Jaarrekening 2020 Rechtmatigheidsverantwoording aangepaste versie.pdf

Bijlage bij de Jaarrekening 2020 – Rechtmatigheidsverantwoording Conform de nieuwe wetgeving wordt met ingang van het boekjaar 2021 door het college van burgemeester en wethouders van Albrandswaard in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording afgelegd over de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties. In de loop van 2020 bent u geïnformeerd over het feit dat wij als voorbereiding hierop het boekjaar 2020 als proefjaar hebben gebruikt. Ter afronding van dit proefjaar nemen wij nu in deze bijlage al een voorproefje op het afleggen van de rechtmatigheidsverantwoording door het college over het boekjaar 2020. Door dit op te nemen in een bijlage heeft dit geen consequenties voor de inhoud en reikwijdte van de werkzaamheden van de accountant. Over het boekjaar 2020 wordt net als voorgaande jaren door de accountant gerapporteerd over zowel financiële rechtmatigheid als het getrouw beeld.

Rechtmatigheidsverantwoording In deze rechtmatigheidsverantwoording geeft het College van burgemeester en wethouders aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met door de gemeenteraad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording betreft de rechtmatige uitvoering van de taken en omvat het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium bij de desbetreffende financiële beheerhandelingen en transacties. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening zijn de algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening opgenomen. Bij het opstellen van deze rechtmatigheidsverantwoording is daarnaast ook het door het college op 16 maart 2021 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving als grondslag gehanteerd. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves jaarrekening 2020 en is daarmee vastgesteld op € 846.515,-.

Conclusie Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

Analyse: Wij hebben in onze analyse onderstaande geconstateerde afwijkingen betrokken: Budget over/onderschrijdingen: Lasten

Begroting 2020

Openbare Orde & Veiligheid & Algemeen Bestuur Ruimtelijke Ordening, Wonen & Economie Buitenruimte Financiën Educatie Sport Sociaal Domein Algemene dekkingsmiddelen Overhead Vpb Onvoorzien Totaal

Rekening 2020

Afwijkingen

lasten baten lasten baten lasten 5.086.400 551.800 5.418.824 844.117 -332.424 10.529.700 11.443.400 9.780.672 10.786.578 749.028 16.372.100 8.709.200 15.206.398 8.025.176 1.165.702 308.600 0 135.341 33.534 173.259 2.799.400 338.500 2.576.073 240.282 223.327 1.693.500 354.900 1.683.220 449.342 10.280 19.615.400 5.691.600 23.793.548 9.464.960 -4.178.148 420.500 53.081.200 301.504 54.277.545 118.996 7.331.800 0 7.557.189 24.230 -225.389 131.700 0 359.939 0 -228.239 1.600 0 1.440 0 160 64.290.700 80.170.600 66.814.148 84.145.763 -2.523.448

meenemen in rechtmatigheid

baten 292.317 -656.822 -684.024 33.534 -98.218 94.442 3.773.360 1.196.345 24.230 0 0 3.975.163

-40.107 92.206 481.678 206.793 125.109 104.722 -404.788 1.315.341 -201.160 -228.239 160

Alle geconstateerde budgetafwijkingen zijn beoordeeld op basis van het in de jaarrekening op pagina 246 en verder onder Hoofdstuk Rechtmatigheid vermelde criteria en gekwalificeerd als rechtmatig. Investeringen overschrijding > € 30.000,-: In de bijlage “Staat van kredieten” zijn alle beschikbaar gestelde kredieten opgenomen.

Stand van zaken besteding krediet Bomenbuurt (bedragen x € 1.000)

Omschrijving

Investeringskrediet 2019

Bomenbuurt

1.320

totaal uitgaven t/m 2019 115 115

Totaal

1.320

115

115

2020

totaal uitgaven t/m 2020 860 975 860

Beschikbaar per 31 dec 2020

975

345 345

Voor de Bomenbuurt blijven wij binnen het totale krediet. Doordat er in het project vooruitgelopen wordt en er al werkzaamheden in 2020 zijn uitgevoerd, zijn de uitgaven in 2020 hoger dan het bedrag dat geraamd was voor dat jaar. Voor het totale krediet heeft dit geen gevolgen voor de rechtmatigheid.

Stand van zaken besteding kredieten Huis van Albrandswaard (bedragen x € 1.000)

Omschrijving

Investeringskrediet

Uitgaven 2018

Grond Bouw Installaties Inrichting Buitenruimte

885 9.096 2.448 308 1813

Totaal

14.550

2019

480

480

totaal uitgaven t/m 2019 787 787 1.345 1.825 0 0 0 2.132

2.612

2020

totaal uitgaven t/m 2020 787 7.340 9.165 1.649 1.649 4 4 1.310 1.310

10.303

12.915

Beschikbaar per 31 dec 2020

98 -69 799 304 503 1.635

Voor het Huis van Albrandswaard blijven we eind 2020 binnen het totale krediet van € 14.550.000. Doordat de bouw sneller ging dan verwacht, zijn voor enkele deelkredieten de uitgaven in 2020 hoger dan het bedrag dat geraamd was voor dat jaar. Voor het totale krediet heeft dit geen gevolgen voor de rechtmatigheid. Afronding van het Huis van Albrandswaard vindt plaats in 2021. Aanbestedingen: Huis van Albrandswaard. Voor huisvestingconcepten, projectmanagement, gebruikersbegeleiding en bouwtoezicht in relatie tot de bouw van het Huis van Albrandswaard is bij interne controle geconstateerd dat er enkelvoudig onderhands is ingekocht. De betreffende oorspronkelijke bedragen zijn door diverse aanvullende enkelvoudige opdrachten in verband met onvoorziene omstandigheden overschreden. De nieuwe opdrachten vallen onder de categorie onvoorziene omstandigheden. Na interne vaststelling door Concerncontrol BAR is de casus overgedragen aan de gemeentecontroller die het proces in overleg met de accountant afrond naar de definitieve rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. Omdat het onzeker is of in geval van een juridische procedure een rechter mee zal gaan in een argumentatie dat sprake is van 4 separate opdrachten en alle uitbreidingen onder onvoorziene omstandigheden vallen, is er sprake van een onduidelijkheid.

Bij de controle op de jaarrekening 2020 volgt de definitieve bevinding van de accountant.

Toelichting op de geconstateerde afwijkingen en te nemen beheersmaatregelen Geconstateerd e afwijkingen 1 - Geen

Oorzaak en verklaring (on)bewust is afgeweken van regelgeving

Tussentijdse communicatie met de raad

Te nemen beheersmaatregelen

Andere Toelichting