45. 2024-033525 Raadsvoorstel zienswijze ontwerpbegroting 2025 en 1e begrotingswijziging 2024 SVHW.pdf

Voorstel Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2025 en 1e begrotingswijziging 2024 SVHW Portefeuillehouder Mario Bianchi

College van burgemeester en wethouders 14 mei 2024

Zaaknummer 2024-033525

Openbaar

E-mailadres opsteller: k.djodikromo@debedrijfsvoeringspartner.nl

Geadviseerd besluit 1. De zienswijze op de ontwerpbegroting 2025 en de 1e begrotingswijziging 2024 van de gemeenschappelijke regeling SVHW vast te stellen en in te dienen overeenkomstig bijgevoegde brief waarin is aangegeven dat er geen aanleiding is voor het plaatsen van opmerkingen.

Raadsvoorstel Inleiding Op 11 april 2024 heeft het dagelijks bestuur van het SVHW de meerjarenbegroting 2025 en de 1e wijziging begroting 2024 toegezonden en de gemeenteraad van Albrandswaard in de gelegenheid gesteld om een zienswijze daarop te geven. Beoogd effect Vanuit de controlerende rol van de raad een zienswijze te geven ten aanzien van de conceptbegroting 2025 en de 1e wijziging begroting 2024. Argumenten 1.1.1 De ontwerpbegroting 2025 past binnen de financiële kaders: toename van de totale deelnemersbijdrage van 3,82% De omvang van de begroting is voor SVHW noodzakelijk om de continuïteit en de verdere ontwikkeling van de organisatie en de dienstverlening te kunnen blijven borgen. De vele bezwaren in de jaren 2022 en met name 2023, de veranderende wet- en regelgeving, de krappe arbeidsmarkt en de ICT-ontwikkelingen hebben een extra druk gelegd op de planning en uitvoering van de werkzaamheden. Dit heeft bovendien geleid tot een aantal tussentijdse aanpassingen van de begroting 2023 en 2024. De totale deelnemersbijdrage neemt in 2025 toe met € 569.000, hetgeen een toename is van 3,82% ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024. De stijging van de deelnemersbijdrage valt volledig toe te rekenen aan indexering. Er is geen nieuw beleid in de begroting 2025 opgenomen. De deelnemersbijdrage van Albrandswaard bedraagt voor 2025 € 354.000.

Ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 en op basis van het aantal objecten en aanslagregels is dit € 5.000 minder, aangezien de verwachting is dat de komende jaren sprake zal zijn van een afname van de kosten voor met name de afhandeling van bezwaren. 1.1.2. Uitgangspunten indexering bij de begroting 2025 Met betrekking tot de indexering van kosten geldt met de volgende uitgangspunten. Materiële kosten: indexering van 2,6% Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. Personele kosten: stijging met 5,3% Voor de begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire. 1.2.1 1e begrotingswijziging 2024: basis voor de begroting 2025 De 1e wijziging van de Begroting 2023 is de basis voor de uitwerking van de begroting 2024. Bij het opstellen van de begroting 2023 was het onmogelijk om een voorspelling te doen over de ontwikkeling van de cao- en prijsontwikkelingen in 2022 (afwijking ten opzichte van de begroting 2022) en 2023. Daarnaast vond in 2023 de toetreding van de gemeente Ridderkerk plaats die nog niet verwerkt was in de primaire begroting 2023.

Als gevolg van deze ontwikkelingen is een 1e wijziging van de Begroting 2023 opgesteld waarin ook de effecten (bezuinigingen) vanuit de jaarrekening 2022 zijn verwerkt. 1.2.2 1e begrotingswijziging 2024 volgt uit de Kadernota 2025: hoofdzakelijk incidenteel extra kosten in verband met WOZ-bezwaren In de Kadernota 2025 is opgenomen dat in een 1e begrotingswijziging 2024 de effecten van de caoen prijsontwikkelingen in 2023, de te lage indexering van de primaire begroting 2024 en de toetreding van de gemeente Drimmelen zullen worden verwerkt. Een verdrievoudiging van het aantal WOZ bezwaren in 2023 vraagt extra inspanning om de reguliere taken te blijven uitvoeren. De kosten voor inhuur zijn toegenomen met € 1.342.000 waarvan € 968.000 voor de WOZ, zoals in de kadernota gemeld, tijdelijk is. Meerjarig is er in twee stappen een daling begroot van deze incidentele kosten naar geen extra kosten in 2026. Dit is uiteraard afhankelijk van de ontwikkelingen in het aantal (NCNP) bezwaren. 1.2.2 Toename deelnemersbijdrage door begrotingswijziging 2024 De 1e begrotingswijziging 2024 bestaat uit zes componenten: - kosten gerelateerd aan cao- en prijsontwikkelingen, rente en extra tijdelijke inhuur voor bezwarenafwikkeling (€ 1.138.000 euro) die niet zijn opgenomen in de primaire Begroting 2024. - kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen (€ 376.000).

Hiertegenover staat een opbrengst van de deelnemersbijdrage van Drimmelen;

2/4

- incidenteel hogere personeelslasten voor een bedrag van € 54.000; - een incidentele bezuiniging op de kapitaallasten van SVHW voor een bedrag van € 58.000; - een structurele bezuiniging op de kosten van beeldmateriaal van € 100.000; - hogere WOZ kosten € 6.000. Het totaal van de bovenstaande posten bedraagt € 1.414.000. Door onder andere de tijdelijke toename van de inhuurkosten stijgt het tarief voor WOZ-administratie van € 12,818 naar € 17,812 per WOZ object. De rente baten van € 480.000 worden toegerekend aan het programma Heffen & Innen, waardoor het tarief van Heffen & Innen daalt van € 1,337 naar € 1,218 per gewogen aanslagregel. Op basis van het aantal WOZ objecten en aanslagregels uit de jaarrekening 2023 stijgt de deelnemersbijdrage van Albrandswaard ten opzichte van de primaire begroting 2024 met in totaal € 48.000. Overleg gevoerd met Collega’s van het cluster Financiën van de Bedrijfsvoeringspartner en het SVHW op ambtelijk niveau. Kanttekeningen Niet van toepassing Uitvoering/vervolgstappen Het Algemeen Bestuur van SVHW zal na verwerking van de ontvangen zienswijzen van de deelnemers de begroting 2025 en de 1e wijziging begroting 2024 vaststellen. Deze vastgestelde begrotingen zullen vervolgens naar de deelnemers worden toegestuurd. Financiën Voor 2025 is de jaarlijkse deelnemersbijdrage van Albrandswaard geraamd op € 354.000.

Ten opzichte van gewijzigde begroting 2024 is dit een afname van € 5.000 (€ 354.000 - € 359.000). Inclusiviteitstoets Niet van toepassing Communicatie/participatie na besluitvorming Na besluitvorming ontvangt het Dagelijks Bestuur van SVHW de bijgevoegde brief als zienswijze op de conceptbegroting 2025 en de 1e begrotingswijziging 2024.

Bijlagen 1. 2. 3. 4. 5.

Aanbiedingsbrief voor zienswijze begroting 2025 Aanbiedingsbrief voor zienswijze 1e begrotingswijziging 2024 Begroting 2025 voor zienswijze 1e wijziging Begroting 2024 voor zienswijze Antwoordbrief zienswijze begroting 2025 en 1e wijziging begroting 2024

3/4

CONCEPT RAADSBESLUIT Onderwerp: Zienswijze ontwerpbegroting 2025 en 1e begrotingswijziging 2024 SVHW

Gemeenteraad: 1 juli 2024

Zaaknummer:

De raad van de gemeente Albrandswaard, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders op 14 mei 2024,

BESLUIT: 1. De zienswijze op de ontwerpbegroting 2025 en de 1e begrotingswijziging 2024 van de gemeenschappelijke regeling SVHW vast te stellen en in te dienen overeenkomstig bijgevoegde brief waarin is aangegeven dat er geen aanleiding is voor het plaatsen van opmerkingen.

