Besluit AW Controleplan VIC 2026, Normenkader 2026, Controleverordening 2025 e.v..pdf

RAADSBESLUIT Onderwerp: Controleplan VIC 2026, Normenkader 2026, Controleverordening 2025 e.v.

Gemeenteraad: 15 december 2025

Zaaknummer: 2024-084768

De raad van de gemeente Albrandswaard; gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders op 4 november 2025; gelet op

; overwegende, dat Niet van toepassing.

BESLUIT: 1. Het controleplan VIC 2026, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen. 2. Het normenkader 2026 Albrandswaard, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen. 3. De Controleverordening Albrandswaard, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen.

Aldus besloten in de vergadering van de gemeenteraad Albrandswaard van 15 december 2025.

De griffier,

De voorzitter,

drs. Leendert Groenenboom

drs. Cees Pille

Voorstel Onderwerp: Controleplan VIC 2026, Normenkader 2026, Controleverordening 2025 e.v.

College van burgemeester en wethouders 4 november 2025

Portefeuillehouder Mario Bianchi

Zaaknummer 2024-084768

Openbaar

E-mailadres opsteller: m.blijenburg@albrandswaard.nl

Geadviseerd besluit 1. Het controleplan VIC 2026, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen. 2. Het normenkader 2026 Albrandswaard, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen. 3. De Controleverordening Albrandswaard, gehoord hebbende de Auditcommissie, vast te stellen.

Raadsvoorstel Inleiding Inmiddels is de werkwijze rondom de controle en de opstelling van de rechtmatigheidsverantwoording ingebed in het proces van de jaarrekening controle. Dat betekent dat het College inhoudelijk verantwoordelijk is voor de rechtmatigheid. De rechtmatigheidverantwoording die het College afgeeft wordt opgenomen in de (concept)jaarrekening. De verklaring over de rechtmatigheid wordt gebaseerd op onder andere vaststelling van juiste werking van uitvoeringsprocessen, (verbijzonderde) interne controles en audits. Het College laat voorafgaand aan het boekjaar het controleplan VIC 2026 vaststellen door de Raad. Hierin staan de controlepunten op basis van materialiteit, bevingen uit het verleden en eventuele toevoegingen vanuit de Raad. Het College laat ook voorafgaand aan het controlejaar het Normenkader 2026 vaststellen door de Raad. De Raad kan ook hier toetsingsnormen toevoegen. Met de verlenging van het contract met de accountant, voor de periode van 2025 tot en met 2028 laat het College eveneens een nieuwe Controleverordening vaststellen waarin de kaders voor de accountant zijn vastgelegd. Ter volledigheid sturen wij als bijlagen het 1ste halfjaarrapport VIC 2025 en het 1ste halfjaarrapport Misbruik en Oneigenlijk gebruik 2025 mee.

Beoogd effect Wat we willen bereiken is dat de basis op orde is, processen beheerd en beheerst worden en van daaruit de financiële rechtmatigheid aangetoond kan worden. Argumenten 1.1 Vaststelling is noodzakelijk om de VIC 2026 uit te kunnen voeren. De Raad bepaalt, met ingang van de Rechtmatigheidsverantwoording, de controlepunten waarop het College toetst, aan de hand van het criterium Misbruik en Oneigenlijk gebruik en op het voorwaarden criterium. Met het vaststellen van het controleplan VIC 2026 zijn de meest materiele processen vanuit financieel oogpunt gedekt. 3.1 Vaststelling is noodzakelijk om kaders mee te geven aan de controlerend accountant. Overleg gevoerd met Accountant en Control van De BedrijfsvoeringsPartner. Kanttekeningen 1.1 Bij het niet uitvoeren van VIC stagneert de kwaliteitsverbetering van processen. Uit de rapportages blijkt dat kwaliteitsverbetering nog steeds aan de orde is. Het gaat niet alleen om verbetering van processen en procedures, ook verbetering van houding en gedrag in de uitvoering is en blijft aan de orde. 1.2 Het ontbreken van IC en VIC zorgt er voor dat het College geen onderbouwing heeft voor de rechtmatigheidsverantwoording. IC en VIC is een sturingsinstrument voor het College, als dit ontbreekt zal de accountant zelf rechtmatigheidsonderzoek moeten doen om te komen tot een verklaring bij de jaarrekening.

3.1 Bij het niet vaststellen van een Controleverordening zijn er geen kaders voor de accountant vastgesteld. Naast de opdrachtbevestiging die jaarlijks door de Raad en de accountant wordt opgesteld is het vastleggen van controle-afspraken in de verordening een verplichting die voortvloeit uit artikel 213 Gemeentewet. Hiermee voldoen we aan die wettelijke verplichting. Uitvoering/vervolgstappen Bij de jaarrekening moet de rechtmatigheidsverantwoording worden opgesteld welke onderdeel moet uitmaken van jaarrekening. De rechtmatigheidsverantwoording wordt opgesteld conform de vigerende wet- en regelgeving. Financiën Niet van toepassing. Inclusiviteitstoets Niet van toepassing. Communicatie/participatie na besluitvorming Niet van toepassing.

