Begroting 2026 versie 1.0.pdf
Tekst van het document
Begroting 2026 Meerjarenraming 2027 - 2030
SVHW
Rijksstraatweg 3b Postbus 7059
3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl
(0186) 57 72 00
Pagina 1 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Versie historie Versie
Datum
Status
Auteur
Controle
0.1
7-3-2025
1e concept
P. Wielaard
M. Dekker
0.2
10-3-2025
2e concept
P. Wielaard
M. Dekker
1.0
12-3-2025
3e concept
M. Dekker
M. Heemskerk
1.0
20-3-2025
Definitief
M. Heemskerk
DB
1.0
1-4-2025
Definitief
M. Heemskerk
AC
1.0
9-4-2025
Definitief
M. Heemskerk
AB
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 2 van 44
Paraaf
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Inhoudsopgave
Inhoud 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
ALGEMEEN ................................................................................................................................................ 5 MISSIE ..................................................................................................................................................... 5 VISIE EN STRATEGISCHE DOELEN..................................................................................................................... 5 DEELNEMERS ............................................................................................................................................. 7 TAKENPAKKET ............................................................................................................................................ 8
2.1 2.2
UITKOMSTEN BEGROTING 2026 .................................................................................................................... 9 VERTREKPUNT............................................................................................................................................ 9
2.2.1
RESULTAAT 2024 ................................................................................................................ 9
2.2.2
RAVIJNJAAR 2026 .............................................................................................................. 10
2.2.3
DOORWERKING KADERNOTA 2026 .......................................................................................... 10
2.3
NADERE TOELICHTING OP DE WIJZIGINGEN IN DE BEGROTING 2026.................................................................... 12
2.3.1
TOELICHTING OP DE ONTWIKKELING VAN DE OPBRENGSTEN .............................................................. 12
2.3.2
TOELICHTING OP DE ONTWIKKELING VAN DE KOSTEN ...................................................................... 15
3.1 3.2 3.3
DOEL ..................................................................................................................................................... 18 ONTWIKKELINGEN BINNEN DIT PROGRAMMA ................................................................................................. 18 FINANCIËLE TOELICHTING ........................................................................................................................... 18
4.1 4.2 4.3
DOEL ..................................................................................................................................................... 20 ONTWIKKELINGEN BINNEN DIT PROGRAMMA ................................................................................................. 20 FINANCIËLE TOELICHTING ........................................................................................................................... 20
5.1 5.2 5.3
DOEL ..................................................................................................................................................... 21 ONTWIKKELINGEN BINNEN DIT PROGRAMMA ................................................................................................. 21 FINANCIËLE TOELICHTING ........................................................................................................................... 21
6.1 6.2 6.3
DOEL ..................................................................................................................................................... 22 ONTWIKKELINGEN BINNEN DIT PROGRAMMA ................................................................................................. 22 FINANCIËLE TOELICHTING ........................................................................................................................... 23
7.1 7.2 7.3 7.4 7.5
DOEL KLANTCONTACT ................................................................................................................................ 25 DOEL HEFFINGEN ..................................................................................................................................... 25 DOEL INVORDERING .................................................................................................................................. 25 ONTWIKKELINGEN BINNEN DIT PROGRAMMA ................................................................................................. 25 FINANCIËLE TOELICHTING ........................................................................................................................... 26
8.1 8.2 8.3
PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING ........................................................................... 28 PARAGRAAF ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN .............................................................................................. 31 PARAGRAAF FINANCIERING ......................................................................................................................... 31
8.3.1 Versie 1.0
9 april 2025
ALGEMEEN ........................................................................................................................ 31
Pagina 3 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 8.3.2
TREASURYBEHEER ................................................................................................................ 31
8.3.3
KASGELDLIMIET EN RENTERISICONORM ....................................................................................... 32
8.3.4
FINANCIERING .................................................................................................................... 33
8.3.5
RELATIEBEHEER .................................................................................................................. 33
8.3.6
TOELICHTING EMU-SALDO ................................................................................................... 33
8.4
PARAGRAAF BEDRIJFSVOERING .................................................................................................................... 34
8.4.1
ALGEMEEN BESTUUR ............................................................................................................ 34
8.4.2
DAGELIJKS BESTUUR ............................................................................................................ 34
8.4.3
ORGANOGRAM ................................................................................................................... 34
8.4.4
TECHNOLOGISCHE- EN PROCESONTWIKKELINGEN .......................................................................... 35
8.4.5
NIS2 .............................................................................................................................. 35
8.4.6
INFORMATIEBEVEILIGING EN PRIVACY ......................................................................................... 36
8.4.7
INVESTERINGEN IN ICT ......................................................................................................... 36
8.4.8
HUISVESTING ..................................................................................................................... 36
8.4.9
RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING ....................................................................................... 36
11.1 11.2
Versie 1.0
TAAKVELD OVERHEAD ............................................................................................................................... 40 MEERJAREN OVERZICHT BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD ................................................................................. 41
9 april 2025
Pagina 4 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Inleiding 1.1
Algemeen
SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn de
belastingopbrengsten naast de algemene uitkering uit het gemeentefonds de belangrijkste bron van
inkomsten. De begroting van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door de
belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie.
SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijk wijze inhoud te
geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet gemeenschappelijke regelingen en opereert onder verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn deelnemers. Hoe SVHW hieraan invulling geeft is beschreven in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW.
1.2
Missie
In 2024 is de missie en visie van SVHW herijkt. Onze missie (hoger doel) luidt: Belastingen voor onze leefomgeving: het moet en wij doen het goed. Deze missie is in de volgende twee onderdelen op te delen: −
Belastingen voor onze leefomgeving: Niemand wordt blij van belasting betalen, maar we
kunnen er onze leefomgeving mogelijk mee maken. We hebben het dan o.a. over droge voeten, veiligheid, kwaliteit van het water en voorzieningen; −
Het moet en wij doen het goed: Het moet: Belasting betalen moeten we allemaal en we krijgen
er een mooie leefomgeving voor terug. Wij doen het goed: dat betekent efficiënt en eenvoudig. Klanten (waterschap, gemeenten, inwoners en bedrijven) mogen betrokkenheid en kwaliteit van ons verwachten
1.3
Visie en strategische doelen
Vanuit onze missie hebben wij een gewaagd doel bepaald. Dit gewaagde doel geeft richting aan waar we als organisatie voor gaan. Het gewaagde doel is:
In 2030 zijn wij een toonaangevende organisatie, waarbij minimaal 95% van onze
dienstverlening verloopt via selfservice. Met de menselijke maat: Met een tevredenheid onder medewerkers en klanten >7,5
De doelen betekenen het volgende voor SVHW: -
Toonaangevende organisatie: we willen een voorloper zijn, een organisatie waar anderen een
-
voorbeeld aan nemen. In de wereld van belastingen kijkt men naar ons op en zijn we een
-
95% Selfservice: dit is zeer ambitieus (precieze uitwerking vindt nog plaats) en geeft vooral
zichtbare speler die het voortouw neemt;
richting aan de ontwikkelingen in de organisatie.
