Zienswijze op de ontwerpbegrotingen 2025 gemeenschappelijke regelingen - bijlage 6- Begroting 2025 GR OLCT

13 februari 2024

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

BEGROTING 2025

Inhoudsopgave

Bladz.

1. Aanbieding begroting 2025

1

2. Beleidsbegroting 2025

3

2.1 Programma 2.2 Paragrafen

3 3

3. Financiële begroting 2025 3.1 Overzicht van begrote baten en lasten 2025 3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2025 3.3 Meerjarenraming 2025 - 2028 4. Financiële positie 4.1 Geprognosticeerde balans per 31 december 2025 4.2 Toelichting op de geprognosticeerde balans per 31 december 2025 4.3 Staat van reserves en voorzieningen 4.4 Financiële kengetallen

5 5 7 9 10 10 12 12 13

Wierden, 13 februari 2024

Aan het Algemeen Bestuur van Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) Postbus 43 7640 AA WIERDEN

Betreft: Aanbieding begroting 2025

Geacht bestuur,

Voor u ligt de begroting 2024, De begroting is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De programmabegroting Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit een programmaplan met een beschrijving van het te realiseren programma en de paragrafen. T.a.v het programma dient een drietal vragen te worden beantwoord: 1. Wat wil het OLCT bereiken? 2. Wat gaat het OLCT daarvoor doen? 3. Wat mag dat kosten? Op grond van het BBV dienen in de begroting en de rekening een aantal verplichte paragrafen te worden opgenomen. Dit betreft: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid De verplichte paragrafen onder 1, 3 en 7 zijn op het OLCT niet van toepassing. In de beleidsbegroting wordt ingegaan op de resterende verplichte paragrafen. Uitgangspunten De volgende uitgangspunten zijn bij de samenstelling van deze begroting in aanmerking genomen: - Prijsstijgingen voor door derden te leveren goederen en/of diensten van 5,95% (incl. correctie voorgaande jaren); - Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben; - Resultaten uit deelnemingen worden als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Pagina 1

Begrotingsuitkomst Primitieve begroting De begroting 2025 sluit met een voordelig saldo van baten en lasten van In vergelijking met de begroting 2024 betekent dit een toename van het saldo van baten en lasten met € 4.114- .

€

364.219 .

Deze afname is als volgt samen te vatten: Begroot 2025

Begroot 2024

Afwijking

15.781

14.895

(886)

15.781

14.895

(886)

5.000 375.000

0 375.000

5.000 0

Totaal baten

380.000

375.000

5.000

Saldo van baten en lasten

364.219

360.105

4.114

Baten 380.000 380.000 380.000 380.000

Saldo 364.219 363.280 362.285 361.231

Lasten 3.5.1

Ingeleend personeel

Totaal lasten

Baten 5.1 5.2

Rente Dividenden en winsten

Meerjarenbegroting De meerjarenramingen laten voor de komende jaren het volgende beeld zien: Lasten 15.781 16.720 17.715 18.769

2025 2026 2027 2028 Voor een specificatie wordt verwezen naar paragraaf 3.3.

Bestemming begroot saldo van baten en lasten 2025 Voorgesteld wordt het begrote saldo van baten en lasten als volgt te bestemmen: Uitkeren aan de deelnemende gemeenten

Voor het overige wordt verwezen naar de toelichting bij de begroting.

Pagina 2

€

364.219

€

364.219

2. Beleidsbegroting 2025 2.1 Programma OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hoofdkenmerken van dit programma zijn de volgende bestuursproducten: bestuursorganen en bestuursondersteuning. Wat wil OLCT bereiken? Het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied. Het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het huidige niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Wat mag dat kosten? De kosten van de exploitatie van de crematoria komen ten laste van de B.V. De kosten die ten laste van OLCT komen zijn kosten die samenhangen met het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Samengevat: Rekening Begroting Begroting 2023 2024 2025 Kosten programma algemeen bestuur € 17.297 € 14.895 € 15.781 Openbaarheidsparagraaf Het algemeen bestuur is op grond van art. 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) verplicht een openbaarheidsparagraaf op te nemen in de jaarrekening. De verslagen van de AB-vergaderingen zijn gepubliceerd op de site van Crematoria Twente. De Gemeenschappelijke Regeling OLCT en de verordeningen zijn te vinden op Overheid.nl.

