20260410 OLCT - Ontwerpbegroting 2027
Tekst van het document
OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
Ontwerpbegroting 2027
Openbaar Lichaam
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Ontwerpbegroting 2027
Voorwoord
Het Openbaar Lichaam Crematoria wente (hierna OLCT) treedt namens T 11 Twentse gemeenten op als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV (hierna CT BV). Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt CT BV een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. Deze structuur is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het Algemeen Bestuur van OLCT volgt de ontwikkelingen binnen CT BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen gevolgd. Zoals het wetsvoorstel “Bestemming lichamen van overledenen”, waarvan waarschijnlijk in 2026/2027 de besluitvorming wordt afgerond. Daarin is ook een nieuwe uitvaartmethode “resomeren” opgenomen. Daarnaast zijn er ook ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld het project cremeren op groene waterstof, dat in 2026 van start gaat. In de vergaderingen van het Algemeen Bestuur van OLCT, waarbij ook de directeur-bestuurder en de Raad van Commissarissen van CT BV aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Voor u ligt de ontwerpbegroting 2027 van OLCT. Hier zijn met name de financiële ontwikkelingen opgenomen van OLCT voor begrotingsjaar 2027 inclusief de meerjarenraming voor 2028 tot en met 2030. J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur
2
3
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Ontwerpbegroting 2027
Inleiding
Programmaplan
Algemeen
Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit het programma Algemeen Bestuur en de wettelijk verplichte paragrafen.
OLCT is een gemeenschappelijke regeling van 11 Twentse gemeenten tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Dit zijn de volgende gemeenten: • Almelo • Borne • Dinkelland
• Enschede • Haaksbergen • Hengelo
• Hof van Twente • Losser • Oldenzaal
• Tubbergen • Wierden
Wat wil OLCT bereiken? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van CT BV.
Algemeen en dagelijks bestuur
Wat mag het kosten?
De bestuurssamenstelling is per 1 maart 2026: Leden Dagelijks en Algemeen Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way
Burgemeester Borne Wethouder Almelo Burgemeester Hof van Twente Wethouder Losser Wethouder Dinkelland
Overige leden Algemeen Bestuur: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens
Wethouder Enschede Wethouder Haaksbergen Wethouder Hengelo Wethouder Wierden Wethouder Oldenzaal Wethouder Tubbergen
Als secretaris fungeert de heer M.J.P. Hellemons
PROGRAMMA ALGEMEEN BESTUUR
Rekening 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
21.337
20.350
20.610
PARAGRAFEN Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de volgende paragrafen voor: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8. Openbaarheid ---------De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico’s te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico’s opgenomen. Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2027 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Deze vrij aanwenbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten, zodat de volledige bedrijfsvoeringskosten uit de meerjarenbegroting gedekt zijn, mochten er geen dividendopbrengsten vanuit CT BV zijn. Voor 2027 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 82.440. Daarnaast kent OLCT een egalisatiereserve. Deze wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd.
4
5
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Risico’s Hieronder worden de risico’s vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico’s van CT BV vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder ingestemd met het Dividendbeleid 2023-2027 van CT BV. Daar is opgenomen dat: “Bij uitkeren van dividend moet worden voldaan aan de statuten en de wettelijke regels waaronder de zogenaamde uitkeringstoets. Tevens moet voldaan worden aan alle eisen die de BNG stelt aan CT BV. Indien er sprake is van een positief resultaat, dan wordt dat resultaat in principe uitgekeerd aan de aandeelhouder. Bij negatieve resultaten wordt er geen dividend uitgekeerd ongeacht eigen vermogen en ratio’s.”
Ontwerpbegroting 2027
meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed aan CT BV. OLCT heeft hierdoor geen eigen personeel (meer) in dienst. De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van CT BV wordt voor de vergaderingen van het Algemeen en Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. Ook de Raad van Commissarissen (RvC) van CT BV wordt uitgenodigd om de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. In de vergadering van het Algemeen Bestuur wordt eveneens het standpunt van OLCT als aandeelhouder van CT BV in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald.
Verbonden partijen
De meeste bedrijfsrisico’s van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschade-verzekering afgesloten.
OLCT heeft één verbonden partij, namelijk CT BV, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van CT BV en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming.
Financiering
Deelneming
Belang
Eigen vermogen 1-1-2025
Eigen vermogen 31-12-2025
Vreemd vermogen 1-1-2025
Vreemd vermogen 31-12-2025
Geraamd Resultaat 2027
Crematoria Twente BV
100%
10.654.000
10.108.000
11.790.000
11.566.000
50.000
Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Gezien de beperkte omvang van de exploitatie en balans van OLCT is geen beoordeling en/of normering van de kengetallen opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten op de exploitatie. OLCT heeft geen langlopende leningen, dus dit kengetal is niet van toepassing. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. OLCT heeft geen langlopende leningen en ook geen verstrekte leningen aan derden. Dit kengetal is dus niet van toepassing. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Het solvabiliteitsratio is op begrotingsbasis 100%. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten. Aangezien de dividendopbrengsten vanuit de BV en de rentebaten als structureel worden aangemerkt, is dit kengetal op begrotingsbasis 100%.
Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2027 een kasgeldlimiet van € 18.000 toegestaan. Op begrotingsbasis is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, zodat het aantrekken van kasgeldleningen niet noodzakelijk is.
Openbaarheid Een belangrijk onderdeel van de Wet Open Overheid (Woo) is de verplichting tot actieve openbaarmaking van 17 informatiecategorieën door alle bestuursorganen. Deze verplichting treedt gefaseerd in werking (per informatiecategorie) omdat organisaties tijd nodig hebben de openbaarmaking van de verschillende categorieën voor te bereiden en in te richten. Sinds 1 november 2024 moeten bestuursorganen de eerste 5 informatiecategorieën verplicht openbaar maken. Wanneer de overige categorieën verplicht openbaar worden, wordt op een later moment bepaald per Koninklijk Besluit, maar naar verwachting zal dit in 2026/2027 zijn. OLCT heeft in 2025 een inhaalslag gemaakt, omdat OLCT nog niet voldeed aan de eerste 5 informatiecategorieën. De volgende onderwerpen zijn inmiddels geregeld: 1. Alle vastgestelde verordeningen, aanwijzingsbesluiten en overige besluiten staan gepubliceerd op overheid.nl 2. De Woo-index op overheid.nl met daarin organisatiegegevens, contactgegevens etc. is ingevuld 3. Er is een Woo-contactpersoon aangewezen 4. De notulen van AB-vergaderingen staan op de website van CT BV In 2027 zal verder worden gewerkt aan het volledig voldoen aan 17 informatiecategorieën van de Woo.
Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan CT BV per 1 januari 2000 zijn ook de
6
7
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Financiële begroting 2027
MEERJARIG OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2028-2030
In dit hoofdstuk is de financiële begroting voor 2027 opgenomen inclusief de meerjarenbegroting 20282030. Tevens bevat dit hoofdstuk de geprognotiseerde balans per 31 december 2027. Hierbij wordt uitgegaan van de volgende indexering: • Loonstijging: 3,39% • Prijsstijging: 2,2%
Programma Algemeen Bestuur
Begroot 2028
Begroot 2029
Begroot 2030
Detachering secretaris
13.040
13.485
13.940
Overige kosten
8.070
8.245
8.425
Onvoorzien
100
100
100
Totaal lasten
21.210
21.830
22.465
Rente
8.000
6.000
2.000
Dividendopbrengsten
50.000
278.000
335.000
Totaal baten
58.000
284.000
337.000
Saldo baten en lasten
36.790
262.170
314.535
Lasten
OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2027 Programma Algemeen Bestuur
Ontwerpbegroting 2027
Werkelijk 2025
Begroot 2026
Begroot 2027
Detachering secretaris
10.967
12.200
12.615
Accountantskosten
6.353
5.800
5.925
Administratieve dienstverlening
1.000
1.000
1.020
Advieskosten
2.574
800
500
Bankkosten
443
450
450
Onvoorzien
0
100
100
Totaal lasten
21.337
20.350
20.610
Dividendopbrengsten
795.767
224.000
45.000
Rente
12.905
7.000
10.000
Totaal baten
808.672
231.000
55.000
Saldo baten en lasten
787.335
210.650
34.390
Lasten
Baten
Baten
GEPROGNOTISEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2027 Activa
31-12-2027
31-12-2026
1.574.935
1.574.935
823.373
1.003.683
2.398.308
2.578.618
31-12-2027
31-12-2026
82.440
73.400
1.574.935
1.574.935
740.933
930.283
-
-
2.398.308
2.578.618
Vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Liquide middelen Totaal activa
Passiva Vaste passiva Algemene reserve Reserve deelneming Egalisatiereserve Vlottende passiva Totaal passiva
8
9
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Ontwerpbegroting 2027
TOELICHTING GEPROGNOTISEERDE BALANS Financiële vaste activa Dit betreft de aandelen van OLCT in CT BV. OLCT bezit 100% van de aandelen. Liquide middelen De liquide middelen betreffen het saldo van algemene en de egalisatiereserve.
Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
Algemene reserve De vrij aanwendbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten. Reserve deelneming De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming CT BV. Egalisatiereserve Op 10 april 2025 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een egalisatiereserve. De egalisatiereserve wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Het verloop van de egalisatiereserve ziet er als volgt uit:
Jaar
Stand per 1-1
Resultaat voorgaand boekjaar
Resultaatuitkering
Stand per 31-12 Enschede, 3 september 2026
2026*
542.948
787.335
400.000
930.283
2027
930.283
210.650
350.000
790.933
2028
790.933
34.390
350.000
475.323
2029
475.323
36.790
350.000
162.113
2030
162.113
262.170
350.000
74.283
2031
74.283
314.535
350.000
38.818
De voorzitter,
De secretaris,
*= de stand per 1-1-2026 en resultaat 2025 zijn gebaseerd op de concept jaarrekening 2025
J.H.R. Pierik
M.J.P. Hellemons
Openbaar Lichaam 10
11
Locaties in Enschede, Almelo, Borne en Oldenzaal Usselerrietweg 40 | 7546 PE Enschede | +31 (0)53 475 60 60 | info@crematoriatwente.nl www.crematoriatwente.nl
Pantheon 25 7521 PR Enschede 053-4810481 enschede@jonglaan.nl www.jonglaan.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het dagelijks en algemeen bestuur van het Openbaar Lichaam Crematoria Twente Verklaring over de in jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van Openbaar Lichaam Crematoria Twente te Enschede gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Openbaar Lichaam Crematoria Twente op 31 december 2025 en van het resultaat alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet Normering Topinkomens. De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 2025; 2. het overzicht van baten en lasten over 2025; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie Openbaar Lichaam Crematoria Twente en het Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Openbaar Lichaam Crematoria Twente zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de getrouwheid van de jaarrekening als geheel bepaald op € 426. De materialiteit is gebaseerd op 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado).
In het besluit zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Amsterdam, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie en rechtmatigheidsverantwoording de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025 en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het orgaan tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen rapporteren. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij.
De andere informatie bestaat uit: • het voorwoord inclusief ontwikkelingen en jaarcijfers in beeld; • de inleiding; • het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; en • de overige gegevens. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie Openbaar Lichaam Crematoria Twente. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de organisatie in staat is om haar activiteiten in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
2/3
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de het Openbaar Lichaam Crematoria Twente. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie Openbaar Lichaam Crematoria Twente, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven; • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen, inclusief de financiële rechtmatigheid daarvan. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Enschede, 9 april 2026 De Jong & Laan Controle B.V.
Origineel getekend door R.J.L. Hulsegge MSc RA
3/3
OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
OLCT Jaarverslag 2025 Openbaar Lichaam
Voorwoord
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
Het Openbaar Lichaam Crematoria Twente (hierna OLCT) treedt namens 11 Twentse gemeenten op als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV (hierna CT BV). Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt CT BV een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. Deze structuur is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het Algemeen Bestuur legt jaarlijks via de begroting en de jaarrekening verantwoording af voor de werkzaamheden binnen OLCT. Het Algemeen Bestuur van OLCT volgt de ontwikkelingen binnen CT BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen gevolgd. Zoals het wetsvoorstel “Bestemming lichamen van overledenen”, waarvan waarschijnlijk in 2026 de besluitvorming wordt afgerond en vanaf 2027 van kracht wordt. Daarin is ook een nieuwe uitvaartmethode “resomeren” opgenomen. Daarnaast zijn er ook ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld de pilot cremeren op groene waterstof, die in 2026 van start gaat. In de vergaderingen van het Algemeen Bestuur, waarbij ook de directeur-bestuurder en de Raad van Commissarissen aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken.
Het Algemeen Bestuur kijkt wederom terug op een constructief jaar waarbij de waardering van nabestaanden voor de dienstverlening van CT BV een bevestiging is dat we trots mogen zijn op deze unieke Twentse constructie, waarbij CT BV iedere dag van betekenis is voor onze Twentse inwoners. J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur
2
3
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
Belangrijkste ontwikkelingen in 2025 Het versterken van de samenwerking binnen de uitvaartketen, het borgen van de continuïteit van de bedrijfsvoering en het blijven aansluiten bij maatschappelijke ontwikkelingen vormden in 2025 de rode draad in de activiteiten van Crematoria Twente.
Winter Het versterken van de samenwerking binnen de uitvaartketen loopt als rode draad door het jaar. In de winterperiode kreeg dit onder meer vorm tijdens de nieuwjaarsbijeenkomst, waar het jaar werd geopend met een optreden van de Twentse cabaretière Nathalie Baartman. Deze bijeenkomst is bedoeld om de relatie met uitvaartleiders, de belangrijkste schakel tussen families en onze organisatie, actief te onderhouden en te verdiepen. De combinatie van inhoud en ontmoeting draagt bij aan een constructieve samenwerking.
Lente In het voorjaar werd na een verbouwperiode de grootste aula van de vier locaties (de Lijster) opnieuw in gebruik genomen. Door aanpassingen in kleurgebruik, inrichting en een groot LED-scherm is de ruimte beter geschikt voor kleinere gezelschappen, terwijl ook grotere bijeenkomsten goed gefaciliteerd blijven. Daarnaast organiseerden we een goedbezochte middag voor Duitse hospices en uitvaartondernemers, gericht op het informeren van wat er bij ons mogelijk is en het verder versterken van de samenwerking in de grensregio.
