Document · PDF

Recreatieschap Twente Programmabegroting 2026

Raad 24 juni 2025, gemeente AlmeloBij agendapunt: Ontwerpbegrotingen 202610.553 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

◄Inhoudsopgave

32 32

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

6. Financiële begroting 6.1 Overzicht van baten en lasten Overzicht van baten en lasten Jaarrekening 2024

Bedragen X € 1.000

Begroting na wijziging 2025

Begroting 2026

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Recreatieve voorzieningen (taakveld 5.7)

2.180

3.783

-1.604

2.848

3.760

-912

1.384

3.963

-2.579

Subsidiering Marketing Oost (taakveld 3.1) Subtotaal programma's Overhead (taakveld 0.4) Totaal programma's incl. overhead

0 2.180 1 2.180

738 4.522 851 5.373

-738 -2.342 -851 -3.193

0 2.848 0 2.848

748 4.509 966 5.474

-748 -1.661 -966 -2.626

0 1.384 0 1.384

748 4.711 1.004 5.715

-748 -3.327 -1.004 -4.332

Treasury (taakveld 0.5)

-1

Gemeentelijke bijdrage

3.935

4.126

4.257

Totaal algemene dekkingsmiddelen

3.961

-1

3.961

4.126

4.257

Begroot totaal saldo van baten en lasten

6.141

5.372

769

6.974

5.474

1.500

5.640

5.715

-75

Recreatieve voorzieningen

632

-617

1.500

-1.500

-75

Totaal toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

632

-617

1.500

-1.500

-75

Gerealiseerd/Begroot resultaat

6.156

6.005

152

6.974

5.640

Programma`s

Toevoeging/onttrekking aan reserves

Tabel 8 Overzicht van baten en lasten

◄Inhoudsopgave

33 33

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

Meerjarenbegroting (2024-2027) Begroting 2026 Programma (bedragen in €1.000)

5.7 Recreatieschap Twente

3.1

Taakveld

Openbaar groen en (openlucht) recreatie Economische ontwikkeling

0.5 0.4

Treasury Overhead

Raming 2027

Raming 2028

Raming 2029

Baten

Lasten

Gem. bijdrage

Baten

Lasten

Gem. bijdrage

Baten

Lasten

Gem. bijdrage

Baten

Lasten

Gem. bijdrage

1.384

3.963

2.579

1.411

4.093

2.683

1.437

4.211

2.774

1.464

4.331

2.868

748

1.004

1.039

1.080

1.123

1.384

5.715

4.332

1.411

5.881

4.470

1.437

6.039

4.602

1.464

6.203

4.739

1.384

5.715

4.332

1.411

5.881

4.470

1.437

6.039

4.602

1.464

6.203

4.739

Totaal Totaal saldo van baten en lasten

Algemene dekkingsmiddelen (gemeentelijke bijdrage) Totaal saldo van baten en lasten Mutaties Reserves

0.10 Totaal Mutaties reserves

Mutaties reserves

4.257

4.395

4.527

4.664

5.640

5.715

5.806

5.881

5.964

6.039

6.128

6.203

75-

5.640

5.806

5.964

6.128

Resultaat

Tabel 9 Meerjarenbegroting

◄Inhoudsopgave

34 34

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

6.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Loon- en prijsontwikkeling De loon- en prijstendensen blijven uiteindelijk veruit de belangrijkste factor van de ontwikkeling van onze begroting en van de gemeentelijke bijdrage. Het onderdeel prijscomponent werkt bovendien het zwaarst door, ca. 71% van onze kosten bestaat namelijk uit materiële lasten. Jaarlijks doen de gemeenten ons als verbonden partij de uitwerking voor de mee te nemen loon- en prijsontwikkelingen als uitgangspunt voor de begroting. Deze uitgangspunten nemen wij over. Loonontwikkeling De cao 2024-2025 (15 maanden, t/m maart 2025) is verwerkt in de loonindex voor de begroting 2025. Er is nog geen principeakkoord voor de rest van 2025 en 2026. Volgens de uitgangspunten van de Twentse gemeenten wordt de actuele salarisstaat inclusief sociale lasten per 31-12-2024 als uitgangspunten gehanteerd. Deze salarisstaat wordt verhoogd met 4,7% voor 2025 (gebaseerd op de concept Macro Economische Verkenning van 2025). Voor het jaar 2026 gaan we uit van een verdere stijging van 2,1% (ook op basis van de Macro Economische Verkenning 2025). Dit leidt tot een totale stijging van 6,8% maar omdat we in de begroting van 2024 hebben gerekend met een stijging van 5,3%, is per saldo de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage voor de loonkosten 1,5%.