4/4

Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie Heffing en Waardebepaling

Aan de Raad van de deelnemende gemeente van SVHW

Aan de Verenigde Vergadering van het Waterschap Hollandse Delta

Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal Tel 0186 57 72 22 0800 020 08 73 www.svhw.nl Rekening: NL81 BNGH 0285 0843 21

uw kenmerk

uw brief van

ons kenmerk

datum

2024-1/MH

11 april 2024

onderwerp

bijlage n

Aanbieden Ontwerpbegroting 2025 voor zienswijze

1

Geachte leden van de Raad en de Verenigde Vergadering, Bijgaand ontvangt u de Ontwerpbegroting 2025 met meerjarenraming 2026-2029 van SVHW, zoals deze behandeld is door het Algemeen Bestuur SVHW op 10 april 2024.

Hieronder wordt volstaan met een beknopte toelichting. Voor een uitgebreidere toelichting verwijzen wij u kortheidshalve naar de bijgevoegde Ontwerpbegroting 2025. Ontwikkelingen

De afgelopen jaren zijn turbulent geweest. Enerzijds intern binnen SVHW met onder andere diverse wijzigingen in alle lagen van het personeel, nieuwe deelnemers en de organisatieontwikkeling naar Lean Agile werken.

Anderzijds was ook de externe omgeving turbulent. De vele bezwaren in de jaren 2022 en met name 2023, de veranderende wet- en regelgeving, de krappe arbeidsmarkt en de ICT-ontwikkelingen hebben een extra druk

gelegd op onze planning en uitvoering van de werkzaamheden. Dit heeft bovendien geleid tot een aantal tussentijdse aanpassingen van de begroting 2023 en 2024.

Inmiddels is de bezetting redelijk op orde, zijn de nieuwe deelnemers in onze organisatie geland en is er voor

2025 door aangepaste wetgeving voor de proceskostenvergoeding perspectief op minder bezwaren, met name vanuit No Cure No Pay bureaus. We willen de basis weer verder op orde brengen en de kwaliteit verhogen én

tegelijkertijd werken aan vernieuwing voor het realiseren van ons strategisch hoger doel. En dat allemaal met behoud of verbetering van de huidige prijs/kwaliteit verhouding. In 2025 treedt naar verwachting weer een

nieuwe deelnemer toe en werken we aan de verandering van de wetgeving voor de waterschapsbelasting per 2026.

Volume aspecten

In deze begroting 2025 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2023 geactualiseerd door bijvoorbeeld rekening te houden met diftar die een gemeente in gaat voeren. Daarnaast zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld.

Pagina 1 van 5

Indexering

Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de

consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren van de

personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de septembercirculaire. Voor de begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire.

Besparingen

Het Algemeen Bestuur heeft aan het Dagelijks Bestuur verzocht te onderzoeken welke besparingen mogelijk zijn voor het begrotingsjaar 2026. In de kadernota is aangegeven dat hier bij de begroting 2025 specifiek

aandacht aan gegeven wordt. Ongeveer de helft van de bezuinigingen komt toe aan de gemeenten, de andere

helft aan het waterschap. Opgemerkt zij dat bezuinigen in een uitvoeringsorganisatie zelden veel opleveren, tenzij nadrukkelijk bezuinigd wordt op de kwaliteit van de dienstverlening. SVHW is Lean en mean ingericht,

waarbij continu wordt ingezet op procesverbeteringen en efficiency met behoud van kwaliteit. Bij de analyses

van de recente toetreders is gebleken, dat de tarieven van SVHW tot de laagste behoren en de kwaliteit goed is (o.a. beoordeling Goed door Waarderingskamer). Dit bevestigt de benchmark 2022 van de Waarderingskamer, waaruit blijkt dat de WOZ kosten voor SVHW 20-30% onder het niveau van de benchmark liggen. Daarnaast is

de begroting beleidsarm en heeft SVHW ook geen mogelijkheden om keuzes in beleid te maken die tot

besparingen leiden.

Desondanks zijn we op zoek gegaan naar mogelijke resultaatverbeteringen voor SVHW die terugkomen in de meerjarenbegroting. We hebben daarbij naar vier sporen gekeken:

Spoor 1 Personeel; de bezetting van SVHW is ook in vergelijking tot andere belastingkantoren efficiënt

ingericht. Desondanks zien we, dat we kunnen besparen door de inhuur te verlagen, voor zover dit ons nog wel flexibel houdt. In 2026 is de inhuur 968.000 lager dan de gewijzigde begroting 2024. De recente

bezwarenhoos was een voorbeeld waarbij de flexibele schil maximaal is ingezet. In de begroting 2025 is

rekening gehouden met een afbouw van de flexibele schil voor de WOZ bezwaren tot aan het “oude” niveau van voor de bezwarenhoos in 2026. Het aantal bezwaren is hiervoor bepalend. Met de deelnemers is afgesproken om zo veel mogelijk gezamenlijk op te trekken (o.a. met communicatie) om de bezwaren te verminderen.

Spoor 2 Inkopen; we zijn bezig met een professionaliseringsslag van de inkoopfunctie, mede doordat we op diverse terreinen ook Europees moeten aanbesteden. We hebben hierbij 100.000 euro aan besparingen gerealiseerd die we vanaf de gewijzigde begroting 2024 structureel hebben ingeboekt.

Spoor 3 Baten; we zien dat de lage rentes die we tot voor 2023 gewend waren niet langer gebruikelijke zijn. Structureel hebben we 480.000 euro ingeboekt aan rentebaten.

Spoor 4 Opbrengsten; in de begroting zijn diverse maatregelen en verbeteringen begroot, waarvan het effect zichtbaar wordt bij de deelnemers doordat de belastingopbrengsten verhoogd of versneld geïnd zullen worden. De precieze omvang is vooraf niet goed in te schatten en vooraf ook niet toe te wijzen aan

deelnemers en komt ook niet tot uiting in de begroting van SVHW. Acties die zijn opgenomen in de begroting zijn bijvoorbeeld: pilot kosteloze herinnering, automatische incasso, betaallink via e-mail of sms, incasso op

maat.

Financiële consequenties Begroting 2025

Voor de begroting 2025 is geen rekening gehouden met nieuw beleid. Ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 hebben de volgende mutaties plaats gevonden:

Pagina 2 van 5

-

-

-

-

De kosten vanwege de indexering bedragen 668.000 euro;

De afschrijvingslasten lagen in de gewijzigde begroting 2024 eenmalig 58.000 lager, maar door

nieuwe investeringen liggen de afschrijvingslasten 2025 110.000 euro hoger dan in de gewijzigde begroting 2024;

De kosten van de nieuwe deelnemer Geertruidenberg van 345.000 zijn in de begroting opgenomen. Hiertegenover staat ook een extra deelnemersbijdrage;

De helft van de in 2024 extra geraamde incidentele kosten voor inhuur personeel bezwaren NCNP bureaus van 484.000 euro wordt in mindering gebracht;

In de gewijzigde begroting 2024 was sprake van 54.000 euro meer salariskosten doordat personeel

dat met pensioen gaat in verband ket een inwerkperiode eerder wordt vervangen. In 2025 liggen deze kosten 28.000 euro lager;

De opbrengsten zijn toegenomen met 42.000 euro in verband met de opbrengst invorderingskosten van Geertruidenberg.

De deelnemersbijdrage neemt toe met 568.000 euro, hetgeen een toename is van 3,82% ten opzichte

van de gewijzigde begroting 2024. Voor iets meer dan de helft komt deze stijging door de toetreding van Geertruidenberg.

