8 Nota reserves en voorzieningen 2022 - Raadsbesluit (getekend).pdf

__ _

_

__

Genneente

~~~

►~ i"riE~~O Raadsvergadering: 28 juni 2022 Registratienummer: R 2207159

De Raad van de Gemeente Almelo: Gezien het voorstel van burgemeester en wethouders; Besluit: 1. De nota reserves en voorzieningen 2022 vast te stellen, met daarin: a. De kaders voorde bestemmingsreserve stadsontwikkelingsfonds. b. Het loslaten van het streven naar één bestemmingsreserve per programma. c. Het niet langer uitsluiten om kapitaallasten te dekken vanuit een bestemmingsreserve. d. Het niet langer uitsluiten om een egalisatievoorziening te vormen voor groot onderhoud. e. Het schrappen van een minimale omvang van de bestemmingsreserve bij het instellen ervan. f. Het verschuiven van het evaluatiemoment van reserves en voorzieningen van de perspectiefnota naar de programmabegroting. g. Nieuwe bepalingen voor resultaatbestemmingen. 2. De nota reserves en voorzieningen 2015 in te trekken. 3. De volgende reserves op te heffen: a. Reserve algemeen grondexploitatie b. Bestemmingsreserve grote investeringen c. Bestemmingsreserve investeringsagenda d. Bestemmingsreserve ISV 3 2010 / 2014 e. Bestemmingsreserve besluit locatiegebonden subsidies 4. De resterende saldi van de opgeheven reserves à 109.256 euro toe te voegen aan de algemene reserve. 5. De begroting 2022 te wijzigen. Gedaan in de openbare vergadering van 28 juni 2022,

Pagina 1 van 5 Raad- 2207159

Raadsvergadering: 28 juni 2022 Registratienummer: R 2207159

Naam: W.S. Karperien Datum: 05 juli 2022 Team/teamonderdeel: CZ Control en Audit

Voorstel aan de raad Onderwerp Portefeuillehouder

Nota reserves en voorzieningen 2022 E.J.F.M van Mierlo

Samenvatting raadsvoorstel

De nota reserves en voorzieningen is geactualiseerd. De opzet is gewijzigd en sluit nu meer aan op andere financiële beleidskaders. Het gemeentelijk beleidskader ten aanzien van reserves en voorzieningen is puntsgewijs opgenomen in de nota. In deze nota worden ook de kaders vastgelegd voorde bestemmingsreserve Stadsontwikkelingsfonds. Tot slot wordt voorgesteld om een aantal reserves op te heffen en de resterende saldi toe te voegen aan de algemene reserve.

Voorgesteld raadsbesluit

1. De nota reserves en voorzieningen 2022 vast te stellen, met daarin: a. De kaders voorde bestemmingsreserve stadsontwikkelingsfonds. b. Het loslaten van het streven naar één bestemmingsreserve per programma. c. Het niet langer uitsluiten om kapitaallasten te dekken vanuit een bestemmingsreserve. d. Het niet langer uitsluiten om een egalisatievoorziening te vormen voor groot onderhoud. e. Het schrappen van een minimale omvang van de bestemmingsreserve bij het instellen ervan. f. Het verschuiven van het evaluatiemoment van reserves en voorzieningen van de perspectiefnota naar de programmabegroting. g. Nieuwe bepalingen voor resultaatbestemmingen. 2. De nota reserves en voorzieningen 2015 in te trekken. 3. De volgende reserves op te heffen: a. Reserve algemeen grondexploitatie b. Bestemmingsreserve grote investeringen c. Bestemmingsreserve investeringsagenda d. Bestemmingsreserve ISV 3 2010 / 2014 e. Bestemmingsreserve besluit locatiegebonden subsidies 4. De resterende saldi van de opgeheven reserves à 109.256 euro toe te voegen aan de algemene reserve. 5. De begroting 2022 te wijzigen.

