Bijlage 2 - Concept Accountantsverslag 2024
Tekst van het document
08
14I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Speerpunten Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces In de huidige tijd van digitaal samenwerken hebben wij een zeer plezierige samenwerking ervaren en is de communicatie tussen het kernteam jaarrekeningcontrole, de afdelingen Financiën (AA) / Control en PwC goed verlopen. De communicatielijnen waren kort en dit heeft eraan bijgedragen dat het over het algemeen een meer gestructureerd proces is geweest. We hebben een open en fijne cultuur ervaren. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren we dit proces graag op korte termijn. Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole De samenwerking met de gemeente Amstelveen verliep over het algemeen positief. De gemeente heeft de controle-informatie tijdig en kwalitatief voldoende opgeleverd. Hoewel we bij de jaarstukken veel observaties hebben gedaan die voor verbetering vatbaar waren, zijn deze aanpassingen in goed overleg met de organisatie verricht. Bij de beoordeling van de VIC (Verbijzonderde Interne Controle) merkten we op dat de spendanalyse veel tijd in beslag heeft genomen. We hebben gedetailleerde observaties gedaan om de interne beheersing van de gemeente te versterken. Aangezien dit een eerstejaarscontrole betrof, hebben we veel vragen moeten stellen.
We verwachten dat het volgende jaar efficiënter zal verlopen en dat zaken eerder kunnen worden opgepakt. Dit zullen we meenemen in onze evaluatie. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024
bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen. Overzicht van de gemaakte uren De controle van de jaarrekening van de Gemeente Amstelveen vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. In overeenstemming met de maatregelen die zijn beschreven in het rapport ‘Inhet publiek belang’ bespreken wij periodiek de voortgang van de controle en de uren die we hebben besteed aan de controle met de gemeente.
15
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Speerpunten Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan we stil bij onze controle van de Wnt-verantwoording. Vervolgens lichten we de materialiteit toe. Tot slot geven we een update over de verplichte communicatie.
09
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Speerpunten Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
16
16I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
3
BZK C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
4
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
OCW D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
IenW23 E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Onze conclusies Speerpunten
Nr. 1
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
2
5
SiSa Materialiteit
6
Communicatie
7
Verantwoordelijkheden
8 9
OCW D21
IenW E113
10
IenW E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
11
IenW E53
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
12 13
SZW G3
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
16II
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Speerpunten
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Uitkomsten controle 2024
14
Jaarverslag
15
Onze samenwerking
16
Bijlagen
17
SZW G13
Onderwijsroute _ deel gemeente 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
SiSa
18
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Materialiteit
19
VWS H26B
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
VWS H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
21
VWS H35
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
22
VWS H39
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
23
VRO J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
VRO J107
Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen (2023)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
VRO J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Communicatie
20
Verantwoordelijkheden
24 25
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
16III
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Speerpunten Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa
Nr.
Regeling/indicator
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
26
VRO J55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
27
VRO J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
28
VRO J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
KGG K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
AenM M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïn
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
29 30
Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
18
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Communicatie Update over onze communicatie met u
Speerpunten Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Vereiste communicatie op grond van controlestandaarden
Controleplan
Rapportage interimbevindingen
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant
Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
Bijlagen
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s
SiSa
Onze samenwerking
Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het college van burgemeester en wethouders
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring.
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
19
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (1/2)
Speerpunten
Overzicht van verantwoordelijkheden van het college en de raad met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheden van het college
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de gemeenteraad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het senior management, de raad en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van investeerders, medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de gemeenteraad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen en tussen ondernemingen binnen de groep.
19I
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Amstelveen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Verantwoordelijkheden (2/2)
Speerpunten
Overzicht van verantwoordelijkheden van ons als accountant met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Uitkomsten controle 2024
De verantwoordelijkheid van de accountant
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Materialiteit Communicatie Verantwoordelijkheden
Deze bestaat uit: • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten; • het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de gemeente, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat het management hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het evalueren van iedere fraude door het senior management en het effect op de beheersingsomgeving; • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving in de context van onze controle van de jaarrekening Deze zijn als volgt: • het vaststellen en beoordelen van het risico van materiële onjuistheden in de jaarrekening als gevolg van fraude en als gevolg van niet-naleving van weten regelgeving; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de beoordeelde risico’s van materiële onjuistheden als gevolg van fraude, door een gepaste controleaanpak te ontwerpen en te implementeren; • het verkrijgen van voldoende geschikte controle-informatie met betrekking tot de naleving van de bepalingen van die wet- en regelgeving waarvan algemeen wordt erkend dat ze directe gevolgen hebben voor de bepaling van materiële bedragen en toelichtingen in de jaarrekening; en • het adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.