De onderstaande tabel geeft het overzicht. Kosten begroting 2025 (*1000 € ) Kosten begroting 2024 Indexering hogere afschrijvingslasten door nieuwe investeringen kosten nieuwe deelnemer Geertruidenberg incidentele raming inhuur personeel bezwaren NCNP bureau's Incidentele minderkosten salaris vroegtijdige vervanging Sub-totaal toename kosten 2024

Deelnemersbijdrage 2025 (*1000 €)

668 110 345 -484 -28

18.106 Kosten begroting 2024 Opbrengst invorderingskosten Rentebaten Overige opbrengsten Onttrekking reserve

18.717 -2.792 -480 -10 0

611 Deelnemersbijdrage 2024

15.435

18.717

Totaal kosten 2025

18.717

Deelnemersbijdrage 2024 percentuele toename 2025 - 2024

14.866 3,82%

Nieuw beleid (incl.indexering)

0,00%

Hieronder is de ontwikkeling van de tarieven in 2025 ten opzichte van 2024 weergegeven. Overzicht ontwikkeling tarieven begroting 2025 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 T a rie ve n

b e groting

b e groting 2 0 2 4

2025

stij ging 2 0 2 5 t. o. v 2 0 2 4

ge wij zigd

nomina a l

p e rce nta ge

Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)

€

4,768

€

4,444

€

0,325

7,31%

Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)

€

1,245

€

1,329

€

-0,084

-6,35%

Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)

€

0,479

€

0,481

€

-0,002

-0,48%

WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)

€

13,587

€

14,666

€

-1,080

-7,36%

Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)

€

1,290

€

1,218

€

0,072

5,94%

WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)

€

688.386

€

670.941

€

17.444

2,60%

Door de volumegroei is bij de meeste tarieven een dalend effect zichtbaar. De tarief daling bij het programma WOZ-administratie wordt veroorzaakt door de afname van de inhuur t.b.v. afhandeling NCNP bezwaren.

Pagina 3 van 5

Overzicht deelnemersbijdrage 2025 Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 5 te n op zichte va n ge wij zigd e b e groting 2 0 2 4 b e groting 2 0 2 5

G e wij zigd e

re ke ning 2 0 2 3

b e groting 2 0 2 4

stij ging 2 0 2 5 t. o. v 2 0 2 4 nomina a l

p e rce nta ge

Alblasserdam

292

308

257

-16

-5,21%

Albrandswaard

354

359

298

-5

-1,44%

Altena

875

888

751

-13

-1,46%

Barendrecht

639

652

530

-12

-1,90%

Drimmelen

441

445

-4

-0,86%

Geertruidenberg

383

Goeree-Overflakkee

964

981

822

-17

Hardinxveld-Giessendam

266

251

214

14

5,75%

Hoeksche Waard

1.440

1.456

1.222

-16

-1,10%

Krimpenerwaard

885

900

756

-15

-1,66%

Lansingerland

896

909

688

-13

-1,41%

Nieuwkoop

470

478

400

-8

-1,75%

Ridderkerk

742

755

618

-13

-1,74%

Voorne aan Zee

1.117

1.138

955

-21

-1,82%

Hollandse Delta

5.672

5.348

5.273

324

6,06%

Totaal

15.435

14.866

12.783

568

3,81%

383 -1,72%

Overzicht begroting P rogra mma

Be groting

G e wij zigd e

J a a rre ke ning

2025

b e groting 2 0 2 4

2023

Ondersteuning

4.499

4.288

3.502

Gegevensbeheer algemeen

2.733

2.505

2.280

199

192

163

WOZ Administratie

4.811

5.060

3.492

Dienstverlening Klantcontact

1.386

1.294

969

Dienstverlening Heffen

2.046

1.923

1.844

Dienstverlening Invordering

3.043

2.843

3.801

Totaal Lasten

18.717

18.106

16.051

Opbrengst invorderingskosten

Gegevensbeheer BAG

2.792

2.750

3.139

Rentebaten

480

480

525

Overige opbrengsten

10

10

287

Opbrengst deelnemers

15.435

14.866

12.783

Totaal Baten

18.717

18.106

16.735

Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten

0

0

684

Mutaties vanuit reserves

0

0

0

R e sulta a t

0

0

684

Zienswijzen

Conform artikel 68 Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) kan uw Raad of Verenigde Vergadering bij het Dagelijks Bestuur SVHW zienswijzen kenbaar maken op deze begroting.

Pagina 4 van 5

Het Dagelijks Bestuur voegt de commentaren waarin deze zienswijze is vervat bij de 1e Wijziging Begroting 2024, zoals deze aan het Algemeen Bestuur wordt aangeboden ter vaststelling in de vergadering op 11

september 2024. In artikel 68 Wgr is eveneens opgenomen, dat de deelnemers zorg dienen te dragen voor het ter inzage leggen van de Begroting 2025. SVHW zal zorgdragen voor publicatie op de website van SVHW.

Wij stellen het op prijs om uw eventuele zienswijze op de Begroting 2025 uiterlijk op 5 juli 2024 te ontvangen. Indien u geen zienswijze wenst in te dienen vernemen wij dit ook graag uiterlijk op 5 juli 2024.

Hoogachtend,

Namens het Dagelijks Bestuur SVHW

drs. M.H. Heemskerk Directeur

Pagina 5 van 5

Begroting 2025 Meerjarenraming 2026 - 2029

SVHW

Rijksstraatweg 3b Postbus 7059

3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl

(0186) 57 72 00

Pagina 1 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Versie historie Versie

Datum

Status

Auteur

Controle

0.1

08-3-2024

1e concept

M. de Reus

M. Dekker

0.2

13-3-2024

2e concept

M. de Reus

M. Dekker

1.0

14-3-2024

DB concept

M.W. Heemskerk

DB

1.0

2-4-2024

AC concept

M.W. Heemskerk

AC

1.0

10-4-2024

AB concept

M.W. Heemskerk

AB

1.0

11-4-2024

Zienswijze

M.W. Heemskerk

AB

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 2 van 63

Paraaf

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Inhoudsopgave

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 3 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 4 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 5 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Organisatie 1.1

Algemeen

SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn de

belastingopbrengsten naast de algemene uitkering uit het gemeentefonds de belangrijkste bron van

inkomsten. De begroting van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door de

belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie.

SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijk wijze inhoud te

geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet gemeenschappelijke regelingen en opereert onder verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn deelnemers. Hoe SVHW hieraan invulling geeft is beschreven in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW.

1.2

Missie

In 2023 is de missie en visie van SVHW herijkt. Onze missie (hoger doel) luidt: Belastingen voor onze leefomgeving: het moet en wij doen het goed. Deze missie is in de volgende twee onderdelen op te delen: -

-

Belastingen voor onze leefomgeving: Niemand wordt blij van belasting betalen, maar we kunnen er onze leefomgeving mogelijk mee maken. We hebben het dan o.a. over droge voeten, veiligheid, kwaliteit van het water en voorzieningen;

Het moet en wij doen het goed:

Het moet: Belasting betalen moeten we allemaal en we krijgen er een mooie leefomgeving voor

terug.

Wij doen het goed: dat betekent efficiënt en eenvoudig. Klanten (waterschap, gemeenten, inwoners en bedrijven) mogen betrokkenheid en kwaliteit van ons verwachten

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 6 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

1.3

Visie en strategische doelen

Vanuit onze missie hebben wij een gewaagd doel bepaald. Dit gewaagde doel geeft richting aan waar we als organisatie voor gaan. Het gewaagde doel is:

In 2030 zijn wij een toonaangevende organisatie, waarbij minimaal 95% van onze

dienstverlening verloopt via selfservice. Met de menselijke maat: Met een tevredenheid onder medewerkers en klanten >7,5

De doelen betekenen het volgende voor SVHW:

- Toonaangevende organisatie: we willen een voorloper zijn, een organisatie waar anderen een

voorbeeld aan nemen. In de wereld van belastingen kijkt men naar ons op en zijn we een zichtbare speler die het voortouw neemt;

- 95% Selfservice: dit is zeer ambitieus (precieze uitwerking vindt nog plaats).