In overeenstemming met afspraken met het algemeen bestuur wordt een verschil op de loonsom (overschot of tekort), voor zover het CAOontwikkelingen of mutaties in de werkgeverslasten betreft, indien nodig separaat met de gemeenten verrekend via een tussentijdse rapportage of via de jaarstukken. Prijsontwikkeling Voor de prijsontwikkeling nemen we de prijsontwikkeling zoals het CBP deze per september 2024 bij de Macro-Economische Verkenning (MEV) publiceert als uitgangspunt. Het CBS stelt deze werkelijke inflatoire effecten achteraf nog bij. Deze bijstelling hebben we nog niet in onze prijsontwikkeling verwerkt als we uitgaan van het prijspeil van de vorige begroting. Daarom worden de correcties over deze 3 jaren alsnog meegenomen voor de bepaling van de totale prijsontwikkeling voor het begrotingsjaar 2026. Dit leidt tot een inflatiecorrectie ten opzichte van de begroting 2025 van 4,9%.

Uitgangspunten meerjarenraming 2027-2029 Bij de opstelling van de meerjarenraming gaan we uit van de loon- en prijsontwikkeling meerjarig geraamd door het CPB in de verzamelde bijlagen van de concept Macro Economische Verkenning. Voor de meerjarenraming 2027-2029 wordt het aantal inwoners gefixeerd op het aantal zoals gehanteerd in de begroting 2026, peildatum 1 januari 2025. Jaar

Looncompensatie

Prijscompensatie

Aantal inwoners

2027

4,90%

2,20%

643.682

2028

4,30%

2,20%

643.682

2029

4,30%

2,20%

643.682

◄Inhoudsopgave

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

Vervangingsinvesteringen De investeringsruimte blijft op peil door de kapitaaluitgaven die in de begroting zijn afgeschreven, op te voeren als vervangingsinvesteringen. Weerstandsvermogen/reserves en voorzieningen Er wordt weerstandsvermogen aangehouden zodat de organisatie zelf in staat is om risico’s op te vangen. Een kwalitatieve risicoanalyse is de basis voor deze buffers. Onze gemeenschappelijke regeling beschikt over een nota reserves en voorzieningen zoals eerder vastgesteld door het algemeen bestuur van voormalig Regio Twente welke de basis vormt voor ons weerstandsvermogen maar ook regels bevat hoe wij omgaan met reserveringen en voorzieningen. Onvoorziene uitgaven Voor onvoorziene uitgaven wordt een bedrag van € 0 gehanteerd. Bijdrage per gemeente De gemeentelijke bijdrage 2026 wordt verdeeld over de gemeenten op basis van de inwoneraantallen (in % van totaal) per 1 januari 2025 (eigen opgave gemeenten). 6.2.1

Overzicht van baten en lasten per taakveld

Code

Taakveld

0.1 0.4 0.5 3.1

Mutaties reserves Overhead Treasury Economische ontwikkeling Openbaar groen en (openlucht) recreatie

5.7 Eindtota al

Totaal Baten

Totaal Gem. Lasten Bijdrage 0 -75.000 -75.000 0 994.650 994.650 0 0 0 0 748.397 748.397

1.383.723

3.972.186

2.588.462

1.383.723

5.640.232

4.256.509

6.2.2 Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten Voor de periode 2026 tot en met 2029 worden geen incidentele baten en lasten verwacht.

◄Inhoudsopgave

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

6.3 Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting Deze paragraaf bevat een prognose van de balans en het EMU-saldo. Daarnaast zal aandacht besteed worden aan de jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, de investeringen en het verloop van de reserves. 6.3.1 Geprognosticeerde balans De prognose van de balans bevat tenminste het begrotingsjaar, het voorliggende jaar en de 3 jaren volgend op het begrotingsjaar: Bedragen (x € 1.000) Materiele vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Totaal activa Eigen vermogen Voorzieningen Vaste schulden Vlottende passiva Totaal passiva

Eind 2025

Eind 2026 5.410 0 1.322 6.732 2.361 331 2.975 1.064 6.732

Eind 2027 5.785 0 1.099 6.884 2.286 357 2.800 1.441 6.884

Eind 2028 5.487 0 1.549 7.036 2.211 324 2.625 1.876 7.036

Eind 2029 5.021 0 1.318 6.339 2.136 324 2.450 1.429 6.339

4.800 0 1.325 6.125 2.061 324 2.275 1.465 6.125

Toelichting Materiele vaste activa Deze balanspost is geprognosticeerd door de jaarrekening 2024 als uitgangspunt te nemen. Hier zijn de toekomstige vervangingsinvesteringen aan toegevoegd. En de begrote afschrijvingen vanuit de activa administratie zijn hierop in mindering gebracht. Vlottende activa Deze balanspost is geprognosticeerd door voor het jaar 2024 de vlottende activa op basis van de jaarrekening 2024 uit te gaan. Onder de vlottende activa hoort ook de post liquide middelen. Deze bevat het positieve effect van alle overige activa en passiva posten.

