LOR 2020 getekend Albrandswaard.pdf

69 Gemeente

Atbrandsuaard

Deloitte Accountants BV

t.a.v. J. van Koert MSc RA Postbus 2031 3000 CA Rotterdam

Uw brief van: Uw kenmerk:

Ons kenmerk Contact:

Corry An de Groot

Bijlage(n):

Doorkiesnummer:

+31105061195

E-mailadres:

c.d,groot@bar-orqanisatie.nl 5 juli 2021

Datum:

Betreft: Bevestiging bij de jaarrekening 2020.

Geachte heer Van Koert,

Deze bevestiging bij de jaarrekening wordt afgegeven in samenhang met uw controle van de jaarrekening van de gemeente Albrandswaard over het boekjaar geëindigd op 31 december 2020, die

gericht is op het geven van een oordeel over: Het getrouwe beeld van de activa en passiva per 31 december 2020 en van de baten en lasten over 2020 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering topinkomens

(WNT) De rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten alsmede de balansmutaties over 2020 in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder verordeningen van de gemeente Albrandswaard. Wij hebben, voor zover wij dat noodzakelijk en relevant achten om u adequaat te informeren, navraag

gedaan bij het managementen medewerkersvan onze gemeentemet relevantekennis en ervaring. Dienovereenkomstig bevestigen wij naar ons beste weten en overtuiging het volgende: Jaarrekening Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor het opmaken van de jaarrekening alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met de wettelijke bepalingen inzake de

jaarrekening zoals opgenomen in het BBV en WNT. Wij zijn onzeverantwoordelijkhedenvoor het opmaken van de jaarrekening 2020 nagekomen met inbegrip van de getrouwe weergave van deze jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, zoals omschreven in de voorwaarden van de controleopdracht (zie de opdrachtbevestiging gedateerd d.d. 10 december 2020).

•

Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de in de SiSa-bijlage opgenomen verantwoordingsinformatie in overeenstemming met de aanwijzingen in de meest actuele versie van de Nota verwachtingen accountscontrole en de Invulwijzer SiSa. In dat kader

W

Stationsstraat 4 - 3161 KP Rhoon - Postbus 1000- 3160 GA Rhoon - T (010)506 11 11 -E info@albrandswaard.nl

bevestigen wij dat naar ons beste weten voor de volgende regelingen in de SiSa-bijlage terecht bij één of meerdere indicatoren een “nul“ wordt verantwoord: B1 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek C1 Regeling specifieke uitkering Reductie Energieverbruik D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) G2 Gebundelde uitkering opgrond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020 G3 Besluit bijstandsvertening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende

zelfstandigen) gemeentedeel2020 G4 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2020 H4 Specifieke uitkering Sport H8 RegelingSportakkoord Alle transacties zijn geboekt in de financiële administratie en zijn weergegeven in de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de methoden, significante veronderstellingen en gegevens die zijn gehanteerd bij het maken van schattingen en de toelichtingen daarop ten aanzien van overlopende actIva en passiva, voorzieningen en grondexploitaties redelijk zijn. Geschikt zijn om opname, waardering en/of toelichting te bereiken die in overeenstemming zijn de het BBV.

Alle gebeurtenissendie zich hebbenvoorgedaanna de datum van de jaarrekeningen waarvoor op grond van in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving en met de wettelijke bepalingen inzake de jaarrekening zoals opgenomen in het BBV een aanpassing of toeIIchting is vereist, zijn aangepast of toegelicht. •

Wij zijn van mening dat de invloeden van niet-gecorrigeerde afwijkingen, afzonderlijk of geaggregeerd, niet van materieel belang zijn voor de jaarrekening als geheel. Een overzicht van de niet-gecorrigeerde afwijkingen is als bijlage bij deze brief opgenomen.

Wij verklarendat wij u alle informatiehebbenverstrektter onderbouwingvan de toelichting op pagina 168 in de jaarrekening wat betreft de impact van het coronavirus op de gemeente Albrandswaard .