4
Zomer De zomer stond in het teken van kennismaken met nieuwe technologieën. Voor uitvaartleiders en eigen medewerkers organiseerden we een bijeenkomst over de ontwikkelingen rond kunstmatige intelligentie en wat die mogelijk betekenen voor de branche, gevolgd door een verdiepende incompany training specifiek voor uitvaartleiders. Ook voerden we noodzakelijk groot onderhoud uit aan de oven in Oldenzaal. Tijdig onderhoud blijft belangrijk voor een betrouwbaar en zorgvuldig crematieproces.
Herfst In het najaar waren er de jaarlijkse terugkomende momenten met veel contact met belangstellenden en nabestaanden. De open dag in Enschede trok circa 800 bezoekers en bood belangstellenden inzicht in het crematieproces en de mogelijkheden rondom afscheid. Rond Allerzielen namen bijna 1.000 nabestaanden deel aan de Bollenplantdag. Tot slot zijn vanaf het najaar wekelijkse informatiemomenten op alle locaties gestart, zodat belangstellenden zich laagdrempelig kunnen oriënteren op de voorzieningen en werkwijze van Crematoria Twente.
5
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Van duurzame betekenis zijn
Jaarrekening 2025
in 2025
Groen licht om eerste Nederlandse project voor crematie op groene waterstof te starten In 2025 is het waterstofproject van Crematoria Twente inhoudelijk en bestuurlijk verder gebracht. In januari is het Algemeen Bestuur van GR OLCT via een presentatie meegenomen in de plannen rondom cremeren op waterstof. Het grootste deel van het jaar stond vervolgens in het teken van het aanvragen en onderbouwen van subsidie voor de volgende fase van het project. Eind 2025 is deze subsidie toegekend, waarmee groen licht is verkregen om als eerste organisatie in Nederland een onderzoeks- en demonstratieproject te starten waarbij een bestaande crematieoven in Enschede wordt aangepast voor gebruik van groene waterstof. Het project richt zich op het toetsen van technische haalbaarheid, veiligheid, betrouwbaarheid en toepasbaarheid in de dagelijkse praktijk, met als doel te bepalen of waterstof een duurzaam en verantwoord alternatief is voor aardgas binnen het crematieproces.
Van afval naar asbus In mei introduceerde Crematoria Twente een duurzame asbus op basis van gerecycled oceaanplastic, ontwikkeld met OceanUrn-grondstoffen die bestaan uit verzameld maritiem afval zoals opgeviste visnetten en plastic uit zeeën en oceanen. Deze as-
6
bus vervangt de standaard aluminium variant en wordt gebruikt om de as gedurende de wettelijke bewaartermijn van één maand te bewaren, waarna families kunnen kiezen voor een asbestemming, onder andere in onze gedenkparken. De asbus is in een eigen kleur
uitgevoerd, wat bijdraagt aan herkenbaarheid en beleving zonder extra kosten voor nabestaanden. Door toepassing van deze ecologisch verantwoorde urn vermindert Crematoria Twente de milieu-impact en draagt bij aan het hergebruik van oceaanplastic.
7
Jaarcijfers in beeld
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
Nabestaandentevredenheid In 2025 is feedback opgehaald via klant tevredenheidsenquêtes. De ontvangen beoordelingen laten een hoog waarderings niveau zien, met een gemiddeld cijfer van 9,3. In reacties komt vooral de kwaliteit van de begeleiding door medewerkers naar voren. Nabestaanden noemen regelmatig professionaliteit, rust en betrokkenheid tijdens plechtigheid en crematie.
9,3
8
Crematiebegeleiding
Ook de sfeer en uitstraling van de locaties worden vaak positief benoemd.
Aantal overledenen in de 11 aandeelhoudende gemeenten
Daarnaast zijn er aandachtspunten genoemd over ondersteunende voorzieningen en praktische aspecten. Deze opmerkingen zijn overwegend concreet en gericht op verbetering. De feedback wordt gebruikt om sterke punten te borgen en waar nodig verbeteringen door te voeren.
Landelijke sterftecijfers
Bij Crematoria Twente gecremeerd Landelijk % crematies
2024 5.671
70,4 %
171.945 68,1%
2025 5.477
71,3%
173.338 67,9%
9
Crematoria Twente
Toegankelijk en onafhankelijk: Iedereen kan onder gelijke voorwaarden gebruikmaken van onze faciliteiten.
Vier eigentijdse locaties: Gelegen in de Twentse natuur, met een sterke verbinding tussen binnen en buiten.
Jaarverslag 2025
Dienstverlenend en gastvrij: Begeleiding met aandacht en ruimte voor maatwerk.
Betrokken werkgever: Circa 60 medewerkers en structurele aandacht voor professionalisering en ondersteuning in het werk.
Samenwerking in de keten: Intensieve samenwerking met ziekenhuizen, uitvaartondernemers, onderwijs en nationale partners.
