Raadsvoorstel Controleprotocol 2025-2026 en normenkader 2025

Raadsvoorstel Onderwerp Controleprotocol 2025/2026 en normenkader 2025 Samenvatting Voor het controleren van de jaarrekening door de accountant stelt Altena het controleprotocol en normenkader vast. In het protocol staat op welke manier de accountant de jaarrekening moet controleren. Het normenkader is een set aan regelgeving waaraan de accountant toetst, zoals aanbestedingsrichtlijnen en verordeningen. Voorstel 1. Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2025 en 2026 gemeente Altena vast te stellen, waarmee de controletolerantie wordt vastgesteld conform de eisen volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. 2. Het Normenkader gemeente Altena 2025 vast te stellen.

Datum voorstel 27 augustus 2025 Kenmerk D2025-08-008629 2025-025647 Telefoonnummer +31183516302 Team Team Financiën Portefeuillehouder J.P. Tanis

Inleiding De gemeenteraad heeft Deloitte accountants de opdracht verstrekt de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet voor de gemeente Altena uit te voeren over de boekjaren 2025 en 2026. Voorafgaande aan de accountantscontrole dient een controleprotocol te worden vastgesteld door de gemeenteraad. Dit protocol wordt voor twee jaar vastgesteld tot en met boekjaar 2026. Daarnaast zal de raad voorgesteld worden het normenkader voor de controle 2025 vast te stellen. Beleidskader - Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) - Controleverordening gemeente Altena 2023 (ex. Art. 213 Gemeentewet) - Notitie Rechtmatigheidsverantwoording commissie BADO Beoogd resultaat Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente Altena.

1/4

Gemeentehuis Altena Sportlaan 170 4286 ET Almkerk Postbus 5 4286 ZG Almkerk T (0183) 516100 E info@gemeenteAltena.nl

www.gemeenteAltena.nl www.gemeenteAltena.nl

Argumenten 1.1 In de controleverordening gemeente Altena 2023 is vermeld dat in beginsel de goedkeuringstoleranties en rapporteringstoleranties, zoals neergelegd in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden, worden gehanteerd. 1.2

Per 1 januari 2025 is in artikel 2 van het BADO de goedkeuringstolerantie voor de accountantscontrole veranderd in 2%, voor afwijkingen én onzekerheden bij elkaar opgeteld. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Voorheen hanteerde de accountant aparte toleranties voor fouten (1%) en onzekerheden (3%). Die zijn nu samengevoegd tot één goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten (excl. toevoegingen aan reserves).

1.3

Het scherper vaststellen van de goedkeuringstolerantie zal als consequentie kunnen hebben dat de accountant meer werkzaamheden moet verrichten. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan de minimumeisen. Indien de raad hiervan gebruik wenst te maken door bijv. de goedkeuringstolerantie te handhaven op 1%, kunnen de kosten van de accountantscontrole hoger worden omdat zij meer werkzaamheden moeten uitvoeren. Wij zien echter geen noodzaak om dit te doen en adviseren dan ook om hier geen gebruik van te maken en aan te sluiten op de materialiteit die de accountant hanteert namelijk 2%.

2.1

Het normenkader betreft de inventarisatie van de relevant regelgeving van hogere overheden en de gemeente zelf. Dit is wet- en regelgeving die bepalingen bevat over financiële beheershandelingen en door de Raad of hogere overheden is vastgesteld en voorgeschreven. De raad moet het normenkader vaststellen. In het normenkader is aangegeven welke verordeningen/regelingen zijn aangepast en welke nieuw zijn.

Kanttekeningen 1. De raad kan er voor kiezen om de goedkeuringstolerantie scherper vast te stellen dan de wettelijke voorschriften conform het BADO. Dit leidt tot een diepgaandere controle.

2/4

www.gemeenteAltena.nl

Financiën Aan dit voorstel zijn geen financiële consequenties verbonden. Als de gemeenteraad zou besluiten om de goedkeuringstoleranties scherper te stellen, dan heeft dit mogelijk wel financiële consequenties. De aard en omvang van de werkzaamheden van de accountant wijzigt dan immers. Participatieproces Niet van toepassing. Aanpak Op basis van de vastgestelde goedkeurings- en rapporteringstoleranties zal de accountant zijn werkzaamheden uitvoeren en hierover rapporteren.

Communicatie Bericht aan de accountant. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Altena, de secretaris,

de burgemeester,

P.J.E. Breukers

drs. E.B.A. Lichtenberg MCM

Bijlagen - Controleprotocol 2025/2026 - Normenkader 2025

3/4

www.gemeenteAltena.nl

Raadsbesluit De raad van de gemeente Altena, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, gelet op besluit: 1. Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2025 en 2026 gemeente Altena vast te stellen, waarmee de controletolerantie vastgesteld wordt conform de eisen volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden. 2. Het Normenkader gemeente Altena 2025 vast te stellen.

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Altena van

de voorzitter,

de raadsgriffier,

drs. E.B.A. Lichtenberg MCM

drs. S.J. Peet

4/4

www.gemeenteAltena.nl