Raadsvoorstel Jaarstukken 2023

{{signer1}} 30/04/2024 17:35:46 CEST

Signed By: Poppens, T. <t.poppens@amstelveen.nl> ID: b26de06a-a955-47c1-af6a-b724328d3dc2 Auth: Scribble

{{signer2}} 30/04/2024 16:20:23 CEST

Signed By: Winthorst, H.H. <b.winthorst@amstelveen.nl>

RAADSVOORSTEL

ID: b26de06a-a955-47c1-af6a-b724328d3dc2 Auth: Scribble

Zaaknummer:

Z24-043820

Voorstel van:

college van burgemeester en wethouders

Datum: Portefeuillehouder:

Behandelend ambtenaar:

Mark Spijker / Ruud Koper 540 42 11/ 44 30 m.spijker@amstelveen.nl / r.koper@amstelveen.nl Financiën

30 april 2024 wethouder Adam Elzakalai

Onderwerp

Vaststellen jaarstukken 2023. Raadsbesluit

Het college van burgemeester en wethouders stelt de raad voor te besluiten:

1. 2. 3.

4.

5.

6.

7. 8. 9.

De jaarstukken 2023 vaststellen. Het rekeningresultaat van € 12,130 miljoen (begroot € 5,316 miljoen positief) te doteren aan de algemene reserve. In het begrotingsjaar 2024 per saldo € 5,936 miljoen aan restantkredieten beschikbaar te houden, alsmede de begroting 2024 te wijzigen voor de met deze kredieten samenhangende reservemutaties. Via resultaatbestemming € 4,614 miljoen aan budget over te hevelen naar 2024 en de begroting 2024 te wijzigen voor de vermelde bedragen, inclusief daarmee samenhangende mutaties met reserves en investeringen. Het saldo per 31 december 2023 van de reserve "Nieuwbouw HWC" van afgerond € 2,9 miljoen in 2024 in te zetten voor de inrichting van de buitenruimte ter grootte van € 1,5 miljoen en het restant vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve, alsmede de begroting 2024 te wijzigen voor de vermelde bedragen. De jaarlijkse rentedotatie aan de voorziening "Algemene pensioenwet politiek ambtsdragers (APPA)" te laten vervallen en met ingang van 2024 de begroting hiervoor te wijzigen. Een krediet van € 597.000 te voteren voor aanleg kunstgrasveld RODA en dit te verwerken in de begroting 2024. De omslagrente met ingang van 2024 vast te stellen op 1,75% en hiervoor de meerjarige begroting te wijzigen.

De reserve "Renovatie Voerman 2A" op te heffen, het restant van € 45.000 vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve en dit te verwerken in de begroting 2024.

Samenvatting

In de Gemeentewet artikel 200 staat opgenomen dat het college de vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag binnen twee weken na vaststelling, maar in ieder geval vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar, aan gedeputeerde staten toestuurt.

Pagina

2 van 5

De jaarstukken geven een integraal overzicht van alle programma's. De zogenoemde Single information, Single audit (SiSa)-bijlage is bedoeld om de hieronder vallende regelingen te verantwoorden aan het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. De jaarstukken worden tezamen met het accountantsverslag, het controllerrapport, de aanbiedingsbrief SiSa en de infographic “Jaarrekening 2023 in één oogopslag” aangeboden aan de raad. De auditcommissie bespreekt op 15 mei 2024 de jaarstukken, het accountantsverslag en het controllerrapport. Doel

Een actueel beeld verstrekken van de realisatie van de begroting 2023. Prestatie

De jaarstukken gaan in op wat is bereikt (effectindicatoren) en wat daarvoor is gedaan (prestatie-indicatoren). Voorgeschiedenis en context

De wettelijke voorschriften voor het opstellen van de gemeentelijke jaarrekening worden voor het grootste deel ontleend aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Overwegingen die hebben geleid tot het voorgestelde besluit

De controle van de jaarrekening heeft geresulteerd in de volgende beslispunten: Voorgestelde besluiten 1 en 2 Ingevolge artikel 197 en 198 van de Gemeentewet legt het college aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door haar gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. De raad stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar. 3. fasering kredieten Het restant van de toegekende kredieten bedraagt eind 2023 € 6,224 miljoen (kolom D). Voorgesteld wordt om € 5,936 miljoen kredieten beschikbaar te houden voor besteding in 2024 (kolom E).

