Document · PDF

Presentatie Deloitte Altenatafel d.d. 14 juni 2022

Raadsvergadering 21 juni 2022, gemeente AltenaBij agendapunt: Kaderbrief 2023, Eerste bestuursrapportage 2022 en Jaarstukken 20211.319 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Hoe lees ik de jaarrekening? Gemeente Altena 14 juni 2022

Rol accountant Algemeen •

De accountant wordt door de gemeenteraad op grond van artikel 213 lid 2 Gemeentewet aangewezen: De formele opdrachtgever van de accountant is dus de gemeenteraad.

•

Accountant is de onafhankelijke externe controleur.

•

De jaarrekening inclusief het opsteldossier wordt gemaakt door de ambtelijke organisatie.

•

De accountant geeft na afronding van de jaarrekeningcontrole een oordeel over het getrouwe beeld van het vermogen en resultaat zoals blijkt uit de jaarrekening, over de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties en over de vraag of deze opgesteld is in overeenstemming met het BBV: − Getrouwheid gaat simpel gezegd over de vraag of de cijfers en toelichtingen kloppen.

− Rechtmatigheid gaat over de vraag of de cijfers volgens de geldende spelregels tot stand zijn gekomen.

Rol accountant De accountantscontrole •

De accountantscontrole bestaat verschillende fases, de jaarrekeningcontrole is de laatste fase van de contole.

•

Bij aanvang van de jaarrekeningcontrole voeren wij zelfstandig een risicoanalyse uit op de concept jaarstukken, gebaseerd op:

•

−

Sectorkennis (actualiteiten, bevindingen andere gemeenten).

−

Kennis gemeente Altena(ervaringen voorgaande jaren, lokale bijzonderheden).

−

Input organisatie, college en raad (auditcommissie).

−

Bevindingen vanuit de interim-controle.

Wij controleren de jaarrekening vervolgens voornamelijk met steekproeven. De mate van detail van onze werkzaamheden verschilt per onderwerp, gebaseerd op de uitkomsten van de risicoanalyse.

Rapportage van de accountant Verslag van bevindingen Onderwerpen: •

Inrichting financieel beheer en financiële organisatie:

− belangrijke bevindingen in de processen die het risico op fouten in de jaarrekening vergroot; en de − betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gevensverwerking. •

Financiële fouten of onzekerheden groter dan rapporteringstolerantie.

•

Financiële fouten of onzekerheden inzake de SiSa-bijlage en de WNT-verantwoording groter dan rapporteringstolerantie, welke is voorgeschreven door het Rijk.

•

Begrotingsrechtmatigheid.

•

Financiële positie.

•

Speerpunten die aangedragen zijn door de auditcommissie.

Bespreking concept verslag van bevindingen straks in de auditcommissie.

Jaarrekening algemeen Opbouw van de begroting en jaarstukken Regels voor de begroting en jaarrekening: Besluit begroting en verantwoording (BBV) Begroting Beleidsbegroting

Jaarstukken 1. Programmaplan

Jaarverslag

2. Paragrafen

Financiële begroting

3. Overzicht van baten en lasten en de toelichting

1. Programmaverantwoording 2. Paragrafen

Jaarrekening

3. Overzicht van baten en lasten en de toelichting

4. ‘Uiteenzetting van de financiële positie’ en de toelichting

4. Balans en de toelichting

5. De bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld (53 taakvelden).

5. Een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld (53 taakvelden)

Financiële positie

6. De bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen 7. Tabel Wet normering topfunctionarissen.

Met de jaarrekening controleert de gemeenteraad of het college de doelstellingen en activiteiten voor het betreffende kalenderjaar heeft uitgevoerd binnen het gegeven budget en overeenkomstig de wet- en regelgeving. De begroting en aanvullende raadsbesluiten zijn de norm om aan te toetsen.

Jaarrekening gemeente Altena Waar te beginnen? Raadsvoorstel

•

−

Belangrijke afwijkingen

−

Belangrijke ontwikkelingen

−

Financiële verantwoording

−

•

−

Resultaat

−

Risico’s

−

Kengetallen

Uitkomst accountantscontrole

Inleiding jaarstukken

Jaarrekening gemeente Altena Waar te beginnen? (2) •

Jaarrekening op hoofdlijnen − Voortgang doelen (doelenboom) − beleidsindicatoren − Verschillen t.o.v. de decemberwijziging − Kengetallen − Rechtmatigheid

Jaarrekening gemeente Altena Jaarverslag Informatie per programma

•

− Gemeente is zelf vrij om het aantal programma’s te definiëren •

Beleidsinhoudelijk − Wat willen we bereiken? − Wat hebben we gedaan? − Wat heeft het gekost? − Wat mocht het kosten?