Persoonlijke beleving centraal: Van intieme buitenplechtigheden en audiovisuele voorzieningen tot vernieuwde gastenkamers en een eigentijds cateringaanbod.
Crematoria Twente in het kort
Strategische vooruitblik: Door toekomstscenario’s te analyseren en strategiegesprekken te voeren, bereiden we ons voor op de ontwikkelingen in de uitvaartbranche.
10
Groei en kwaliteit: Jaarlijks ruim 4.000 crematies, een hoge waardering van uitvaartleiders en nabestaanden.
Duurzaam en innovatief: Waterstofproject, energiezuinige machines en verdere verduurzaming van materialen.
Gedenkparken in ontwikkeling: Creëren van rustplekken voor herdenken, met aandacht voor biodiversiteit en natuurbeheer.
Zichtbaar in de regio: Open dagen, informatiemomenten en herdenkingsinitiatieven zoals de Bollenplantdag.
Waardevolle herinneringen: Troostknuffels voor kinderen, een gedicht een jaar na dato en herdenkingsinitiatieven helpen nabestaanden bij het afscheid.
Actief op social media: Via Facebook, Instagram en LinkedIn delen we regelmatig updates over ontwikkelingen, innovatie en maatschappelijke betrokkenheid.
11
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
Visie en ontwikkeling De kwaliteit van onze dienstverlening wordt in belangrijke mate bepaald door de inzet en professionaliteit van onze medewerkers. Zij zorgen er dagelijks voor dat plechtigheden zorgvuldig worden uitgevoerd en dat nabestaanden en samenwerkingspartners op ons kunnen rekenen. Het creëren van een stabiele, veilige en professionele werkomgeving is daarbij een structureel onderdeel van onze organisatieontwikkeling. Werkplezier, vakmanschap en ruimte voor ontwikkeling dragen bij aan gemotiveerde en duurzaam inzetbare medewerkers.
dierbare. Onze medewerkers doen dit op een persoonlijke en zorgvuldige manier. We leveren maatwerk en sluiten aan bij de wensen van nabestaanden, met aandacht voor het afscheid én de periode daarna. Een belangrijk onderdeel is de zorgvuldige uitgifte van de as. We nemen hier de tijd voor en bespreken samen de mogelijkheden. Onze visie is gericht op persoonlijke dienstverlening. Dat doen we door zorgvuldige aandacht te combineren met vakmanschap, kennis en ervaring. Vernieuwing is geen doel op zich, net zoals het vasthouden aan tradities dat niet is. Het gaat erom te bieden wat een familie nodig heeft, passend bij hun wensen en verwachtingen.
Onze strategische koers
Onze missie is om van betekenis te zijn op een belangrijk moment in het leven van mensen die afscheid nemen van een
Onze strategische koers 2025-2030: Van interne kracht naar maatschappelijke waarde
Duurzaamheid en innovatie maken hier vanzelfsprekend onderdeel van uit. Duurzaamheid is voor ons niet alleen ecologisch, maar ook maatschappelijk: verantwoord omgaan met mensen, middelen en omgeving. Zo blijven wij voorbereid op ontwikkelingen binnen de uitvaartbranche. De kernwaarden open, gastvrij, dienstbaar, gelijkwaardig en ontwikkelen vormen daarbij het uitgangspunt van ons dagelijks handelen. De strategische koers 2025– 2030 (Van interne kracht naar maatschappelijke waarde) vormt het kader voor de verdere ontwikkeling van de
Het gaat erom te bieden wat een familie nodig heeft
12
13
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
OLCT Jaarrekening 2025 organisatie. Uitgangspunt is dat externe impact begint bij een sterke interne organisatie. Vakmanschap, goed ingerichte processen en samenwerking vormen de basis. De koers rust op drie pijlers: 1. Persoonlijke dienstverlening en marktpositie: verdere personalisering, zichtbaar maken van het gemak van alles op één locatie en inspelen op veranderende wensen.
2. Mensen en organisatie: duurzame inzetbaarheid, professionele ontwikkeling en continu verbeteren van kwaliteit en efficiëntie. 3. Duurzaamheid en innovatie: verduurzamen van bestaande processen en verkennen/ voorbereiden van nieuwe vormen van lijkbezorging.
Inleiding Algemeen OLCT is een gemeenschappelijke regeling van 11 Twentse gemeenten tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Dit zijn de volgende gemeenten: • Almelo • Borne • Dinkelland
• Enschede • Haaksbergen • Hengelo
• Hof van Twente • Losser • Oldenzaal
• Tubbergen • Wierden
Algemeen en dagelijks bestuur De bestuurssamenstelling is per 1 maart 2026: Leden Dagelijks en Algemeen Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way
Burgemeester Borne Wethouder Almelo Burgemeester Hof van Twente Wethouder Losser Wethouder Dinkelland
Overige leden Algemeen Bestuur: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens
Wethouder Enschede Wethouder Haaksbergen Wethouder Hengelo Wethouder Wierden Wethouder Oldenzaal Wethouder Tubbergen
Als secretaris fungeert de heer M.J.P. Hellemons
14
15
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Programmaverantwoording De jaarstukken bestaan uit een jaarverslag en een jaarrekening. Het jaarverslag bestaat uit het programma Algemeen Bestuur en de wettelijk verplichte paragrafen.
