17 Accountantscontrole jaarverantwoording 2021.pdf

De preventieve en dectectieve interne beheersmaatregelen starten met betrekking tot het actualiseren van het interne controle over 2021 is op moment van schrijven op het gebied van inkopen en aanbestedingen (zoals het treasurystatuut. van dit accountantsverslag nog niet definitief afgerond. gebruik van een inkoopstartformulier of We adviseren u om interne controlewerkzaamheden projectstartarchitectuur (I&A) om te komen tot de juiste periodiek uit te voeren zodat eventuele herstelacties aanbestedingsprocedure) zijn centraal vastgelegd in tijdig kunnen worden genomen. Beleid en handboeken en opgenomen in Kennisnet.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 26

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2021 van de gemeente Almelo hebben wij een audit verricht op de ITbeheersmaatregelen. De betrouwbaarheid van de informatievoorziening in de geautomatiseerde omgeving van de gemeente is mede afhankelijk van een goed werkend stelsel van algemene IT-beheersmaatregelen. De IT-audit 2021 heeft zich gericht op de volgende elementen: • Applicatie Decade (Oracle Database, Linux Server en netwerk Windows AD) • Applicatie Donau (Oracle Database, Linux Server en netwerk Windows AD) • Applicatie Suites (Oracle Database, Linux Server en netwerk Windows AD) Wij hebben werkzaamheden verricht omtrent de opzet, het bestaan en de werking van de General IT Controls (“GITC”) binnen de IT-omgeving van de gemeente Almelo. In onze beoordeling van de GITC hebben wij beheersmaatregelen binnen de volgende drie deelgebieden getoetst: •

•

•

Toegangsbeveiliging: beheersmaatregelen die verzekeren dat enkel geautoriseerde personen toegang hebben tot de IT-systemen, en enkel voor zover dat benodigd is uit hoofde van de functie. Wijzigingsbeheer: beheersmaatregelen die verzekeren dat enkel geautoriseerde wijzigingen worden doorgevoerd en dat deze wijzigingen op een adequate wijze zijn getest voordat ze naar productie worden gebracht. Datacenter en netwerkoperaties: beheersmaatregelen die verzekeren dat geautomatiseerde gegevensverwerking en opslag op betrouwbare wijze plaatsvindt. Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Bij de IT-auditwerkzaamheden is beoordeeld of de geselecteerde beheersmaatregelen in voldoende mate de risico’s adresseren die een impact hebben op de betrouwbaarheid van de financiële gegevensverwerking. Wij hebben daarbij uitsluitend die beheersmaatregelen bekeken die relevant zijn in het kader van de jaarrekeningcontrole en wij rapporteren hierbij uitsluitend de daarbij geconstateerde bevindingen. Uit onze controle blijken bevindingen met een diversiteit aan impact. 60% betreft bevindingen met de risicoclassificatie hoog. Deze zouden dan ook een hoge prioriteit moeten krijgen bij het oplossen ervan. In onze optiek zijn de bevindingen die wij hebben vastgesteld goed oplosbaar, mits hieraan de juiste prioriteit en middelen worden toegekend. Op basis van de bevindingen concluderen wij dat de kwaliteit van de GITC op dit moment nog onvoldoende is om in het kader van de audit een systeemgerichte controleaanpak te ondersteunen. De jaarrekeningcontrole is derhalve gegevensgericht uitgevoerd.

In onze optiek zijn de belangrijkste acties: •

Het implementeren van een proces voor een periodieke review van gebruikersrechten voor Decade, Donau & Suites. (Bevinding 1, 4 en 5)

•

Het implementeren van een proces voor het toekennen van geautoriseerde rechten binnen Suites. (Bevinding 2)

•

Het formeel vaststellen van een autorisatiematrix voor Suites. (Bevinding 3)

•

Het tijdig intrekken van toegangsrechten of het deactiveren van accounts binnen Decade, Donau, Suites & Windows AD. (Bevinding 6)

•

De toegekende hoge rechten voor Decade, Donau & Suites te beperken. (Bevinding 7)

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Het implementeren van een proces rondom het gebruik van Keepass. (Bevinding 8)

•

Het updaten van het wachtwoordbeleid en het implementeren van de vereiste wachtwoordparameters op applicatie-, database- en netwerkniveau. (Bevinding 9)

Alle detailbevindingen zijn opgenomen in de rapportage IT-audit observaties 2021 die gedeeld is met het college van burgemeester en wethouders en de ambtelijke organisatie. Ten slotte hebben wij als onderdeel van de IT-audit werkzaamheden een gesprek gevoerd met de Chief Information Security Officer (CISO) van de gemeente Almelo en inzicht verkregen hoe de gemeente Almelo de cyberrisico’s beheerst op operationeel, tactisch en strategisch niveau. Hieruit blijkt onder andere dat er nog geen cybersecuritybeleid beschikbaar is. Daarnaast zijn de rollen en verantwoordelijkheden bij eventuele cyberincidenten nog niet belegd. Op basis van de vijf fasen binnen cybersecurity is de beheersing van de cybersecurity-risico’s binnen de gemeente Almelo geëvalueerd. De aanbevelingen hiervoor zijn opgenomen in bijlage I van de rapportage IT-audit observaties 2021.

Bijlagen

Blz. 27

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties

Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Almelo een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 29

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 154.998. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout: • Presentatieafwijking uitzettingen < 1 jaar (te hoog) en vooruitontvangen bedragen (te hoog) • Presentatieafwijking vooruitontvangen bedragen (te laag) en eigen vermogen (te hoog)

€ 315.000 € 154.000

€ 315.000 € 154.000

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€ 469.000

€ 469.000

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten:

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Rechtmatigheidsafwijking EU-aanbestedingen

€ 1.255.574

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 1.724.574

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 23 februari 2022 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 31

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 450.00. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:

N.v.t.

N.v.t.

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€0

€0

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€0

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 23 februari 2022 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 32

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 33

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

JenV A7 JenV A12B

Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek Regeling specifieke uitkering Reductie Energiegebruik Maatregel huisvesting kwetsbare groepen Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) Regeling reductie energiegebruik woningen Regeling huisvesting aandachtsgroepen Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Tijdelijke stimuleringsregeling veilig, doelmatig en duurzaam gebruik verkeersinfrastructuur (SiSa tussen medeoverheden) Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

FIN B2 BZK C1 BZK C31 BZK C32 BZK C41B BZK C43 BZK C56 BZK C62 OCW D8 OCW D14 IenW E20 IenW E38B EZK F1 EZK F9

Fout of onzeker Financiële omvang heid N.v.t. € 0 N.v.t. € 0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

€0

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Toelichting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subtotaal SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo) _gemeentedeel 2021

SZW G2 SZW G3 SZW G3

SZW G3

SZW G3 SZW G3

SZW G4

€0

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Subtotaal SZW G12 SZW G12

SZW G12 VWS H4 VWS H8 VWS H12 VWS H16

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2021 Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken 2021 Specifieke uitkering Ijsbanen en Zwembaden

€0

Totaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 37

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Fout, onzeker Financiële en/of formeel omvang onrechtmatig

SiSa-code

Omschrijving

Toelichting

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

N.v.t.

€0

N.v.t.

€0

Totaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 38

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Almelo

Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Almelo in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Almelo te rouleren.

Bijlagen

Blz. 39

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Almelo

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Almelo

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Almelo Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 40

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.