20260401 GBTwente - Begeleidende brief raden deelnemende gemeenten inzake ontwerp begroting 2027 en Jaarstukken 2025

GBTwente Postadres Postbus 845 7550 AV Hengelo

Bezoekadres Demmersweg 140 7556 BN Hengelo gbtwente. n l/co ntact

Raden van de deelnemende gemeenten GBTwente Raadsgriffies

IBAN N L72BNG H0285141228

t.n.v. GBTwente

Datum

Uw kenmerk

1,-4-2026

Ons kenmerk

Behandeld door

D82026017 A82026004

Mw. mr. K. van der Ent

Onderwerp Ontwerp begroting 2027 enjaarstukken 2025 GBTwente

Geachte raadsleden, Op grond van artikel 34b van de Wet gemeenschappelijke regelingen zendt GBTwente vóór 30 april

van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleidsmatige kaders en de jaarrekening aan de raden van de deelnemende gemeenten. Met de Twentse financials (in afstemming met de raadsgriffies)van de deelnemende gemeenten is afgesproken dat de GR-en voor 8 april deze stukken aanleveren aan de deelnemende gemeenten. U treft deze stukken aan in de bijlagen.

Ontwerp begroting 2027 Vandaag op 1 april 2026 heeft het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk BelastingkantoorTwente ingestemd met de ontwerp begroting 2027 enhet m ee rja re n pe rspectief 2O28-2O3O.

De begroting2O2T is conform het advies van de kerngroep Financiën van de deelnemende gemeenten opgesteld. De uitgangspunten zijn vermeld in de begroting. De totale begrote lasten (voor toevoeging aan de reserve) bedragen € 17.078.651. en de begrote baten bedragen € L7.078.651. De begroting is daarmee in evenwicht.

De begrote lasten voor mutaties in de reserve stijgen van € L6.558.812 in de primitieve begroting 2026 naar €.17.078.651" in de primitieve begroting 2027, een toename van € 51-9.839. ln onderstaande tabel is zichtbaar gemaakt welke mutaties in de primitieve begroting2O2T hebben plaats gevonden:

GBTwente Prim¡t¡eve Autonome begrot¡ng 2026 ontw¡kkelingen

Kaderbrief voorstellen

Aanvullend op Als gevolg van

Budgettair Over¡ge

Primitieve

kaderbr¡ef w¡jz¡g¡ngenin neutrale ontw¡kkel¡ngenbegrot¡n92027 d¡enstverlening verschuiv¡ngen

Begrote lasten Lone n

asten

Begrote lasten

-9.Æ2.678

-245,84

-97.200

-6.659.281

-744.978

-276.6æ

-9.9M.

-8.474

-106.514

8.474

5.000

-6.729.890

-2M.932

16.994

-187.938

-45.475

45.475

-2.497

-48.530

-57.027

-\63.949

-5.147

-169.096

350.000

-12.505

Hieronder wordt een toelichting gegeven op belangrijkste ontwikkelingen;

L

Autonome ontwikkelingen

Loon i n dexatre (conform advies we rkgroe p "Verbo nden pa rtijen" );

ln november 2025 is er na ambtelijke afstemming vanuit de werkgroep "Verbonden partijen" een advies ontvangen over de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2027. De loonindex voor het jaar 2027 bedraagl8,23%. De loonindexatie vanuit de primitieve begroting 2026 naar de prim itieve begroting 2027 bedraagt € 245.834. xotie (co nform advies werkgroep "Verbonde n pa rtijen"); Het advies geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De geadviseerde indexatie voor 2027 bedraagt 2,2%. De prijsindexatie van de primitieve begroting 2O26 naar de primitieve begroting 2027 bedraagt € 144.978. P rijs i n de

ln paragraaf 2.2 wordt een nadere toelichting gegeven op de te hanteren loon- en prijsindexatie Kostenstijging (Amerikaanse) licenties GBTwente maakt, via de gemeente Enschede, gebruik van Microsoft Office licenties en werkt binnen de Omnissa Horizon omgeving. Met ingang van 2025 heeft de gemeente Enschede een nieuw contract af moeten sluiten voor de Microsoft Office licenties omdat het contract dat via de VNG was gesloten afliep. De tarieven binnen het nieuwe contact liggen significant hoger dan in het vorige contract. Omnissa Horizon is tevens van een Amerikaans softwarebedrijf. Ook voor de komende jaren verwacht de gemeente Enschede jaarlijks een kostenstijging van IOYo voor deze Amerikaanse licentíes. Deze kostenstijgingen worden meegenomen in de begroting voor 2027. Daarnaast moet er ook geinvesteerd worden in Al-licenties om ook deze ontwikkeling te kunnen gebruiken. Het aanvullende budget hiervoorvindt u hieronder bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel e)verhoging budget DVO lCT.