PROGRAMMA ALGEMEEN BESTUUR Hierna wordt ten aanzien van dit programma verantwoording afgelegd over het in 2025 gerealiseerd beleid.
Jaarrekening 2025
PARAGRAFEN Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de volgende paragrafen voor: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8. Openbaarheid
Wat heeft OLCT bereikt? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Deze doelstelling is voor het verslagjaar bereikt.
---------De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen.
Wat heeft OLCT daarvoor gedaan? In haar rol van aandeelhouder heeft OLCT in de aandeelhoudersvergaderingen van CT BV ingestemd met: • Jaarrekening 2024 • Wijziging statuten • Benoeming nieuwe voorzitter Raad van Commissarissen • Pilot cremeren op groene waterstof
Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico’s te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico’s opgenomen.
Daarnaast heeft het Algemeen Bestuur van OLCT ingestemd met: • Jaarverslag 2024 • Begroting 2026 • Memo resultaatbestemming OLCT • Aanwijzingsbesluit functionaris gegevensbescherming (FG) • Aanwijzingsbesluit Woo-contactpersoon • Mandaatbesluit afhandeling verzoeken op grond van de Wet Open Overheid • Reglement van orde Algemeen Bestuur • Financiële verordening 2025 • Controleverordening 2025
Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2025 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Deze vrij aanwenbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten, zodat de volledige bedrijfsvoeringskosten uit de meerjarenbegroting gedekt zijn, mochten er geen dividendopbrengsten vanuit CT BV zijn.
Ook is in 2025 het accountantskantoor De Jong & Laan als nieuwe accountant benoemd voor zowel OLCT als CT BV voor de boekjaren 2025 t/m 2028. Wat heeft het gekost?
Begroting 2025 (primitief)
Begroting 2025 (na wijziging)
Werkelijk 2025
16.107
16.107
21.337
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Daarnaast kent OLCT een egalisatiereserve. Deze wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Risico’s Hieronder worden de risico’s vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico’s van CT BV vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder ingestemd met het Dividendbeleid 2023-2027 van CT BV. Daar is opgenomen dat: “Bij uitkeren van dividend moet worden voldaan aan de statuten en de wettelijke regels waaronder de zogenaamde uitkeringstoets. Tevens moet voldaan worden aan alle eisen die de BNG stelt aan CT BV. Indien er sprake is van een positief resultaat, dan wordt dat resultaat in principe uitgekeerd aan de aandeelhouder. Bij negatieve resultaten wordt er geen dividend uitgekeerd ongeacht eigen vermogen en ratio’s.” De meeste bedrijfsrisico’s van CT BV zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering.
Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschade-verzekering fgesloten. a
Financiering Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Gezien de beperkte omvang van de exploitatie en balans van OLCT is geen beoordeling en/of normering van de kengetallen opgenomen.
16
17
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten op de exploitatie. OLCT heeft geen langlopende leningen, dus dit kengetal is niet van toepassing. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. OLCT heeft geen langlopende leningen en ook geen verstrekte leningen aan derden. Dit kengetal is dus niet van toepassing. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. De solvabiliteitsratio bedraagt afgerond 100%. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten. Aangezien de dividendopbrengsten vanuit CT BV als structureel worden aangemerkt, is dit kengetal 98%. Kasgeldlimiet Volgens de vastgestelde begroting 2025 was een kasgeldlimiet van € 31.000 toegestaan. In 2025 zijn er geen kasgeldleningen aangetrokken.
Bedrijfsvoering Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan CT BV per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed aan CT BV. OLCT heeft hierdoor geen eigen personeel (meer) in dienst.
Jaarrekening 2025
Deelneming
Belang
Eigen vermogen 1-1-2025
Eigen vermogen 31-12-2025
Vreemd vermogen 1-1-2025
Vreemd vermogen 31-12-2025
Resultaat 2025
Crematoria Twente BV
100%
10.654.000
10.108.000
11.790.000
11.566.000
250.000
Openbaarheid Een belangrijk onderdeel van de Wet Open Overheid (Woo) is de verplichting tot actieve openbaarmaking van 17 informatiecategorieën door alle bestuursorganen. Deze verplichting treedt gefaseerd in werking (per informatiecategorie) omdat organisaties tijd nodig hebben de openbaarmaking van de verschillende categorieën voor te bereiden en in te richten. Sinds 1 november 2024 moeten bestuursorganen de eerste 5 informatiecategorieën verplicht openbaar maken. Wanneer de overige categorieën verplicht openbaar worden, wordt op een later moment bepaald per Koninklijk Besluit, maar naar verwachting zal dit in 2026/2027 zijn. OLCT heeft in 2025 een inhaalslag gemaakt, omdat OLCT nog niet voldeed aan de eerste 5 informatiecategorieën. De volgende onderwerpen zijn inmiddels geregeld: 1. Alle vastgestelde verordeningen, aanwijzingsbesluiten en overige besluiten staan gepubliceerd op overheid.nl 2. De Woo-index op overheid.nl met daarin organisatiegegevens, contactgegevens etc. is ingevuld 3. Er is een Woo-contactpersoon aangewezen 4. De notulen van de vergaderingen van het Algemeen Bestuur staan op de website van CT BV In 2025 heeft OLCT geen Woo-verzoeken ontvangen.
