3. Gemeenteraad Voordracht.pdf
Tekst van het document
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
Portefeuille
Ruimtelijke Ordening
Agendapunt
18
Datum besluit
College van B&W, d.d. 3 oktober 2023 Onderwerp
Vaststellen van de Wijzigingsverordening Heffingsverordening begraafplaatsen en crematoria Amsterdam 2022 (legestabellen 2024). De gemeenteraad van Amsterdam besluit
Vast te stellen de Wijzigingsverordening Heffingsverordening begraafplaatsen en crematoria Amsterdam 2022 (legestabellen 2024 en kennis te nemen van de toelichting, zoals opgenomen in de bijlage, waarvan de belangrijkste punten zijn: a. De tarieventabellen, zoals opgenomen in de bijlagen van de wijzigingsverordening van de Heffingsverordening begraafplaatsen en crematoria 2022 worden gewijzigd: i. Voor de verschillende begraafplaatsen en crematoria in Amsterdam worden voor 2024 nieuwe tarieven van de lijkbezorgingsrechten vastgesteld ten opzichte van 2023. ii. De wijzigingsverordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2024. Wettelijke grondslag
De artikelen 216 en 229 lid 1, sub a en b, van de Gemeentewet. Voor het heffen, innen en invorderen van de leges lijkbezorgingsrechten dient de gemeenteraad een heffingsverordening en een tarieventabel vast te stellen. Bestuurlijke achtergrond
De Heffingsverordening Begraafplaatsen en Crematoria Gemeente Amsterdam is op 30 november 2022 jaarneutraal opgesteld, waardoor alleen de jaar-gebonden tarieventabellen in de bijlage jaarlijks vastgesteld dienen te worden door de gemeenteraad. Onderbouwing besluit
Ad a. Vast te stellen tarieventabellen 2024 i): Door de loon- en prijsinflatie nemen de lasten voor het heffen en innen van de leges lijkbezorgingsrechten toe. De begrotingsbudgetten van baten en lasten worden jaarlijks bijgesteld door de centraal toegepaste indexering vanuit het besluit Nominale systematiek op lokale heffingen. Om de baten en lasten in evenwicht te houden moeten de tarieven van de begraafplaatsen en crematoria worden aangepast. In de paragraaf “financiële onderbouwing” is aangegeven dat de baten en lasten in evenwicht zijn. Het college heeft in de voorjaarsretraite 2023 besloten om de indexering van de lokale heffingen te harmoniseren. De gemeentelijke begraafplaatsen en crematoria van Amsterdam opereren in een concurrerende markt. Het hebben van marktconforme tarieven is noodzakelijk om een gezonde financiële exploitatie te behouden. Marktconforme tarieven worden niet bereikt door op alle individuele tarieven een geharmoniseerd indexcijfer het toepassen. In de paragraaf “ontwikkeling tariefopbouw 2024” worden de belangrijkste aanpassingen in de tarieventabellen toegelicht.
Gegenereerd: v1.15
1
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
ii): De Heffingsverordening begraafplaatsen en crematoria 2022 blijft voor het overige ongewijzigd. Achtergrond Begraafplaatsen/crematoria De gemeente Amsterdam kent dertien gemeentelijke begraafplaatsen en twee gemeentelijke crematoria met rouwcentra. De gemeentelijke begraafplaatsen/crematoria verzorgen ongeveer 35% van alle uitvaarten van overleden Amsterdammers. Het overgrote deel van deze uitvaarten vindt plaats op De Nieuwe Ooster (DNO) en De Nieuwe Noorder (DNN). De aanwezigheid van een grote, onaankelijke neutrale aanbieder zorgt voor een stabiele factor in de Amsterdamse uitvaartbranche. Behalve begraafplaats Zorgvlied (gemeente Amstelveen) zijn de overige begraafplaatsen en crematoria binnen de gemeentegrenzen in private handen. Door gericht op de tarieven te sturen van de grafrechten en de bijdrage voor het algemeen onderhoud van de begraafplaats wordt geprobeerd de financiële belemmering om te kiezen voor begraven versus cremeren te verminderen. Doel is dat de keuze minder gestuurd wordt door het financiële aspect, maar dat meer Amsterdammers hierbij hun gevoel kunnen volgen. Alle begraafplaatsen zijn stiltegebieden en hebben een hoge natuurwaarde en een belangrijke maatschappelijke functie. De Nieuwe Ooster maakt daarnaast deel uit van de ecologische hoofdgroenstructuur.