Inleiding

Het proces De raad is eind 2021 geïnformeerd (RAAD-6981) over het proces voor het actualiseren van de nota reserves en voorzieningen (hierna: de nota). Het college heeft toentertijd de verwachting uitgesproken om in het tweede kwartaal van 2022 een geactualiseerde nota aan te kunnen bieden. Het college heeft daarnaast aangegeven dat de raad zal worden betrokken bij actualisatie van de nota. De betrokkenheid van de raad wordt geregeld door het organiseren van een raadszaken op 7 juni. Tegelijkertijd met deze nota zal ook op 7 juni de geactualiseerde nota activabeleid worden toegelicht.

Pagina 2 van 5 Raad- 2207159

Opzet De opzet van de nota is gewijzigd waardoor het beter aansl uit bij de andere financiële beleidsdocumenten, zoals de financiële verordening en de nota activabeleid. Dit betekent onder andere dat kaders die in andere documenten zijn vastgelegd niet nogmaals worden opgenomen. Ook wordt het gemeentelijke beleid voortaan artikelsgewijs opgen omen. De argumentatie hiervoor is: Het is eenvoudiger in de uitvoeringspraktijk. Er kan bijvoo rbeeld beter worden getoetst aan de kaders uit deze nota. -

Het vergroot het inzicht doordat kaders en de argumentati

-

Bij toekomstige wijzigingen van het beleid kan eenvoudige r een artikelsgewijze toelichting op de voorgestelde wijzigingen worden gegeven.

e niet meer door elkaar lopen.

Inhoud De belangrijkste inhoudelijke wijzigingen komen voort uit het principe om de wendbaarheid van de gemeentefinanciën te vergroten en uit wijzigingen in de geme entelijke planning- en controlcyclus. Vergroten wendbaarheid Tot 1 januari 2017 moesten alleen investeringen met een economisch nut worden geactiveerd en konden investeringen met een maatschappelijk nut in de openb are ruimte geactiveerd worden. Vanaf 2017 is er geen onderscheid meeren moeten alle investering en bruto worden geactiveerd. Reserves mogen niet langer in mindering worden gebracht op een inves tering met een maatschappelijk nut in de openbare ruimte. Mochten er eigen middelen zijn, dan kunnen deze middelen in een door de raad in te stellen bestemmingsreserve kapitaallasten worden gestort voor de dekking van de kapitaallasten die uit de activering en de wijze van afschrijven voortvloeien . In de nota uit 2015 werd de dekking van kapitaallasten uit een reserve uitgesloten. Inde voorliggend e nota wordt voorgesteld om het niet uit te sluiten door het opnemen van een zogenaamde kan-bepalin g'. Het uitgangspunt blijft om kapitaallasten op te nemen in de exploitatiebegroting en niet te dekken uit een reserve. Maar mocht in de toekomst blijken dat dekking van kapitaallasten uit een reserve de beste optie, dan is het mogelijk met deze actualisatie van de nota.

Hetzelfde geldt voor het mogelijk maken van een egalis atievoorziening groot onderhoud. Het uitgangspunt blijft om deze uitgaven ten laste te brengen van de exploitatiebegroting, maar we stellen voor om egalisatie via een voorziening niet langer uitte sluiten. Dit vergroot namelijk de wendbaarheid. Wiiziain~gemeentelijke planning- en controlcyclus De nota reserves en voorzieningen 2015 sprak over de bestu ursopdracht "Versimpel de P&C-cyclus". Eén van de voorstellen die in 2015 werd gedaan was het invoe ren van één reserve per programma. Dat was toen mogelijk aangezien de programma's de volled ige begroting van de gemeente omvatte. Met de splitsing in hoofdopgaven (later programma's) en de basisbegroting (o.b.v. hoofdtaakvelden) werd dat principe losgelaten. Daarnaast stellen we voor om de perspectiefnota niet langer te beschouwen als een evaluatiemoment, maarde programma begroting en jaarverantwoording. Anders dan de perspectiefnota zijn de programmabegroting en jaarve rantwoording verplicht gesteld inde Gemeentewet en is de inhoud voorgeschreven in het Beslu it begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Ook wordt niet ieder jaar een perspectief nota opgesteld, bijvoorbeeld in het jaar van de gemeenteraadsverkiezing.

