Advies Auditcommissie bij Jaarrekening 2024

Advies aan de gemeenteraad aan de gemeenteraad, i.a.a. het college van burgemeester en wethouders van de Auditcommissie datum 26 juni 2025 betreft beoordeling (concept-)Jaarrekening 2024

Inleiding Het college van burgemeester en wethouders heeft op 22 mei 2025 de concept-Jaarstukken 2024 aan de gemeenteraad aangeboden. In de Auditcommissie van 10 juni 2025 is in aanwezigheid van de accountant uitgebreid gesproken over de Jaarrekening 2024. In deze vergadering is een toelichting gegeven op de voorlopige bevindingen van de accountant bij de Jaarrekening. De definitieve Jaarstukken en het definitieve rapport van de accountant zijn op het moment van verschijnen van dit advies nog niet verschenen. Het advies van de auditcommissie is dan ook gebaseerd op de conceptstukken. Indien de definitieve stukken aanleiding geven tot heroverweging zal de auditcommissie dat aan de raad kenbaar maken. Verklaring getrouwheid De Auditcommissie heeft geconstateerd dat de concept-Jaarrekening van de gemeente Altena weliswaar tijdig is opgeleverd, maar dat de definitieve Jaarstukken op het moment van schrijven nog niet aan de raad zijn aangeboden. Informatie over het definitieve jaarresultaat en over de accountantsverklaring zijn dan ook nog niet beschikbaar. Observaties van de Auditcommissie - De structurele financiële positie van de gemeente vraagt het maken van keuzes die bijdragen aan een structureel sluitende meerjarenbegroting.

- De Auditcommissie neemt onvoldoende kwaliteitsontwikkeling waar in de P&C-documenten en neemt het initiatief om hier in het najaar als commissie met college en directie over in gesprek te gaan. - De ontwikkeling van de controlfunctie in de organisatie lijkt te stagneren en is voor de Auditcommissie een zorgpunt. De visie van het college hierop is bij de behandeling in de commissie niet aan de orde geweest. - De Auditcommissie ziet noodzaak tot verbetering van interne beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaglegging, het verbeteren van de informatievoorziening en beleidsmatige verantwoording. Hieronder valt ook de ontwikkeling van beleidsmonitoring, waar de gemeenteraad bij raadsbesluit op 4 februari 2024 een opdracht toe heeft verstrekt. - Dat de definitieve jaarstukken en bijbehorende accountantsverklaring pas enkele dagen voor de raadsvergadering beschikbaar kwamen voor de raad, onderstreept volgens de auditcommissie de noodzaak tot verbetering van de interne controlprocessen. Het gaat hier om een samenspel tussen de accountant en de organisatie, dat dit jaar minder soepel lijkt te zijn verlopen. Advies aan de gemeenteraad 1. De commissie adviseert uw raad – op basis van de conceptstukken – de Jaarrekening 2024 van de gemeente Altena vast te stellen conform het gewijzigde voorstel van het college. 2.

De commissie adviseert – op basis van de conceptstukken – kennis te nemen van het verslag van de accountant en de daarin opgenomen aanbevelingen. 3. De commissie adviseert het college op te dragen in aanloop naar de Jaarrekening 2025 specifieke aandacht te besteden aan: - De kwaliteit, compleetheid en tijdigheid van opsteldossiers ten behoeve van de controlewerkzaamheden van de accountant. - De ontwikkeling van de controlfunctie in de organisatie met duidelijke rollen en verantwoordelijkheden en een uitwerking hiervan aan te bieden aan de raad via een raadsinformatiebrief. - Het verbeteren van interne beheersingsmaatregelen voor de financiële verslaglegging en beleidsmatige verantwoording (monitoring) en een uitwerking hiervan aan te bieden aan de raad via een raadsinformatiebrief.

- De kwaliteit en duidelijkheid van de verslaglegging in P&C-documenten. - Te allen tijde te voldoen aan de vastgestelde financiële verordening. - Grip houden op externe inhuur. - Het voorleggen van de raad van keuzes die bijdragen een structureel sluitende meerjarenbegroting.

De Auditcommissie, namens deze, de voorzitter,

de secretaris,

J.J. Bakker

A.P. Vermeulen