Raadsvoorstel Belastingverordeningen 2023

Raadsvoorstel

Datum voorstel 30 september 2022 Kenmerk D2022-09-011746 2022-034101 Opgesteld door Corne Paans Telefoonnummer 0183-516305 Team Team Financieel Advies Portefeuillehouder J.P. Tanis

Onderwerp Belastingvoorstel 2023 Samenvatting Er wordt voorgesteld om nieuwe belastingverordeningen vast te stellen voor de havengelden, leges, leges Altena Biesbosch, lijkbezorgingsrechten, OZB, reinigingsheffingen, rioolheffing, marktgelden, toeristenbelasting (verblijfsbelasting), watertoeristenbelasting en kwijtschelding.

Voorstel Wij stellen u voor om de volgende verordeningen vast te stellen de: 1. Verordening havengelden 2023; 2. Verordening leges 2023; 3. Verordening leges Biesbosch Altena 2023; 4. Verordening lijkbezorgingsrechten 2023; 5. Verordening marktgelden 2023; 6. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023; 7. Verordening reinigingsheffingen 2023; 8. Verordening rioolheffing 2023; 9. Verordening verblijfsbelasting 2023; 10. Verordening watertoeristenbelasting 2023; 11. Verordening kwijtschelding 2023.

1/10

www.gemeenteAltena.nl www.gemeenteAltena.nl

Inleiding Wij stellen u voor om voor het jaar 2023 nieuwe belastingverordeningen voor de gemeente Altena vast te stellen. Bijzonderheden zijn er bij de afvalstoffenheffing, havengelden, de leges, de toeristenbelasting en de kwijtschelding: • Het vastrecht van de afvalstoffenheffing stijgt met € 52,35; • De Verordening havengelden 2023 heeft een geheel nieuwe tariefstructuur; • De Omgevingswet gaat niet per 1 januari maar per 1 juli 2023 in. In verband daarmee is de legesverordening nog gebaseerd op de huidige verordening; • Met ingang van het belastingjaar 2024 wordt toeristenbelasting geheven bij locaties van arbeidsmigranten. Met het oog daarop wordt voortaan gesproken over verblijfsbelasting. Via een RIB wordt u nader geïnformeerd over de uitvoering van de motie inzake de verblijfsbelasting; • De vermogensgrenzen bij de kwijtschelding worden verruimd. Beleidskader Belastingbeleid Bestuursakkoord In het bestuursakkoord 2022-2026 is als uitgangspunt benoemd dat wij streven naar kostendekkende tarieven voor gemeentelijke tarieven en diensten en producten behalve bij de grafrechten. In lijn met het belastingbeleid in de kaderbrief 2023 hanteren we de volgende uitgangspunten: 1. Tarieven moeten kostendekkend zijn tenzij er een afwijkend raadsbesluit of een wettelijk maximum voor het betreffende tarief geldt; 2.

Wanneer de totaalopbrengst van verordening, minder dan kostendekkend is, worden de tarieven binnen die verordening verhoogd met 2% plus inflatie; binnen deze bestuursperiode wordt er naar gestreefd te groeien naar kostendekkendheid; 3. Tarieven worden alleen verlaagd wanneer de geraamde opbrengst van alle in de betreffende belastingverordening voorkomende tarieven meer dan kostendekkend zijn; 4. Er wordt aansluiting gezocht bij landelijk vastgestelde (maximum)tarieven; 5. Alle tarieven worden jaarlijks met het inflatiepercentage prijs Bruto Binnenlands Product (pBBP) verhoogd. Dit tenzij het totaal van de verordening daardoor meer dan 100% kostendekkend wordt; 6. De uitgangspunten voor de toerekening van de kosten worden door het college bepaald binnen de kaders van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Vanwege de huidige ontwikkelingen met betrekking tot inflatie is bij de Kaderbrief 2023 besloten om voor 2023 de tarieven met maximaal 5% te verhogen voor prijsinflatie. Daarnaast is specifiek besloten om: • Voor de bouwleges (percentage van de bouwsom) geen inflatiecorrectie toe te passen omdat de prijsinflatie indirect al is verwerkt in de stijging van de bouwkosten. 2/10

www.gemeenteAltena.nl

•

Bij de rioolheffing niet de volledige prijsinflatie in de heffing voor 2023 te betrekken, omdat de kosten van het product riolering niet met de volledig prijsinflatie zullen toenemen. De tarieven van de rioolheffing stijgen daarom met 2%.