Voorstel Inleiding Inmiddels is de werkwijze rondom de controle en de opstelling van de rechtmatigheidsverantwoording ingebed in het proces van de jaarrekening controle. Dat betekent dat het College inhoudelijk verantwoordelijk is voor de rechtmatigheid. De rechtmatigheidverantwoording die het College afgeeft wordt opgenomen in de (concept)jaarrekening. De verklaring over de rechtmatigheid wordt gebaseerd op onder andere vaststelling van juiste werking van uitvoeringsprocessen, (verbijzonderde) interne controles en audits. Het College laat voorafgaand aan het boekjaar het controleplan VIC 2026 vaststellen door de Raad. Hierin staan de controlepunten op basis van materialiteit, bevingen uit het verleden en eventuele toevoegingen vanuit de Raad. Het College laat ook voorafgaand aan het controlejaar het Normenkader 2026 vaststellen door de Raad. De Raad kan ook hier toetsingsnormen toevoegen. Met de verlenging van het contract met de accountant, voor de periode van 2025 tot en met 2028 laat het College eveneens een nieuwe Controleverordening vaststellen waarin de kaders voor de accountant zijn vastgelegd. Ter volledigheid sturen wij als bijlagen het 1ste halfjaarrapport VIC 2025 en het 1ste halfjaarrapport Misbruik en Oneigenlijk gebruik 2025 mee.

Beoogd effect Wat we willen bereiken is dat de basis op orde is, processen beheerd en beheerst worden en van daaruit de financiële rechtmatigheid aangetoond kan worden. Relatie met beleidskaders Interne controle raakt alle beleidskaders, in het bijzonder de beleidskaders die binnen controleprocessen zijn opgenomen. Argumenten 1.1 Vaststelling is noodzakelijk om de VIC 2026 uit te kunnen voeren. De Raad bepaalt, met ingang van de Rechtmatigheidsverantwoording, de controlepunten waarop het College toetst, aan de hand van het criterium Misbruik en Oneigenlijk gebruik en op het voorwaarden criterium. Met het vaststellen van het controleplan VIC 2026 zijn de meest materiele processen vanuit financieel oogpunt gedekt. 2.1 Vaststelling is noodzakelijk om kaders aan de VIC-controle mee te kunnen geven. De Raad bepaalt de kaders waarbinnen de controles binnen de VIC worden uitgevoerd. Deze kaders zorgen er voor dat recht, hoogte en duur in de controle zijn opgenomen en worden beoordeeld op juiste uitvoering. 3.1 Vaststelling is noodzakelijk om kaders mee te geven aan de controlerend accountant. Overleg gevoerd met Accountant en Control van De BedrijfsvoeringsPartner. Kanttekeningen 1.1 Bij het niet uitvoeren van VIC stagneert de kwaliteitsverbetering van processen. Uit de rapportages blijkt dat kwaliteitsverbetering nog steeds aan de orde is.

Het gaat niet alleen om verbetering van processen en procedures, ook verbetering van houding en gedrag in de uitvoering is en blijft aan de orde. 3.1 Bij het niet vaststellen van een Controleverordening zijn er geen kaders voor de accountant vastgesteld. Naast de opdrachtbevestiging die jaarlijks door de Raad en de accountant wordt opgesteld is het vastleggen van controle-afspraken in de verordening een verplichting die voortvloeit uit artikel 213 Gemeentewet. Hiermee voldoen we aan die wettelijke verplichting. Uitvoering/vervolgstappen Bij de jaarrekening moet de rechtmatigheidsverantwoording worden opgesteld welke onderdeel moet uitmaken van jaarrekening. De rechtmatigheidsverantwoording wordt opgesteld conform de vigerende wet- en regelgeving.

Evaluatie/monitoring Het opstellen van een VIC jaarplan en normenkader zijn jaarlijkse verplichtingen. Met name bevindingen uit onderzoeken en wijzigingen in wetgeving zullen jaarlijks bepalend zijn om de werkwijze te monitoren en verbeteren waar nodig. Financiële informatie Niet van toepassing. Juridische zaken Het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening moet via de geldende juridische kaders waarin de voorliggende stukken voorzien. Duurzaamheid Niet van toepassing. Inclusiviteitstoets Niet van toepassing. Communicatie/participatie na besluitvorming Niet van toepassing. Collegebesluiten op de gemeentelijke website Niet aan de orde. Het betreft interne instructies en bevindingen ter verbetering van de kwaliteit.

Bijlagen 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Normenkader 2026 Albrandswaard.pdf Control jaarplan VIC 2026 Albrandswaard.pdf 1e halfjaarrapportage VIC 2025.pdf Definitief_Rapportage_MO_1e_halfjaar_2025.docx Controleverordening Albrandswaard 2025 e.v.pdf 2024-084768 Raadsbesluit Controleplan VIC 2026, Normenkader 2026, Controleverordening 2025 e.v 7. 2024-084768 Controleverordening Albrandswaard 2025 e.v.