Mijn SVHW moet dan zo helder zijn dat niet alleen de aanslag, maar ook de voortgang in het dossier

kan worden gezien, waar je kan betalen en de manier van betalen kunt regelen. De digitale balie heeft alle gewenste informatie helder beschikbaar. Klanten kunnen hun gegevens aanvullen/ wijzigen/ updaten, zodat ze onderdeel worden van ons proces;

- Menselijke maat: selfservice geeft ons de ruimte en tijd om maatwerk te leveren aan hen die dat

nodig hebben. De menselijke maat geldt zowel intern als extern voor alle klanten.

Om dit gewaagde doel te behalen is dit vertaald in een strategiekaart, die richting geeft aan het handelen van de organisatie en hieronder is opgenomen:

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 7 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 In een beknopte samenvatting geven we hieronder aan wat de belangrijkste prioriteiten van SVHW zijn voor de komende planperiode.

Maatschappelijk perspectief (Hoe kunnen we onze bijdrage leveren aan de maatschappij?)

- Groei naamsbekendheid SVHW: Onze doelgroep weet ons te vinden en het is duidelijk wat

SVHW doet en waar men voor wat terecht kan. Dit leidt tot klanttevredenheid, is een bewijs van optimale processen en zorgt voor duidelijkheid waar de deelnemer en waar SVHW van is.

- Imago toonaangevende organisatie: We gaan samenwerken en netwerken met deelnemende

en niet deelnemende gemeenten, waterschappen en samenwerkingsverbanden. Doel hiervan is dat SVHW een meer naar buiten gerichte organisatie wordt, die zijn maatschappelijke verantwoordelijkheid neemt.

- Eerlijke belastingen: Iedereen kan en mag erop vertrouwen dat iedereen de belasting betaalt die hij/zij moet betalen of niet betaalt wat hij/zij niet hoeft te betalen. SVHW staat voor een eerlijk speelveld en gelijke behandeling, voor een betrouwbare aanslagoplegging en voor

maatschappelijk invorderen. We willen hierbij onder andere een verminderding van de

toegekende bezwaarschriften t.o.v. aantal aanslagen en van de toegekende administratieve beroepen op kwijtschelding.

Financieel perspectief (Wanneer zijn we succesvol in de ogen van onze deelnemers?)

- Belastingopbrengsten volledig en op tijd verzorgen: We zorgen ervoor dat

belastingopbrengsten tijdig en volledig bij onze opdrachtgevers op de rekening staan, zodat

zij hun verplichtingen kunnen nakomen en de leefomgeving hiervan geen schade ondervindt. - Beheerste groei: SVHW is in de huidige context een robuuste organisatie, maar op

onderdelen (eenpersoonsfuncties en ICT) ook kwetsbaar. Eén van de mogelijkheden om de

robuustheid en het prijs-kwaliteitniveau te handhaven is een toename van de schaalgrootte

van SVHW. De omvang van de organisatie en groei mag de flexibiliteit en efficiëntie daarbij niet in de weg gaan zitten.

Klantperspectief (Wat moeten we in de ogen van onze klanten doen/zijn om toegevoegde waarde te geven?)

- Beste prijs – kwaliteit verhouding: SVHW levert hoge kwaliteit en werkt zo efficiënt mogelijk waardoor de juiste prijs gewaarborgd is. Doelen hierbij zijn hoge klanttevredenheid tegen kostendekkende tarieven, met minder maatwerk en voldoen aan de dienstverleningsovereenkomst (DVO).

- Selfservice oplossingen voor klanten: Digitale balie Mijn SVHW door-ontwikkelen en

laagdrempelig houden. Daarnaast werken we aan de ontwikkeling en uitbreiding van

selfservice oplossingen. Dit vraagt een heldere ICT-strategie en processen die gericht zijn op

het bieden van klantwaarde. Continu verbeteren is hierbij een belangrijke randvoorwaarde.

- Verbonden met de buitenwereld: Om toonaangevend te zijn en aan de menselijke maat vorm en inhoud te kunnen geven, halen we de buitenwereld naar binnen en zijn we

omgevingsbewust. Dit doen we voor de thema's wet- en regelgeving, actualiteiten, topics op

social media van SVHW en van onze deelnemers te delen.

Procesperspectief (Hoe moeten onze processen en systemen zijn ingericht om de doelen te realiseren?)

- Stabiele en toekomstbestendige ICT: We worden stabiel en toekomstbestendig zonder afhankelijk te zijn van éénpitters. We ontwikkelen een ICT-strategie die gericht is op

standaardisatie met ruimte voor maatwerk. Doelen hierbij zijn het borgen van de continuïteit van ICT, de inhuur afbouwen bij ICT en standaardiseren. Waar nodig werken we samen met andere belastingkantoren en/ of leveranciers. Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 8 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 - Continu verbeteren en ketengericht werken: We kijken kritisch naar onze processen en

verbeteren deze continu met oog voor de hele keten en richten onze organisatie daar zo optimaal mogelijk op in. Dit doen we vanuit het principe: de basis op orde.

Medewerker perspectief (Hoe moeten medewerkers zich ontwikkelen om bij te kunnen dragen aan een succesvolle organisatie?)

- Tevreden medewerkers: Tevreden medewerkers verhogen de klantwaarde en de prestaties. We werken aan diverse onderwerpen om dit voor elkaar te krijgen. Een Strategisch

personeelsplan (SPP), een actueel functiehuis en aantrekkelijke arbeidsmarkt communicatie zijn enkele voorbeelden. Maar ook activiteiten voor onderlinge verbinding en een uitstekende

interne communicatie zijn hier onderdeel van. Evenals opleidingsplannen om de kennis en kunde op hoog niveau te houden.

- Innovatief zijn: We stimuleren medewerkers die innovatief durven zijn. Dat betekent dat we

initiatieven stimuleren, fouten mogen maken en daarvan leren als belangrijke elementen in de samenwerking beschouwen.

Cultuur perspectief (Hoe kunnen we onze cultuur versterken zodat wij onze doelen kunnen behalen?)

- Betrouwbare samenwerking: Er is onderling vertrouwen in de samenwerking en je mag jezelf zijn. Dat is de essentie van de drie kernwaarden (samenwerken, vertrouwen en gewoon doen)

en die willen we graag terugzien in de gehele organisatie. We zullen hiervoor een gericht plan

opstellen en uitvoeren. De MTO-resultaten geven hier ook input voor. Het MT ontwikkeltraject

draagt hier ook aan bij. De menselijke maat zien we terug richting klanten maar ook intern. We kennen elkaar.

- Plezier hebben en successen vieren: Trots zijn op onze resultaten en een gezellige werksfeer vinden we allemaal belangrijk binnen SVHW. Met elkaar als één team werken en leuke activiteiten organiseren voor de onderlinge verbinding.

Onze begroting stellen wij op aan de hand van deze strategische prioriteiten waarbij wij per jaar

uitwerken wat onze doelstellingen zijn die we willen behalen om in 2030 te staan waar wij willen staan

en daarover verantwoording afleggen. Onze missie, visie en strategie zijn in het Algemeen Bestuur van

7 februari 2024 vastgesteld.

1.4

Deelnemers

De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2024: Type deelnemer naam organisatie Alblasserdam Gemeente: Albrandswaard Altena Barendrecht Drimmelen Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee Waterschap Hollandse Delta

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 9 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Het Algemeen Bestuur heeft ingestemd met de toetreding van de gemeente Geertruidenberg per 1

januari 2025. De aanpassing van de gemeenschappelijke regeling hiervoor ligt voor bij de

vertegenwoordigende organen om een zienswijze. De financiële effecten van deze toetreding zijn neutraal verwerkt in de begroting 2025.

