Raadsvoorstel bij Jaarverslag 2020.pdf

Voorstel Cluster

: Financiën

Portefeuillehouder : Leo Pieter Stoel Onderwerp

Nummer

:

Datum vergadering

: 28 juni 2021

: Jaarverslag 2020

Voorgesteld besluit

1. 2. 3. 4. 5.

Het jaarverslag 2020, met inbegrip van de jaarrekening over 2020, vaststellen; Het voordelige rekeningsaldo toevoegen aan de Reserve projecten; De begrotingsoverschrijdingen op een viertal activiteitengroepen formeel goedkeuren; De kredietoverschrijdingen op een drietal investeringen formeel goedkeuren; Het accountantsrapport 2020 voor kennisgeving aannemen.

Beoogd effect Vaststellen van het jaarverslag 2020.

Inleiding Het jaarverslag over het jaar 2020, met inbegrip van de jaarrekening over 2020, is gereed en gecontroleerd door de accountants van IPA-ACON. Ter vaststelling doen wij u een exemplaar van het jaarverslag toekomen. Deze documenten dienen uiteindelijk door de raad te worden vastgesteld.

Achtergrondinformatie Financiële uitkomsten De jaarrekening sluit met een voordelig saldo van € 1.055.722. Ten opzichte van de begroting is er sprake van een klein voordelig verschil van € 16.086. De verschillen worden toegelicht in paragraaf 3.3.3 Toelichting programmarekening, als onderdeel van het jaarverslag 2020. Rechtmatigheid De rechtmatigheid controles zijn afgerond, deels in samenwerking met IPA-ACON. De toelichting hierop is opgenomen in Paragraaf 2.2.10 Rechtmatigheid. De conclusie luidt in algemene zin dat er sprake kan zijn van een goedkeurend oordeel betreffende de rechtmatigheid van de jaarrekening. Dat betekent dat in 2020 ruim € 30 miljoen aan baten en lasten is gerealiseerd, waarbij de geldende regelgeving voor de vele onderliggende processen vrijwel volledig (meer dan 99%) juist is toegepast (deze tolerantiegrens van 1% is voorgeschreven). Een specifieke voorwaarde voor dit goedkeurende oordeel betreft het criterium begrotingsrechtmatigheid: heeft het college gehandeld binnen de door de raad beschikbaar gestelde budgettaire ruimte. Zoals in de Paragraaf Rechtmatigheid van het jaarverslag is aangegeven, geldt dit in formele zin niet voor een viertal activiteitengroepen en drie investeringskredieten.

Gelet op de in die paragraaf gegeven toelichting, stellen wij de raad voor om deze overschrijdingen alsnog goed te keuren, waardoor het oordeel op het onderdeel rechtmatigheid ‘goedkeurend’ kan zijn. Accountantsrapport 2020 Het concept accountantsrapport is besproken in de auditcommissie. De verantwoordelijke accountant, de heer Olij, heeft hierbij enige toelichting gegeven op de bevindingen die in de rapportage aan de orde komen.

In algemene zin zijn in het rapport geen bijzondere, of onverwachte zaken genoemd. De rechtmatigheidscontroles zijn vooral intern uitgevoerd en dat de inkoop van straatstenen niet voldoet aan de Europese aanbestedingsregels is intern geconstateerd. Daarbij valt overigens op te merken dat dit een actie betreft uit 2018, waarbij de kosten grotendeels in 2018 en 2019 zijn gemaakt. Bij punt 6.2 van het rapport constateert IPA-ACON dat er op vier programma’s sprake is van een overschrijding van de begrote kosten. Als eindconclusie wordt hierover aangegeven dat dit weliswaar formele overschrijdingen betreft, maar dat deze niet meegewogen hoeven te worden bij het rechtmatigheidsoordeel. Bovendien zijn ze niet verwijtbaar en kan de raad ze met het vaststellen van de jaarrekening alsnog autoriseren. Wij zijn het hier mee eens. Zoals bekend, autoriseert de raad de baten én lasten per activiteitengroep en niet alleen de lasten van een activiteitengroep. Dat bijvoorbeeld een Tozo-regeling leidt tot zo’n € 900.000 aan lasten en baten, dus budgettair neutraal verloopt, maar vervolgens tot een formele begrotingsoverschrijding, past niet in dit begrotingsstramien. Hetzelfde valt op te merken over de geldstromen in verband met grondexploitaties en de onderwijsadministraties.