2.2 Paragrafen 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico's te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico's waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico's opgenomen. Reserves en voorzieningen De cijfermatige onderbouwing van de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen is opgenomen in de staat reserves en voorzieningen. Uit dit overzicht blijkt dat de per 1 januari 2025 geraamde totale reserves € 1.610.515 bedragen. Er zijn geen voorzieningen. De algemene reserve per 1 januari 2025 wordt geraamd op € 35.580 . Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2025 is het vrij aanwendbaar gedeelte binnen de algemene reserve van belang. Voor 2025 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 35.580 . Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

De bedrijfsrisico's van CT BV vormen indirect een risico voor het OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat het OLCT ontvangt en de waarde van de deelneming. De meeste bedrijfsrisico's van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is door midddel van procedures tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten. Onder bedrijfsrisico's wordt ook verstaan de ontwikkelingen van de markt.

Pagina 3

Hier tekent zich een risico af in de vorm van vestiging van een concurrent binnen het verzorgingsgebied. In 2012 is daarom door de aandeelhouder ingestemd met een spreidingsstrategie van CT BV. Door de benodigde investeringen zal het geprognosticeerde resultaat uit deelneming weliswaar afnemen, maar na enkele jaren weer toenemen tot het oude niveau. Op 27 februari 2014 heeft de aandeelhouder besloten tot een gewijzigd dividendbeleid, naar aanleiding van de strategische plannen van CT BV.

Pagina 4

2.2.2 Financiering Toezicht Provincie De provincie heeft beleidskaders vastgesteld voor het houden van toezicht op de financiën van de gemeenschappelijke regelingen. Er is een wettelijke inzendplicht voor onder meer de begroting, begrotingswijzigingen en de jaarrekening. Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2025 een kasgeldlimiet van € 31.000,-- toegestaan. Bij het samenstellen van de begroting is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, waardoor de ruimte dus groter is dan de genoemde limiet. Kasgeldstroom Er is geen sprake van een kasgeldstroom. Uitzettingen met een rentetypische looptijd > 1 jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar vinden niet plaats. Langlopend vreemd vermogen Er is geen sprake van langlopend vreemd vermogen, noch van een behoefte hieraan. Derhalve zijn er met betrekking tot de langlopende schulden geen problemen te verwachten in het kader van de wet Fido. 2.2.3 Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan Crematoria Twente B.V. per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed, daar OLCT geen eigen personeel (meer) in dienst heeft.

In het jaar 2004 is door het algemeen bestuur de financiële en de controleverordening vastgesteld. Deze verordeningen zijn begin 2011 opnieuw door de accountant beoordeeld. De verordeningen bleken nog te voldoen. 2.2.4 Verbonden partijen Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen en risico's is het van belang aandacht te schenken aan rechtspersonen waarmee OLCT een bestuurlijke en financiële band heeft. Openbaar Lichaam Crematoria Twente is een gemeenschappelijke regeling waaraan 11 gemeenten in Twente deelnemen. De gemeenschappelijke regeling is laatstelijk in 2023 gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij. De partijen waaraan OLCT is verbonden: Gemeente Almelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Borne Gemeente Losser Gemeente Dinkelland Gemeente Oldenzaal Gemeente Enschede Gemeente Tubbergen Gemeente Haaksbergen Gemeente Wierden Gemeente Hengelo Crematoria Twente B.V.