1.5

Takenpakket

1.5.1

Overzicht

SVHW verzorgt voor de deelnemers de volgende processen/producten: •

de volledig uitvoering van overgedragen belastingtaken, inclusief het adviseren over fiscale zaken, verordeningen en dergelijke;

• •

de volledige uitvoering van de Wet WOZ inclusief de waardebepaling;

leveren van ramingen van WOZ-waarden en overige belastingeenheden ten behoeve van de begroting;

•

het verzorgen van de financiële administratie van de belastingopbrengsten inclusief de jaarlijkse controleverklaring;

•

verwerken van bevolkingsmutaties, omgevingsvergunningen, kadastrale mutaties et cetera in de belastingbestanden;

• •

volledige uitvoering van de BAG;

het maken van aanslagen, waarde beschikkingen, afhandelen telefonische/schriftelijke

vragen/reacties op aanslagen/waarde beschikkingen, afhandelen bezwaar- en beroepschriften; •

het invorderen van aanslagen, automatische incasso’s en beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken;

•

het beschikbaar stellen aan de deelnemers van kadastrale kaarten, cyclorama foto's van alle gebouwen, luchtfoto’s van de hele gemeente en het leveren van vastgoedinformatie voor beheersystemen van de gemeente.

1.5.2

Aanvullende taken

De ambitie om taken om de deelnemers te binden en te boeien vindt zijn weerslag in het realiseren van aanvullende taken voor de deelnemers op basis van reeds bij SVHW aanwezige werkwijzen, systemen en/of kennis. Hierbij kan gedacht worden aan het heffen en innen van kleine belastingen en van

publiekrechtelijke vorderingen (ontzorgen) en het aanbieden van informatie voor beleidsbepaling en – sturing (meerwaarde bieden).

Indien er sprake is van een eventuele uitbreiding van taken dan moet dit een gevolg zijn van de

behoefte van de deelnemers en leiden tot verbetering van de doelmatigheid van de dienstverlening en verdere verlaging van de kosten per afgenomen dienst. De aanvullende kosten worden gedragen door afnemende deelnemer(s). In 2024 wordt de tariefstructuur hiervoor geëvalueerd.

1.6

Bestuur

1.6.1

Algemeen Bestuur

Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste

bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het algemeen bestuur is vastgelegd in de Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 10 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 gemeenschappelijke regeling SVHW. Iedere gemeente heeft één afvaardiging in het algemeen bestuur. Het waterschap heeft 2 deelnemers binnen het algemeen bestuur.

1.6.2

Dagelijks Bestuur

De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van het Algemeen Bestuur

aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW.

1.7

Organogram

SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van

het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in domeinen met

aan het hoofd een domeinmanager. In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanager en proceseigenaren de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren.

Het MT bestaande uit de drie domeinmanagers en de directeur stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen.

De onderstaande figuur geeft de vereenvoudigde weergave van het organogram weer:

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 11 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

1.8

Kengetallen

De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabellen: Algemeen

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 12 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Beeld 2023 en 2024 2.1

Resultaat 2023

De Jaarrekening 2023 sluit per saldo met een positief resultaat van 684.000 euro. De totale exploitatie

2023 bedraagt 16.051.000 euro ten opzichte van 15.534.000 euro begroot. De totale opbrengsten 2023 bedragen 16.735.000 euro ten opzichte van 15.534.000 euro begroot.

2.2

Begroting 2023 en begrotingswijzing 2024

Bij het opstellen van de begroting 2024 is in lijn met de door het AB vastgestelde “Notitie structurele indexering begroting SVHW” geïndexeerd op basis van de Macro Economische Verkenningen van het CPB. Dit houdt in dat: •

de gepubliceerde Nationale consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire toegepast wordt voor indexering van de materiële kosten;

• •

de cao toegepast wordt voor de indexering van de personele kosten;

bij het ontbreken van een nieuwe cao de gepubliceerde Loonvoet sector Overheid volgens de septembercirculaire toegepast wordt voor indexering van de personele kosten;

•

indien de werkelijke inflatie respectievelijk loonontwikkeling beduidend afwijkt van de vooraf

geraamde indexering wordt het oude jaar via een begrotingswijziging achteraf gecorrigeerd en daarmee op het juiste prijsniveau gebracht. •

Uitgangspunt voor de meerjarenraming is een normale economische situatie. Voor de

meerjarenbegroting na 2025 wordt gerekend met een indexering van de loon- en prijsstijging met 1%.

Op basis van de percentages uit de septembercirculaire 2022 was in de begroting 2024 rekening gehouden met een indexering van 2,4% voor de materiële kosten en 4,2% voor personele kosten. In de 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in

2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 (naar

het zich laat aanzien voldoet deze indexering niet volledig op basis van het onderhandelaarsakkoord dat begin december 2023 is gesloten met de vakbonden) en de toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt.

Naast forse prijsstijgingen, die leveranciers momenteel doorvoeren, hebben we daarnaast nog steeds

te maken met toenemende marketinginspanningen van de no cure no pay-bedrijven (NCNP -bedrijven),

waardoor het aantal WOZ bezwaren in 2023 bijna verdrievoudigd is. Dit is een landelijke trend. Het

vraagt extra personele inspanning en innovatieve werkmethodes om de hoeveelheid WOZ-bezwaren op tijd af te handelen en ook de permanente marktanalyse en de herwaardering tijdig en met voldoende kwaliteit af te wikkelen. Door de toegenomen WOZ-bezwaren stijgen ook de proceskosten

overeenkomstig. Ook dit is in lijn met de landelijke trend. In 2024 vindt in Q1 nog afwikkeling plaats van bezwaren uit 2023. Per 2024 is door aangepaste wetgeving een verlaging van de

proceskostenvergoeding doorgevoerd en worden de proceskosten voortaan aan de belastingplichtigen uitbetaald. Vanaf 2025 gaan we ervan uit dat de hoeveelheid bezwaren mede daardoor weer afneemt,

waardoor we in 2026 weer op het oude niveau (begroting 2023) van proceskosten en benodigde inhuur voor de afwikkeling zitten.

In een 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in 2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 en de

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 13 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is er tevens meer inzicht ontstaan in de daadwerkelijke kosten in het boekjaar 2023. De 1e wijziging van de begroting 2024 bestaat uit zes componenten: -

-

-

kosten gerelateerd aan cao- en prijsontwikkelingen, rente en extra tijdelijke inhuur voor

bezwarenafwikkeling (1.138.000 euro), die niet zijn opgenomen in de primaire Begroting 2024. Hiervoor wordt verwezen naar de kadernota 2025;

kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen (376.000 euro); incidenteel hogere personeelslasten voor een bedrag van 54.000 euro;

een incidentele bezuiniging op de kapitaallasten van SVHW voor een bedrag van 58.000 euro; een structurele bezuiniging op de kosten van beeldmateriaal van 100.000 euro; hogere WOZ kosten 6.000 euro.

Het totaal van de bovenstaande posten bedraagt 1.414.000 euro. Tegenover de kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen staat een opbrengst van deelnemersbijdrage. Bestendige gedragslijn

Als bestendige gedragslijn probeert SVHW de kosten zoveel mogelijk op te vangen binnen de

exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen: de zogenaamde interne financiering. In de afgelopen jaren zijn de tarieven laag gebleven door

verregaande efficiency en is er steeds een positief resultaat gerestitueerd aan de deelnemers.

SVHW heeft hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt en kunnen extra kosten als gevolg van de cao- en prijsontwikkelingen niet meer worden opgevangen binnen de

exploitatie.