MijnSVHW moet dan zo helder zijn dat niet alleen de aanslag, maar ook de voortgang in het dossier kan worden gezien, waar je kan betalen en de manier van betalen kunt regelen. De
digitale balie heeft alle gewenste informatie helder beschikbaar. Klanten kunnen hun gegevens aanvullen/ wijzigen/ updaten, zodat ze onderdeel worden van ons proces;
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 5 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 -
Menselijke maat: selfservice geeft ons de ruimte en tijd om maatwerk te leveren aan hen die
dat nodig hebben. De menselijke maat geldt zowel intern als extern voor alle klanten.
Om dit gewaagde doel te behalen is dit vertaald in een strategiekaart, die richting geeft aan het handelen van de organisatie. Aan deze strategiekaart zijn doelstellingen gekoppeld. Aan deze
doelstellingen wordt gewerkt. In 2025 en 2026 worden de KPI’s verder uitgewerkt, meetbaar gemaakt
en indien nodig nog geactualiseerd naar voortschrijdend inzicht. Het behalen van de doelstellingen geeft richting aan de organisatie en behoren periodiek geëvalueerd te worden op realiteitszin en
haalbaarheid. Het gaat erom de organisatie te stimuleren de goede dingen te doen en deze ook te realiseren.
Maatschappelijk perspectief Hoe kunnen we onze bijdrage leveren aan de maatschappij?
Financieel perspectief
Dit zijn onze KSFen…
Die meten wij met de volgende KPI…
Dit zijn onze belangrijkste doelen (norm)...
Groei naamsbekendheid
Score naamsbekendheid en imago Score naamsbekendheid en imago Vermindering percentage toegekende bezwaarschriften t.o.v. aantal aanslagen. Vermindering percentage toegekende administratief beroep op kwijtschelding.
Nulmeting
Imago toonaangevende organisatie Eerlijke belastingen
Belastingopbrengst volledig en op tijd verzorgen
Wanneer zijn we succesvol in de ogen van onze deelnemers?
Beheerste groei
Klant perspectief
Beste prijs – kwaliteit verhouding
Wat moeten we in de ogen van onze klanten doen/zijn om toegevoegde waarde te geven?
Self service oplossingen voor klanten
Juiste ramingen verzorgen
Hoe moeten onze processen en systemen zijn ingericht om de doelen te realiseren?
Medewerker perspectief
Stabiele en toekomstbestendige ICT Continu verbeteren en ketengericht werken
Tevreden medewerkers
Hoe moeten medewerkers zich ontwikkelen om bij te kunnen dragen aan een succesvolle organisatie?
Cultuur perspectief
9 april 2025
10% minder per jaar
Tijdige ramingen verzorgen 95% van de geraamde opbrengst opgelegd in het belastingjaar 97% van de verzonden aanslagen zijn betaald Aantal deelnemers wat we groeien
95% binnen belastingjaar verzonden 97% betaald binnen 1 jaar na opleggen aanslag 1 per 3 jaar
Tarieven zijn kostendekkend
Sluitende begroting
Voldoen aan DVO
100%
Aantal contactformulieren
Aantal contactformulieren verminderen met minimaal 5 % per jaar Aantal telefonische contactmomenten verminderen met minimaal 5 % per jaar
Geen kritieke bevindingen bij de audits Voldoen aan DVO
nul kritieke bevindingen 100%
Geen kritieke bevindingen bij Interne controles / audit op interne processen.
Werken conform en borgen van processen.
Ziekteverzuim Verloop
Lager dan 5% Lager dan 10%/jaar
Tevredenheidscore MTO
Score boven de 7,5
Successen vieren
Hoe kunnen we onze cultuur versterken zodat wij onze doelen kunnen behalen?
Versie 1.0
10% minder per jaar
maximaal 5% afwijking van realisatie 100% op tijd
Aantal telefonische contactmomenten
Proces perspectief
Nulmeting
Pagina 6 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 SVHW werkt aan de strategie met een drietal kernwaarden als basis: Samenwerken, Vertrouwen en Gewoon doen. Aan deze kernwaarden wordt voortdurend aandacht besteed in onze organisatie en bij de werving van collega’s en SVHW wil hierop aangesproken kunnen worden. Onze begroting stellen wij op aan de hand van deze strategische prioriteiten waarbij wij per jaar
uitwerken wat onze doelstellingen zijn die we moeten behalen om in 2030 te staan waar wij willen staan en daarover verantwoording afleggen. Onze missie, visie en strategie zijn in het Algemeen Bestuur van 7 februari 2024 vastgesteld.
1.4
Deelnemers
De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2026 Type deelnemer Naam organisatie Gemeente
Alblasserdam Albrandswaard Altena Barendrecht Drimmelen Geertruidenberg Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee
Waterschap
Hollandse Delta
Het Algemeen Bestuur heeft ingestemd met de toetreding van de gemeente Geertruidenberg per 1
januari 2025. De financiële effecten van deze toetreding zijn neutraal verwerkt in de begroting 2026.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 7 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
1.5
Takenpakket
SVHW verzorgt voor de deelnemers de volgende processen/producten: •
de volledig uitvoering van overgedragen belastingtaken, inclusief het adviseren over fiscale zaken, verordeningen en dergelijke;
• •
de volledige uitvoering van de Wet WOZ inclusief de waardebepaling;
leveren van ramingen van WOZ-waarden en overige belastingeenheden ten behoeve van de begroting;
•
het verzorgen van de financiële administratie van de belastingopbrengsten inclusief de
•
verwerken van bevolkingsmutaties, omgevingsvergunningen, kadastrale mutaties et cetera in
jaarlijkse controleverklaring;
de belastingbestanden; • •
volledige uitvoering van de BAG;
het maken van aanslagen, waarde beschikkingen, afhandelen telefonische/schriftelijke
vragen/reacties op aanslagen/waarde beschikkingen, afhandelen bezwaar- en beroepschriften; •
het invorderen van aanslagen, automatische incasso’s en beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken;
•
het beschikbaar stellen aan de deelnemers van kadastrale kaarten, cyclorama foto's van alle gebouwen, luchtfoto’s van de hele gemeente en het leveren van vastgoedinformatie voor beheersystemen van de gemeente.
Indien er sprake is van een eventuele uitbreiding van taken dan moet dit een gevolg zijn van de
behoefte van de deelnemers en leiden tot verbetering van de doelmatigheid van de dienstverlening en verdere verlaging van de kosten per afgenomen dienst. De aanvullende kosten worden gedragen door afnemende deelnemer(s).
