B1 2025.210 2157 Accountantsverslag 2024 GR mobiliteitsbureau - WG

Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen

ACCOUNTANTSVERSLAG 2024

Controlebevindingen Overige aandachtspunten

Gemeenschappelijke regeling Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

Foutenevaluatie Afsluiting

10 juli 2025

Per saldo persoonlijker Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

1

Inhoudsopgave

Aan het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân T.a.v. de heer P. Maasbommel Postbus 22 9104 ZG DAMWÂLD

Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Behandeld door: Erik Vriesen Ons kenmerk: 2025.210 Datum: 10 juli 2025

Geacht bestuur, Hierbij ontvangt u het accountantsverslag bij de jaarrekening 2024 van gemeenschappelijke regeling Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân (hierna Jobinder). Wij verstrekken u de controleverklaring met een goedkeurende strekking, alsmede een exemplaar van de gewaarmerkte jaarstukken. Onze controleverklaring dateren wij op 10 juli 2025, de datum van de bestuursvergadering. U heeft onze opdracht bevestigd door middel van ondertekening van een (jaarlijks terugkerende) opdrachtbevestiging met daarin een aantal formele aspecten in relatie tot onze opdracht en de communicatie daarover. In deze brief gaan wij in op de strekking van onze controleverklaring, geconstateerde afwijkingen, de bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken en rapporteren wij over onze bevindingen en adviezen. Wij benadrukken dat verspreiding van de controleverklaring met handtekening en de gewaarmerkte jaarrekening niet is toegestaan. In hoofdstuk 2 leggen wij uit waarom dat belangrijk is en hoe u aan de publicatieverplichtingen kunt voldoen. Wij bedanken de organisatie voor de medewerking die we bij de uitvoering van onze werkzaamheden hebben gekregen. Met vriendelijke groet, Eshuis Registeraccountants B.V. Was getekend: drs. E. Vriesen RA

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

2

Inhoudsopgave Inhoudsopgave

1. Hoofdlijnen bevindingen............................................................................................. 4

Hoofdlijnen bevindingen

2. Bestuurlijke afhandeling ............................................................................................. 6

Bestuurlijke afhandeling

3. Resultaat en vermogen ............................................................................................... 7

Resultaat en vermogen

4. Controlebevindingen .................................................................................................. 8

Controlebevindingen

5. Overige aandachtspunten ......................................................................................... 13

Overige aandachtspunten

6. Foutenevaluatie....................................................................................................... 15 7. Afsluiting ................................................................................................................ 16

Foutenevaluatie Afsluiting

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

3

1. Hoofdlijnen bevindingen Inhoudsopgave

Onderwerp

Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling

Strekking van de controleverklaring

Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten

Resultaat 2024 en vermogenspositie

Verslaggeving en WNT

Foutenevaluatie Afsluiting

Controleverschillen

Kwaliteit van de interne beheersing

Signalen van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

Bevindingen Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring over de getrouwheid van de cijfers in de jaarrekening. Onderdeel hiervan is ook de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording. Op bladzijde 29 van de jaarstukken treft u de bestuursverklaring aan. Dit is een voorgeschreven tekst. In de paragraaf bedrijfsvoering beschrijft u de kaders, de controleaanpak en de bevindingen in uitgebreidere vorm. Het boekjaar 2024 is afgesloten met een resultaat van € 0, conform begroting. Ook het eigen vermogen is nihil omdat er geen weerstandsvermogen wordt aangehouden. Uit onze controle blijkt dat de jaarrekening 2024 overeenkomstig de verslaggevingsvoorschriften is opgesteld. Wij hebben verder geconcludeerd dat de overige informatie die in de jaarverslaggeving is opgenomen niet inconsistent is met de informatie in de jaarrekening en de door ons verkregen controle-informatie. Tevens hebben wij vastgesteld dat is voldaan aan de WNT. Er zijn geen ongecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd. In de paragraaf bedrijfsvoering gaat u in op de bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheidscontroles. Hieruit blijkt een kleine overschrijding van de begroting op een programma, maar dit blijft ver onder de verantwoordingsgrens.