In de jaarrekening is alle bij ons bekende informatie opgenomen die relevant is voor onze inschatting met betrekking tot het vermogen van de gemeente om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Hierin zijn begrepen alle belangrijke gebeurtenissen en omstandigheden, mitigerende factoren en onze plannen. Wij hebben de intentie om deze plannen uit te voeren en achten deze plannen haalbaar.

Andere informatie Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor het opstellen van de andere informatie in de jaarstukken, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

kadernota rechtmatigheid en de overige notities van de Commissie BBV, de WNT en het Controleprotocol WNT. Wij hebben de wet- en regelgeving die geldt als norm voor de rechtmatigheidscontrole vastgelegd in het normenkader en het controleprotocol d.d. 14 december 2015 en het bijbehorende Normenkader rechtmatigheid gemeente Albrandswaard 2020 d.d. 16 maart 2021. De vertaalslag van norrnenkader naar beheersmaatregelen heeft direct in de beheersorganisatie plaatsgevonden. Hierbij gaat het om maatregelen van interne controle, procesbeschrijvingen, dossiervorrning etc. Uit deze kaderstellende documenten blijken de controlepunten en reikwijdte voor de rechtmatigheidscontrole. Kern hiervan is dat duidelijk is aangegeven aan welke bepalingen uit de regelgeving in het normenkader al dan niet financiële consequenties worden verbonden. De beheersorganisatie is zodanig ingericht

dat de naleving van wet- en regelgeving(= het normenkader)met de voor de gemeente Albrandswaard financiële consequenties zichtbaar en toetsbaar is vastgelegd. Dit kader is aan u beschikbaar gesteld

Wij hebben u inlichtingen verstrekt omtrent alle bekende gevallen of vermoedens van het niet-

nalevenvan wet- en regelgeving,waarmee bij het opstellenvan de jaarrekeningrekening moet worden gehouden.

Verbonden partijen Wij hebben de bij ons bekende informatie met betrekking tot de identificatie van met de gemeente Albrandswaard verbonden en aangaande transacties met deze partijen volledig aan u verstrekt.

De relaties en transacties met verbonden partijen zijn op passende wijze in de jaarrekening verwerkt en toegelicht in overeenstemming met het BBV

Verplichtingen en claims Wij hebben alle bekende actuele of mogelijke rechtszaken en claims, waarvan de effecten moeten worden overwogen bij het opmaken van de jaarrekening, aan u bekendgemaakt alsmede verwerkt en toegelicht in de jaarrekening in overeenstemming met het BBV,

Aanvullende bevestigingen Wij hebben geen voornemens die een invloed van materieel belang zouden kunnen hebben op de huidige boekwaarde van de activa en passiva zoals opgenomen in de jaarrekening dan

wel op de rubriceringdaarvan. Wij zijn van mening dat er geen bijzondere waardeverminderingen dienen te worden doorgevoerd met betrekking tot vaste activa die in de balans zijn opgenomen Informatie aangaande het financiële risicoprofiel alsmede onze doelstellingen en ons beleid met betrekking tot het financiële risicobeheer, zijn adequaat opgenomen in de jaarrekening.

69 Atbrandstuaard Gemeente •

Wij bevestigen dat de in de jaarstukken opgenomen andere informatie verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat.

Aan u verstrekte informatie Wij hebben u:

alle informatie verschaft die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening waaronder inzage gegeven in de gehele administratie, de daaraan ten grondslag liggende gegevens en alle notulen van de vergaderingen van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad en voor zover van toepassing een samenvatting van besluiten van vergaderingen waarvan de notulen nog niet zijn opgemaakt; op uw verzoek, aanvullende informatie verstrekt, voor uw controlewerkzaamheden; onbeperkte toegang verschaft tot personen van onze organisatie die relevant zijn voor uw controle van onze jaarrekening.