Beoogd resultaat Vastgestelde belastingverordeningen voor 2023. Argumenten Havengelden 1.1 Havengelden worden geheven in de Beatrixhaven, Biesboschhaven en een gedeelte van de RWS-haven (voormalig haventje Rijkswaterstaat). Bij de havengelden kunnen alleen kosten worden verhaald die verband houden met het gebruik en genot van de havens en de kades. 1.2 Er is een geheel nieuwe verordening havengelden opgesteld. De omslagpunten die in de huidige tariefstructuur van het havengeld zijn verwerkt, zorgen ervoor dat langer liggen soms goedkoper is dan korter liggen. Vanaf vier dagen is het tarief voor een week lager dan voor bijvoorbeeld vijf dagen. In een tariefstructuur waar efficiënt gebruik van de infrastructuur voorop staat, is het wenselijk om dit soort staffels niet toe te passen. Daarom wordt voorgesteld om in de nieuwe verordening een tarief per dag in rekening te brengen en dat tarief te vermenigvuldigen met het daadwerkelijk aantal dagen dat gebruik wordt gemaakt van een faciliteit. Ook wordt voorgesteld om bij beroepsvaartuigen (met uitzondering van laden en lossen) uit te gaan van een tarief per vierkante meter in plaats van een tarief per ton. 1.3 Het is onontkoombaar dat de wijziging van de tariefstructuur leidt tot hogere aanslagen havengeld dan nu het geval is voor schepen die langer liggen. Kort liggen wordt daarentegen flink goedkoper.

In de bijlage staan voorbeelden van een drietal vrachtschepen. 1.4 Voor één categorie stellen wij u voor een uitzondering te maken. In onze haven worden ook casco’s afgebouwd. Deze schepen liggen vaak lang in onze haven. Een tarief van € 0,0407 per vierkante meter per dag zorgt dan voor een forse verhoging van het te betalen bedrag aan havengeld. Daarom wordt voor casco’s die langer dan 30 dagen in de haven liggen, een tarief van € 0,0244 per vierkante meter per dag voorgesteld. 1.5 In de haven kan door schippers walstroom worden afgenomen. In verband met de sterk gestegen elektriciteit tarieven stellen wij u voor het tarief daarvan te verhogen van € 0,50 per 2 kilowatt naar € 0,80 per 1 kilowatt inclusief BTW. Het tarief moet op 10 eurocent worden afgerond omdat gebruik wordt gemaakt van automaten waar met muntjes van minimaal 10 eurocent kan worden betaald. 1.6 Het tarievenbeleid van de havengelden is dat we streven naar 100% kostendekkendheid. De kostendekking in 2023 is 98%.

3/10

www.gemeenteAltena.nl

Voorgesteld wordt om voor 2023 de Verordening havengelden 2023 met daarin de geheel nieuwe tariefstructuur vast te stellen. Leges 2.1 Leges worden geheven voor het genot van door of vanwege het gemeentebestuur verleende diensten en voor het verrichten van handelingen ten behoeve van een aanvraag van een Nederlandse identiteitskaart of een reisdocument. 2.2 De Verordening leges 2023 is nog gebaseerd op de huidige Verordening leges 2022 in combinatie met de model legesverordening van de VNG. 2.3 De tarieven van de leges worden conform het tarievenbeleid van de kaderbrief 2023 met 2% plus inflatie verhoogd. We volgen bij de inflatiecorrectie de raming van het CPB voor 2023 van de Prijs Bruto Binnenlands Product (pBBP). Deze is 4,9%. De leges worden daarom met 6,9% verhoogd. Uitzondering daarop zijn de leges voor bouwen. Deze worden worden met 4% zonder inflatiecorrectie verhoogd. Alle tarieven worden zoals gebruikelijk op 5 eurocent naar beneden afgerond. 2.4 Ingevolge het tarievenbeleid streven we er naar om binnen deze coalitieperiode te komen tot 100% kostendekking op het niveau van de gehele legesverordening. Daarnaast streven we naar meer evenwicht tussen baten en lasten van de leges voor bouwen. 2.5 Het tekort op titel 1 wordt gedeeltelijk gecompenseerd door het overschot op titel 2. Dit heet kruissubsidiëring en is wettelijk toegestaan.