Wij hebben tijdens de controle geen significante gebreken in de administratieve organisatie of interne beheersing aangetroffen die van invloed zijn op ons oordeel. De complexiteit in uw omgeving neemt toe en van daaruit zijn soms keuzes nodig bij het inrichten van de interne beheersing. Tijdens de controle hebben wij met u gesproken over frauderisico’s, fraudesignalen en uw interne beheersing. U heeft ons onder meer bevestigd dat er in de organisatie geen gevallen zijn gemeld van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik. Wij hebben tijdens de controle geen aanwijzingen verkregen dat bij u sprake is van fraude, misbruik of oneigenlijk gebruik. De rechtmatigheidsverantwoording leidt tot meer focus op misbruik en oneigenlijk gebruik in overheidsorganisaties. De expliciete aandacht daarvoor in uw primaire processen kan steviger en is nu vooral een onderdeel van de toetsing achteraf.

4

Belangrijke schattingen in de jaarrekening

Iedere jaarrekening bevat schattingen, zoals bijvoorbeeld in de waardering van activa en overlopende posten. Bij Jobinder is de impact van schattingen beperkt. De schattingsmethoden zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar en wij aanvaarden de door u gekozen methoden.

Dataveiligheid en IT

In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken.

Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

5

2. Bestuurlijke afhandeling Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

De bestuurlijke afhandeling van de jaarstukken bestaat uit een aantal stappen. Het bestuur behandelt in de vergadering de jaarstukken, met inbegrip van de jaarrekening en stelt deze vervolgens voorlopig vast. Ter afronding ondertekenen de voorzitter en de secretaris de jaarrekening. Er zit enige tijd tussen de verzending van de conceptstukken aan het bestuur en de vergadering waarin de vaststelling in eerste aanleg plaatsvindt. Mochten in die periode omstandigheden blijken die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken, dan moet een dergelijke aanpassing nog worden gemaakt. Dat kan ook een gebeurtenis zijn, die effect heeft op uw inschattingen met betrekking tot de continuïteit van de organisatie. In die situatie vervalt onze toestemming tot openbaarmaking. Dat geldt ook in geval de jaarrekening om andere redenen gewijzigd wordt alvorens tot vaststelling wordt overgegaan. Wij verzoeken u in deze gevallen met ons in contact te treden om gezamenlijk de noodzakelijke vervolgstappen te bespreken. Wij hebben één exemplaar van de controleverklaring voorzien van een originele handtekening. Dit exemplaar is uitsluitend bedoeld om in uw eigen archief opgenomen te worden. Dit exemplaar mag op geen enkele wijze worden verspreid. Publicatie van deze verklaring op de website is niet toegestaan. Deze werkwijze is van belang om misbruik van onze handtekening te voorkomen.

Indien wij constateren dat toch gebruik gemaakt is van een controleverklaring met onze handtekening zullen wij u verzoeken deze van de website te verwijderen of uw indiening bij stakeholders ongedaan te maken. Vanzelfsprekend treden wij in die situaties met u in overleg over de manier waarop dit moet plaatsvinden. Het andere exemplaar van de controleverklaring is voorzien van de naam van onze accountantspraktijk en de naam van de accountant, echter zonder persoonlijke handtekening. Bij openbaarmaking van de controleverklaring dient u gebruik te maken van het exemplaar van de controleverklaring dat niet is voorzien van een persoonlijke handtekening. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat het afschrift van onze controleverklaring zonder persoonlijke handtekening, wordt openbaar gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening tijdens de bestuurlijke afhandeling ongewijzigd blijft en wordt vastgesteld. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met de jaarstukken. Hiervoor gebruikt u een exemplaar zonder ons waarmerk. De gewaarmerkte versie van de jaarrekening is uitsluitend voor uw eigen archief. Indien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internetsite.

Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat (‘u verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening’). Wij herhalen dat publicatie van de door ons gewaarmerkte jaarrekening en de controleverklaring met originele handtekening op welke wijze dan ook niet is toegestaan.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

6

3. Resultaat en vermogen Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten

De totale lasten in boekjaar 2024 betreffen afgerond € 7.130.243, terwijl een totaal van € 7.241.022 was begroot. Hiermee heeft Jobinder binnen begroting gepresteerd (€ 110.779). Dit resultaat wordt afgerekend met de partners, waardoor het resultaat op € 0 uitkomt. De oorzaken van de afwijkingen ten opzichte van de begroting zijn minder kosten bij de lijntaxi-opstappervervoer (voordeel € 65.000) en een voordeel op de overhead van € 49.000. Het voordeel ten opzichte van de begroting op de overhead is het gevolg van een kostenbewuste uitvoering van de overige organisatietaken en lagere onvoorziene kosten. Het bestuur heeft op basis van de uitgevoerde evaluatie besloten dat Jobinder geen weerstandsvermogen mag aanhouden en dat jaarlijks met de partners wordt afgerekend. Dit is een bewuste keuze die in het verleden gemaakt is en recentelijk opnieuw geëvalueerd is. Keerzijde daarvan is dat de gemeenten eerder met tekorten geconfronteerd kunnen worden.

Foutenevaluatie Afsluiting

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

7

4. Controlebevindingen Inhoudsopgave

4.1 Algemeen

Hoofdlijnen bevindingen

Wij constateren dat u, net als veel andere overheidsorganisaties overigens, moeite heeft om alle functiescheidingen en interne controlehandelingen blijvend, gestructureerd uit te voeren en te documenteren. De eisen op dat vlak nemen zowel maatschappelijk gezien als vanuit het accountantsvak steeds verder toe. Tegelijkertijd constateren wij ook dat u de organisatie wilt versterken door de bewustwording te vergroten als het gaat over risico’s, het belang van documentatie en het maken van slimme, risicogerichte werkafspraken. De voorbereiding op de rechtmatigheidsverantwoording heeft u gebruikt om risico’s, beheersmaatregelen, de uit te voeren controles en de restrisico’s beter met elkaar te verbinden. De uitgevoerde controles leiden niet alleen tot een onderbouwing van de rechtmatigheidsverantwoording maar ook tot meer inzicht in de kwaliteit van processen.

Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

4.2 Rapporteren over fraude Van de accountant wordt op grond van de regels van de beroepsorganisatie (NBA) een professioneel-kritische houding verwacht ten aanzien van afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude in de jaarrekening maar ook met betrekking tot omkoping, corruptie, ondermijning en de naleving van andere wet- en regelgeving. De aandacht voor het thema fraude en integriteit neemt de laatste jaren steeds verder toe. Het zorgt ervoor dat organisaties steeds vaker gevraagd wordt transparant te zijn in de visie, het beleid en het toezicht op het integer handelen in alle geledingen van de organisatie. Dat gaat dus niet alleen over fraude maar ook over misbruik en oneigenlijk gebruik, het hanteren van gedragscodes en de naleving van andere regelgeving bijvoorbeeld op het gebied van arbeidsomstandigheden en milieu. Dit ziet niet alleen toe op gedragingen op de werkvloer, maar vraagt ook iets van de organisatie en het bestuur. De accountant maakt zelf ook een inschatting van de frauderisico’s binnen een organisatie, en vormt zich een beeld van de maatregelen van interne beheersing die de organisatie heeft getroffen om mogelijke fraudes van materieel belang te voorkomen en te bezien of deze maatregelen effectief zijn. Datzelfde geldt ook voor integriteitsrisico’s en mogelijke niet-naleving van regelgeving.

