Bijlage 4 Toetsingskaders jaarstukken 2023 en begroting 2025

TOETSINGSKADER JAARREKENING 2023

Opgesteld door

Veiligheidsregio Noord-Holland Noord

Datum

11 april 2024

JAARREKENING 2023 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord

Tijdigheid Ja 11 april 2024 Is de jaarrekening op tijd (op of voor 15 april) verzonden? Beleidsverantwoording Is aangegeven of de in begroting opgenomen ☒ Beleidstoelichting op werkzaamheden/ beleidsdoelen opgenomen, pag. werkzaamheden/ beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd c.q. 16 tot en met 37. de beleidsdoelstellingen zijn gehaald? Toelichting:-

☒ Beleidstoelichting sluit aan op beleidsvoornemens bij de laatste beleidswijziging in de 2 e bestuursrapportage 2023. Toelichting: - Controleverklaringen Controleverklaring: Goedkeurend voor getrouwheid. Verklaring nog niet Is de verklaring aanwezig afgegeven door de accountant in afwachting op de landelijke ontwikkeling Ja en welke soort verklaring? m.b.t. rechtmatigheid. Weerstandsvermogen Hoogte algemene reserve (excl. ambulancezorg)€ 2.013.000. Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de lasten in uitgangspunten Gemeenschappelijke Na bestemming verlies 2023 € 490.000 is de algemene reserve regelingen € 1.523.000.

In het AB kan een afwijkingsbesluiten zijn genomen t.a.v. 2,5% van de lasten € 94.656.000 =€ 2.177.000. maximale hoogte van de algemene reserve. Conclusie: De algemene reserve blijft binnen het maximum van 2,5% van de lasten.

JAARREKENING 2023 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord

Hoogte algemene reserve ambulancezorg € 1.512.000.

Na bestemming verlies 2023 € 360.000 is de algemene reserve ambulancezorg € 1.152.000.

Conclusie: De ambulancezorg wordt 100% gefinancierd door de zorgverzekeraars en niet door de gemeenten. Daarom valt deze reserve niet onder de FUGR.

Risico’s Pag. 39 Conclusies over wel/niet voordoen van risico’s uit de In risicoparagraaf is een uitspraak gedaan over het wel voordoen van de risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting. risico’s, zoals opgenomen in de begroting. Is een onttrekking uit het weerstandsvermogen (algemene reserve) nodig geweest ter dekking van voorgedane risico’s.

Toelichting: Ja, hoger dan geraamde inhuur derden voor ambulancezorg. Het tekort van de overige programma’s van de veiligheidsregio is met name het gevolg van de hogere inflatie en CAO stijging dan de indexatie van de gemeentelijke bijdrage in de begroting 2023. In de door de gemeenten vastgestelde FUGR is afgesproken dat achteraf de indexatie wordt herrekend op basis van de werkelijke CPB cijfers.

Resultaatbestemming De veiligheidsregio stelt voor: Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de 1. Om het negatieve resultaat ambulancezorg van € 360.000 te onttrekken Algemene reserve uit de algemene reserve ambulancezorg. Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming 2. Om het negatieve resultaat van € 490.000 op de overige programma’s, voldoet aan de vastgestelde uitgangspunten. Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is exclusief ambulancezorg, te onttrekken uit de algemene reserve dan een overzicht met het bedrag per gemeente veiligheidsregio. opgenomen? Voorstel voldoet aan: ☒ Financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (algemene reserve max. 2,5% van de exploitatielasten)

JAARREKENING 2023 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord

Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? Ja. overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. ☒ Overzicht % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente, pag. 95 Investeringen: Investeringsoverzicht opgenomen: Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van ja, opgenomen pag. 87 de in dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd c.q. Toelichting: doorgeschoven c.q. duurder of goedkoper? Kengetallen financiële positie Welke kengetallen zijn opgenomen: Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? ☒ Netto schuldquote, pag. 40 - Netto schuldquote ☒ Netto schuldquote gecorrigeerd, pag. 40 - Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle ☒ Solvabiliteitsratio, pag. 40 verstrekte leningen ☒ Structurele exploitatieruimte, pag. 40 - Solvabiliteitsratio Toelichting: conform BBV richtlijn. - Structurele exploitatieruimte Indien niet alle kengetallen zijn aangevinkt, een toelichting geven. EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf EMU-saldo is opgenomen in jaarrekening: Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) ja, opgenomen pag. 46 Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van Toelichting: de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU- saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten.