De opmerking dat de raad uiteindelijk met het vaststellen van de jaarrekening ook deze formele gebreken kan autoriseren, lijkt ons dan ook juist en terecht. Het accountantsrapport sluit af met de conclusie dat er een goedkeurende accountantsverklaring wordt afgegeven voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid van de jaarrekening. Waar we in verschillende jaren zijn geconfronteerd met verklaringen met een beperking op het deel rechtmatigheid, stemt deze conclusie dan ook tot tevredenheid. Met de aangegeven adviezen en aanbevelingen kunnen wij in grote lijnen instemmen, hetgeen betekent dat bijvoorbeeld een intern controleplan zal worden opgesteld (afgerond) en dat een normenkader voor besluitvorming aan de raad zal worden voorgelegd. Wij stellen voor de jaarstukken, met inbegrip van de jaarrekening over 2020, vast te stellen.

Argumenten 1.1 Het college stelt het jaarverslag op. Met het jaarverslag legt het college verantwoording af over het voorbije jaar 2020. 1.2 Het is de bevoegdheid van de raad de jaarrekening vast te stellen. Op grond van artikel 198 van de Gemeentewet stelt de raad de jaarrekening vast. 2.1 Het voordelige rekeningsaldo toevoegen aan de Reserve projecten. Zoals vastgelegd in de Nota reserves en voorzieningen 2016, wordt het rekeningsaldo standaard toegevoegd aan de Reserve projecten. Nu de Algemene reserve voldoende hoog is om mogelijke risico’s op te vangen, kan toevoeging aan de Reserve projecten ook daadwerkelijk plaatsvinden. 3.1 Het is de bevoegdheid van de raad om aldus te besluiten Zoals blijkt uit wet- en regelgeving berust het budgetrecht bij de raad (artikelen 189, 190 en 191 Gemeentewet, Financiële verordening gemeente Ameland, artikel 28 BBV). Als blijkt dat gerealiseerde bedragen hoger zijn dan de geraamde bedragen, kan er sprake zijn van onrechtmatige uitgaven (begrotingsonrechtmatigheid) aangezien dit budgetrecht van de raad in het geding is. Een besluit van de raad om alsnog in te stemmen met de aangegeven overschrijdingen, omdat deze passen binnen de afgesproken dan wel geldende beleidsuitgangspunten, kan deze onrechtmatigheid herstellen. 4.1

Idem 3.1

5.1 De rapportage is gericht aan de raad Het accountantsrapport is gericht aan de raad, de opdrachtgever. De rapportage geeft inzicht in de uitgevoerde werkzaamheden als gevolg van deze opdracht, de bevindingen naar aanleiding van de uitgevoerde werkzaamheden en bevat in het algemeen conclusies en aanbevelingen ter verbetering van diverse zaken. De vervolgacties zijn aan college en ambtelijke organisatie, waarbij van de raad

vooral de rol van toezichthouder wordt verwacht. Het rapport kan dan ook voor kennisgeving worden aangenomen.

Het college van burgemeester en wethouders,

Leo Pieter Stoel burgemeester

Iwan Valk secretaris-directeur

Besluit Cluster

: Financiën

Portefeuillehouder : Leo Pieter Stoel Onderwerp

Nummer

:

Datum vergadering

:

: Jaarverslag 2020

De raad van de gemeente Ameland, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, d.d. 15 juni 2021;. besluit

1. 2. 3. 4. 5.

Het jaarverslag 2020, met inbegrip van de jaarrekening over 2020, vast te stellen; Het voordelige rekeningsaldo toe te voegen aan de Reserve projecten; De begrotingsoverschrijdingen op een viertal Activiteitengroepen formeel goed te keuren; De kredietoverschrijdingen op een drietal investeringen formeel goed te keuren; Het accountantsrapport 2020 voor kennisgeving aan te nemen.

Ballum,

Leo Pieter Stoel voorzitter

Jacqueline Metz griffier