In iedere organisatie bestaat een risico op het doorbreken van de interne beheersing door het management bij de totstandkoming van schattingen. We beoordelen in het kader van onze controle de interne processen op deze schattingen en doen detailcontroles op de uitgangspunten en aannames die aan significante schattingen ten grondslag liggen.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

8

Ook zijn we alert op ongebruikelijke transacties, (langdurige) samenwerkingsrelaties en de naleving van procedures die mede tot doel hebben transparantie en integer handelen te bevorderen. Elementen daaruit zijn controles op de prestatielevering bij inkooptransacties, het naleven van het inkoopbeleid en aanbestedingsregels. Daarnaast onderkennen we risico’s in bepaalde delen van de opbrengstverantwoording. Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Wanneer sprake is van een aanwijzing voor fraude, dan communiceren wij dit met de directie. In sommige gevallen, bij fraude in de top van de organisatie, of wanneer onvoldoende herstelwerkzaamheden worden ondernomen, melden wij dit aan het toezichthoudend orgaan. In dat geval rapporteren wij daar veelal separaat over. Tijdens onze werkzaamheden besteden wij ook aandacht aan elementen van beïnvloeding en druk die kunnen leiden tot een aantasting van het bestuurlijk handelen binnen de organisatie. Tijdens de controle hebben wij een professioneel-kritische houding betracht ten opzichte van risico’s van fraude in de jaarrekening, maar daarbij merken wij op dat onze controle niet specifiek gericht is op het ontdekken van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2024 hebben wij geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude. 4.3 Continuïteitsbeoordeling In het kader van de jaarrekeningcontrole beoordelen wij ook het vermogen van de organisatie om de activiteiten in de komende twaalf maanden voort te zetten. Elementen die we in deze beoordeling betrekken zijn onder meer de vermogenspositie, de begroting voor het komende boekjaar, de afhankelijkheid van eigen inkomsten, de risico’s die u zelf identificeert en uiteraard ook de risico’s die wij als uw accountant signaleren.

Naast ontwikkelingen in de regelgeving voor accountants leiden de hogere inflatie, de grillige energieprijsontwikkeling en de reactie van de deelnemende overheden hierop, tot een andere beoordeling van continuïteitsrisico’s. Om die reden vragen wij uw aandacht voor deze beoordeling. Ons werk begint immers met uw eigen inschattingen over de toekomst. De continuïteitsafwegingen worden bij u op dit moment veelal impliciet gemaakt en zijn in beperkte mate onderdeel van een proces waarin organisatie en bestuur worden betrokken. Wij adviseren u het thema continuïteit als onderdeel van uw risicomanagement het komende jaar nadrukkelijker op de agenda te zetten. U heeft overwogen om een minimaal benodigd weerstandsvermogen in te stellen. Het bestuur heeft echter herhaald dat dit niet wenselijk wordt geacht en dat er zoals bij de start van Jobinder is besloten elk jaar afgerekend dient te worden met de partners.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

9

4.4 Rechtmatigheidsverantwoording

Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Sinds het boekjaar 2023 neemt u een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarrekening. Hiermee wordt door het bestuur verantwoording afgelegd over het naleven van de financiële afspraken. Wij hebben vastgesteld dat het bestuur, in de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening, concludeert rechtmatig te hebben gehandeld. Dit betekent dat de door het bestuur geconstateerde rechtmatigheidsbevindingen de verantwoordingsgrens niet hebben overschreden. De verantwoordingsgrens is door het bestuur in de financiële verordening vastgesteld op 2% van de totale lasten en komt voor 2024 uit op afgerond iets meer dan € 140.000. Wij hebben in het kader van onze jaarrekeningcontrole vastgesteld dat de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. De drie relevante criteria waarover in de rechtmatigheidsverantwoording wordt verantwoord zijn als volgt: Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium ziet toe op de eisen die worden gesteld aan de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De voorwaarden hebben onder andere betrekking op het voldoen aan wet- en regelgeving bijvoorbeeld de Europese aanbestedingsregels. Bij Jobinder is de van toepassing zijnde wet- en regelgeving vastgelegd in het normenkader door het bestuur vastgesteld. Als de van toepassing zijnde voorwaarden niet zijn nageleefd, kan dit leiden tot een onrechtmatigheid.