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 8 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Financiële samenvatting 2.1
Uitkomsten begroting 2026
Het financiële beeld, toegedeeld naar programma’s ziet er als volgt uit: Bedragen x 1.000 euro
Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ-administratie Dienstverlening Subtotaal programma's Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e b e groting 2 0 2 5
R e a lisa tie 2 0 2 4
Ba te n
La ste n
Sa ld o
Ba te n
La ste n
Sa ld o
Ba te n
La ste n
Sa ld o
10 4.162 344 4.627 8.401 17.544
10 3.078 238 3.475 6.538 13.339
-0 1.084 107 1.152 1.863 4.205
10 3.848 330 5.285 7.953 17.427
10 2.898 231 4.216 6.279 13.634
950 99 1.069 1.674 3.793
608 3.508 305 6.275 8.000 18.697
608 2.281 185 4.590 5.229 12.893
1.227 120 1.685 2.772 5.804
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.205
-4.205
3.793
-3.793
3.278
-3.278
17.544
17.544
-0
17.427
17.427
-0
18.697
16.171
2.526
-
-
-
-
-
-
-
17.544
17.544
17.427
17.427
18.697
16.171
2.526
-0
-0
Per saldo zijn de totale lasten (€ 17.427.000) in de eerste begrotingswijziging 2025 € 1.290.000 lager dan in de begroting 2025 (€ 18.717.000). Dat zijn € 256.000 lagere kosten dan was opgenomen in de kadernota 2026 (€ 17.683.000).
Per saldo zijn de totale lasten (€ 17.544.000) in de begroting 2026 € 707.000 lager dan in de meerjarenbegroting 2025 (de totale lasten in de meerjarenbegroting 2025 waren voor 2025
€ 18.251.000; hierbij is het vervallen van de nota voor WOZ-kosten van het waterschap (€ 688.000) in mindering gebracht op het bedrag uit de meerjarenbegroting 2025). Ten opzichte van de bedragen in de kadernota zijn de totale lasten in de begroting 2026 € 177.000 lager uitgekomen (de totale lasten in de kadernota waren € 17.721.000 ; hierbij is het vervallen van de nota voor WOZ-kosten van het waterschap (€ 688.000) in mindering gebracht op het bedrag in de kadernota 2026).
2.2
Vertrekpunt
Het vertrekpunt is de realisatie 2024, de kadernota 2026 en de gewijzigde Begroting 2025.
2.2.1
Resultaat 2024
De Jaarrekening 2024 sluit per saldo met een positief resultaat van € 2.526.000. De totale exploitatie 2024 bedraagt € 16.170.000 ten opzichte van € 16.051.000 begroot na wijziging. De totale
opbrengsten 2024 bedragen € 18.697.000 ten opzichte van € 16.051.000 begroot. Het voordeel in
2024 is met name behaald door het niet kunnen invullen van vacatures, hogere vergoedingen KOTA en lagere kosten voor inhuur, proceskosten en dwanginvordering. Tevens is een aantal
aanbestedingsvoordelen gerealiseerd dat leidt tot structureel lagere lasten. De afwijkingen in de
jaarstukken 2024 zijn meegenomen bij het opstellen van de begroting 2026. Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 9 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
2.2.2
Ravijnjaar 2026
Al in een vroeg stadium heeft het Algemeen Bestuur aangedrongen op het zoeken naar
bezuinigingsmaatregelen bij SVHW om in te spelen op het komende ravijnjaar. In juli 2024 is deze
bestuursopdracht ingevuld en met de memo bezuinigingsopgave 2025 voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. De positieve effecten hiervan zijn opgenomen in de 1e begrotingswijziging 2025 en hebben
hun doorwerking naar 2026 en verder.
2.2.3
Doorwerking Kadernota 2026
Materiele kosten
De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2024 is 3,3% en voor 2025 3,2%. Voor de Begroting 2026 gaat SVHW uit van een indexering met 2,8%, conform de consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek.
Bedragen x 1.000 euro
Berekening materiële kosten Totaal materiele kosten begroting 2025 Af: 1e begrotingswijziging 2025 Af: afschrijving en onvoorzien geen indexering
€ 10.144 € -834 -417 €
Prijsindex 2025: 3,2% minus reeds doorgerekend 2,6%
8.893 53
Materiele kosten 2025
€
8.946
Indexering materiele kosten 2026 met 2,8% -/- al opgenomen 1% Bij: afschrijving en onvoorzien geen indexering
€ €
161 417
Begrote materiele kosten 2026
€
9.524
In de Kadernota 2026 is voor de indexering van de materiele kosten een bedrag van € 196.000
opgenomen. De begroting 2026 is licht naar boven bijgesteld t.o.v. het bedrag uit de kadernota naar
€ 214.000.
Personele kosten
In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren
van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de
septembercirculaire. Voor de Gewijzigde Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering conform
deze afspraak met 5,3%, vanwege het ontbreken van een nieuwe cao. Voor de begroting 2026 gaat
SVHW uit van een indexering met 4,7% conform de septembercirculaire.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 10 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Bedragen x 1.000 euro
Berekening personele kosten Personele kosten 2025 geindexeerd tm 2024 Af: Indexering 2025: 5,3% minus 5,3% reeds geindexeerd Af: 1e begrotingswijziging 2025
€ € €
8.795 -202
Begrote personele kosten 2025
€
8.593
Indexering personele kosten 2026: 4,7 % -/- al opgenomen 1%
318
Begrote personele kosten 2026
€
8.911
Onderstaand overzicht geeft de effecten weer uit de Kadernota 2026 ten opzichte van de oorspronkelijke begroting 2025 gecorrigeerd met voornoemde inzichten.
Bedragen x 1.000 euro
Omschrijving
Gewijzigde
Kadernota 2026
Incidenteel/ structureel
Materiele kosten indexering
214
Structureel
Personele kosten indexering
318
Structureel
begroting 2025
Ontwikkelingen: Nieuw beleid
PM
PM
-300
-303
Structureel
-484
-488
Structureel
Lagere personeelslasten
-200
-202
Structureel
Lagere kosten telefonie
-50
-51
Structureel
30
Structureel
Proceskostenvergoeding Inhuur personeel bezwaren NCNP bureau's
Lagere renteopbrengsten Totaal ontwikkeling lasten
-1.034
-482
Met deze berekening werd in de kadernota voor 2026 de deelnemers bijdrage berekend op
€ 15.157.000. Gecorrigeerd voor de opbrengst invorderingskosten (+ € 2.792.000) en het vervallen van de WOZ-kostenbijdrage voor het waterschap (- € 688.000) bedraagt dit € 17.261.000. De
vergelijkbare deelnemersbijdrage bedraagt nu in de voorliggende begroting 2026, € 17.084.000. Dat
is ca. € 200.000 lager dan de kadernota 2026. Van de inhuurkosten en proceskosten voor het afdoen
van de WOZ bezwaren hebben we ingeschat dat deze extra omlaag kunnen uitgaande van het aantal uit 2024.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 11 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
2.3
Nadere toelichting op de wijzigingen in de Begroting 2026 2.3.1
Toelichting op de ontwikkeling van de opbrengsten
Deelnemers
In 2026 zal geen nieuwe deelnemer toetreden. De baten en lasten van de laatste toetreders Drimmelen (2024) en Geertruidenberg (2025) zijn integraal in de begroting 2026 opgenomen. Toename aanslagregels
In deze begroting 2026 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2024 geactualiseerd door bijvoorbeeld
rekening te houden met nieuwe belastingsoorten die een gemeente in gaat voeren. Tevens zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd. Door voornoemde
aanpassingen ontstaat er in de Begroting 2026 een zuiver beeld van de toerekening van de kosten.