Van de restantkredieten wordt een groot deel afgewikkeld met een daarvoor gevormde bestemmingsreserve. Voor de begrotingsrechtmatigheid is het belangrijk dat naast de

Pagina

3 van 5

overheveling van kredieten met bijbehorende kapitaallasten tevens wordt ingestemd met het wijzigen van de begroting voor de hiermee samenhangende reservemutaties, zodat dit 1-op-1 aansluit met de gefaseerde kredietonttrekking. Dit betreft de reserve "dekking kapitaallasten" en de specifiek gevormde bestemmingsreserves. Twee kredieten bevatten een afrekening met de algemene reserve: Groen-blauw schoolplein (€ 35.000) en Mayor fiets-voetpad (€ 12.000). De fasering van deze projecten staat opgenomen bij beslispunt “4. Budgetoverheveling”. 4. Budgetoverheveling Via resultaatbestemming wordt voorgesteld om enkele niet bestede bedragen beschikbaar te houden in 2024 voor het afronden van werkzaamheden/projecten. De toelichting staat vermeld op de programma's. De budgetoverheveling wordt in 2024 verrekend met de algemene reserve (€ 4,080 miljoen) of andere reserves (€ 0,534 miljoen). Voorstel budgetoverheveling 2023 naar 2024 e.v. (bedrag x € 1.000)

saldo

programma

670

1

Groen-blauw schoolplein

35

2

Dierenwelzijn

100

4

Boomfeestdag

110

4

Milieuvergunningen

182

4

Mayor fiets-/voetpad

12

4

Omgevingsvisie

80

5

Grondexploitatie herstel en nazorg

30

5

Percelen weldam

155

5

Informatieknooppunt ondermijning

74

6

Lokaal werkbudget Oekraïne

2.632

1+2+5+8

Totaal saldo baten en lasten (algemene reserve)

4.080

Energietoeslag

Klimaatadaptie

48

Motie “Green Leaf”

45

4

Zonnepanelen op gemeentelijke daken

441

4+5

Overige reservemutaties (GEEN algemene reserve) Totaal-generaal (resultaatbestemming)

4

534 4.614

5. Schoolgebouw HWC Onder bouwheerschap van het HWC is het schoolgebouw in januari 2021 in gebruik genomen. De reserve HWC heeft eind 2023 een restsaldo van afgerond € 2,9 miljoen. Dit wordt ingezet voor de inrichting van de buitenruimte (terugbrengen waterpartij, realiseren brug e.d.) ad. € 1,5 miljoen. Het restant van de reserve HWC valt vrij ten gunste van de algemene reserve. 6. Vervallen van de jaarlijkse rentedotatie aan de voorziening Algemene pensioenwet politiek ambtsdragers (APPA) De voorziening Algemene pensioenwet politiek ambtsdragers (APPA) wordt jaarlijks aangevuld met een rentebedrag. Dit is de enige voorziening waarbij dit nog gebeurt. Door de jaarlijkse actualisatie van de externe actuaris heeft dit geen toegevoegde waarde meer.

Pagina

4 van 5

7. Aanleg kunstgrasveld Roda Via een brief van 26 september 2023 is de raad geïnformeerd over de aanleg van kunstgrasvelden. Anders dan gemeld staat in deze brief is de desbetreffende kredietaanvraag ad. € 597.000 nog niet verwerkt in de tweede tijdvakrapportage 2023. In de tijdvakrapportage was al wel een jaarlijkse afschrijvingslast verwerkt met ingang van 2023. Dit wordt aangepast naar ingangsjaar 2024. 8. Aanpassen interne rekenrente In het raadsbesluit van de begroting 2024 is voorgesteld de rekenrente te verlagen naar 1,25%. In de berekening van de 1,25% is de rentebaat over het schatkistbankieren meegenomen. Eind 2023 is via nadere uitleg van de commissie BBV en de accountant duidelijk geworden dat die rentebaat geen onderdeel vormt van het omslagpercentage. Voorgesteld wordt de omslagrente voor 2024 te corrigeren voor de rentebaat schatkistbankieren en vast te stellen op 1,75%. 9. Opheffen reserve Renovatie Voerman 2A Via dit beslispunt wordt voorgesteld de reserve "Renovatie Voerman 2A" op te heffen en het restant van € 45.000 vrij te laten vallen. De bevoegdheid voor het instellen en opheffen van bestemmingsreserves ligt bij de raad. Keuzemogelijkheden/alternatieven

