719
-7.279
-2.560
4.319
-6.638
-2.319
totaal programma Bodem
4.719
-7.279
-2.560
4.319
-6.638
-2.319
-48.036
-48.036
-46.130
-46.130
Programma Milieu inkomsten salarislasten
19.972
19.972
19.100
inhuur
5.154
5.154
4.798
4.798
materieel
4.053
4.053
3.361
3.361
taakveld 7.4 Milieubeheer
29.178
-48.036
-18.858
27.259
-46.130
-18.871
totaal programma Milieu/BRZO
29.178
-48.036
-18.858
27.259
-46.130
-18.871
-7.924
-7.209
-7.209
Programma Randvoorwaardelijk inkomsten
19.100
-7.924
-
salarislasten
5.682
5.682
5.642
5.642
inhuur
1.396
1.396
1.344
1.344
materieel taakveld 7.4 Milieubeheer
359 7.437
inkomsten
359
422
-7.924
-487
7.408
-7.209
200
422
-3.903
-3.551
-3.551
-3.903
-
2.799
2.799
2.779
2.779
inhuur
688
688
662
662
materieel
177
177
208
salarislasten
208
taakveld 8.3 Wonen en bouwen
3.663
-3.903
-240
3.649
-3.551
98
totaal programma Randvoorwaardelijk
11.099
-11.826
-727
11.057
-10.760
298
Programma Bedrijfsvoering inkomsten salarislasten
-1.190 13.104
-1.190 13.104
-1.201 12.002
-1.201 12.002
inhuur
2.320
2.320
1.969
materieel
12.767
-390
12.377
11.059
-270
10.788
taakveld 0.4 Overhead
28.191
-1.580
26.611
25.030
-1.471
23.558
-
-
-
-
-
-
onvoorzien
-
taakveld 0.8 overige baten en lasten
-
taakveld 0.9 vennootschapsbelasting
-
1.969
-
-
-
-
-
-
-
totaal programma Bedrijfsvoering
28.191
-1.580
26.611
25.030
-1.471
23.558
saldo voor mutaties reserves
77.577
-82.295
-4.719
83.838
-86.661
-2.823
Programma Bedrijfsvoering taakveld 0.10 Mutaties reserves
420
-245
175
556
-324
232
totaal programma Bedrijfsvoering
420
-245
175
556
-324
232
84.258
-86.906
-2.648
78.133
-82.619
-4.486
saldo na mutaties reserves
Jaarstukken 2024
69
Bijlage 2 Bijdrage per deelnemer deelnemer (bedragen x € 1.000)
UVO 2024
gewijz. begroting OD NZKG
Gemeente Amsterdam
27.200
27.449
26.260
-1.189*
Provincie Noord-Holland
31.684
32.061
30.479
-1.582**
Gemeente Zaanstad
4.724
4.224
3.632
-592***
Gemeente Haarlemmermeer
11.901
12.523
12.247
-275
Gemeente Aalsmeer
928
737
566
-171
Gemeente Amstelveen
981
918
944
26
Gemeente Diemen
422
355
342
-13
Gemeente Ouder-Amstel
404
329
309
-20
Gemeente Uithoorn
485
379
359
-20
Provincie Flevoland
354
422
304
-118
Provincie Utrecht
1.089
1.091
846
-245
totaal UVO baten
80.171
80.487
76.287
-4.200
projecten + offertes
676
902
226
subsidies
250
231
-19
externe detachering
170
264
94
overig
256
330
74
overig– SPUK
realisatie 2024
3.552
2.958
-594
onttrekking reserves
245
324
79
voorziening
390
270
-120
rente opbrengst
880
1.053
173
overige baten
6.419
6.332
-87
totale baten
86.906
82.619
-4.287
* inclusief € 250K vooruitontvangen bedragen Bouw ** inclusief € 100K vooruitontvangen bedrag Bodem *** inclusief € 472K vooruitontvangen bedrag Bouw en Bodem
70
afwijking 2024
Bijlage 3 Berekening financiële kengetallen Hieronder volgt de berekening van de financiële kengetallen en toelichting daarop. Zie paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing voor de beoordeling van en toelichting op de kengetallen. Netto schuldquote netto schuldquote (bedragen x € 1.000)
Rekening 2022
vaste schulden
Rekening 2023
Begroting 2024
Rekening 2024
-
-
-
-
netto vlottende schuld
4.833
3.765
4.045
6.731
overlopende passiva
21.367
26.018
21.368
30.575
28.761
35.788
28.761
48.188
liquide middelen
29
313
29
184
overlopende activa
556
1.486
554
746
56.098
70.383
86.661
82.295
-6%
-11%
-5%
-14%
financiële activa (excl. verstrekte leningen) financiële activa (verstrekte leningen) uitzettingen < 1 jaar *
totale baten (excl. mut. res.) netto schuldquote
* De netto schuldquote wordt berekend door het saldo van de schulden en vorderingen te delen door te totale baten.
Solvabiliteitsratio solvabiliteitsratio (bedragen x € 1.000)
Rekening 2022
Rekening 2023
Begroting 2024
Rekening 2024
eigen vermogen
2.634
5.932
2.534
9.358
balanstotaal*
14.846
16.660
8.478
27.388
solvabiliteit
18%
36%
30%
34%
*Gecorrigeerd met voorschot opdrachtgevers UVO 2024 (afrek) en vooruitontvangen SPUK. De verhouding tussen het eigen en totale vermogen geeft de ratio voor de solvabiliteit.