Autonome ontwikkelingen vanuit de vastgestelde Cao's Op grond van artikel 3.22van de cao SGO 2025 -2027 moet GBTwente l januari 2026 een regeling voor de vergoeding van reiskosten woon-werkverkeer vaststellen. Er is een voorstel op route gegaan voor een reiskostenregeling woon-werkverkeer o.b.v. volledige vergoeding voor auto, fietsen, wandelen en OV: 0,23 cent per kilometer. De structurele kosten, €.124.OOO op basis van gemiddeld 3 kantoordagen per week, worden vanaf 2027 meegenomen in de begroting. Dit bedrag staat hieronder benoemd bij de overige financiêle mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel c) verhoging budget reis- en verblijfskosten. Daarnaast hebben werknemers vanuit de vorige Cao tot 31 december 2025 het recht om aanspraak te maken op de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). De RVU is bedoeld om medewerkers de mogelijkheid te geven om eerder te stoppen met werken, maximaal 24 maanden voor hun AOW-

Pogino 2 van 7

GBTwente leeftijd, zonder dat dit grote financiële nadelen heeft voor de medewerker. Op dit moment hebben drie medewerkers van GBTwente aangegeven gebruik te willen maken van deze regeling. De financiële consequenties vanuit deze regeling worden meegenomen in de begroting 2027 en jaarschijf 2028 in het meerjarenperspectief. Het bedrag hiervoor staat hieronder benoemd bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel d) verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden.

2.

Overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief

Uit de periodieke monitoring van de kosten in2025 in combinatie met de ingezette procesoptimalisaties en de autonome ontwikkelingen is het voornemen om onderstaande budgetten aan te passen in de begrotingvoor 2027.

Verlaging van diverse lasten in de begroting met een totale kostenverlaging van € 63.900 zoals aangegeven in de kaderbrief:

a) € 40.000 aframen budget uitbestede deurwaarderswerkzaamheden Deze aframing is mogelijk door een aanpassing in de volgorde van de invorderingsstappen, waarbij eerst de administratieve invordering wordt uitgevoerd alvorens de deurwaarder

wordt ingezet.

b) € 3.800 aframen controle hondenbelasting Door de afschaffing van de hondenbelasting in Hengelo worden deze kosten niet meer gemaakt. c) € 1.500 aframen overige kosten diensten derden overige aanslagbiljetten Als gevolg van de afschaffing van de rioolheffing <60 m3 in de gemeente Haaksbergen hoeft voor deze gemeente alleen nog het waterverbruik boven de 500 m3 opgevraagd te worden. Dit brengt deze kostenbesparing met zich mee. d) € 12.500 aframen budget voor bankkosten Op basis van de huidige tarieven van onze huisbankier zit er ruimte in het budget voor de bankkosten. Deze ruimte laten we terugvloeien naar onze deelnemers. e) € 4.500 aframen van het budget voor portokosten Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen. f) € 1.600 aframen van het budget voor drukwerk Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen.

Naast bovengenoemde kostenverlagingen zijn wij voornemen om, op basis van de verwachte daling in aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen. Naast de genoemde kostenbesparing vragen we ook extra budget voor een aantal onderdelen in onze begroting. Als gevolg van autonome ontwikkelingen bedraagt de totale kostentoename € 437 .70O, waa rvan € 57 .2OO niet structureel doorwerkt en eenma lig in 2027 wordt geraamd. Dit bedrag is als volgt opgebouwd:

a) € 20.000 verhogen budget voor portokosten De ervaringen vanuit de pilot'Check uw Woning'zijn positief. We willen deze

Pøgina 3 von 7

GBTwente burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang. Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. b) € 10.000 verhogen budget voor drukwerkkosten De ervaringen vanuit de pilot 'Check uw Woning' zijn positief. We willen deze burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang. Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. c) € 1,24.000 verhogen budget reis- en verblijfskosten Omdat wij uitvoering moeten geven aan de Cao-bepalingen heeft GBTwente een regeling reiskostenvergoeding woon-werkverkeer vastgesteld. Het budget voor reis- en verblijfskosten wordt verhoogd om de effecten van deze Cao-bepaling op te kunnen vangen. d) €57.2O0 verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden (incidenteel in jaarschijf 2027) Binnen de huidige Cao kunnen medewerkers die aan de voorwaarden voldoen aanspraak maken op de Regeling Vervroeg Uittreden. Er zijn binnen GBTwente op dit moment 3 medewerkers die van deze regeling gebruik gaan maken .ln 2027 zijn de kosten voor deze regeling €57.200. ln jaarschijf 2O28 van het meerjarenperspect¡ef wordt € 18.200 incidenteel meegenomen voor deze regeling.