De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van CT BV wordt voor de vergaderingen van het Algemeen en Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. Ook de Raad van Commissarissen (RvC) van CT BV wordt uitgenodigd om de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult in deze vergaderingen een adviserende rol. In de vergadering van het Algemeen Bestuur wordt eveneens het standpunt van OLCT als aandeelhouder van CT BV in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald. In het kader van de rechtmatigheid is de jaarrekening getoetst aan de financiële verordening, die in 2025 zijn geactualiseerd. Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 5.230 bedraagt. Dit betreft hogere accountantskosten, advieskosten en bankkosten dan begroot. Deze kostenoverschrijdingen zijn op hoofdlijnen toegelicht onder de “Toelichting op het overzicht baten en lasten 2025”. Het Dagelijks Bestuur heeft geconcludeerd dat er geen afwijkingen zijn, die niet passen binnen het bestaande beleid.
Verbonden partijen OLCT heeft één verbonden partij, namelijk CT BV, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van CT BV en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming.
18
19
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
Jaarrekening 2025
OVERZICHT BATEN EN LASTEN 2025
Programma Algemeen Bestuur
Begroting 2025 (primitief)
Begroting 2025 (na wijziging)
Werkelijk 2025
Detachering secretaris
11.602
11.602
10.967
Accountantskosten
2.985
2.985
6.353
Administratieve dienstverlening
1.194
1.194
1.000
Advieskosten
0
0
2.574
Vlottende activa
Bankkosten
226
226
443
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Onvoorzien
100
100
0
Totaal lasten
16.107
16.107
21.337
375.000
375.000
795.767
5.000
5.000
12.905
Totaal baten
380.000
380.000
808.672
Saldo baten en lasten
363.893
363.893
787.335
BALANS PER 31 DECEMBER 2025 (VOOR RESULTAATBESTEMMING)
Lasten Activa
31-12-2025 €
31-12-2024 €
Vaste activa Financiële vaste activa
Overige vorderingen
1.574.935
12.905
1.574.935
91.259
Liquide middelen Banksaldo
1.394.546
909.489
Totaal activa
2.982.386
2.575.683
Passiva
31-12-2025 €
31-12-2024 €
70.580
70.580
1.574.935
1.574.935
Egalisatiereserve
542.948
0
Resultaat boekjaar
787.335
917.948
6.588
12.220
2.982.386
2.575.683
Baten Dividendopbrengsten Renteopbrengsten
Vaste passiva Algemene reserve Bestemmingsreserves - Reserve deelneming -
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Totaal passiva
20
21
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
KASSTROOMOVERZICHT 2025
Jaarrekening 2025
Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording
Mutaties
Bedrag
Mutaties werkkapitaal (vordering)
78.354
Mutaties werkkapitaal (kortlopende schulden)
– 5.632
Kosten
– 21.337
Ontvangen rente
12.905
Ontvangen netto dividend en dividendbelasting
795.767
Kasstroom uit operationele activiteiten
860.057
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
0
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
0
Betalingen aan deelnemende gemeenten
375.000
Netto kasstroom
485.057
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) daarvoor geeft. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarden. De deelneming is gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De dividendopbrengsten van CT BV zijn als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld is. Het resultaat is bepaald als het verschil tussen de opbrengsten uit deelneming en eventuele overige opbrengsten enerzijds en alle hiermee verbonden aan het verslagjaar toe te rekenen kosten anderzijds.
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening OLCT 2025 en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Dat betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: – Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 20 november 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld; – Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn; – Ten aanzien van het M&O-criterium kent onze organisatie geen overkoepelende nota M&O- beleid. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. 3.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025 alsmede de Financiële verordening OLCT 2025. Dit betekent dat een verantwoordingsgrens van 2% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen.