Vanuit uw eigen interne controles zijn geen tekortkomingen gebleken. De vastlegging van de, extern, uitgevoerde werkzaamheden en de rapportering over eventuele specifieke bevindingen vast te leggen in een controlerapportage die meer details en aanbevelingen bevat die op managementniveau kan worden besproken. Wij hebben vastgesteld dat u de intern uitgevoerde controles met voldoende diepgang heeft uitgevoerd en dat u hierbij de juiste conclusies heeft getrokken en hierover in de paragraaf Bedrijfsvoering juist en volledig heeft gerapporteerd. Begrotingscriterium Het begrotingscriterium ziet toe op het budgetrecht van het bestuur. Financiële handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten en de mutaties in de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting (begrotingscriterium). De begroting is hiermee kaderstellend en afwijkingen hiervan zijn in principe onrechtmatig. De financiële verordening speelt een cruciale rol in de wijze waarop Jobinder kan omgaan met de geautoriseerde begroting en welke afwijkingen als onrechtmatig dienen te worden aangemerkt. Op basis hiervan heeft het bestuur voor een bedrag van iets meer dan € 5.000 aan lastenoverschrijdingen als onrechtmatig aangemerkt.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

10

Wij hebben vastgesteld dat deze begrotingsonrechtmatigheden juist in de paragraaf bedrijfsvoering zijn opgenomen.

Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen, dan wel met het doel om voor een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Misbruik van overheidsgelden kan gelijk worden gesteld met het plegen van fraude, om zich onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Bij fraude passen beheersmaatregelen zoals fraudepreventie, handhaving, fraudeopsporing en sancties. Onder oneigenlijk gebruik wordt verstaan: het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan (de ‘geest van de wet’). De beheersmaatregelen die daarbij passen zijn: handhaving, voorlichting, analyse toepassing en actualisering wet- en regelgeving. Ook dit kan tot een onrechtmatigheid leiden. Vanuit uw eigen interne controles zijn geen onrechtmatigheidsfouten gebleken met het betrekking tot het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium.

Wij hebben vastgesteld dat u de intern uitgevoerde werkzaamheden met voldoende diepgang heeft uitgevoerd en dat u hierbij de juiste conclusies heeft getrokken. Wel adviseren wij u alert te blijven op de wijze waarop u omgaat met onderwerpen als fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik binnen Jobinder. Dat geldt zowel voor de beleidskaders als voor de uitvoering en de controle daarop. 4.5 Schattingen en de verwerking in de administratie Bij het opmaken van een jaarrekening is het noodzakelijk dat u schattingen en oordelen toepast om te komen tot betrouwbare cijfers. Niet zelden worden schattingen niet als zodanig onderkend, omdat ze een vast onderdeel van uw administratieve proces zijn. Tijdens onze controle besteden wij nadrukkelijk aandacht aan de belangrijke schattingen omdat deze, bedoeld of onbedoeld, het resultaat kunnen beïnvloeden. Binnen uw gemeenschappelijke regeling hebben de belangrijkste schattingen betrekking op het inschatten van de overlopende posten. Tijdens onze werkzaamheden hebben wij geen tekortkomingen aangetroffen in de schattingsmethoden en vastgesteld dat de wijze waarop deze tot stand komen niet is gewijzigd ten opzichte van vorig jaar. Wij aanvaarden uw schattingen, maar wij melden volledigheidshalve dat inherent aan schattingen is dat de uiteindelijke uitkomst kan afwijken.

Daarnaast vinden wij het belangrijk dat u in de periode na afloop van het boekjaar de uitkomsten van de gemaakte schattingen evalueert. Op die manier maakt u beter inzichtelijk hoe schattingen in de praktijk zijn uitgepakt. Deze informatie kunt u vervolgens gebruiken om de gehanteerde schattingsmethoden en uitgangspunten voor de komende jaren te verbeteren.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

11

4.6 Factuurafhandeling en betalingsverkeer

Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen

Het beter documenteren van de wijze waarop de prestatielevering intern wordt vastgesteld blijft net als eerdere jaren een aandachtspunt. Het is hierbij van belang om vast te stellen op welke wijze de prestatielevering is vastgesteld. Een normbedrag ten aanzien van prestatielevering kan hierbij helpen om de administratieve last te beperken. Ook adviseren wij u om de vaststelling van prestatielevering risicogericht in te regelen en te bepalen welke soorten inkopen meer risico kennen in het kader van prestatielevering. De omvang van de transactie in relatie tot de risicoanalyse kan dan bepalend zijn voor de diepgang van de onderbouwing. Dit kan worden vastgelegd aan de hand van een geformaliseerd inkoopbeleid. Wij adviseren u opnieuw om het inkoopbeleid vast te stellen en een kader te creëren voor de manier waarop het thema prestatielevering binnen Jobinder wordt vormgegeven.