e) € 161.500 verhogen budget voor de DVO ICT Voor 2O25 brengt de gemeente Enschede GBTwente € 50.500 extra in rekening voor de extreme kostenstijging van de Amerikaanse licenties (betreft 10% licentiestijging. Zij geven aan dat wij rekening moeten houden met een jaarlijkse stijging van I0%o van de licentiekosten. De cumulatieve stijging vanaf 2025 tot en meï2027 bedraagt dan in totaliteit op € 151.500. Daarnaast is er rekening gehouden met € l-0.000 aan licentiekosten voor Allicenties. f) € 40.000 verhogen budget voor inkoopbegeleiding Zoals bij interne ontwikkelingen is geschetst is er financiële ruimte nodig om de begeleiding van inkooptrajecten te kunnen borgen. Op basis van voortschrijdend inzicht ten opzichte van de kaderbrief wordt voorgesteld om de formatie met 0,5 fte uit te breiden. De loonkosten boven het gevraagde budget van € 40.000 wordt binnen de eigen begroting opgevangen binnen het budget personeel van derden. g) € 25.000 verhogen budget voor advieskosten Er is financiële ruimte nodig om te kunnen voldoen aan het oppakken van

informatiebeve il igi ngsvraagstu kke n. Renteboten Naast deze kostenbesparing willen we ook de opbrengsten van de gemeenten verhogen. Door een positief rentetarief zijn er rentebaten binnen het schatk¡stbankieren. ln 2023 bedroeg de rentebate zo'n€479.000,in2024 € 695.000 en in 2025 bedroeg de rentebate zo'n € 446.000. ln de begroting 2027 is een berekening per gemeente opgenomen om daarmee een handreiking te geven over de hoogte van de mee te nemen rentebate binnen de eigen gemeentelijke meerjarenbegroting 2027-

2030. Samengevot: De totale lastenstijging zoals genoemd in de kaderbrief 2027 bedraagt per saldo in2027 € 373.800 voortoepassingen van de príjsindex, waarvan €57.20O incidenteelen 3L6.600 structureel. Door wijzigingen in dienstverlening stijgen de aan personeel gelieerde kosten met € 12.500, waardoor de structurele lasten met €329.100 stijgen. Naast bovengenoemde lastenstijging zijn wij voornemens om, op basis van de afnemende aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen, waardoor er

Pøgina 4 van 7

GBTwente vóór toepassing van de indexatie een structurele lastendaling is van € 20.900. Daarnaast kan de gemeenten op basis van de eigen inschatting een renteopbrengst ramen vanuit het schatkistba nkieren.

3.

Overiee ontwikkelinsen 2027

Lonen Uitgangspunt voor het berekenen van de loonsom 2027 inclusief de hierboven al genoemde index voor het jaar 2027 is de actuele salarisstaat sociale lasten op basis van de personele formatie tegen actuele loonkomsten op 3L december 2025, geëxtrapoleerd op jaarbasis. Hierbij is dus rekening gehouden met de in- en uit diensttredingen in 2025 en begin 2026 en de daardoor veroorzaakte mutaties in vacatureruimte. ln de loop van2O26 gaan een drietal medewerkers gebruik maken van de RVU regeling. Voor de berekening van de loonsom 2027 zijn deze medewerkers uit de bezetting gehaald en is hun formatieruimte meegenomen als vacatureruimte. Dit is in het voordeel van de deelnemers, aangezien deze medewerkers aan het einde van de loonschaal zitten en de vacatureruimte geraamd wordt op het einde van de functionele schaal minus twee treden.

ln paragraaf 2.2. staat een nadere analyse van de opbouw van de salarissom voor het begrotingsjaar 2026. Functieherwaardering Kijkend naar de langere termijn moeten we onze medewerkers blijven binden en boeien. De arbeidsvoorwaarden moeten in basis goed zijn. Voor de continuiteit van de organisatie op de lange termijn is het belangrijk dat ons functiehuis aansluit bij de huidige en toekomstige arbeidsmarkt. lnmiddels is duidelijk dat HR21 de methodiek is waarmee het functiehuis wordt gewaardeerd. Er is gestart met de voorbereiding van een aanbesteding waarmee GBTwente ondersteuning krijgt bij de implementatie van een herwaardering op basis van HR2L, zodat we ook in de toekomst goede arbeidsvoorwaarden kunnen blijven bieden aan onze medewerkers. Eventuele financiële consequenties zullen op zijn vroegst per l januari 2027 in gaan. Omdat niet te voorspellen is wat de uitkomst zal van de functieherwaarderingen worden eventuele financiële gevolgen nog niet opgenomen in de primitieve begroting2O2T.