Pagina 5

3. Financiële begroting 2025

3.1 Overzicht van begrote

Categorie

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

16.930

14.895

15.781

367

0

0

470.751

360.105

364.219

488.048

375.000

380.000

0 Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 3.5.1

Ingeleend personeel

3.8

Overige goederen en diensten

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten 6.0

Totaal

Exploitatiesaldo

Pagina 5

baten en lasten 2025

Categorie

Omschrijving

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

3.500

0

5.000

484.548

375.000

375.000

488.048

375.000

380.000

0.5 Treasury 5.1

Rente

5.2

Dividenden en winsten

Totaal

Pagina 6

3.2 Toelichting op het overzicht van begrote baten en lasten 2025

Categorie

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

3.5.1

Ingeleend personeel

16.930

14.895

15.781

11.769 4.160 1.000 16.930

10.950 2.818 1.127 14.895

11.602 2.985 1.194 15.781

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

367

213

226

Bankkosten Overige kosten

367 0

213 0

226 0

Totaal

367

213

226

Betreft: Secretariaatskosten Accountants- en advieskosten Administratieve dienstverlening Totaal

Categorie

Omschrijving

3.8

Overige goederen en diensten Betreft:

Pagina 7

Categorie

6.0

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023

Geraamde uitgaven 2024

Geraamde uitgaven 2025

470.751

360.105

364.219

Lasten Baten

17.297 488.048

14.895 375.000

15.781 380.000

Saldo

470.751

360.105

364.219

470.751 470.751

360.105 360.105

364.219 364.219

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

3.500

0

5.000

Werkelijke inkomsten 2023

Geraamde inkomsten 2024

Geraamde inkomsten 2025

484.548

375.000

375.000

Exploitatiesaldo Dit bedrag is als volgt samen te vatten:

Bestemming saldo: Uitkering aan deelnemende gemeenten

Categorie

5.1

Categorie

5.2

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Dividenden en winsten Resultaat uit deelnemingen

Pagina 8

3.3 Meerjarenraming 2025 - 2028 2025 Lasten Ingeleend personeel

Baten Rente Dividenden en winsten

Saldo

2026

2027

2028

15.781 15.781

16.720 16.720

17.715 17.715

18.769 18.769

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

5.000 375.000 380.000

364.219

363.280

362.285

361.231

Bij deze meerjarenraming is uitgegaan van een gemiddelde prijsstijging van 5,95% per jaar.

Pagina 9

4. Financiële positie

4.1 Geprognosticeerde Balans

Volgnr.

Activa

1.

Vaste activa Financiële vaste activa

31-12-2024

31-12-2025

1.574.935

1.574.935

35.580

35.580

1.610.515

1.610.515

Vlottende activa 9.

Liquide middelen

Totaal

Pagina 10

per 31 december 2025

Volgnr.

Passiva

2.

Reserves en voorzieningen. Reserve deelneming Overige reserves

Totaal

Pagina 11

31-12-2024

31-12-2025

1.574.935 35.580

1.574.935 35.580

1.610.515

1.610.515

4.2 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2025 Activa Vaste activa Het betreft de aandelen van Crematoria Twente B.V. Vlottende activa De liquide middelen zijn berekend als het saldo van de passiva-posten minus de vaste activa.

Passiva Overige reserves De reserves bestaan uit de reserve deelneming (de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V.) en de algemene reserve.

4.3 Staat van reserves en voorzieningen

Naam reserve/voorziening

Saldo 31-12-2024

Vermeerderingen 2025

Verminderingen 2025

Saldo 31-12-2025

5

7

8

9

Reserve deelneming Algemene reserve

1.574.935 35.580

0 360.105

0 360.105

1.574.935 35.580

Totaal

1.610.515

360.105

360.105

1.610.515

1

Reserves

Pagina 12

4.4 Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor het Openbaar Lichaam Crematoria Twente. Kengetal

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

0% 0% 100% 96%

0% 0% 100% 96%

0% 0% 100% 95%

0% 0% 100% 95%

Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een structureel positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.

Pagina 13

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede,

De voorzitter,

De secretaris,

J.H.R. Pierik

H. Th. Obbink

Pagina 14