Exploitatie begraafplaatsen/crematoria en bepaling tarieven Op grond van de Verordening op de stadsdelen en het stadsgebied Amsterdam 2022 wordt de dagelijkse exploitatie van de gemeentelijke begraafplaatsen/crematoria namens het college uitgevoerd door de dagelijks besturen van de stadsdelen en het stadsgebied. Om de kosten voor de begraafplaats, het crematorium en de diensten die daarbij worden verleend te kunnen dekken, heft de gemeente lijkbezorgingsrechten. In tegenstelling tot de meeste andere gemeentelijke dienstverlening (zoals de uitgifte van een paspoort of het ophalen van het huisvuil) is bij de tarieven voor lijkbezorging sprake van marktwerking. Een burger heeft op dit terrein wat te kiezen. In de regio Amsterdam zijn, niet alleen de gemeentelijke begraafplaatsen en crematoria actief, maar ook andere begraafplaatsen en crematoria. Bij het bepalen van de lijkbezorgingsrechten wordt daarom altijd gekeken naar wat de begraafplaatsen/crematoria in de regio doen en of er (markt)ontwikkelingen zijn waarop moet worden ingespeeld. Ook wordt intern gekeken naar exploitatiemogelijkheden, waarbij kostendekkende tarieven een belangrijke financiële randvoorwaarde zijn.
Bij de bepaling van de tarieven is de te beantwoorden vraag: kan de verwachte omzet (tarief x aantal in rekening te brengen uitvaarten) alle verwachte kosten dekken? Het ene tarief heeft een groter effect op de inkomsten dan het andere. Als naar andere (markt)partijen wordt gekeken is het noodzakelijk om differentiatie in de tarieven aan te brengen.
Gegenereerd: v1.15
2
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
Uiteindelijk dekken de inkomsten de kosten en wordt geen winst of verlies gemaakt. Ontwikkeling tariefopbouw 2024 De in 2021 ingezette herinrichting van de tarieven heeft onder meer als doel gehad om de voortdurende afname van het aantal uitvaarten af te remmen. Vooral het aantal begravingen nam af waardoor de opbrengsten van grafrechten en het algemeen onderhoud begraafplaats onder druk kwamen te staan. Door gericht te sturen op een individuele tarieeoordeling wordt nagestreefd om tot concurrerende tarieven te komen. Indien wij de ingezette daling van het aantal uitvaarten weten te stoppen en de daling uiteindelijk weten om te draaien naar een toename, dan zouden hogere lasten deels gedekt kunnen worden door de opbrengsten vanuit extra uitvaarten en minder vanuit het dorvoeren van hogere tarieven. Ook willen wij de financiële belemmering om te kiezen voor een graflocatie op één van onze gemeentelijke begraafplaatsen verminderen. Dit is nodig om tot een blijvend structurele gezonde financiële exploitatie van de begraafplaatsen te komen. In het tariefvoorstel 2024 is het kortingsaspect bij aoop van het grafrecht en de bijdrage algemeen onderhoud begraafplaats gehandhaafd. Indien een rechthebbende besluit het grafrecht voor minimaal 20 jaar af te kopen zal slechts 18 jaar van het algemeen onderhoud voor het park gefactureerd worden.
Met het kortingsaspect wordt ook beoogd om de drempel te verlagen voor rechthebbenden van een bestaande graflocatie om de grafrechten voor langere periode te gaan verlengen, na het verlopen van de grafuitgiftetermijn. Bij de beoordeling van de tarieven is ook gekeken naar de verscheidenheid in soort en omvang van de begraafplaatsen. Hierdoor zijn de tariefsaanpassingen niet 1 op 1 op alle begraafplaatsen doorgevoerd. De tarieven voor de begraafplaatsen Driemond, Huis te Vraag, Carspelhof en Landscroon zijn nagenoeg ongewijzigd gebleven. Het aantal uitvaarten is minimaal en tariefsaanpassingen hebben dan ook nagenoeg geen financieel effect op het totaal van de baten. In de tarieventabel van Driemond is de uitgifte van een urnenplaats opgenomen. De belangrijkste aanpassingen in de tarieventabellen 2024 ten opzichte van de tarieventabellen 2023.zijn: • Het begraafrecht (= het openen en sluiten van een graf) in een algemeen – en particulier graf stijgt op DNO, gemiddeld met 5% en op DNN met 3%. • De overige begraaosten, zoals verwijderen van graedekking stijgen op DNO en DNN met 5%. • De onderhoudsbijdrage en de grafrechten zijn beiden met € 5,00 verhoogd. Vanwege de grote verscheidenheid van de begraafplaatsen wordt deze verhoging alleen doorgevoerd op DNO en DNN. • Voor de onderhoudsrechten van urnenplaatsen op DNO is een separaat tarief ingevoerd van € 60 per jaar.