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 14 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Externe ontwikkelingen 3.1

Inleiding

Deze paragraaf geeft de relevante externe ontwikkelingen voor de Begroting 2025 weer, zoals deze bij het opstellen daarvan bekend zijn. De meeste ontwikkelingen hebben een meerjarig effect. Voor zover mogelijk en relevant wordt reeds in rekening gehouden met de ontwikkelingen door het starten of voorbereiden van activiteiten. In een aantal gevallen is er sprake van een doorontwikkeling.

3.2

Technologische- en procesontwikkelingen

SVHW heeft net als alle andere organisaties te maken met een steeds sterkere afhankelijkheid van IT oplossingen en moet daarom ook meegaan met de veranderingen daarin. Onze contracten voor

hardware lopen in 2025 af. Deze worden dan ook opnieuw aanbesteedt. De financiële effecten hiervan

zijn op dit moment nog niet goed inzichtelijk. Hierdoor zijn de kosten die wij nu maken verwerkt in de begroting 2025 met daarbij rekening houdend met de inschatting van de ontwikkelingen.

Vooruitlopend op het aflopen van de contracten onderzoeken wij wat nodig is om een betrouwbare en

efficiënte gegevensverwerking te borgen op een manier die aansluit op de externe ontwikkelingen. Een aantal van deze externe ontwikkelingen is: -

-

-

-

-

Landelijke stelsel van basisregistraties en aansluiting hierop; Invoering van de omgevingswet en de aanpassing hierdoor van informatie aanlevering;

Common Ground ontwerp waarbij er een nieuw en modern gegevenslandschap ontstaat, dat op een verantwoorde en consistente wijze wordt ondersteund. Bij onze nieuwe applicaties houden wij rekening met dit ontwerp;

De ontwikkeling van werken met AI (Artificial Intelligence) neemt een grote vlucht en wordt

meer gemeengoed. AI wordt binnen SVHW in 2025 pilotgewijs verkend, binnen de wettelijke kaders en AVG richtlijnen;

De invoering van de wetsaanpassing voor de waterschapsbelastingen per 1 januari 2026;

Steeds meer applicaties worden in de cloud aangeboden, hetgeen de flexibiliteit van SVHW in zal perken omdat minder maatwerk mogelijk is. Op dit moment is de belangrijkste applicatie

(Centric) in eigen beheer waardoor SVHW door slim maatwerk en specifieke functionaliteiten -

-

efficiëntie kan koppelen aan maatwerk;

Doorontwikkeling van MijnOverheid en verdere digitalisering overheidsdienstverlening;

Informatiebeveiliging en privacy waarbij SVHW ervoor zorg moet dragen dat de digitale

weerbaarheid op peil wordt gehouden en verder wordt verbeterd waar nodig en passend binnen toenemende nationale en Europese regelgeving.

3.2.1

Informatiebeveiliging en privacy

Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en

cybercriminelen wordt het zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds

belangrijker. SVHW zal als data gedreven organisatie daarom zijn digitale weerbaarheid op peil dienen

te houden. Dit vergt een toenemende inspanning van SVHW. SVHW maakt op dit gebied (beveiliging en privacy) gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD) en werkt samen met collega belastingkantoren. Er is een privacy officer binnen het domein

Ondersteuning, die op dit terrein de tweedelijns ondersteuning levert en er is een CISO (Chief

Information Security Officer) en FG (Functionaris Gegevensbescherming) die rechtstreeks aan de directie rapporteren.

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 15 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

3.3 3.3.1

Sociaal-culturele en economische ontwikkelingen Kinderopvangtoeslagenaffaire (KOTA)

In 2021 is SVHW begonnen met uitvoering van de Verzamelwet hersteloperatie toeslagen. In dit

verband hebben de deelnemers zich door middel van een Collegebesluit geconformeerd aan het Moratorium en heeft SVHW de invordering aangehouden van de vorderingen bij alle mogelijke

gedupeerden van de KOTA, die zich hadden aangemeld bij de Rijksbelastingdienst. SVHW heeft hen per brief geïnformeerd.

Omdat mogelijke gedupeerden zich tot en met 2023 konden melden bij de Rijksbelastingdienst, kan

SVHW naar verwachting tot en met 2026 bezig zijn met de afhandeling. Deze afwikkeling heeft beperkt

effect op de begroting 2025.

3.4 3.4.1

Algemene politiek-juridische ontwikkelingen Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) / NCNP-problematiek

In 2023 heeft SVHW te maken gekregen met bijna een verdrievoudiging van de WOZ-bezwaarschriften,

zowel rechtstreeks van burgers als via NoCureNoPay (NCNP)-bureaus. De bijna verdrievoudiging van

het aantal bezwaren is niet alleen een probleem voor SVHW. Deze trend speelt landelijk. In 2023 heeft

SVHW ongeveer 23.000 WOZ-bezwaren ontvangen. Wij verwachten dat het aantal bezwaren in 2024 en

2025 weer zal afnemen door de aanpassingen uit het belastingplan 2024 en de verwachte lagere stijgingspercentages van de WOZ Waardes.

In december stemde de Eerste Kamer in met het wetsvoorstel herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm van de Staatssecretaris van Financiën en deze wet is per 1 januari 2024 in werking

getreden. Deze wet geeft nieuwe uitgangspunten voor de wegingsfactor die wordt gebruikt bij de berekening van de proceskosten. Die varieert normaal gesproken van 0,25 tot 2, waarbij een

wegingsfactor van 1 nu de standaard is. De nieuwe wet ziet op verlaging van deze factor naar 0,25 in gevallen waarin het bestreden besluit wordt vernietigd of gewijzigd. In overige gevallen daalt de

wegingsfactor naar 0,10. Bovendien worden de proceskosten ingaande 2024 rechtstreeks aan de

belanghebbende uitbetaald en niet (meer) aan de gemachtigde. Dit raakt rechtstreeks het verdienmodel van de NCNP-bureaus. Het ligt in de lijn der verwachting dat de NCNP-bureaus tegenmaatregelen

zullen treffen. Niettemin heeft een aantal kleinere NCNP-bureaus al aan SVHW kenbaar gemaakt dat van hen nauwelijks tot geen WOZ-bezwaren kunnen worden verwacht.

Daarnaast is de (immateriële) schadevergoeding bij overschrijding van de redelijke termijn van twee

jaar omlaag gegaan. De vergoeding bedroeg 500 euro per half jaar. Het nieuwe standaardtarief is op basis van de wetswijziging verlaagd naar 50 euro per half jaar. Ook dit leidt tot groot ongerief bij de NCNP-bureaus en de verwachting is dat zij hiertegen in verweer zullen komen en proefprocedures

zullen starten. Het belastingplan beoogt naast een verlaging van proceskostenvergoedingen ook de

uitbetaling daarvan aan de belastingplichtige in plaats van het NCNP-bureau. De wetgeving heeft als

doel een realistischer vergoeding voor de kosten van NCNP bureaus en bekendheid bij de burger met de kosten van het bezwaar maken via een gemachtigde. Bijkomend verwacht effect is dat het

verdienmodel realistischer wordt en het aantal bezwaren via NCNP zal afnemen. Het gevaar bestaat dat door de lagere prijs het aantal bezwaren juist toe zal nemen om het verdienmodel in stand te houden,

bijvoorbeeld door meer geautomatiseerde bezwaren in te dienen. Het aantal te verwachten bezwaren is

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 16 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 dus erg onzeker en het is niet de verwachting dat het niveau van het aantal bezwaren uit 2022 al wordt behaald in 2024 en 2025. Toen kregen wij circa 8.000 bezwaren binnen.