Foutenevaluatie

Daarnaast we u erop attenderen dat er geen zichtbare controles op de ingevoerde mutaties inzake crediteurenstamgegevens (bijvoorbeeld bankrekeningnummers) plaatsvinden en betalingen handmatig worden ingevoerd in de bankapplicatie, waardoor een risico ontstaat op onjuiste en onrechtmatige betalingen. Ons advies is om bij het initiëren van een wijziging in de crediteurenstamgegevens dit zichtbaar en in functiescheiding te autoriseren. Het is hierbij uiteraard van belang om rekening te houden met de rechten inzake wijzigen crediteurenstamgegevens en de rechten in de bankapplicaties. Dit is overigens een in kleinere organisaties veelvoorkomend aandachtspunt.

Afsluiting

4.7 Mobiliteitscentrale

Controlebevindingen Overige aandachtspunten

In het contract, dat u enkele jaren geleden heeft afgesloten met de mobiliteitscentrale, heeft u opgenomen dat de mobiliteitscentrale jaarlijks een financiële verantwoording dient aan te leveren. Bij de financiële verantwoording wordt, conform afspraken, een rapport van feitelijke bevindingen afgegeven door een onafhankelijke accountant. In dit rapport worden de onderzoeksbevindingen van de accountant vermeld, zonder dat de accountant daar een oordeel over uitspreekt. Net als voorgaand jaar blijkt uit het rapport dat de bevindingen beperkt zijn. Jobinder is van mening dat in het geheel beschouwd de financiële verantwoording van de mobiliteitscentrale voldoende zekerheid en informatie biedt. Wij hebben uw stellingname beoordeeld en kunnen ons hierin vinden. Daarnaast heeft u recentelijk de aanbesteding van de Mobiliteitscentrale, die ingaat per 2025, is afgerond. De geboden aanpak voor het probleemloos invoeren van de nieuwe vervoerscontracten per 1 januari 2027 is een belangrijke vereiste voor het gunnen van de aanbesteding aan de desbetreffende partij geweest.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

12

5. Overige aandachtspunten Inhoudsopgave

5.1 Automatiseringsomgeving en AVG

Hoofdlijnen bevindingen

In overeenstemming met artikel 2:393 van het Burgerlijk Wetboek delen wij u mee dat er naar aanleiding van de controle van de jaarrekening geen zaken betreffende de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking zijn op te merken. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan.

Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen

Foutenevaluatie

Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Hiervoor is een specifiek daarop gericht onderzoek noodzakelijk. Gelet op de beperkte mate van geautomatiseerde beheersmaatregelen in uw organisatie is een dergelijk onderzoek niet noodzakelijk voor de uitvoering van onze werkzaamheden. Uit onze controle zijn geen bijzonderheden gebleken waarop wij u via deze rapportage willen attenderen.

Afsluiting

5.2 Nieuwe NIS2-richtlijn kan veel impact hebben, start daarom op tijd!

Overige aandachtspunten

Cyberaanvallen in de vorm van onder meer ransomware nemen steeds verder toe en de impact en schade eveneens. Aanvallen worden niet alleen uitgevoerd op ondernemingen, maar steeds vaker worden overheidsinstellingen, zorginstellingen en andere publieke instellingen slachtoffer. In het licht van deze sterke groei en dreiging van maatschappelijke ontwrichting is er vanuit de Europese Unie gewerkt aan de Network and Information Security (NIS2) directive. Deze richtlijn is gericht op verbetering van de digitale en economische weerbaarheid. De richtlijn heeft flinke impact omdat de eisen die met name aan de IT-governance en de toetsing op de verschillende IT-processen strenger worden. Mogelijk dat u ook onder deze richtlijn zult gaan vallen. Wij adviseren u om een zelfevaluatie uit te voeren om vast te stellen of u moet voldoen aan de nieuwe NIS2-richtlijn. De sancties voor het niet naleven van NIS2 zullen in lijn liggen met die vanuit de AVG. De organisatorische effecten en ook bijbehorende investeringen om te voldoen aan deze nieuwe NIS2-richtlijn zullen naar verwachting groter zal zijn dan de implementatie van de AVG. 5.3 Onafhankelijkheid gewaarborgd De beroepsorganisatie van accountants NBA heeft de voorschriften in het kader van de onafhankelijkheid opgenomen in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO).