De wettelijke eis van maximaal 100% kostendekking moet worden bepaald op het niveau van de totale legesverordening en niet op het niveau van de titels. Dit blijkt uit het arrest van de Hoge Raad van 13 februari 2015, nr. 14/00655, ECLI:NL:HR:2015:282. 2.6 Een aantal legestarieven valt onder de Europese Dienstenrichtlijn (EDR). Dit betreft de leges van titel 3. De leges van titel 3 mogen op grond van de EDR niet meer dan kostendekkend zijn. 2.7. In de verordening zijn inhoudelijk geen wijzigingen aangebracht ten opzichte van de huidige verordening. Wel is in artikel 2.3.3.9 een nihiltarief toegevoegd voor het in behandeling nemen van een aanvraag met betrekking tot een tijdelijke vergunning van maximaal 2 jaar voor kamergewijze verhuur van maximaal 1 kamer. De beoordeling daarvan vergt weinig tijd.

Voorgesteld wordt om de Verordening leges 2023 vast te stellen met de inflatiecorrectie conform kaderbrief 2023. Leges Biesbosch Altena 3.1 Leges Biesbosch Altena betreft leges die door Staatsbosbeheer namens de drie Biesboschgemeenten Altena, Drimmelen en Dordrecht geheven wordt voor allerlei vergunningen in de Biesbosch. 3.2 De tarieven van de 3 Biesbosch gemeenten voor een zelfde vergunning zijn gelijk aan elkaar. 3.3 Doelstelling is dat de kosten voor de vergunningverstrekking 100% worden verhaald via de leges. In het belastingvoorstel voor de Verordening leges 4/10 www.gemeenteAltena.nl

Biesbosch Altena 2022 werd voorgesteld om in 2 jaarlijkse stappen door te groeien naar 100% kostendekkendheid. Voorgesteld wordt om voor 2023 de Verordening leges Biesbosch Altena 2023 vast te stellen met daarin de nieuwe 100% kostendekkende tarieven. Lijkbezorgingsrechten 4.1 Lijkbezorgingsrechten worden geheven voor door of namens de gemeente verleende diensten rond lijkbezorging. 4.2 Bij de lijkbezorgingsrechten wordt niet gestreefd naar 100% kostendekking. Voorgesteld wordt om de tarieven van de lijkbezorgingsrechten, conform de kaderbrief 2023, enkel met een inflatiecorrectie van 4,9% pBBP te verhogen. Marktgelden 5.1 Marktgelden worden geheven voor standplaatsen op de warenmarkten en voor losse standplaatsen elders in de gemeente. 5.2 Uitgangspunt bij de marktgelden is een kostendekking van 100%. De kostendekking is 78%. Voorgesteld wordt om de tarieven van het marktgeld conform het tarievenbeleid met 2% plus 4,9% inflatiecorrectie (pBBP) te verhogen. Onroerende-Zaakbelastingen 6.1 Onroerende-Zaakbelastingen worden opgelegd aan eigenaren van woningen, eigenaren van niet woningen en gebruikers van niet-woningen. 6.2 De onroerende-zaakbelastingen van 2023 worden opgelegd op basis van de WOZ-waarde naar waardepeildatum 1 januari 2022.

Ieder jaar worden de onroerende zaken opnieuw gewaardeerd zodat ieder jaar de tarieven opnieuw worden vastgesteld en aangepast aan de gewijzigde waarde. 6.3 De basis voor het bepalen van het tarief is de begrote opbrengst 2023 inclusief het vastgestelde inflatiepercentage van 4,9% pBBP (Prijs Bruto Binnenlands Product). In de berekening van de opbrengst wordt ook rekening gehouden met de areaalgroei. Voorgesteld wordt om de tarieven voor 2023 vast te stellen zoals aangegeven in onderstaand overzicht.

5/10

www.gemeenteAltena.nl

Omschrijving

Tarief ozb eigenaren woningen Tarief ozb eigenaren niet woningen Tarief ozb gebruikers niet woningen Totaal