Fraude en het voldoen aan wet- en regelgeving Onder de term fraude wordt verstaan een opzettelijke handeling door één of meer personen uit de kring van de leiding, de organen belast met governance, het personeel of derden, waarbij misleiding wordt gebruikt om een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen. Ook afwijkingen die voortkomen uit het onrechtmatig onttrekken en doen toevloeien van waarden aan de gemeente, waaronder het ongeautoriseerd bezwaren van activa, vallen hieronder. Frauduleuze financiële verslaggeving omvat opzettelijke afwijkingen of het weglaten van bedragen of toelichtingen in de jaarrekening om gebruikers te misleiden. Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor het opzetten, implementeren en onderhouden van de maatregelen van interne beheersing gericht op het voorkomen en ontdekken van

gevallen van fraude Wij hebben de resultaten gemeld van onze inschatting van het risico dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang zou kunnen bevatten die het gevolg zijn van fraude. Wij hebben onze kennis verstrekt met betrekking tot fraude en vermoede fraude die op de entiteit van invloed zijn en waarbij betrokken zijn:

het management; werknemers die een belangrijke rol spelen bij de werking van de interne beheersing; of anderen in het geval dat de fraude een effect zou kunnen hebben dat van materieel belang is voor de jaarrekening. Wij hebben u op de hoogte gesteld van alle aantijgingen van fraude of vermoede fraude die op de jaarrekening van de gemeente Albrandswaard van invloed zijn en waarvan wij kennis hebben verkregen via werknemers, voormalige medewerkers, analisten, regelgevers of

toezichthoudersof via anderen.

Daarnaast bevestigen wij onze verantwoordelijkheid voor het naleven van wettelijke en andere voorschriften. Daarbij hebben wij de uitgangspunten en aanwijzingen in acht genomen die zijn vastgelegd in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, alsmede de uitgangspunten en standpunten zoals opgenomen in de meest actuele versie van de

69 Gemeente

Atbrandsuaard

Het economische eigendom van de activa berust bij de gemeente Albrandswaard. Er zijn geen andere pand- of hypotheekrechten gevestigd op de activa van de gemeente, dan die welke zijn vermeld in de toelichting van de jaarrekening. Wij hebben de rechten en verplichtingen ten aanzien van de financiële positie op een juiste wijze in de jaarrekening verwerkt of toegelicht.

Wij hebben de juridische adviseurs die diensten voor ons verrichten, verzocht u alle gewenste inlichtingen te verstrekken en hebben hun daarbij verzocht jegens u volledige openheid te betrachten .

Aan u is een volledig overzicht verstrekt van bij ons bekende hoofd- en nevenfuncties die raadsleden en bij ons op sleutelposities werkzame personeelsleden binnen en/of buiten onze gemeente vervullen .

drs./olanda de Witte

Bijlage: Overzicht controlebevindingen boekjaar 2020 Tijdens de uitvoering van onze controlewerkzaamhedenworden bevindingen verzameld inzake de door u verantwoorde bedragen en de bedragen die naar onze mening zouden moeten zijn verantwoord bij toepassing van algemeen aanvaarde grondslagen voor de financiële verslaggeving Onderstaand is een overzicht gegeven van die ongecorrigeerde bevindingen. Daarnaast hebben wij onze bevindingen verzameld ten aanzien van de naleving van wettelijke en andere voorschriften volgens de uitgangspunten en aanwijzingen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden alsmede de uitgangspunten en standpunten zoals opgenomen in de meest actuele versie van de kadernota rechtrnatigheid en de overige notities van de Commissie BBV en dat verder is uitgewerkt in het norrnenkader Albrandswaard 2019 d.d. 3 maart 2020 en het bijbehorende

toetsingskader. Aard van de fouten

Rechtmatigheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N. V.T.

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

(Sub)Totaal getrouwheidsfouten

Subtotaa

Totaal

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten Extra foutieve financtële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/fido) Extra foutieve ftnanciële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid) Overige rechtmatigheidsfouten

Totaal rechtmatigheidsfouten

Aard van de onzekerheden Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid

Rechtmatigheid E Getrouwheid € 208.000 E€208.000

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid

(Sub)Totaalonzekerhedenin de controle getrouwheid Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

€ 208.000

€ 208.000

68 Gemeente Atbrandsuaard Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct

financieel effect vanuit externe regels (EU-staatssteun) Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid) Overige onzekerheden inzake de rechtmatigheid

Totaal onzekerheden in de controle rechtmatigheid

€ 208.000

Communicatie over de niet-gecorrigeerde controleverschillen Besproken met: Rob van der Stoel Besproken door: Hennie de Winter

Datum: 23 juni 2021