− Wat zijn de verklaringen voor de afwijkingen? − Incidenteel / structureel Totaal 88 pagina’s

Jaarrekening gemeente Altena Jaarverslag •

Paragrafen − Dwarsdoorsneden programma’s

•

Verplicht zijn: − a.lokale heffingen; − b.weerstandsvermogen en risicobeheersing; − c.onderhoud kapitaalgoederen; − d.financiering;

− e.bedrijfsvoering; − f.verbonden partijen; − g.grondbeleid. Altena heeft aanvullend:

− Corona Totaal 67 pagina’s

Jaarrekening gemeente Altena Jaarverslag paragrafen, wat kan interessant zijn? Paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ − Wat zijn de belangrijkste risico’s? −Incidenteel / structureel −Impact −Kans −Weging

− Verhouding bedrag risico’s en het eigen vermogen dat beschikbaar is om de risico’s op te kunnen vangen − Kengetallen

Jaarrekening gemeente Altena Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing

Schuldquote: Langlopende en kortlopende schulden / totale baten Solvabiliteit: Eigen vermogen / totale passiva Grondexploitatie: bouwgronden in exploitatie / totale baten

Exploitatieruimte: verschil structurele baten en lasten / totale baten Belastingcapaciteit: Totale woonlasten voor gezin bij gemiddelde WOZ-waarde / landelijk gemiddelde © 2022 Deloitte The Netherlands

Financiële positie

Kengetallen

3. Lokale heffingen

Jaarrekening gemeente Altena Baten en lasten

Jaarrekening gemeente Altena Begrotingsrechtmatigheid

Pagina 202 van de jaarstukken

Jaarrekening gemeente Altena Balans

Jaarrekening gemeente Altena Vermogenspositie is verbeterd De exploitatie over 2021 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten zien van € 1,5 miljoen. Eigen vermogen (x € 1 miljoen)

2021

2020

2019

Eigen vermogen per 1 januari

66,1

67,0

57,5

Tussentijdse resultaatbestemming

-/- 4,3

-/- 7,1

1,0

Gerealiseerd resultaat

5,8

6,2

8,5

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten

1,5

-/- 0,9

9,5

67,6

66,1

67,0

Eigen vermogen per 31 december

•

De reservepositie is in 2021 verder versterkt

•

De omvang van de schulden (netto schuldquote) ligt ruim onder de kritische grens en heeft een acceptabel niveau. De solvabiliteit is daarentegen verslechterd.

Jaarrekening gemeente Altena

De voorspelbaarheid van de begroting, met name deze van de investeringskredieten, is een aandachtspunt

Voorspellende waarde van de begroting •

Over de afgelopen jaren hebben wij gezien dat de realisatie t.o.v. de begroting (beperkt) afwijkt. Baten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1 miljoen) 160

140

Begroting 2020

•

Realisatie 2020

Begroting 2021

Realisatie 2021

150

140

130

4 2 Begroting 2020

Realisatie 2020

Begroting 2021

Realisatie 2021

Voor de toekomst blijft het de uitdaging om de politiek bestuurlijke doelen in balans te houden met de daadwerkelijk beschikbare middelen en capaciteit binnen uw gemeente. Binnen uw organisatie is deze uitdaging recent zichtbaar geworden bij het realiseren van het investeringsvolume Uw organisatie is zich dus bewust van deze problematiek.

Lasten | Begroting vs realisatie (excl. mutaties reserves) (x € 1 miljoen)

120

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten (x € 1 miljoen)

(2)

(4) (6) 2019 Begroot

2020 Begroot na wijziging

2021 Werkelijk

Jaarrekening gemeente Altena Belangrijkste bevindingen accountantscontrole •

Soepel controleproces

•

Goede samenwerking met de ambtelijke organisaties

•

Belangrijkste bevindingen: − Basis op orde qua interne beheersing − Onzekerheid in het kader van WMO & Jeugdwet ad 1,9 miljoen − EU-aanbestedingen PM

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its global network of member firms and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries and territories serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 286,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl.

This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms or their related entities (collectively, the “Deloitte network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2022 Deloitte The Netherlands

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11593062/1