Tarief 2022

Tarief 2023

kohierwaarde 2023 excl. areaalgroei

Opbrengst van de Begroting 2023 incl. inflatie en opbrengst areaalgroei

0,0945%

0,0841%

8.522.000.000

7.231.219

0,1790%

0,1794%

1.087.000.000

1.961.106

0,1409%

0,1419%

946.000.000

1.351.444 10.543.769

Reinigingsheffingen 7.1 Reinigingsheffingen worden door de gemeente geheven ter dekking van kosten van afvalinzameling en verwerking daarvan. 7.2 Bij de reinigingsheffingen streven we naar 100% kostendekking. Het product reiniging is een gesloten systeem. Een tekort op het product wordt gedekt uit de voorziening. De voorziening mag niet negatief worden. Door de kostenstijgingen op het gebied van afval, ook als gevolg van de inflatie, zijn de tarieven niet meer kostendekkend. Dit kan niet opgevangen worden uit de voorziening. 7.3 Omdat de tarieven van de aanbiedingen al vrij hoog zijn wordt voorgesteld om de extra verhoging te verwerken in het vastrecht. De tarieven van het vastrecht stijgen dan met € 52,35. De gerealiseerde kostendekking is daarmee 100%. 7.4 Het maximale bedrag bij medisch noodzakelijke inworpen of aanbiedingen wordt verhoogd omdat het gemiddeld aantal aanbiedingen op 7 ligt. Voorheen op 6. 7.5 Op de milieustations is betaalsysteem is ingericht op pinbetalingen. Wanneer geen pinpas wordt gebruikt moet een nota worden gezonden. Daarvoor worden administratiekosten doorberekend via een extra tarief van € 10,Voorgesteld wordt om de tarieven van het vastrecht van de afvalstoffenheffing met € 52,35 te verhogen. Rioolheffing 8.1 Rioolheffing wordt geheven voor kosten die de gemeente maakt voor de gemeentelijke riolering.

8.2 Het product riolering is een gesloten systeem. We hanteren zowel een rioolheffing voor gebruikers als voor eigenaren. 8.3 Bij de rioolrechten gaan we in beginsel uit van 100% kostendekkende tarieven. De komende jaren laten we een aanzienlijk deel van de voorziening riolering terugvloeien naar de inwoners, zodat de harmonisatie van de tarieven geleidelijk plaatsvindt, waarbij de heffing gedurende een aantal jaren gelijk blijft behoudens inflatiecorrectie. De kostendekking van het product riolering blijft daardoor een aantal jaren onder de 100%. 8.4 De kostendekking van 2023 is 86%. 6/10

www.gemeenteAltena.nl

8.5 8.6

Voor 2023 wordt conform de kaderbrief 2023 een inflatiecorrectie van 2% toegepast. Het tarief voor eigenaren stijgt van € 49,93 naar € 50,93. Het tarief voor gebruikers (bij een waterverbruik tot 500 m3) stijgt van € 173,97 naar € 177,45. Per extra volle eenheid van 500m3 wordt dit vermeerderd met € 354,90 (was € 347,94).

Voorgesteld wordt om de tarieven rioolheffing van 2023 te verhogen met 2%. Toeristenbelasting/Verblijfsbelasting 9.1 Toeristenbelasting wordt geheven voor het houden van verblijf door personen die niet ingeschreven zijn op een adres in de gemeente. Deze belastingen worden in rekening gebracht bij degene die, tegen betaling, gelegenheid tot verblijf met overnachting biedt. 9.2 De tarieven worden in beginsel jaarlijks verhoogd met de inflatiecorrectie. Vanuit de toeristische sector is een voorkeur voor tarieven die afronden op 5 eurocent. In verband daarmee wordt de verhoging soms een jaar overgeslagen. De inflatiecorrectie (pBBP) wordt in dat geval voor enkele jaren tegelijk doorgevoerd. 9.3 Met ingang van het belastingjaar 2024 worden ook locaties voor arbeidsmigranten in de heffing betrokken. Deze aanslagen zullen in 2025 worden opgelegd. In verband daarmee is het beter om te spreken over verblijfsbelasting in plaats van toeristenbelasting.

Voorgesteld wordt om met ingang van 2025 locaties voor arbeidsmigranten in de heffing te betrekken voor het belastingjaar 2024, de naam verblijfsbelasting te hanteren in plaats van toeristenbelasting en het tarief te verhogen met de inflatiecorrectie van € 1,25 naar € 1,30 per overnachting. Watertoeristenbelasting 10.1 Watertoeristenbelasting wordt geheven voor het houden van verblijf op vaartuigen die aanwezig zijn in wateren binnen de gemeente tegen een vergoeding in welke vorm dan ook door personen die niet als ingezetene met een adres in de gemeente in de basisregistratie personen zijn ingeschreven. 10.2 Tarieven van de watertoeristenbelasting worden normaliter met de inflatie verhoogd. Ondernemers willen graag een tarief afgerond op vijf cent nauwkeurig. Om die reden wordt het tarief eens in de paar jaar verhoogd wanneer de bij elkaar getelde inflatiecorrectie van een aantal jaren afgerond 5 eurocent bedraagt. Voorgesteld wordt om het tarief van 2023 te verhogen van € 1,25 naar € 1,30 per etmaal of gedeelte daarvan. Kwijtschelding 7/10