Beoogd effect

Actueel financieel beleid.

Argumenten voor

7, 7 De nota is toe aan een herziening. De geactualiseerde nota biedt een actueel beleidskader voor het instellen, voeden, opheffen en evalueren van reserves en voorzieningen. De wijze waaro p wordt omgegaan met reserves en voorzieningen raakt het inzicht in de financiële positie van de gemeente Almelo.

Pagina 3 van 5 Raad - 2207159

mmingsreserve Stadsontwikkelingsfonds 7.2 Met het vaststel%n worden de kaders voorde beste vastge%gd. erve Stadsontwikkelingsfondsingesteld. Bij Bij de programmabegroting 2022 is de bestemmingsres te komen met nadere kaders voorde reserve de besluitvorming daarover is de raad toegezegd om Stadsontwikkelingsfonds. 7.3 De inrichting van de begroting is vanaf 2077 gewijzigd. impel de P&C-cyclus". Een van de voorstellen De nota uit 2015 sprak over de bestuursopdracht "Vers e per programma. Dat was toen mogelijk die in 2015 werd gedaan was het invoeren van één reserv de gemeente omvatte. Met de splitsing in aangezien de programma's de volledige begroting van (o.b.v. hoofdtaakvelden) werd dat principe hoofdopgaven (later programma's) en de basisbegroting losgelaten. 7.4 De nieuwe nota vergroot de wendbaarheid kapitaallasten en groot onderhoud aangepast In de nieuwe nota worden kaders voorde dekking van n via een reserve en egalisatievoorziening niet in een `kan-bepaling'. Door de dekking van kapitaallaste Er kan beter worden geanticipeerd op langer uit te sluiten wordt de wendbaarheid vergroot. onvoorziene omstandigheden. en 2022 dient de 2.7 Met vaststel%n van de nota reserves en voorziening worden ingetrokken.

vorige nota uit 2075 te

in de nota blijkt dat nut en noodzaak van de 3.7 Uit de evaluatie van de reserves en voorzieningen genoemde reserves onvoldoende vaststaat. de reserves op te heffen. We stellen voor om in lijn van de voorliggende nota bestemmingsreserves vrij te /aten vallen ten 4.7 Het is bestaand be%id om niet bestede de%n van gunste van de algemene reserve. ggende nota, maar was ook al in de versie Bovenstaande staat opgenomen in artikel 4 van de voorli van nota uit 2015 opgenomen. gen in reserves. 5.7 De raad bes/uit over onttrekkingen aan en stortin de reservemutaties. over iten beslu te De raad is het bevoegd orgaan om

Kanttekeningen

vo/%dig overzicht van alle kaders voor reserves en 7.7 De nota reserves en voorzieningen biedt geen voo~zíeningen. Om herhalingen te voorkomen en inzicht te Een groot deel van het beleid is vastgelegd in het BBV. bepalingen uit het BBV niet opgenomen in de bieden in de gemeentelijke beleidsvrijheid zijn de bijlage is wel een overzicht opgenomen van de kaders van de nota reserves en voorzieningen. In de stellige uitspraken en aanbevelingen van de belangrijkste artikelen uit het BBV en de aanvullende commissie BBV.

Kosten, opbrengsten en dekking

van 109.256 euro vrij ten gunste van de Met het opheffen van enkele reserves valt een bedrag gewijzigd. algemene reserve. De begroting 2022 wordt daarmee

Vervolg

Niet van toepassing.

Bijlagen

Nota reserves en voorzieningen 2022 (INT- 82138)

Pagina 4 van 5 Raad - 2207159

Burgemeester en Wethouders van Almelo, de secretaris, F.W. van Ardenne

de burgemeester, A.J. Gerritsen

Pagina 5 van 5 Raad- 2207159 _~__.~-t—

,.m -

r_

_

~

~

~.