Advies AC bij Jaarrekening 2021

Advies aan de gemeenteraad aan de gemeenteraad, i.a.a. het college van burgemeester en wethouders van de Auditcommissie datum 24 juni 2022 betreft Beoordeling Jaarrekening 2021

Inleiding Het college van burgemeester en wethouders heeft geheel volgens planning op 2 juni 2022 de Jaarstukken 2021 aan de gemeenteraad aangeboden. De accountant heeft op 10 juni de concept-bevindingen bij de Jaarrekening aan de Auditcommissie aangeboden. Op dinsdag 14 juni heeft de Auditcommissie in aanwezigheid van de accountant gesproken over de Jaarrekening 2021. Bij het overleg waren aanwezig de leden van de Auditcommissie, de portefeuillehouder financiën, namens de accountant de heren Van Koert, De Winter en Heuer en de directeur bedrijfsvoering. In deze vergadering is middels een (korte) presentatie een toelichting gegeven op de voorlopige bevindingen van de accountant bij de Jaarrekening 2021. Het definitieve rapport van de accountant inclusief een goedkeurende verklaring is op 1 juli 2022 aan de raad aangeboden.

Verklaring getrouwheid en rechtmatigheid Het verheugt de Auditcommissie te kunnen constateren dat de Jaarrekening van de gemeente Altena tijdig is opgeleverd en dat de accountant opnieuw een goedkeurende verklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid heeft afgegeven. Het positief resultaat is vastgesteld op € 5.799.000,--.

Observaties van de commissie 1. De Jaarrekening 2021 is tijdig gereed gekomen. Het zogenaamde ‘opsteldossier’, de concept versie waarmee de accountant zijn werkzaamheden kan aanvangen, was op tijd klaar en de accountant kon volgens planning zijn werkzaamheden aanvangen. Er is soepel samengewerkt tussen organisatie en accountant. Deloitte constateert een positieve groei. 2. Opnieuw presenteert het college een relatief groot positief eindresultaat. De marges in de begroting sluiten nog onvoldoende aan op de realiteit. Hoewel dat momenteel het beeld is in veel gemeenten, oordeelt de commissie dat de planningen beter aangesloten moeten worden op de uitvoeringscapaciteit. De commissie constateert dat er op deze manier een “boeggolf” ontstaan is, waarvan het essentieel is deze af te vlakken. De begroting zal een groter realiteitsgehalte moeten krijgen. 3. De financiële ratio’s laten een gunstig beeld zien. De netto schuldquote, de solvabiliteitsratio, de grondexploitatiequote en de structurele exploitatieruimte zijn binnen gestelde marges. De commissie stelt vast dat Altena een goede financiële uitgangspositie heeft. 4. Hoewel er in 2021 geen fraudegevallen geconstateerd zijn, sluit de commissie zich aan bij de observatie van Deloitte dat de aandacht voor frauderisico’s op onderdelen nog aanscherping behoeft.

1

Samenwerking met Deloitte. In 2019 zijn de gemeentelijke accountantsdiensten openbaar aanbesteed. Het resultaat van deze aanbesteding was dat de raad besloten heeft voor een periode van 2 jaar, dat wil zeggen de controlewerkzaamheden van de begrotingen 2019 en 2020 te gunnen aan Deloitte. Daarbij is tevens besloten tot een optie op een verlenging van de overeenkomst met ten hoogste twee maal een jaar. In 2021 is reeds door de raad besloten de overeenkomst met een jaar te verlengen. Gezien de positieve ontwikkeling in de samenwerking met Deloitte adviseert de commissie uw raad om de overeenkomst met Deloitte nogmaals met een jaar te verlengen. In het voorjaar van 2023 zullen de accountantsdiensten opnieuw aanbesteed worden.

Advies aan de gemeenteraad 1. De commissie adviseert uw raad de Jaarrekening 2021 van de gemeente Altena vast te stellen conform het voorstel van het college. 2. De commissie adviseert kennis te nemen van het Rapport van bevindingen van de accountant en de daarin opgenomen aanbevelingen. 3. De commissie adviseert uw raad het college op te dragen de komende periode specifieke aandacht te besteden aan: - Het versterken van de betrouwbaarheid van de beleids- en financiële planning in de begroting en daarmee de lucht zoveel mogelijk uit de begroting te halen. - De planningen daarom beter aan te sluiten op de uitvoeringscapaciteit. - De aandacht voor frauderisico’s aan te scherpen op onderdelen. 4. De commissie adviseert het huidige contract met Deloitte accountants te verlengen met een jaar.

De Auditcommissie, namens deze, de wnd voorzitter,

de griffier,

J.J. Bakker

S.J. Peet

2

Raadsbesluit De raad van de gemeente Altena,

gelezen het advies van de Auditcommissie d.d. 30 juni 2021, gelet op het bepaalde in de Controleverordening gemeente Altena 2019 en het Inkoop- en aanbestedingsbeleid Altena 2019, gelet op het gunningsbesluit van de gemeenteraad op 25 juni 2019,

besluit:

De opdracht tot de uitvoering van de Accountantsdiensten voor de gemeente Altena aan Deloitte Accountants B.V. d.d. 25 juni 2019 te verlengen met een jaar tot en met boekjaar 2021.

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Altena van 13 juli 2021.

de voorzitter,

de raadsgriffier,

drs. E.B.A. Lichtenberg MCM

drs. S.J. Peet

3