Bijdrage deelnemers
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. T a rie fomschrij ving
Koste n
E e nhe id
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
5,196 per belastbaar object
BAG administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,360 per WOZ object
BAG administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten) €
0,523 per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
14,074 per WOZ object
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
1,959 per aanslagregel
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
-
Toelichting tarieven 2026
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal
eenheden binnen het programma. Hierbij is geen rekening meer gehouden met de opbrengsten vanuit
de dwanginvordering. Deze wordt apart afgedragen. Eveneens is ervan uitgegaan dat in 2025 met het
Ministerie van BZK en het Waterschap is overeengekomen dat de betaling en verrekening van de kosten voor het waterschap niet meer via SVHW loopt, maar rechtstreeks wordt verrekend met het waterschap. Verloop tarieven
In onderstaand overzicht is het verloop van de tarieven ten opzichte van 2025 weergegeven. Er is geen volumegroei meegenomen, waardoor hiervoor in de begroting geen dalend effect zichtbaar is.
Voorheen werd 1% volumegroei meegenomen, maar hier is vanaf de begroting 2025 vanaf gestapt.
Achteraf bleek de volumegroei toch steeds veel lager, waardoor de deelnemers een onjuist voorschot
betaalden. De tariefdaling bij het programma WOZ-administratie wordt met name veroorzaakt door de afname van de inhuur voor de afhandeling NCNP bezwaren.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 12 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Overzicht ontwikkeling tarieven begroting 2026 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2025 T a rie ve n
b e groting
b e groting 2 0 2 5
2026
stij ging 2 0 2 6 t. o. v 2 0 2 5
ge wij zigd
nomina a l
p e rce nta ge
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
5,196
€
4,805
€
0,391
8,14%
Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,360
€
1,306
€
0,055
4,19%
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
€
0,523
€
0,502
€
0,021
4,21%
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
14,074
€
14,134
€
-0,059
-0,42%
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
1,959
€
1,858
€
0,101
5,42%
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
-
€
639.000
€ -639.000
-100,00%
De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. (bedragen x 1.000 euro)
Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 6 te n op zichte va n ge wij zigd e b e groting 2 0 2 5 b e groting 2 0 2 6
G e wij zigd e
re ke ning 2 0 2 4
b e groting 2 0 2 5
stij ging 2 0 2 6 t. o. v 2 0 2 5 nomina a l
p e rce nta ge
Alblasserdam
305
311
309
-6
-2,01%
Albrandswaard
377
366
360
11
3,12%
Altena
960
930
905
30
3,24%
Barendrecht
665
646
657
19
2,90%
Drimmelen
510
493
465
17
3,41%
Geertruidenberg
417
348
0
69
1.031
1.000
989
31
3,13%
261
254
258
7
2,89%
Hoeksche Waard
1.579
1.529
1.468
50
3,28%
Krimpenerwaard
956
927
915
29
3,15%
Lansingerland
992
961
942
30
3,15%
Nieuwkoop
494
479
475
15
3,12%
Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam
Ridderkerk
781
759
761
23
2,98%
Voorne aan Zee
1.157
1.124
1.131
33
2,96%
Hollandse Delta
6.598
6.840
5.301
-241
-3,53%
Totaal
17.084
16.967
14.935
117
0,68%
De WOZ-kostenfactuur voor het waterschap is in 2026 niet meegenomen. Door de wijziging in
afrekening van de opbrengst invorderingskosten laat bovenstaande tabel een grote stijging zien in
bijdrage voor 2025 en 2026 ten opzichte van 2024. De opbrengst invorderingskosten worden vanaf
2025 met de belastingopbrengsten aan de deelnemers uitgekeerd. Hierbij wordt de verdeling van het
programma Dienstverlening aangehouden. In onderstaande tabel laten wij u effect zien van deze
wijziging en is tevens te zien hoe de opbrengst invorderingskosten is toegerekend aan de deelnemers:
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 13 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 (bedragen x 1.000 euro) 1e beg r o tin g s
wijzig in g 2025
O pbr en g s t
in v o r der in g s ko s ten
Beg r o tin g 2026
O pbr en g s t
in v o r der in g s
TO TA L E KO STEN 1e wijzig in g
TO TA L E KO STEN 2026
2025
O u de
O u de
e
e
ber eken in g s wijz ber eken in g s wijz
ko s ten
Alblasserdam
-38
-33
273
272
Albrandswaard
-49
-49
317
328
Altena
-128
-127
802
832
Barendrecht
-72
-72
574
593
Drimmelen
-81
-81
412
430
Geertruidenberg
-40
-60
308
357
Goeree-Overflakkee
-126
-125
874
906
Hardinxveld-Giessendam
-28
-28
226
233
Hoeksche Waard
-231
-230
1.297
1.349
Krimpenerwaard
-118
-118
809
839
Lansingerland
-132
-132
829
860
Nieuwkoop
-59
-59
419
435
Ridderkerk
-91
-91
667
690
Voorne aan Zee
-133
-132
991
1.025
Hollandse Delta
-1.463
-1.456
5.376
5.143
Totaal
-2 . 7 9 2
-2 . 7 9 2
14.174
14.292
In onderstaande tabel wordt de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage meerjarig weergeven. Na 2026 wordt de deelnemersbijdrage alsook de terugbetaling van de opbrengst invorderingskosten geïndexeerd met 1%. (bedragen x 1.000 euro) De e lne me r:
2025
2026
2027
2028
2029
ge wij zigd
Alblasserdam Albrandswaard Altena Barendrecht Drimmelen Geertruidenberg Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee
311 366 930 646 493 348 1.000 254 1.529 927 961 479 759 1.124
305 377 960 665 510 417 1.031 261 1.579 956 992 494 781 1.157
Hollandse Delta
6.840
Totaal bijdrage deelnemers
16.967
Versie 1.0
9 april 2025
6.598
308 381 969 672 515 421 1.041 264 1.595 966 1.002 499 789 1.169 6.664
311 385 979 679 520 425 1.052 266 1.611 976 1.012 503 797 1.180 6.731
314 389 989 685 526 430 1.062 269 1.627 985 1.022 509 805 1.192 6.798
17.084
17.255
17.427
17.602
Pagina 14 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Toelichting overige Opbrengsten
Zoals eerder beschreven worden de opbrengst invorderingskosten niet meer verantwoord in de
begroting van het SVHW, maar worden deze gelijktijdig met de belastingopbrengsten teruggestort naar de deelnemers. Naast deze opbrengsten is conform de kadernota 2026 een opbrengst voor rentekosten van € 450.000 en overige opbrengsten van € 10.000 opgenomen.
