Advies auditcommissie voor raad 14 april 2025 Financiële documenten

Audit commissie gemeente Ameland

Betreft:

Agendapunt 6

Raad:

14 april 2025

Onderwerp:

Advies en aanbevelingen vanuit de Auditcommissie d.d. 7 april 2025 betreffende Financiële documenten gemeente Ameland 2025

Geachte leden van de gemeenteraad, Bij de jaarrekening 2024, te behandelen door de raad in juni ’25, geeft het college een rechtmatigheidsverklaring af en legt hiermee verantwoording af over zijn handelen in het licht van rechtmatigheid in het boekjaar 2024. Daarom zijn op maandag 7 april 2025 een aantal financiële stukken van gemeente Ameland in de Auditcommissie besproken. Deze stukken vormen de grondslag voor de compliance toets die aan de basis ligt voor de rechtmatigheidsverklaring bij de jaarrekening 2024. Deze stukken zijn: 1.

De Financiële verordening Gemeente Ameland 2025;

2.

De artikelen 9 tot en met 12 van de Financiële verordening Gemeente Ameland 2025;

3.

De Controleverordening Gemeente Ameland 2025;

4.

Het Controleprotocol Gemeente Ameland 2024 – 2028 vast te stellen;

5.

Het Normenkader Gemeente Ameland 2025;

6.

Het Intern controleplan Gemeente Ameland 2025.

Hoewel deze stukken technisch aandoen, zijn zij dus van essentieel belang en geven de kaders aan waarbinnen goed bestuur vanuit de optiek van rechtmatigheid moet worden ingevuld, ofwel van het rechtmatig handelen van de gemeente Ameland. Op basis van deze financieel technische stukken kan het college van burgemeester en wethouders de rechtmatigheidsverklaring 2024 afgeven.

1

De rechtmatigheidsverklaring is gebaseerd op drie criteria namelijk:. •

Het voorwaarden criterium

•

Het begrotingscriterium

•

Misbruik en oneigenlijk gebruik- citerium

De auditcommissie constateert dat in bovenstaande documenten op een goede wijze beleidsmatig invulling wordt gegeven aan het voorwaarden- en begrotingscriterium. De auditcommissie constateert de beleidsmatige uitwerking van misbruik en oneigenlijk gebruik ontbreekt. Het college geeft terecht aan dat de schaal van de gemeente en personele bezetting tot prioriteringen leiden van hetgeen wat echt belangrijk en noodzakelijk is. De auditcommissie constateert dat hoewel er nog geen beleid is op het gebied van het misbruik en oneingelijk gebruik criterium het college wel degelijk uitvoering geeft aan de controle op dit criterium, en in die zin wel in beginsel sprake is van impliciet beleid op dit terrein. De auditcommissie geeft het college in overweging om dit impliciete handelen voorafgaand aan het proces van de tot stand koming van het jaardocument 2025 te expliciteren. Hiermee worden de drie pijlen van de rechtmatigheidsverklaring beleidsmatig geborgd. Tot Slot: Goed bestuur en rechtmatigheid Rechtmatigheid is een van de kernwaarden van goed bestuur. Goed bestuur, oftewel good governance, is geen sinecure in de praktijk. Dit gecombineerd met de diverse botsende waarden waar goed bestuur uit bestaat, maakt het besturen in de praktijk ingewikkeld en plaats het bestuur voor tal van dilemma’s.

Daarom is de auditcommissie van mening dat enkel en alleen op basis een rechtmatigheidsverkaring geen goed oordeel kan worden gegeven over goed bestuur, en dat hiermee het bestuur ook tekort gedaan kan worden. Bij het verlenen van decharge dienen zeker ook andere waarden in beschouwing te worden genomen, en dat hierbij ook de spanningen tussen de waarden moeten worden erkend. Bij de gemeente begroting en jaarrekening spelen waarden als doelmatigheid, doeltreffendheid en transparantie eveneens een grote rol. Immers de drie WWW vragen op basis waarvan de begroting wordt opgesteld, en de drie HHH vragen van de verantwoording bij de jaarrekening gaan hoofdzakelijk over doelmatigheid, doeltreffendheid en transparantie; uiteraard moet hierbij ook voldaan worden aan de vigerende wet- en regelgeving. Maar er kunnen zich situaties voordoen dat het bestuur in het algemeen belang moet handelen, en hierbij het algemeen belang moet laten prevaleren. De auditcommissie is van mening dat het college, gezien de schaal van de gemeente, op goede wijze invulling geeft aan het concept van goed bestuur. Er is openheid en transparantie en het college heeft oog voor wat beter kan, en heeft de weg van goed naar beter goed in het vizier.

2

Alles overwegend adviseert de auditcommissie als volgt: •

de auditcommissie adviseert de gemeenteraad van Ameland in te stemmen met het raadsvoorstel Financiële documenten 2025 en verder;

•

Het college te verzoeken deze documenten in het jaarcyclus van de jaarrekening onderhevig te laten zijn aan de plan-do-check-act cirkel;

•

Het college te verzoeken de huidige uitvoering van de controle op misbruik en oneigenlijk gebruik te vertalen naar beleid op dit terrein.

Namens de Auditcommissie, Mohn Baldew, voorzitter Jacqueline Metz, ambtelijk secretaris

3