Naast deze landelijke ontwikkeling proberen wij het aantal bezwaarschriften te beperken door

mitigerende maatregelen. Dit doen wij bijvoorbeeld door burgers goed te informeren met

communicatiecampagnes, een heldere website en een duidelijker aanslagformulier. Daarnaast kunnen burgers bij ons ook via een laagdrempelige QR-code bezwaar maken, waarna dit via een

gestandaardiseerd E-formulier efficiënt door het afwikkelingsproces wordt geleid.

Ondanks deze inspanningen en ontwikkelingen verwachten wij voor 2025 nog steeds meer

bezwaarschriften dan waar wij voorheen in de begroting rekening mee hielden. Dit zal dus zorgen voor een extra werkdruk, meer benodigde capaciteit en afhankelijk van het aantal NCNP-bezwaren nog steeds ook hoge proceskostenvergoedingen die betaald moeten worden.

Voor de begroting 2025 hebben wij rekening gehouden met 484.000 euro extra inhuur om de NCNP bezwaren tijdig af te kunnen handelen.

3.4.2

Wijziging waterschapswet: belastingen

De waterschappen hebben de minister van Infrastructuur en Waterstaat in december 2020 gevraagd

om de waterschapsbelastingen aan te passen, zodat een aantal urgente knelpunten wordt opgelost en het stelsel verder wordt verbeterd. Het parlement beslist over de precieze wijziging van het

belastingstelsel en het moment waarop de wijzigingen ingaan. In het wetsvoorstel worden de

watersysteemheffing, de zuiveringsheffing en de verontreinigingsheffing gewijzigd. Het voorstel biedt

oplossingen voor de meest urgente knelpunten. Ook geeft het mogelijkheden om het profijtbeginsel in de watersysteemheffing beter toe te passen. Namelijk: hoe meer profijt een belanghebbende van het

waterschap heeft, hoe meer hij betaalt. De aanpassing wordt daarnaast benut om ruimte te geven aan een aantal ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid, de circulaire economie en de energietransitie.

Het voorstel voor de watersysteemheffing zorgt er onder meer voor dat voor alle belastingbetalers een gelijkmatige tariefontwikkeling kan worden gerealiseerd. Met de voorstellen om de zuiverings- en

verontreinigingsheffing aan te passen, willen de waterschappen bereiken dat de waterschappen in hun werk minder milieu- en mensbelastende stoffen hoeven te gebruiken.

Naast de belangrijkste knelpunten staan er nog andere zaken in het voorstel van de waterschappen en nu dus in het wetsvoorstel. Die gaan bijvoorbeeld over het apart in rekening kunnen brengen van de

kosten van activiteiten die waterschappen uitvoeren bovenop hun normale taakuitoefening (zogeheten plusvoorzieningen). En over de mogelijkheid van een lagere heffing voor bedrijven als er door het waterschap waardevolle grondstoffen uit hun afvalwater worden gehaald.

De waterschappen vinden het van groot belang dat de urgente knelpunten in hun belastingstelsel zo snel mogelijk verdwijnen en dat zij op zo kort mogelijke termijn ook gebruik kunnen maken van de andere verbeteringen die het wetsvoorstel bevat. De waterschappen hebben zich ingespannen om inwerkingtreding op 1 januari 2025 mogelijk te maken, waarbij zij uitgingen van een implementatieperiode van ca. anderhalf jaar.

Inmiddels zien de waterschappen dat de implementatieperiode door vertragingen tijdens de

voorbereiding van het wetsvoorstel, de val van het kabinet Rutte IV, de verkiezingen van de Tweede Kamer en de totstandkoming van een nieuw kabinet veel korter is geworden. Hier komt bij dat de

minister van Infrastructuur en Waterstaat in het voorjaar van 2023 een aanpassing in het wetsvoorstel Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 17 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 heeft doorgevoerd die de implementatie voor de waterschappen onverwacht veel omvangrijker heeft gemaakt.

De waterschappen verwachten dat de nieuwe Tweede Kamer de inhoudelijke behandeling van het

wetsvoorstel in 2024 zal vervolgen. Daarbij en daarna kunnen er uiteraard nog wijzigingen in zowel het wetsvoorstel als de onderliggende, nog aan te passen regelgeving worden doorgevoerd. En uiteraard gaat ook de Eerste Kamer zich nog over het wetsvoorstel buigen. De hieruit resulterende korte

implementatieperiode en de onzekerheid over eventuele wijzigingen in de regelgeving hebben ertoe geleid, dat de wetsaanpassing niet voor 1 januari 2026 in werking zal treden.

3.4.3

Wijziging Algemene Wet bestuursrecht

Meer oog voor menselijke maat in Algemene wet bestuursrecht

In Nederland moet iedereen kunnen rekenen op een overheid die dienstbaar is en oog heeft voor de

menselijke maat. Het wetsvoorstel “versterking waarborgfunctie Algemene wet bestuursrecht” draagt

hieraan bij en verkeert nu in de fase van consultatie. De Wet versterking waarborgfunctie Awb moet de menselijke maat in het bestuurs(proces)recht vergroten en de overheid meer “responsief” maken. De ministerraad heeft hier op 26 januari 2024 mee ingestemd. Het voorstel bevat verschillende

aanpassingen om de dienstverlening door de overheid te verbeteren, de menselijke maat hierbij te

versterken en laagdrempelig contact te bevorderen. Het geeft overheidsorganisaties en de rechter meer ruimte om rekening te houden met de individuele situatie van mensen. In hoeverre deze wijziging in Wet en Regelgeving voor een toename van de arbeidsintensiteit binnen de Domeinen gaat zorgen wordt nauwlettend gemonitord.

3.4.4

NIS2

In Europees verband worden sectoren en organisaties die van vitaal belang zijn voor de maatschappij

verplicht eind 2024 te voldoen aan de NIS2-richtlijn. Er zijn twee sectoren, ‘bijlage 1 Essentiële - hoog

kritieke sectoren’ en ‘bijlage 2 Belangrijke - andere kritieke sectoren’ aangeduid, die automatisch moeten voldoen aan de NIS2-richtlijnen. SVHW valt onder 'bijlage 1 - Essentiële - hoog kritieke sectoren - Overheidsdiensten'. Dit betekent voor SVHW de volgende drie verplichtingen: •

Zorgplicht: De zorgplicht bestaat uit een lijst van maatregelen waaraan SVHW minimaal moet voldoen. Denk hierbij aan crisismanagement bij een groot cyberincident en het gebruik van cryptografie en versleuteling.

•

Meldplicht: SVHW moet binnen 24 uur dat SVHW zich bewust is geworden van een incident

melden dat bij SVHW sprake is van een incident bij de toezichthouder (Rijksinspectie Digitale

Infrastructuur (RDI)) en een uitgebreide rapportage over het incident binnen een maand. Een cyberincident moet ook bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) van SVHW gemeld worden •

Toezicht: Er komt een onafhankelijk toezichthouder (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI)), die naar de naleving van de verplichtingen uit de richtlijn kijkt.

De invoeringsdatum is vastgesteld op 17 oktober 2024. SVHW anticipeert hier tijdig op en verzorgt in 2024 een training voor zowel Bestuurders als medewerkers op dat de organisatie NIS2 bestendig wordt gemaakt.

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 18 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

3.4.5

Invoering Omgevingwet

De invoering van de Omgevingswet heeft inmiddels plaatsgevonden per 1 januari 2024.

De invoering van de Omgevingswet heeft mogelijk gevolgen op de WOZ-uitvoering. De verwachting was toen vooral dat de invoering geen fundamentele wijzigingen zouden inhouden voor het WOZ-

proces. Weliswaar zouden er meer activiteiten vergunningsvrij worden, maar dat betekende alleen dat de mutatiesignalering die gemeenten en uitvoeringsorganisaties doen, nog belangrijker wordt.