2.3.2
Toelichting op de ontwikkeling van de kosten
Formatie
De formatie van SVHW bedraagt in 2026 92,63 FTE. Totale lasten Omschrij ving
2024
2025
R e a lisa tie
wij zig
2026
2027
2028
2029
2030
LASTEN Personeelskosten Huisvestingskosten Kantoorkosten Automatiseringskosten Overige diensten Kapitaallasten Kosten verwerven data WOZ kosten derden Kosten Klantcontact Kosten heffen Kosten invordering Proceskosten Onvoorzien
7.035 241 229 2.210 2.752 260 595 639 202 794 511 704 -
8.263 321 265 2.619 1.838 268 654 639 179 943 588 800 50
8.975 330 272 2.719 1.658 368 660 180 948 585 800 50
9.065 333 274 2.746 1.675 372 667 182 957 591 808 51
9.155 336 277 2.774 1.692 376 673 184 967 597 816 51
9.247 340 280 2.801 1.708 379 680 185 976 603 824 52
9.339 343 283 2.829 1.726 383 687 187 986 609 832 52
Totaal lasten
16.172
17.427
17.544
17.719
17.897
18.076
18.256
•
Ten opzichte van 2024 stijgen de personele lasten in de eerste begrotingswijziging 2025 met € 1.228.000. Dit wordt veroorzaakt door indexering en periodieken (€ 373.000), in 2024 niet
ingevulde vacatures (ca. € 600.000), extra formatie voor Drimmelen (ca. € 200.000) en het saldo van enkele kleinere posten waaronder de opleidingskosten. De stijging van de kosten in de
begroting 2026 bedraagt € 612.000 en wordt veroorzaakt door indexering en periodieken en extra formatie voor Geertruidenberg (ca. € 200.000). •
De huisvestingskosten stijgen in de eerste begrotingswijziging 2025 met € 80.000 ten opzichte van 2024, omdat in afwachting van het strategisch huisvestingsplan veel uitgaven in 2024 zijn aangehouden. De huisvestingskosten zijn geïndexeerd voor 2026.
•
De automatiseringskosten zijn ten opzichte van 2024 gestegen in de eerste begrotingswijziging
2025 voor de meerkosten van de nieuwe toetreders, indexering en door minder uitgevoerde projecten in 2024 dan gepland. In 2026 heeft indexering plaatsgevonden. •
Op de overige diensten vindt een daling plaats ten opzichte van 2024 met € 914.000 in de eerste
begrotingswijziging 2025. Dit heeft te maken met de inhuurkosten voor het afdoen van bezwaren en is in lijn met de voorgenomen bezuinigingen uit de bezuinigingsmemo van juli 2024. Voor
2025 is uitgegaan van het niveau aan WOZ-bezwaren uit 2024. De kosten in 2024 waren mede hoog vanwege overlopende werkzaamheden uit het piekjaar 2023. In 2025 worden nog
inhuurkosten gemaakt voor de toetreding van Geertruidenberg. Die verschuiven in 2026 naar de personeelskosten (ca. 200.000). Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 15 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
•
De kapitaallasten zijn in 2025 eenmalig met € 100.000 verlaagd met name vanwege de uitgestelde aanbesteding voor de ICT-hardware. Deze aanbesteding vindt nu in 2025 plaats en daarom zijn de kapitaallasten in 2026 weer opgevoerd.
•
In 2026 vervallen de WOZ kosten derden. Met het waterschap gaat SVHW in 2025 het gesprek aan met het ministerie van BZK om deze kosten voortaan rechtsreeks aan WSHD door te rekenen.
•
De kosten van heffen stijgen ten opzichte van 2024 in eerste begrotingswijziging 2025 tot het
oorspronkelijke begrotingsniveau met name door toenemende porti kosten en enkele incidentele lagere uitgaven in 2024.
•
De proceskosten zijn in de eerste begrotingswijziging 2025 conform de bezuinigingsmemo van juli 2024 met € 331.500 teruggebracht tot € 800.00. Aangezien het percentage gegronde bezwaren onder gemiddeld lag in 2024, zijn de proceskosten op basis van de realisatie 2024 uit voorzichtigheid niet verder teruggebracht voor 2025 en 2026.
•
De post onvoorzien is weer opgevoerd in de eerste begrotingswijziging 2025 en de begroting 2026.
Per saldo zijn de totale lasten (€ 17.427.000) in de eerste begrotingswijziging 2025 € 1.290.000 lager dan in de begroting 2025 (€ 18.717.000). Dat zijn € 256.000 lagere kosten dan was opgenomen in de kadernota 2026 (€ 17.683.000).
Per saldo zijn de totale lasten (€ 17.544.000) in de begroting 2026 € 707.000 lager dan in de meerjarenbegroting 2025 (de totale lasten in de meerjarenbegroting 2025 waren voor 2025
€ 18.251.000; hierbij is het vervallen van de nota voor WOZ-kosten van het waterschap (€ 688.000) in
mindering gebracht op het bedrag uit de meerjarenbegroting 2025). Ten opzichte van de bedragen in de kadernota zijn de totale lasten in de begroting 2026 € 177.000 lager uitgekomen (de totale lasten in de kadernota waren € 17.721.000 ; hierbij is het vervallen van de nota voor WOZ-kosten van het waterschap (€ 688.000) in mindering gebracht op het bedrag in de kadernota 2026).
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 16 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Beleidsbegroting
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 17 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Programma Ondersteuning 3.1
Doel
Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen o.a. huisvestingskosten en
kantoorkosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op de kostenplaats voor het programma
ondersteuning en aan het einde van het jaar toegerekend aan de overige programma’s. De toerekening
aan de programma’s vindt plaats op basis van de formatie per programma.
3.2
Ontwikkelingen binnen dit programma
Vernieuwing Dienstverleningsovereenkomst (DVO)
In 2024 is de Dienstverleningsovereenkomst tussen SVHW en haar deelnemers herzien. Er zijn KPI’s
opgenomen waarmee de kwaliteit van de dienstverlening wordt gevolgd. In 2025 en 2026 worden de meetmethodes voor de KPI’s verder ontwikkeld en operationeel gemaakt. Activiteit
1)
Aanslagen
2)
Bezwaarschriften
Kwaliteitskenmerk
Doelstelling
De aanslag dient juist en volledig te zijn
belastingsoort kan er worden doorgeklikt in het
Bezwaar- en beroepschriften dienen
Bezwaarschriften afhandelen voor 90% in het jaar
afgewerkt.
het managementportaal).
conform kohierplanning)
3)
Invorderingsmaatregelen
Aanslagen juist, correct en tijdig opleggen (per
en tijdig te worden uitgebracht. (98%
binnen de gestelde termijnen te worden
managementportaal). 98% binnen kohierplanning. van opleggen (overzicht bezwaren zijn zichtbaar in
Het streven is te komen tot een zo volledig a. 1 jaar na het opleggen van de mogelijke betaling.
aanslag 3% open;
b. na 2 jaar 1%;
c. na 5 jaar 0,1%.