www.gemeenteAltena.nl

11.1 11.2

11.3 11.4 11.5

11.6

11.7

Kwijtschelding wordt verleend aan belastingplichtigen die geen of onvoldoende betalingscapaciteit hebben. Op 17 september 2022 is de landelijke Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden in werking getreden. Deze is in plaats gekomen van de “nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen”. De VNG heeft een nieuwe Modelverordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen opgesteld. Conform de modelverordening van de VNG wordt voortaan gesproken over “verordening kwijtschelding” in plaats van “regeling kwijtschelding”. In artikel 3 lid 2 van de Verordening kwijtschelding 2023 is conform de modelverordening een tekstuele wijziging aangebracht. Inhoudelijk is er niets gewijzigd. Voor AOW’ers blijven de kosten van bestaan gesteld op 100% van de toepasselijke netto AOW bedragen. De landelijke Regeling kwijtschelding belasting medeoverheden maakt het voor gemeenten mogelijk om de maximale vermogensgrenzen bij kwijtschelding te verruimen. De verruiming gaat bij alle SVHW deelnemers per 1 januari 2023 in. In de Verordening kwijtschelding 2023 zijn de verruimde vermogensnormen opgenomen in artikel 4. Het maximaal kwijt te schelden bedrag bij aanslagen afvalstoffenheffing voor aanbiedingen of inworpen is gebaseerd op een 240 liter restafvalcontainer die 7 keer wordt aangeboden.

Het bedrag is gestegen omdat het gemiddelde aantal aanbiedingen tegenwoordig op 7 ligt. Voorheen op 6.

Voorgesteld wordt om de Verordening kwijtschelding 2023 vast te stellen met daarin de verruimde vermogensnormen.

Kanttekeningen Wanneer een verordening niet wordt vastgesteld blijft de huidige verordening van toepassing. Financiën In de begroting 2023 is is voor wat betreft de baten van de verschillende belastingen en heffingen uitgegaan van vaststelling van de verordeningen zoals die nu voorliggen. Participatieproces Voor belastingen geldt geen participatieproces. Aanpak Het belastingvoorstel moet nog dit jaar worden behandeld om ervoor te zorgen dat de belastingverordeningen op 1 januari 2023 in werking kunnen treden. Communicatie

8/10

www.gemeenteAltena.nl

De belastingverordeningen worden voor 1 januari gepubliceerd op www.overheid.nl. Daarnaast wordt de vaststelling van de belastingverordeningen bekendgemaakt op de infopagina. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Altena, de secretaris, de burgemeester,

drs. R.J.M. van Wuijtswinkel MPA

drs. E.B.A. Lichtenberg MCM

Bijlagen Belastingverordeningen Bijlage havengelden

9/10

www.gemeenteAltena.nl

Raadsbesluit De raad van de gemeente Altena, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, gelet op -

artikel 2 van de Paspoortwet; artikel 156 van de Gemeentewet; artikel 216 van de Gemeentewet; artikel 220 tot en met 220 h van de Gemeentewet; artikel 224 van de Gemeentewet; artikel 228 van de Gemeentewet; artikel 228a van de Gemeentewet; artikel 229 van de Gemeentewet; artikel 255 van de Gemeentewet; artikel 15:33 van de Wet milieubeheer;

besluit: vast te stellen de 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Verordening havengelden 2023; Verordening leges 2023; Verordening leges Biesbosch Altena 2023; Verordening lijkbezorgingsrechten 2023; Verordening marktgelden 2023; Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023; Verordening reinigingsheffingen 2023; Verordening rioolheffing 2023; Verordening verblijfsbelasting 2023; Verordening watertoeristenbelasting 2023; Verordening kwijtschelding 2023.

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Altena van 20 december 2022 de voorzitter, de raadsgriffier, drs. E.B.A. Lichtenberg MCM

10/10

drs. S.J. Peet

www.gemeenteAltena.nl