Kopitaollosten Op basisvan het investeringsplan202T zijn de kapitaallasten aangepast. ln paragraaf 4.5.2. en in hoofdstuk 8 staat beschreven welke investeringenin2O2T gepland staan. De afschrijving zal hierdoor met € 17.00O afnemen ten opzichte van de begroting 2026. Ve n n ootscho psbe I asti n g

Als gevolg van de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst tot de gemeenschappelijke regeling is het de verwachting dat er geen vennootschapsbelasting afgedragen hoeft te worden. De gemeenten Hof van Twente en Lochem krijgen dezelfde tarieven doorberekend dan de andere GR-gemeenten met een gemeentelijke haven. Deze tarieven zijn gebaseerd op kostprijsniveau, waardoor hier geen winst te verwachten is.

Desintegratiekosten Op basis van gemaakte afspraken is er nog sprake van doorbelasting van desintegratiekosten aan de gemeenten Haaksbergen (afschaffing rioolheffing < 60 m3), Hengelo (afschaffing hondenbelasting) en Enschede (vereenvoudiging grondslag reclamebelasting).

Pag¡na 5 van 7

GBTwente Onvoorzien De post "Onvoorzien" is conform de verordening financiële beleid, beheer en organisatie geraamd op 1%ovan de begrote lasten (€ 169.096).

Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage ln onderstaande tabel is weergegeven hoe de gemeentelijke bijdrage 2027 wijzigt ten opzichte van de primitieve begroting 2026 en de 1" gewijzigde begroting2026: èno dek¡dñgsniddelen

PrlnitleÞ

Mdât¡stussen Prlm¡tlêw Mutålp tilrrañ 1p Mutålo tuJsen prlmltlevê Þrlmlllov€ en 1e bagrd¡ng 20¿ gewll!lgd! gÞ$,llrlgdÞ b€grotlne2026pn begotlng2@6 bcgrollng 2026 en prlñlllÊw, Þrlmlrlêve b€erollne 2027 begotlng 2@7

lÈ Cewllllgde

b€grotlñÉ 2d26 bPgrdlng 2026

G€meent€ €n5(hede Der¡nlegrâri€bijdrâBâ

€emcente EEChede

Gemee¡te HenSelo DesinreÉrarieb¡ jdr¡ge gem€êde llange lo gijdraæ gemente L6rer

-u8

tn

ft

':*

r178

L777

2.tos

-6ó

2.825 16

It

689

670

-1!¡

126

56

532

614

-17

6a

56

5 I

-16

692

-21

-¡B

5.515

4

I ttr

¡f 54

t6

OerínraBr¡riPbi jdr¡ga L6sar gijdrâÊe g€mente Håâksbergen

7t4

719

Der¡nt. gråtiebi jdra ge l{3d(sberg€n g¡¡dråge BÊrcente Almêlo

2

2

L247

B¡jdragê 8€rue¡re Olden¿æl

951 868 19

19

n

a

a

:18

2.16

1t6

E26

-24

9A

!t

1t8

u4

-21

9v

s

61

0 0

71

9

-3 -1

3 -7Ã

t.2B

10r

2.rl]9

Desint€ gråt¡ebiidraÊ€ Oldenræl Bijdrâge gere€nte fw€nterând gijdrage gem€nte L6hem

10

B¡ldr¡ge gereente gerkellånd

å¡idrâø dêreêntê grôñ*hôKa

1121 æ7

t.124

q1

ißt

fr

a -2

-¡

w il

Voor het meerjarenperspectief van de gemeentelijke bijdrage wordt verwezen naar het Meerjarenperspectief 2028-2030, dat integraal onderdeel uitmaakt van de begroting. Zienswijze De gemeenteraden kunnen over dit stuk hun zienswijze vóór 25 juni o.s. naar voren brengen aan het dagelijks bestuur. De eventuele zienswíjzen worden samen met de reactie van het dagelijks bestuur, toegevoegd aan de begroting 2027 en Meerjarenbegroting en vervolgens aangeboden aan het algemeen bestuur. Het algemeen bestuur stelt in haar vergadering van 1 juli a.s. de stukken vast waarna deze binnen twee weken naar Gedeputeerde Staten worden verzonden.

Jaarrekening2O25 Conform artikel 27 van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente worden de jaarstukken met de accountantsverklaring en een verslag van de bevindingen van de accountant ter vaststelling door het dagelijks bestuur voorgelegd aan het algemeen bestuur ter verkrijging va n décharge. Voor een toelichting op de jaarrekening 2025 en de resultaatbestemming verwijs ik naar bijlage 1

Pogino 6 von 7

GBTwente Mocht u over de ingezonden stukken nog vragen hebben, dan zijn wij uiteraard bereid om deze toe te (komen) lichten. Met vriend

uw E. Zinkweg-Ankone Voo rzitter Gemee ntel ijk Belastingka ntoo r Twente

Bijlagen: Voorstel algemeen bestuur jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025

L

2. Jaarstukken 2025 3. Controleverklaring jaarstukken 2025 4. Ontwerp begroting 2027 en meerjarenperspect¡ef 2028-2030

Pag¡na 7 von 7