4)
Ramingen
De oorspronkelijke raming (aangeleverd voor de
begroting) mag maximaal 5% afwijken ten opzichte van de realisatie (bij de jaarrekening)
3.3
Financiële toelichting
Lasten
De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten
De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de formatie. FTE 25
FTE 26
BAG
1,78
1,78
Gegevensbeheer Algemeen
17,09
18,09
WOZ
19,23
19,23
Dienstverlening Ondersteuning Totaal
Versie 1.0
9 april 2025
30,1
23,43 91,63
31,1
22,43 92,63
Pagina 18 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 (bedragen x 1.000 euro)
Omschrij ving
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e b e groting 2 0 2 5
J a a rre ke ning 2 0 2 4
LASTEN Personeelskosten Overige kosten voor personeel Kantoorkosten Communicatiekosten Accountantskosten Organisatie ontwikkeling Inhuur personeel Kapitaallasten
2.524 600 408 72 100 50 726 368
2.252 588 397 70 120 51 712 267
2.050 407 308 56 95 24 517 260
50
50
4.897
4.506
100 3.817
-
-
Onvoorzien Dotatie verlofsparen Totaal lasten
BATEN Vergoeding kosten deelnemers Forfaitaire vergoeding KOTA Overige opbrengsten
10
10
172 130 306
10
10
608
Sub-totaal
4.887
4.496
3.209
Toerekening naar programma's: Gegevensbeheer algemeen Gegevensbeheer BAG Productie WOZ Dienstverlening
1.259 124 1.339 2.165
1.127 117 1.268 1.984
823 86 867 1.433
Totaal allocatie
4.887
4.496
3.209
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
4.897 4.897 -
4.506 4.506 -
3.817 3.817 -0
Totaal baten
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 19 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen 4.1
Doel
Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers.
4.2
Ontwikkelingen binnen dit programma
4.3
Financiële toelichting
Er zijn geen ontwikkelingen in de begroting 2026 voor dit programma.
Lasten
De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit
programma. De kosten van ondersteuning en automatisering worden op basis van aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 5,196 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. kwantitatieve gegevens aantal belastbare objecten
2026 800.977
(bedragen x 1.000 euro) Omschrij ving
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e
b e groting 2 0 2 5
J a a rre ke ning 2 0 2 4
LASTEN Personeelskosten Automatiseringskosten Beeldmateriaal Kosten kadaster Subtotaal programmakosten
1.542 701 475 185 2.902
1.411 656 475 179 2.722
1.138 567 427 168 2.300
Toerekening kosten Ondersteuning
1.259
1.127
823
Totaal lasten
4.162
3.848
3.123
Bijdragen deelnemers
4.162
3.848
3.508
Totaal baten
4.162
3.848
3.508
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
4.162 4.162 -
3.848 3.848 -
3.508 3.123 385
BATEN
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 20 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Programma 1A: Gegevensbeheer BAG 5.1
Doel
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG
(Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes.
5.2
Ontwikkelingen binnen dit programma
5.3
Financiële toelichting
Er zijn geen ontwikkelingen in de begroting 2026 voor dit programma.
Lasten
De lasten hebben betrekking op personeelslasten en automatiseringskosten (licenties). De kosten van ondersteuning en automatisering worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,360 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 0,523 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. kwantitatieve gegevens
2026
Aantal te waarderen WOZ-objecten
328.760
Aantal objecten t.b.v. aanslag WSHD
191.027
(bedragen x 1.000 euro) Omschrij ving
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e b e groting 2 0 2 5
J a a rre ke ning 2 0 2 4
LASTEN Personeelskosten Automatiseringskosten Subtotaal programmakosten
151 69 220
145 68 213
128 59 187
Toerekening kosten Ondersteuning
124
117
86
Totaal lasten
344
330
273
Bijdragen deelnemers
344
330
305
Totaal baten
344
330
305
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
344 344 -
330 330 -
305 273 32
BATEN
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 21 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Programma 2: WOZ administratie
Onder het programma WOZ administratie vallen de activiteiten op het gebied van de WOZ administratie (o.a. WOZ bezwaarafhandeling), de permanente marktanalyse en de herwaardering.
6.1
Doel
Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers.
6.2
Ontwikkelingen binnen dit programma
Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) / NCNP-problematiek
In 2023 heeft SVHW te maken gekregen met bijna een verdrievoudiging van de WOZ-bezwaarschriften,
zowel rechtstreeks van burgers als via NoCureNoPay (NCNP)-bureaus. Deze (landelijke) trend heeft zich in 2024 gekeerd. Voor zowel 2025 als 2026 baseren we ons op het percentage WOZ- bezwaren uit
2024. De benodigde (externe) flexibele schil is hiervoor opgenomen in de begroting, maar we
onderzoeken of de inzet van externen verder kan worden teruggebracht door het gebruik van AIoplossingen.
De Hoge Raad heeft in juli 2024 geoordeeld dat de regeling voor proceskosten in bezwaar voor
rechtsbijstand voor de behandeling van het bezwaar in WOZ-zaken deels buiten toepassing moet
blijven, omdat die regeling in strijd is met het discriminatieverbod. Dat betekent dat de vergoeding per punt voor beroepsmatig verleende rechtsbijstand in bezwaarprocedures verhoogd wordt naar een
bedrag van € 624,- (2024). Deze vergoeding was juist verlaagd naar € 310,- (2024). De wegingsfactor is niet aan de orde geweest en blijft gehandhaafd. In het belastingplan 2025 is de gebruikte factor
weer gehalveerd van 0,25 naar 0,125. SVHW houdt in de begroting 2026 rekening met deze
wegingsfactor. Het is niet uit te sluiten dat er nog procedures tegen voornoemde wetswijziging worden gestart, omdat dit raakt aan het verdienmodel van NCNP bureaus. Toename areaal
Door de bouwopgave van de Nederlandse gemeenten (in verband met de woningnood) zal het aantal
WOZ-objecten van de deelnemers stijgen en daarmee ook de hoeveelheid werkzaamheden, die SVHW
moet verrichten. SVHW monitort deze ontwikkeling nauwlettend en speelt hier tijdig op in als hiervoor extra formatie nodig is. Dekking van deze kosten zal plaatsvinden op basis van de toename in de bijdrage van de deelnemers die gebaseerd is op het aantal objecten. Waarderingskamer
Vanaf 2025 gebruikt SVHW een nieuw taxatiemodel vooruitlopend op het verplichtend karakter in
2026. De belangrijkste wijziging in dit nieuwe model, is het toevoegen van de bijlage ‘Energetische opnamestaat.’ Dit betekent dat de taxateur melding maakt van de aanwezige voorzieningen op het gebied van isolatie en duurzaamheid in de getaxeerde woning. Landelijke ontwikkelingen
Er is een tweetal ontwikkelingen gaande, dat mogelijk effect heeft op de meerjarenbegroting van SVHW al schatten we het effect voor SVHW beperkt in en zijn hiervoor geen kosten in de begroting opgenomen.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 22 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 De eerste is een onderzoek naar aanleiding van de VNG-motie “Tweejaarlijkse herwaardering WOZ”.