Niet van toepassing. Participatie

Niet van toepassing. Kanttekeningen en risico’s

In 2023 is de Gemeentewet aangepast waardoor het college zich vanaf dat boekjaar rechtstreeks aan de gemeenteraad verantwoordt over de rechtmatige uitvoering. In de jaren daarvoor gaf de accountant nog een oordeel af over de rechtmatigheid. Door de wetswijziging heeft het oordeel van de accountant vanaf 2023 alleen nog maar betrekking op het onderdeel getrouwheid; zijn de grootte en samenstelling van het vermogen en de baten en de lasten in de jaarrekening in overeenstemming met de werkelijkheid en opgemaakt volgens de verslaggevingsregels? Het is het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties helaas niet gelukt de volledige wet- en regelgeving, die de rechtmatigheidsverantwoording bij gemeenten voorschrijft, tijdig aan te passen. Een van de wetten die diende te worden aangepast, de Gemeentewet, is momenteel in aangepaste vorm van kracht. Dat is helaas niet het geval bij de twee andere relevante wetten: het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Door het ontbreken van een geheel aan op elkaar aansluitend wettelijk kader is het voor accountants op dit moment niet duidelijk op welke wijze zij vorm en inhoud moeten geven aan de door hen op te stellen controleverklaring bij het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording.

Het kan zijn dat in de komende maanden een aanvullende raadsbrief of mogelijk een aanvullend raadsvoorstel volgt om dit onderdeel af te hechten. Tevens kan dit betekenen dat de accountant haar verslag nog niet definitief afrondt voor de raadsbehandeling van

Pagina

5 van 5

5 juni 2024. De accountant heeft overigens ingestemd met de onderwerpen en bedragen die in de door het college opgestelde rechtmatigheidsverantwoording staan vermeld. Financiën

De rekening sluit met een werkelijk overschot van afgerond € 12,1 miljoen (inclusief reservemutaties). De begroting na wijziging bedraagt € 5,3 miljoen positief. Het verschil tussen de gewijzigde begroting en de rekening bedraagt afgerond € 6,8 miljoen voordelig. Belangrijkste oorzaak hiervan betreft de fasering van de grondexploitaties (totaal € 6,2 miljoen). Andere grotere verschillen zijn dotaties aan voorzieningen grondexploitaties (€ 2,7 miljoen nadeel), pensioenwet ambtsdragers (€ 2,5 miljoen nadeel) en fasering naar 2024 (€ 4,1 miljoen voordeel). Een uitgebreide toelichting op de verschillen staat in het hoofdstuk “programmaverantwoording”. Vervolgstappen Uitvoering en procesplanning

Een digitale versie van de jaarstukken staat vanaf half mei online en is bereikbaar via de url: https://amstelveen.pcportal.nl/ Zoals bij de risico's staat vermeld is onduidelijk hoe het proces van aftekenen van het accountantsverslag de komende maanden verloopt. Evaluatie

Niet van toepassing. Duurzaamheidsaspecten

Niet van toepassing. Bijlagen

1. 2. 3. 4. 5.

Jaarstukken 2023. Concept Accountantsverslag 2023. Controllerrapport 2023. Infographic Jaarrekening 2023 in één oogopslag. Aanbiedingsbrief SiSa gemeente Amstelveen 2023 (ondertekening na raadsbehandeling).

Voor de behandeling in de raad van 5 juni volgt: 1. Rapport van de Auditcommissie (optioneel); 2. Indien nodig reactie van het college op het rapport van de Auditcommissie.

De secretaris,

De voorzitter,

Bert Winthorst

Tjapko Poppens

Dit document is elektronisch ondertekend. Zie de elektronische handtekening(en) rechtsboven op pagina 1.