Toelichting op de balans per 31 december 2025 Financiële vaste activa De boekwaarde van € 1.574.935 betreft de 100% deelneming in CT BV. Overige vorderingen De overige vorderingen bestaan volledig uit nog te ontvangen rente van € 12.905. Liquide middelen Het banksaldo per 31 december 2025 bedraagt € 1.394.546. Dit bedraagt het saldo van de rekening-courant en de spaarrekening bij ING. De liquide middelen staan ter vrije beschikking. Reserves De reserves van OLCT bestaan uit de volgende reserves: 1. Algemene reserve De vrij aanwendbare algemene reserve kent een omvang van 4x de jaarlijkse omvang van de bedrijfsvoeringskosten. 2. Reserve deelneming De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming CT BV. 3. Egalisatiereserve Op 10 april 2025 heeft het Algemeen Bestuur ingestemd met het vormen van een egalisatiereserve. De egalisatiereserve wordt gebruikt om een jaarlijks vaste resultaatuitkering aan de deelnemende gemeenten te kunnen doen, die voor vier jaar kan worden gegarandeerd. Het verloopoverzicht van de reserves ziet er als volgt uit:
Waarderingsgrondslag WNT Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft het openbaar lichaam zich gehouden aan de wet- en regelgeving inzake de WNT.
22
23
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Reserve Algemene reserve Reserve deelneming Egalisatiereserve Totaal
Saldo 1-1-2025
Toevoeging
Onttrekking
Saldo 31-12-2025
70.580
375.000
375.000
70.580
1.574.935
0
0
1.574.935
0
542.948
0
542.948
1.645.515
917.948
375.000
2.188.463
De mutaties in 2025 betreffen de resultaatbestemming van het resultaat 2024 van € 917.948. Het Algemeen Bestuur heeft namelijk op 10 april 2025 besloten om € 542.948 toe te voegen aan een nieuw te vormen egalisatiereserve en € 375.000 uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Overige schulden De overige schulden van € 6.588 bestaan uit de nog te betalen accountantskosten van € 6.353 en de nog te betalen bankkosten van € 235.
Jaarrekening 2025
regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 20 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 427. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 5.230 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 427. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 5.230 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Begrotingscriterium
Toelichting op het overzicht baten en lasten 2025 Hieronder volgt een toelichting op de baten en lasten waarvan de afwijking tussen werkelijk en begroting na wijziging groter is dan € 1.000. Accountantskosten De overschrijding op accountantskosten worden veroorzaakt door het nieuwe accountantscontract. In 2025 heeft een aanbesteding plaatsgevonden wat heeft geleid tot een wisseling van accountant, maar dus ook tot hogere accountantskosten dan in voorgaande jaren. Advieskosten De overschrijding op advieskosten heeft grotendeels betrekking op de kosten voor het publiceren van regelgeving van OLCT op overheid.nl. Dit is een verplichting in het kader van de Wet Elektronische Publicaties en de Wet Open Overheid. In 2025 is hierin een inhaalslag gemaakt.
1A.
Overschrijding lasten programma’s
1B.
Overschrijding investeringsbudgetten
0
2.
Ongeautoriseerde reservemutaties
0
Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.
0
1.
2.
Dividendopbrengsten De hogere dividendopbrengsten worden veroorzaakt door een hoger dan geraamd jaarrekeningresultaat 2024 van CT BV.
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en
24
5.230
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
5.230
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
5.230
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
Renteopbrengsten De hogere renteopbrengsten worden voornamelijk veroorzaakt door het besluit van het algemeen bestuur tot het vormen van een egalisatiereserve, waardoor niet het gehele jaarrekeningresultaat 2024 aan de deelnemende gemeenten is uitgekeerd.
Rechtmatigheidsverantwoording
Bedrag
Voorwaardencriterium 3.
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
0
M&O-criterium 4.
Geen bevindingen.
0
Totaal Onrechtmatigheden
5.230
Waarvan acceptabel
5.230
Waarvan niet-acceptabel
0
25
Openbaar Lichaam Crematoria Twente
Jaarrekening 2025
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De WNT is van toepassing op Openbaar lichaam Crematoria Twente Het voor Openbaar Lichaam Crematoria Twente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). Als topfunctionarissen voor de WNT worden bij OLCT aangemerkt de leden van het Dagelijks en Algemeen Bestuur. Dit zijn onbezoldigde functies.
Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam topfunctionaris de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens
Functie OLCT Voorzitter Dagelijks en Algemeen Bestuur Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur Lid Dagelijks en Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienst betrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE
Enschede, 9 april 2026
De voorzitter,
De secretaris,
J.H.R. Pierik
M.J.P. Hellemons
OVERIGE GEGEVENS Voorstel resultaatbestemming Het resultaat over 2025 bedraagt € 787.335. Het Dagelijks Bestuur stelt, met inachtneming van het besluit van het Algemeen Bestuur van 10 april 2025 over de memo resultaatbestemming, voor om: — € 400.000 uit te keren aan de deelnemende gemeenten — € 387.335 toe te voegen aan de egalisatiereserve.
CONTROLEVERKLARING ACCOUNTANT Nog toevoegen
Openbaar Lichaam 26
27
Locaties in Enschede, Almelo, Borne en Oldenzaal Usselerrietweg 40 | 7546 PE Enschede | +31 (0)53 475 60 60 | info@crematoriatwente.nl www.crematoriatwente.nl