◄Inhoudsopgave

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

Eigen vermogen De balanspost reserves is op basis van de omvang van de reserves per 2024. Voorzieningen Deze post is begroot op basis van de begrote dotaties en verwachte bestedingen conform het grootonderhoudsplan. De effecten van het onderhoudsplan zijn hierin meegenomen. Vaste schulden De prognose voor de vaste schulden is gebaseerd op de afloop van de geldlening uit de leningenadministratie. Vlottende schulden De vlottende schulden zijn gebaseerd op de schulden jaarrekening 2024. 6.3.2 Berekening EMU-saldo In het Verdrag van Maastricht is afgesproken dat het EMU-tekort van een bij de euro aangesloten land maximaal 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP) mag bedragen. Het EMU-tekort wordt bepaald door een gezamenlijk tekort van het Rijk, lokale overheden en sociale fondsen. Vanuit het BBV is het verplicht om in de begroting een raming van het eigen EMU-saldo op te nemen. De begroting van het Recreatieschap is opgesteld conform een stel van baten en lasten. Het EMU-saldo gaat niet uit van baten en lasten maar gaat uit van ontvangsten en uitgaven, berekend op transactiebasis en overeenkomstig de voorschriften van het EU-systeem van nationale en regionale rekeningen in de EU. Omschrijving (x € 1.000) 1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.

onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Mutatie (im)materiële vaste activa 3 Mutatie voorzieningen 4 Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële 5 vaste activa Berekend EMU-saldo (1-2+3-4-5)

◄Inhoudsopgave

Raming Raming Raming Raming 2026 2027 2028 2029 0 75 75 75 375 -298 -466 -221 25 -33 0 0 0 0 0 0 0

-349

340

541

296

Financiële begroting

Programmabegroting 2026

Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de jaarlijkse kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een bepaald jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting zou het daardoor dus toch kunnen dat er een negatief saldo is. In het jaar 2026 is het EMU-saldo negatief door het hoge investeringsniveau (parkeersystemen) in dat jaar.

6.3.2

Verloopoverzicht voorzieningen

Eindstand

2025

2026

Grootonderhoud Recreatieve Voorziening

331

Voorziening RVU Voorziening Verlof sparen Totaal

Toevoeging Onttrekking

2026 82

107

Toevoeging Onttrekking

2026

107

331

Eindstand

2027

357

2027

107

141

357

107

141

Eindstand

Toevoeging Onttrekking

2028

324

2028

Eindstand

Toevoeging Onttrekking

2029

324

2029

Eindstand

2029

105

115

324

Tabel 10 Verloopoverzicht voorzieningen

6.3.4 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen In onderstaand overzicht zijn de arbeidskosten gerelateerde verplichtingen opgenomen, die jaarlijks een vergelijkbaar volume hebben. De dekking van deze verplichtingen is in de meerjarenraming voorzien. Bedragen in € Individueel keuzebudget

2026 229.774

Tabel 11 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

6.3.5 Investeringen Hieronder treft een overzicht van de verwachte herinvesteringen: Herinvesteringen Bedrag Tabel 12 Herinvesteringen

◄Inhoudsopgave

2026 687

2027 158

2028 74

2029 318

324

Bijlagen

Programmabegroting 2026

Bijlagen Gemeentelijke bijdrage 2026 per taakveld Aantal inw.

0.4

0.10

3.1

5.7

Totaal

1-1-2025

Overh.

Mutaties reserves

Economische ontwikkeling

Openbaar groen en (openlucht) recreatie

Gemeentelijke bijdrage

Almelo Borne Dinkelland Enschede Haaksbergen Hellendoorn Hengelo Hof van Twente Losser Oldenzaal Rijssen / Holten Tubbergen Twenterand Wierden

74.772 24.736 26.727 162.427 24.218 36.207 83.634 35.661 23.454 32.031 38.839 21.508 34.119 25.349

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-8.712 -2.882 -3.114 -18.926 -2.822 -4.219 -9.745 -4.155 -2.733 -3.732 -4.525 -2.506 -3.975 -2.954

86.936 28.760 31.075 188.851 28.158 42.097 97.240 41.462 27.270 37.242 45.157 25.007 39.670 29.473

416.225 137.695 148.778 904.164 134.812 201.549 465.556 198.510 130.559 178.303 216.201 119.726 189.926 141.107

494.449 163.573 176.739 1.074.089 160.148 239.428 553.051 235.817 155.095 211.813 256.833 142.227 225.620 167.627

Totaal

643.682

-75.000

748.397

3.583.112

4.256.509

Gemeente

Toelichting Volgens het BBV is het voor verbonden partijen niet toegestaan om de gemeentelijke bijdrage voor overhead op te halen via taakveld overhead (voor zover het geen overhead activiteiten betreft). Dit is uiteengezet in de notitie verbonden partijen van de commissie BBV. Hierdoor verantwoorden wij de bijdragen voor overhead onder de baten bij de directe taakvelden door taakveld overhead extracomptabel te verdelen over het grootste taakveld, openbaar groen en openlucht recreatie. De rente voor de aangetrokken geldlening wordt niet separaat via taakveld 0.5 opgehaald doch via de omslagrente verantwoord via het taakveld openbaar groen en (openlucht) recreatie.

◄Inhoudsopgave

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Almelo&id=150f0726-8078-44a4-93c6-9c28b77d0b5b