De naleving van de beroepsregels, waaronder de ViO, is in de organisatie van Eshuis Registeraccountants ingebed.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

13

Op basis van onze toetsing aan deze verordening concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij Jobinder voldoende is gewaarborgd. Wij hebben het afgelopen jaar geen andere opdrachten voor u uitgevoerd dan de controle van de jaarrekening en de direct daarmee samenhangende werkzaamheden. Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

14

6. Foutenevaluatie Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen

De jaarrekeningcontrole voeren wij uit met een bepaalde marge. Deze marge noemen we de materialiteit. De materialiteit is voorgeschreven in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en bevestigd in uw controleprotocol. Daarbij kan rekening worden gehouden met specifieke factoren of risico’s, de zogenaamde “kwalitatieve materialiteit. Tevens gelden scherpere grenzen voor de naleving van de WNT.

Bestuurlijke afhandeling Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Het Bado stelt dat de maximaal te hanteren materialiteit 1% bedraagt van het totaal van de lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves). De bij u gehanteerde materialiteit bedraagt afgerond € 70.000 op basis van het totaalbedrag aan lasten van afgerond € 7.130.000. Mochten we niet-gecorrigeerde controleverschillen onderkennen die dit bedrag overschrijden dan kunnen we geen goedkeurende verklaring afgeven. De grens voor de rechtmatigheidsverantwoording ligt op € 142.000. Voor geconstateerde onzekerheden geldt een marge van 3% en dus een bedrag van € 210.000. In het kader van de bestuurlijke afhandeling en het dechargeproces melden wij eventuele geconstateerde afwijkingen die niet meer gecorrigeerd zijn in de jaarrekening. Deze zijn vanaf een lager bedrag dan de materialiteit mogelijk voor u relevant. Wij melden alleen afwijkingen boven een bepaalde grens. Deze bedraagt bij u ongeveer € 3.500. Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bedrag

Invloed eigen vermogen ultimo jaar

Invloed resultaat

Totaal verschillen getrouwheid

NVT

NVT

NVT

Totaal onzekerheden getrouwheid

NVT

NVT

NVT

Daarnaast informeren wij u over gecorrigeerde controleverschillen of andersoortige afwijkingen die het gevolg zijn van significante tekortkomingen in de interne beheersing, frauderisico’s met zich meebrengen of naar onze mening onder uw aandacht zouden moeten worden gebracht. Er zijn in het controleproces geen afwijkingen geconstateerd die op grond van het bovenstaande gerapporteerd zouden moeten worden.

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

15

7. Afsluiting Inhoudsopgave Hoofdlijnen bevindingen Bestuurlijke afhandeling

Wij vertrouwen er op u met dit rapport voldoende te hebben geïnformeerd. Natuurlijk zijn wij graag bereid tot het verstrekken van nadere toelichting en het beantwoorden van vragen. Wij danken de medewerkers van Jobinder voor de samenwerking in de afgelopen periode. Deze rapportage markeert eveneens het einde van de samenwerking tussen Jobinder en ons. Die samenwerking gaat terug tot het begin van Jobinder. Wij danken u voor het vertrouwen in de afgelopen jaren en wensen u alle goeds voor de toekomst.

Resultaat en vermogen Controlebevindingen Overige aandachtspunten Foutenevaluatie Afsluiting

Accountantsverslag 2024 GR Mobiliteitsbureau Noordoost Fryslân

16