Met dit nieuwe tarief wordt gepoogd om het voor nabestaanden aantrekkelijker te maken om te kiezen voor een asbestemming op het gedenkpark DNO. • In de tarieventabel van Driemond is voor het eerst de uitgifte van urnenplaatsen opgenomen. • De graedekking en materialen voor o.a. opbouw van een grafmonument zijn afgelopen 2 jaar al fors verhoogd en op basis van de huidige inkoopprijzen is geen algehele tariefsaanpassing toegepast. Om het gebruik van een milieuvriendelijk kist voor herbegraving
Gegenereerd: v1.15
3
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
of verassing te stimuleren is de het tarief van de standaard kist verhoogd met 7%. De milieuvriendelijke kist is daarmee 28% goedkoper dan de standaard kist. • Het standaard crematietarief is vanwege de stijgende energieprijzen verhoogd met € 50. Dat is een stijging van 4%. • In de tarieventabel 2024 is wederom de mogelijkheid opgenomen om een energietoeslag door te berekenen, indien energiebedrijven onverhoopt een toeslag in rekening mogen gaan brengen. Deze toeslag kan dan worden doorberekend. • Het verlengen van bijzetten as in de algemene nis stijgt met € 10,00. Met deze stijging wordt een financiële prikkel afgegeven aan de rechthebbenden om een bestemming aan de as van de overledene te geven. • Het tarief voor verkrijging van een vergunning voor een opgraving of plaatsen van een grafmonument is verhoogd met € 5,00. • Het tarief voor de administratieve werkzaamheden, zoals het wijzigen van een tenaamstelling is verhoogd met € 5,00. • De tarieven van de asbestemming zijn met € 5,00 verhoogd. • De in 2022 voor het eerst opgenomen tarieventabel Rouwcentrum De Nieuwe Noorder is op basis van opgedane ervaringen aangepast. In bijlage 1 is een overzicht opgesteld van alle wijzigingen in de tarieven van de lijkbezorgingsrechten 2024 ten opzichte van 2023.
In bijlage 2 is ter informatie een tabel toegevoegd met een vergelijking van de tarieven 2023 van een begrafenis of crematie in de regio. Beide bijlagen zijn als aanvullende informatie aan deze raadsvoordracht toegevoegd. Voor de totstandkoming van de algehele dienstverlening en dus ook van de tarieven wordt input opgehaald binnen het brede netwerk van de gemeentelijke begraafplaatsen Amsterdam. Zo heeft de manager begraafplaatsen en crematoria een aantal keer per jaar contact met de beheerders van de andere begraafplaatsen en crematoria in en rond Amsterdam; het overleg Amsterdamse begraafplaatsen & crematoria. Er is ook een landelijk platform met daarin alle gemeentelijke crematoria (Amstelveen, Amsterdam, Amersfoort, Dordrecht, Rotterdam, Enschede, Twente en Middelburg). Ook wordt er jaarlijks alternerend op De Nieuwe Noorder of Nieuwe Ooster een drukbezochte bijeenkomst voor alle uitvaartondernemers georganiseerd en zijn er individuele overleggen met de grotere uitvaartondernemers. Sommigen van hen zijn, naast klant van de gemeentelijke crematoria, ook concurrent omdat ze een of meer eigen crematoria bezitten en vaak een verzekeringstak. Met de kleine en middelgrote uitvaartondernemers is ook regelmatig contact, vaak naar aanleiding van een vraag of wens of om samen een (logistiek) probleem op te lossen.