Inmiddels wordt duidelijk dat naast het vergunningsvrij verbouwen en realiseren van bijgebouwen ook de nieuwbouw van grondgebonden woningen volledig vergunningsvrij zal kunnen gebeuren. Dit is

overigens alleen het geval, wanneer een gemeente ertoe besluit om deze bouw van grondgebonden

woningen inderdaad vergunningsvrij te maken. Maar als de nieuwbouw van grondgebonden woningen

in een gemeente inderdaad vergunningsvrij gemaakt zou worden, dan heeft dit in ieder geval gevolgen

voor werkprocessen gericht op het waarderen van objecten (woningen) in aanbouw en zal SVHW hierop anticiperen met maatregelen.

3.5

3.5.1

Ontwikkelingen WOZ Toename areaal

Door de bouwopgave van de Nederlandse gemeenten (in verband met de woningnood) zal het aantal

WOZ-objecten van de deelnemers stijgen en daarmee ook de hoeveelheid werkzaamheden, die SVHW moet verrichten. Aangezien de huidige bezetting van taxateurs en WOZ-medewerkers efficiënt is

ingericht, kan deze toename ondanks procesverbeteringen naar verwachting niet meer worden opgevangen zonder concessies te doen aan de kwaliteit. Een uitbreiding van de formatie lijkt

noodzakelijk, echter deze is wel afhankelijk van of de woningbouwopgaaf wordt gehaald. SVHW

monitort deze ontwikkeling nauwlettend en speelt hier tijdig op in. Dekking van deze kosten zal

plaatsvinden op basis van de toename in de bijdrage van de deelnemers die gebaseerd is op het aantal objecten.

3.5.2

Waarderingskamer

Vanaf 1 maart 2024 geldt er een nieuw taxatiemodel. De belangrijkste wijziging in dit nieuwe model, is het toevoegen van de bijlage ‘Energetische opnamestaat.’ Dit betekent dat de taxateur melding maakt

van de aanwezige voorzieningen op het gebied van isolatie en duurzaamheid in de getaxeerde woning. De implementatie van het nieuwe taxatiemodel vindt in de loop van 2024 en 2025 plaats.

3.6

3.6.1

Ontwikkelingen Heffingen Diftar

Een toenemend aantal gemeentelijke deelnemers voert bij de afvalstoffenheffing de Diftar in als

maatregel om het recyclen of het cyclisch maken van de afvalstroom te stimuleren. Bij Diftar betalen de inwoners veelal een jaarlijks vastrecht en een tarief per lediging of storting. Hierbij streven wij ernaar om de aanlevering van gegevens zoals, de ledigings- en stortingsgegevens in hoge mate te

automatiseren waardoor de toename in kosten beperkt blijft. Tegenover deze extra kosten die gemaakt moeten worden staat ook een hogere bijdrage van de deelnemers. In de begroting is rekening

gehouden met de gemeenten die reeds diftar hebben ingevoerd of waar het besluit tot invoering door de gemeenteraad is genomen.

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 19 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

3.7

3.7.1

Ontwikkelingen Invordering Sociaal invorderen

SVHW volgt de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk invorderen. Het beleid van SVHW is

om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor al de volgende maatregelen getroffen: •

in 2024 start de pilot kosteloze herinnering voor zowel de fysieke aanslagen als de digitale

aanslagen via Mijn Overheid. Het Algemeen Bestuur van SVHW heeft met dit initiatief van de Ambtelijke Commissie en SVHW ingestemd. Als uit de evaluatie van blijkt dat de pilot

opvolging verdient, vindt integrale uitrol van de kosteloze herinnering vanaf 2025 plaats. Hiermee wordt in de begroting rekening gehouden; • •

het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;

de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;

•

de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van

•

het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;

een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;

•

het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er op klantgerichte wijze naar

mogelijkheden wordt gekeken. •

de uitrol van de applicaties e-Mandate en Incasso Op Maat waarmee veilig en digitaal

incassomachtigen bij alle banken in Nederland respectievelijk flexibel incasseren mogelijk

wordt. Ten aanzien van flexibel incasseren: niet alle belastingplichtigen ontvangen rond de 20e van de maand hun inkomen, maar bijvoorbeeld ook per de 15e van de maand of per vier weken. Flexibel incasseren voorkomt onnodige storno’s.

Enkele bovenstaande maatregelen kunnen eventueel leiden tot een verminderde opbrengst van de invorderingskosten. Dit effect is echter nog niet te kwantificeren.

3.8

Deelnemers

Na het toetreden van Ridderkerk in 2023 en de toetreding van Drimmelen in 2024 wordt de volgende uitbreiding van het deelnemersbestand voorbereid in 2024. Het betreft hier de toetreding van de

gemeente Geertruidenberg per 1 januari 2025. Deze toetredingen verwerken wij kostenneutraal in deze begroting, gezien zij op basis van de deelnemersbijdrage de extra kosten die dit met zich meebrengt betalen.

3.9

3.9.1

Dienstverlening

Vernieuwing Dienstverleningsovereenkomst (DVO)

In 2023 is hard gewerkt aan het opstellen van een nieuwe dienstverleningsovereenkomst tussen SVHW en haar deelnemers. Hierbij is een afvaardiging van het SVHW in samenspraak met de deelnemers

gekomen tot een nieuwe dienstverleningsovereenkomst met daarbij ook nieuwe KPI’s waarop gemeten kan worden of SVHW haar dienstverlening naar verwachting behaald. In de nieuwe DVO zijn de volgende KPI’s opgenomen: 1.

Aanslagen: De aanslag dient juist, volledig te zijn en tijdig te worden uitgebracht (98% conform

2.

Bezwaarschriften: Bezwaarschriften afhandelen voor 90% in het jaar van opleggen (overzicht

3.

kohierplanning)

bezwaren zijn zichtbaar in het managementportaal).

Invorderingsmaatregelen: streven naar volledige betaling conform onderstaande staffel:

Versie 1.0

a.

10 april 2024

1 jaar na opleggen van aanslag staat nog 3% open;

Pagina 20 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 b. 4.

c.

Na 2 jaar na opleggen nog 1% open;

Na 5 jaar na opleggen nog maximaal 0,1% open.

Ramingen: De oorspronkelijke raming (aangeleverd voor de begroting) mag maximaal 5% afwijken ten opzichte van de realisatie (bij de jaarrekening).

In de jaarstukken 2025 rapporteren wij over de realisatie van deze KPI’s.

Versie 1.0

10 april 2024

Pagina 21 van 63

Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029

Beleidsbegroting 4.1

Uitgangspunten

4.1.1

Vertrekpunt

4.1.2

Indexering

Hieronder staan de uitganspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:

Het vertrekpunt is de gewijzigde Begroting 2024 en de realisatie 2023.

Materiele kosten

De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2023 is 3,9 procent en voor 2024 3,8 procent.

Hiervoor heeft in de 1e Wijziging van de begroting 2024 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de

consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. Personele kosten

In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren

van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de

septembercirculaire. Voor de Gewijzigde Begroting 2024 gaat SVHW uit van een indexering conform de

nieuwe cao met 5,95 procent. Voor de begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire.

4.1.3

Deelnemers

In 2025 zal de nieuwe deelnemer Geertruidenberg toetreden. Hiermee is in de Begroting 2025 al rekening gehouden. Tegenover de stijging van de kosten staat een hogere deelneemersbijdrage.

4.1.4

Formatie

4.1.5

Verdere aanpassingen in Begroting 2025

De formatie van SVHW bedraagt in 2025 91,11 FTE.

Toename aanslagregels

In deze begroting 2025 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2023 geactualiseerd door bijvoorbeeld rekening te houden met diftar die een gemeente in gaat voeren. Tevens zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd.

Hoewel vorig jaar het aantal WOZ objecten en het aantal aanslagregels uit de jaarrekening 2022 was