Hierbij is de overweging dat een tweejaarlijkse herwaardering van de WOZ-waarde, in plaats van de nu geldende jaarlijkse herwaardering, leidt tot minder druk op de capaciteit in de uitvoering en tot
verbetering van de kwaliteit. Op dit moment wordt door de VNG in samenwerking met de Landelijke Vereniging voor Lokale Belastingen (LVLB) uitvoering gegeven aan het in de motie gevraagde onderzoek.
De tweede ontwikkeling is het project van de LVLB om informeel contact onderdeel te maken van het WOZ-proces. Het idee is om woningeigenaren zoveel mogelijk te betrekken bij de registratie van de
secundaire kenmerken, door een landelijk platform te ontwikkelen die door alle WOZ-organisaties
gebruikt kan worden. Hoe het platform er precies uit komt te zien wordt uitgewerkt en getoetst in de
praktijk. SVHW was al gestart met een eigen ontwikkeling, maar volgt de landelijke ontwikkeling op de voet.
6.3
Financiële toelichting
Lasten
De kosten ingeleend personeel betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de
taxatie van de onroerende zaken. De kosten van ondersteuning en automatisering worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 14,074 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. kwantitatieve gegevens
2026
Aantal WOZ-objecten Bag Deelnemers
126.515
Totaal aantal WOZ-objecten
328.760
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 23 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 (bedragen x 1.000 euro)
Omschrij ving
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e
b e groting 2 0 2 5
J a a rre ke ning 2 0 2 4
LASTEN Personeelskosten Ingeleend personeel Automatiseringskosten Overige kosten WOZ kosten gemeenten
1.843 658 745 43
1.748 850 738 42 639
1.383 1.948 597 40 639
Subtotaal programma kosten
3.288
4.017
4.608
Toerekening kosten Ondersteuning
1.339
1.268
867
Totaal lasten
4.627
5.285
5.475
Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK Bijdragen deelnemers
4.627
639 4.646
625 5.650
Totaal baten
4.627
5.285
6.275
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
4.627 4.627 -
5.285 5.285 -
6.275 5.475 800
BATEN
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 24 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Programma 3: Dienstverlening
Onder het programma Dienstverlening vallen: klantcontact, heffingen en invordering.
7.1
Doel klantcontact
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het onderhouden van contacten met de klant. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd:
7.2
Het zoveel mogelijk afhandelen van telefonische vragen van de klant
Het registreren van calls
Klanten in een keer met de juiste persoon doorverbinden voor afhandeling van vragen
Verdiepende klantonderzoeken
Doel Heffingen
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten
uitgevoerd:
7.3
het printen van de aanslagen (door een extern bureau); het verzenden van de aanslagen;
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Doel Invordering
Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd:
7.4
bijhouden debiteurenadministratie; bijhouden financiële administratie;
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Ontwikkelingen binnen dit programma
Wijziging Waterschapswet: belastingen
De nieuwe Waterschapswet, die op 1 januari 2026 in werking treedt, brengt enkele belangrijke
wijzigingen met zich mee, vooral op het gebied van het belastingstelsel van de waterschappen.
Belangrijkste is de aanpassing van de watersysteemheffing. Deze heffing wordt aangepast om een
gelijkmatige tariefontwikkeling voor alle belastingbetalers te realiseren. Het profijtbeginsel wordt beter toegepast, wat betekent dat degenen die meer voordeel hebben van de diensten van het waterschap,
ook meer betalen. Wijzigingen in de zuiverings- en verontreinigingsheffing worden doorgevoerd om de kosten eerlijker te verdelen en de belastingdruk beter te spreiden. Waterschappen mogen meer
hernieuwbare energie opwekken dan ze nodig hebben voor hun wettelijke taken. Dit helpt hen om
klimaatneutraliteit te bereiken. De aanpassingen moeten leiden tot beter uitlegbare tarieven en meer
draagvlak onder de belastingplichtigen. SVHW heeft de processen en systemen in 2025 ingericht om de invoering van de nieuwe wetgeving zo goed mogelijk in 2026 te kunnen uitvoeren.
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 25 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Sociaal invorderen
SVHW volgt de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk invorderen. Het beleid van SVHW is
om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor al de volgende maatregelen getroffen: •
in 2025 start de tweede pilot kosteloze herinnering voor zowel de fysieke aanslagen als de
digitale aanslagen via Mijn Overheid. Vanuit de wens van deelnemers is dit initiatief in 2024
met een eerste pilot gestart. Uit de evaluatie van de pilot bleek een onverwacht grote daling van de opbrengsten invorderingskosten, waardoor een tweede pilot is gestart en gezocht
wordt naar in samenhang te ondernemen mitigerende maatregelen. Met eventuele financiële effecten van de invoering van de kosteloze herinnering is geen rekening gehouden;
• • •
het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;
de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;
de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;
• •
het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;
het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er op klantgerichte wijze naar mogelijkheden wordt gekeken.
•
de uitrol van de applicaties e-Mandaat en Incasso Op Maat waarmee veilig en digitaal
incassomachtigen bij alle banken in Nederland respectievelijk flexibel incasseren mogelijk
wordt. Bij flexibel incasseren kunnen belastingplichtigen het aantal periodes (maximaal 10) en het tijdstip van de incasso zelf bepalen. Dit voorkomt overigens ook onnodige storno’s.
Enkele bovenstaande maatregelen kunnen eventueel leiden tot een verminderde opbrengst van de invorderingskosten. Dit effect is echter nog niet te kwantificeren.
7.5
Financiële toelichting
Lasten
De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding, de kosten voor vervaardigen van aanslagen, portokosten en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer
betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend. De kosten van ondersteuning en automatisering worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten
De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van
1,959 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering.
De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens. kwantitatieve gegevens aantal aanslagregels
Versie 1.0
9 april 2025
2026 4.059.392
Pagina 26 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 (bedragen x 1.000 euro) Omschrij ving
Be groting 2 0 2 6
G e wij zigd e b e groting 2 0 2 5
J a a rre ke ning 2 0 2 4
LASTEN Personeelskosten Overige kosten Automatiseringskosten Ingeleend personeel Telefoonkosten KCC Kosten aanslagen Controle belastingen Media campagne Kosten dwanginvordering Proceskosten Bankkosten Subtotaal programmakosten
2.373 66 1.205 125 160 818 70 60 360 800 200 6.236
2.177 61 1.156 105 161 815 72 57 376 800 190 5.969
1.883 46 987 167 190 696 57 42 282 704 207 5.259
Toerekening kosten Ondersteuning
2.165
1.984
1.433
Totaal lasten
8.401
7.953
6.692
Opbrengst invorderingskosten Teruggave opbrengst invordering Bijdragen deelnemers Rentebaten
2.792 -2.792 7.951 450
2.792 -2.792 7.503 450
2.501 4.847 652
Totaal baten
8.401
7.953
8.000
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
8.401 8.401 -
7.953 7.953 -
8.000 6.692 1.308
BATEN
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 27 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030
Paragrafen 8.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen.
Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de
producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico,
omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling.
Op 13 april 2022 heeft het Algemeen bestuur de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen
SVHW 2022 vastgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid
omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel voor risico’s en streeft ernaar om
risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel.
De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Op basis van de risico’s zijn/worden (aanvullende) beheersmaatregelen genomen. In de Voor- en
Najaarsnota rapporteert SVHW over de voortgang van de risico’s en de beheersmaatregelen.
SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 15 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is
daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan
continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de nota
Risicomanagement en weerstandsvermogen is daarom besloten de omvang daarvan vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro.
Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel. Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445%, zodat er geen sprake is van een financieel risico.
In de Begroting 2026 is, op basis van aannames, een aantal ontwikkelingen verwerkt waarvan de
uitkomsten nog onzeker zijn. Deze ontwikkelingen hebben betrekking op de volgende gebieden:
Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 28 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Categorie
Beheersing
Risico
Kans
Financieel Belang
Bedrag
Nalatigheid of onrechtmatig handelen Schadeclaims
Verzekeren Overdragen
Onderhoud gebouw SVHW
Klasse
x € 1.000
%
Risico score
Toelichting begroting 2026
Bedrag x € 1.000
100 100
1 1
10% 10%
Accepteren
100
1
10%
Bedrijfsongevallen
Verzekeren
50
1
10%
Fraude en diefstal
Elimineren
50
1
10%
Afwezigheid personeel wegens ziekte of anderszins (zwangerschaps- en bevallingsverlof, zorgverlof)
Reduceren
150
2
30%
Vertrek personeel
Reduceren
150
3
50%
ICT
Reduceren
750
2
30%
Informatiebeveiliging en cybercrime
Reduceren
750
2
30%
Loonontwikkelingen
Accepteren
100
2
25%
25 Door de hoge inflatie is het mogelijk dat vanuit de CAO aanvullende looncompensaties worden geeist. Hierdoor zullen de personeelskosten harder stijgendan wij in de begroting verwacht hadden.
Prijsontwikkelingen
Reduceren
125
2
25%
Bezwaarschriften & Beroep
Reduceren
150
4
80%
uittreden van Deelnemers
Accepteren
100
1
10%
31 De begroting is zowel aan de baten- als aan de lastenkant gebaseerd op contante prijzen. Per programma maken we bij het opstellen van de begroting een reële en actuele inschatting van de kosten. De hoge inflatie in 2022 van de energielasten en marktprijzen hebben we zo goed mogelijk proberen in te schatten voor de begroting 2023. Grote onzekerheid heerst hoe de inflatie zich zal ontwikkelen. 120 Door de vele bezwaarschriften die worden ingediend moeten hoge proceskostenvergoedingen worden betaald. Deze zijn reeds verwerkt in de begroting, echter is het lastig te schatten naar omvang. Hierdoor dat wij ook een extra bedrag reserveren. 10 Risico op verlies van baten bij uittreden van deelnemers uit de GR. Dit is echter goed afgedekt binnen de gemeenschappelijke regeling waarbij frictiekosten worden opgevangen door de uittredend deelnemer.
Nieuwe wet en regelgeving
Reduceren
100
1
10%
Totaal
2.775
10 De risico’s zijn in de meeste gevallen beperkt, doordat waar mogelijk 10 Het SVHW loopt altijd het risico op schadeclaims. Over het algemeen zijn dit langlopende procedures waarvan de risico's moeilijk in te schatten zijn. 10 Wij voeren voor onze gebouw planmatig beheer en onderhoud uit. Dit doen wij op basis van actuele inspecties. Echter kan het altijd voorkomen dat onbegroot onderhoud moet plaatsvinden. 5 Wij hebben hiervoor een verzekering afgesloten. Werkgevers hebben de wettelijke zorgplicht voor de veiligheid van werknemers en die zorgplicht wordt uitgebreid. De werkgever is aansprakelijk voor bedrijfsongevallen en beroepsziektes van werknemers. 5 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor medewerkers van het SVHW leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan fraude. Er zijn fysieke en/of administratieve maatregelen genomen (functiescheiding, procesbeschrijvingen). De interne controle richt zich ook op deze zaken. 45 Kennis en kunde zijn (tijdelijk) niet beschikbaar waardoor de kwaliteit van de organisatie en de door de organisatie geleverde producten lager worden. Uitgangspunt bij ziekteverzuim is een interne oplossing en geen externe inhuur, afhankelijk van de duur van de afwezigheid en taak.
75 Als gevolg van vertrek van personeel kunnen er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast is er bij het huidige personeel veel ervaring en kennis van de lokale situatie aanwezig, welke bij vertrek verloren gaat. Dit kan leiden tot inefficientie. 225 Computeruitval kan tot gevolg hebben dat we onze dienstverlening niet meer uitvoeren en onze medewerkers niet meer optimaal kunnen werken. Vooral de laatste tijd zijn bedreigingen van virussen in het nieuws, hetzelfde geldt voor datalekken. 225 Informatiebeveiliging is steeds actueler. Er is weliswaar steeds meer aandacht voor, maar het risico wordt ook steeds groter. Denk hierbij aan datalekken. Het SVHW heeft een plan opgesteld hoe men hackers kan weren. Daarbij is ingezoomd op Preventie, Detectie en Eliminatie. Hoe goed je de beveiliging ook op orde hebt, het garandeert niet dat hacken onmogelijk is. Hackers bedenken steeds weer nieuwe mogelijkheden en schade ten gevolge daarvan is niet uit te sluiten. Vooralsnog is het risico door Het SVHW niet verzekerd.
10 Het risico dat wij onvoldoende voorbereid zijn op de invoering van nieuwe wet- en regelgeving waardoor wij onvoorziene kosten moeten maken 806
De risico’s worden in eerste instantie worden opgevangen vanuit de algemene reserve, die 700.000 euro bedraagt.
Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare
weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt:
Beschikbare capaciteit/benodigde capaciteit = 700 / 806 = 0,87. Versie 1.0
9 april 2025
Pagina 29 van 44
Begroting 2026 en Meerjarenraming 2027 - 2030 Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. Gezien dan alle risico’s met het
weerstandsvermogen kunnen worden opgevangen. Daar zit SVHW in deze begroting onder.
Wanneer de geïnventariseerde risico’s de bovengrens van € 700.000 structureel overschrijden legt het
Dagelijks Bestuur een plan voor dat gericht is op het aanvullen van de Algemene reserve tot het bedrag uit hoofde van het benodigd weerstandsvermogen. Als de risico’s meerjarig de algemene reserve overstijgen komt er een voorstel.
Op basis van de geprognosticeerde meerjarenbalans zijn de volgende kengetallen berekend: Ke ng e talle n