Overige opmerkingen De verplichte rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur is opgenomen op pagina 90. Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens van 1.139.000 (door AB vastgestelde 1% van de lasten) Advies Bovenstaand formulier, leidt tot de volgende zienswijze bij de jaarrekening: 1.

Toetsingskader Begroting 2025

Opgesteld door

Veiligheidsregio Noord-Holland Noord

Datum

XX april 2024

BEGROTING 2025 Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord Tijdigheid Ja 11 april 2024 Is de begroting op tijd (voor 15 april) verzonden? Indexering gemeentelijke bijdrage Indexering gemeentelijke bijdrage opgenomen en juist: Zijn de berekening en de uitgangspunten van deze Ja conform de brief van de regietafel van 8 oktober 2023 pag. 51. Ook al berekening, gesplitst in loon en prijsindexering, juist opgenomen in de vastgestelde kadernota 2025. opgenomen? Verhouding loon-prijs (70-30%). Van deze verhouding mag worden afgeweken, indien deze beargumenteerd wordt. Prijs bruto binnenlands product 3,7% Prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers 4,0% Gemiddeld 3,9% Nieuw beleid Nieuw beleid: Is noodzaak onderbouwd in relatie tot de doelstellingen Ja van de gemeenschappelijke regeling en hoe wordt het gedekt? Toelichting: (zie uitgangspunten voor onderwerpen die in ieder geval Op 15 maart 2024 heeft het algemeen bestuur de kadernota 2025 voor zienswijze moeten worden voorgelegd) vastgesteld. Uit de zienswijzen bleek dat de gemeenten kunnen instemmen met de voorgestelde koers uit het beleidsplan 2024-2027, dekkingsplan 2024-2027, meerjarenontwikkelplan brandweer 2024-2027 en kadernota 2025 van de VRNHN.

Het algemeen bestuur heeft besloten om de bijdrage uit het meerjarenontwikkelplan brandweer voor 2025-2027 conform de vastgestelde kadernota 2025 in de begroting 2025 op te nemen Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente.

BEGROTING 2025 Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord ☒ Ja, overzicht % (verdeelsleutel) bijdrage per gemeente is opgenomen op pagina 51. Risicoparagraaf ☒ Risico’s zijn beschreven Is er een beschrijving van de risico’s en de totale omvang ☒ Risico’s zijn gekwantificeerd van alle risico’s in euro’s opgenomen met uitsplitsing van pag. 30 het bedrag per deelnemende gemeente? Dit zodat de gemeenten dit mee kunnen nemen in de berekening van Hoogte benodigd weerstandsvermogen € 1.020.000 hun benodigd weerstandsvermogen? Hoogte beschikbaar weerstandsvermogen o.b.v. cijfers 2023 € 2.675.000.

Indien benodigd weerstandsvermogen hoger beschikbaar: N.V.T. ☐ Overzicht per gemeente aanvulling benodigd weerstandsvermogen. Weerstandsvermogen Meerjarenoverzicht weerstandsvermogen: Wordt er inzicht gegeven in de hoogte en doelstellingen Ja pag. 48 van de bestemmingsreserves en de algemene reserve Toelichting: met een meerjarig overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen? Meerjarenraming Is er een sluitende meerjarenraming? Ja pag. 45 Toelichting: Wettelijke taken per gemeente: Is er een bijlage opgenomen waarin per gemeente staat Overzicht wettelijke taken: vermeld welke taken, conform de uitgangspunten bij de Ja pag. 51 en 53 instelling van de betreffende GR, worden verricht met de Toelichting: Financiële overzicht naar taakvelden. bijbehorende kosten? Investeringen: Meerjaren investeringsoverzicht: Is er een overzicht of paragraaf met meerjarig Ja pag. 49 investeringsoverzicht? Toelichting: - Kengetallen financiële positie Welke kengetallen zijn opgenomen: Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? ☒ Netto schuldquote, pag. 32 - Netto schuldquote ☒ Netto schuldquote gecorrigeerd, pag. 32 - Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle ☒ Solvabiliteitsratio, pag. 32 verstrekte leningen ☒ Structurele exploitatieruimte, pag. 32 - Solvabiliteitsratio Toelichting: conform BBV richtlijn. - Structurele exploitatieruimte

BEGROTING 2025 Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf EMU-saldo is opgenomen in de begroting: Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) ja, opgenomen pag. 38 Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU- saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Opmerkingen

Advies Bovenstaand formulier, leidt tot de volgende zienswijze bij de begroting: 1.