Binnen de branche wordt nauw gekeken naar elkaars tariefstelling en –opbouw. Ondernemers hebben vaak invloed op de keuze van nabestaanden voor wat betreft de uitvaartlocatie. Hun doel is uiteraard een zo hoog mogelijke winstmarge te behalen. Dit vraagt om flexibel en marktconform opereren binnen de snel veranderende uitvaartbranche.
Gegenereerd: v1.15
4
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
Financiële onderbouwing Tabel 2: Financiële consequenties van de beslispunten BATEN Product
I/S
Jaar T
Jaar T+1
Jaar T+2
Jaar T+3
82
S
€ 30,00
€ 30,00
€ 30,00
€ 30,00
Lijkbezorgingsrechten 17
S
€ 710,00
€ 710,00
€ 710,00
€ 710,00
Overige Baten
17
S
€ 200,00
€ 190,00
€ 190,00
€ 190,00
Lijkbezorgingsrechten 17
S
€ 710,00
€ 710,00
€ 710,00
€ 710,00
Taakstelling en nominaal
82
S
€ 30,00
€ 30,00
€ 30,00
€ 30,00
Overige Baten
17
S
€ 200,00
€ 190,00
€ 190,00
€ 190,00
Totaal
€ 940,00
€ 930,00
€ 930,00
€ 930,00
Totaal
€ 940,00
€ 930,00
€ 930,00
€ 930,00
Taakstelling en nominaal
LASTEN Product
I/S
Jaar T
Jaar T+1
Jaar T+2
Jaar T+3
Kosten lijkbezorging
17
S
€ 740,00
€ 740,00
€ 740,00
€ 740,00
Kosten lijkbezorging
17
S
€ 740,00
€ 740,00
€ 740,00
€ 740,00
Overige lasten
17
S
€ 200,00
€ 190,00
€ 190,00
€ 190,00
Overige lasten
17
S
€ 200,00
€ 190,00
€ 190,00
€ 190,00
Totaal
€ 940,00
€ 930,00
€ 930,00
€ 930,00
Totaal
€ 940,00
€ 930,00
€ 930,00
€ 930,00 I=Incidenteel S=Structureel
Consequenties gedekt?
Ja
Overige toelichting
De baten en lasten worden verantwoord bij het programmaonderdeel 1.7 begraafplaatsen en crematoria. De baten van dit programmaonderdeel bestaan uit leges lijkbezorgingsrechten € 7,1 miljoen en € 1,9 miljoen uit overige opbrengsten. Deze overige opbrengsten betreffen o.a. opbrengsten vanuit door gemeentewege uitgevoerde uitvaarten, opbrengst consumptiegoederen en opbrengsten uit verhuur van gebouwen (dienstwoningen, museum en uitvaartcentrum). De aan de leges lijkbezorgingrechten gerelateerde lasten worden 100% gedekt. Met de voorgestelde aanpassingen in de tarieventabellen van de leges lijkbezorgingsrechten wordt geen areuk gedaan aan het behouden van marktconforme tarieven. Conclusie
Gegenereerd: v1.15
5
Gemeenteraad
VN2023-019948 Ruimte en Duurzaamheid
RAAD
Voordracht voor de raadsvergadering van 08 november 2023
De genoemde beslispunten in de voordracht hebben wel financiële consequenties en deze zijn reeds geraamd in de begroting (100% dekking). Geheimhouding
n.v.t.
Welke stukken treft u aan Meegestuurd
Registratienr.
Naam
AD2023-076353
1. Bekendmaking tarieventabel 2024 lijkbezorgingsrechten gemeente Amsterdam.docx (msw12)
AD2023-076360
2. Wijzigingsverordening van de Heffingsverordening begraafplaatsen en crematoria Amsterdam.docx (msw12)
AD2023-076361
Bijlage 1 Tariefvergelijking 2024 met 2023.pdf (pdf)
AD2023-076362
Bijlage 2 Tarieven 2023 A'dam e.o.pdf (pdf)
AD2023-067856
Gemeenteraad Voordracht (pdf)
Registratienr.
Naam
Ter Inzage
Behandelend ambtenaar (naam, telefoonnummer en e-mailadres)
Financiën en Inkoop / manager begraafplaatsen en crematoria Hilco Hoogeveen, 06 2838 0785, hilco.hoogeveen@amsterdam.nl Peter van de Linde, 06-53431708, p.van.der.linde@amsterdam.nl
Gegenereerd: v1.15
6