Structurele exploitatieruimte structurele exploitatieruimte (bedragen x € 1.000)
Rekening 2022
Rekening 2023
Begroting 2024
Rekening 2024
totale structurele lasten
56.935
65.114
83.249
75.980
totale structurele baten
56.098
69.040
86.661
81.583
totale structurele toevoegingen aan de reserves
-
-
-
totale structurele onttrekkingen aan de reserves
-
-
-
56.098
69.014
86.661
81.583
-1%
6%
4%
7%
totale structurele baten structurele exploitatieruimte
De berekening voor structurele exploitatieruimte is het saldo van structurele baten en lasten en structurele toevoegingen en onttrekkingen van reserves. Het resultaat hiervan wordt gedeeld door de structurele totale baten.
Jaarstukken 2024
71
Bijlage 4 Meerjarig overzicht risico’s In de tabel op pagina 73 zijn de strategische bedrijfsrisico’s van de OD NZKG opgenomen in een meerjarig overzicht. Per risico is aangegeven wat het geschat financieel effect is. Dit is het maximaal vastgestelde bedrag van het risico. Elk risico kent een kans van optreden. Hoe groter de kans van optreden hoe hoger het risicobedrag is. Op basis van de kans van optreden is voor elk risico het risicobedrag bepaald.
72
Meerjarig overzicht noodzakelijk weerstandsvermogen
kans op risico
totaal geschat financ. effect
risicobedrag 2024
risicobedrag 2025
risicobedrag 2026
risicobedrag 2027
risicobedrag 2028
risicobedrag 2029
a. extra werk borging operationele kwaliteit Omgevingwet
gemid.
1.529
635
306
61
61
61
61
c. Algemene Verordening Gegevensbescherming
erg klein
827
41
41
41
41
41
41
d. klimaatadaptatie en circulaire programma
gemid.
827
41
83
165
165
165
165
e. terugdringen milieubelasting door wetgeving en rijksprogramma's
gemid.
827
41
83
165
165
165
165
f. verandering rijks- of provinciaal beleid t.a.v. Tata Steel
klein
1.401
0
0
140
140
140
140
5.412
757
513
574
574
574
574
risico’s (bedragen x € 1.000) verandering in wet- en regelgeving
verandering in wetgeving omzet fluctuaties, conjunctuur en arbeidsmarkt a. omzetfluctuatie door conjuncturele ontwikkelingen
klein
2.068
204
207
414
207
207
207
b. niet realiseren dekkingsbijdrage overhead, arbeidsmarkt en inhuur
gemid.
1.241
122
248
248
248
248
248
c. afbreuk risico Groen Staal
gemid.
467
0
0
93
0
0
0
d. vertrek Tata uit Nederland
klein
omzet fluctuaties, conjunctuur en arbeidsmarkt
1.526
0
0
153
153
153
153
5.302
326
455
908
608
608
608
bedrijfsvoering a. risico nieuw zaaksysteem
zeer groot
517
510
517
-
-
-
-
b. informatiebeveiliging
groot
1.158
60
579
579
579
579
579
c. Groen Staal niet volledig kunnen leveren
gemid.
PM
-
-
-
-
-
-
1.675
570
1.096
579
579
579
579
bedrijfsvoering prestatiegericht financieren a. afwijking t.o.v. vastgesteld kengetal
klein
4.400
0
0
440
484
532
532
b. risico onderhandenwerk bouw en bodem
groot
660
401
0
330
330
330
330
prestatiegericht financieren
5.060
401
0
770
814
862
862
totaal
17.449
2.055
2.064
2.830
2.574
2.622
2.622
Risico matrix laag
prioriteit
hoog
5
5
10
15
20
25
4
4
8
12
16
20
3
3
6
9
12
15
2
2
4
6
8
10
1
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
hoog
laag
kans
Jaarstukken 2024
73
Uitkeringscode
Specifieke uitkering
Verstrekker
Bijlage 5 Sisa (Single Informatie Single Audit)
IenW
E23
Proefontgassing
E93
Indicator
Besteding (jaar T)
Project afgerond in (jaar T)? (Ja/Nee)
Indicator
Indicator
Indicator
Juridische grondslag Ontvanger
DCMR Milieudienst Rijnmond, Provincie Zuid-Holland en mgevingsdienst O Noordzeekanaal gebied IenW
Indicator
Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: E23/01 €0
Indicator: E23/02 Nee
Regeling specifieke Totale besteding uitkering Interbestuur- (jaar T) lijk programma VTH
Cumulatieve beEindverantwoorsteding (t/m jaar T) ding (Ja/Nee)
Aard controle R Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/01
Indicator: E93/02
Indicator: E93/03
€ 36.876
€ 36.876
Nee
Naam activiteit
Besteding (jaar T)
Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 1 Aanvragen SPUK
Indicator: E93/05
Indicator: E93/06
€ 36.876
€ 36.876
2 15 EZK
F21
Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energie besparingsplicht
Besteding (jaar T)
Aard controle R Aard controle n.v.t. Indicator: F21/01 € 942.036
EZK
F39B Specifieke uitkering uitbreiding capaciteit omgevingsdienst Noordzeekanaal gebied (NZKG) (SiSa tussen medeoverheden)
SiSa tussen medeoverheden
Cumulatieve beWordt voldaan aan steding (t/m jaar T) het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de Regeling (ja/nee)
Indicator: F21/02 € 942.036
Hieronder per Besteding (jaar T) regel één provincie (code) uit (jaar T) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die provincie invullen