26. 02. Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde, jaarstukken met controleverklaring 2023.pdf

Daarnaast wordt een activeringsgrens gehanteerd van 25.000 euro.

Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de daarop verrichte lineaire afschrijvingen. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De afschrijvingen geschieden op basis van de verkrijgings- of aanschaffingsprijs en de geschatte economische levensduur. Eventuele duurzame waardeverminderingen worden onafhankelijk van het resultaat in ogenschouw genomen. De volgende uitgangspunten zijn grotendeels gehanteerd voor de afschrijvingstermijnen: - gronden en terreinen geen afschrijving - bedrijfsgebouwen 30 jaar - grond- weg- en waterbouwkundige werken 35 jaar - machines, apparaten en installaties 10 jaar - overige materiële vaste activa 30 jaar Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

30 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Liquide middelen De banksaldi worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa (nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen) worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Dit betreft de Algemene Reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat. Voorzieningen De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren grootonderhoud aan de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet. De voorzieningen worden gewaardeerd op nominale waarde. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer, de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva Deze posten worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

31 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.4

Toelichting op de balans

Vaste activa Materiële vaste activa  Investeringen in de openbare ruimte met een economisch nut De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met een economisch nut had het volgende verloop: Investeringen met een economisch nut Gronden en Terreinen Bedrijfsgebouwen

Boekwaarde 1-1-2023

Investeringen

1.916.993

Extra afschrijvingen -

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

-

-

Afwaarderingen

-

Afgeronde activa -

Boekwaarde 31-12-2023 1.916.993

145.166

-

-

8.933

-

-

136.233

2.062.159

0

0

8.933

0

0

2.053.226

De bedrijfsgebouwen worden lineair afgeschreven in 10-35 jaar, i.c. is dat € 8.933 per jaar.  Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut had het volgende verloop: Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Grond- weg- en waterbouwkundige werken Overige materiële activa Investeingen na 2017: Grond- weg- en waterbouwkundige werken Overige materiële activa activa in bewerking: Grond- weg- en waterbouwkundige werken

Boekwaarde 1-1-2023

Investeringen

Extra afschrijvingen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

Afgeronde activa

Boekwaarde 31-12-2023

197.111

0

0

24.430

0

0

172.681

296

0

0

138

0

0

158

68.416 55.803

0 0

0 0

2.073 2.426

0 0

0 0

219.394

285.737 53.377

5.582

322.906

0

0

0

0

-219.394

109.094

327.208

322.906

0

29.067

0

0

0

621.046

Van de investeringen met maatschappelijk nut heeft 172.840 euro (per eind 2023) betrekking op investeringen van voor 2017. Van de gronden die in eigendom zijn, zijn enkele gronden uitgegeven in erfpacht, welke leiden tot erfpachtopbrengsten. Activa in bewerking waarvan de bewerking is afgerond en welke in gebruik wordt genomen wordt gepresenteerd naar de categorie Grond-, weg- en waterbouwkundige werken en overige activa. Deze presentatie is te zien in kolom “afgeronde activa”. Vanaf het moment van afronding bewerking en ingebruikname vindt afschrijving plaats.

32 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar  Vorderingen op openbare lichamen 2023 162.159 162.159

Debiteuren Totaal

2022 266.371 266.371

 Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar 2023 4.690.174 4.690.174

Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar

2022 4.240.133 4.240.133

Sinds 2014 is het schatkistbankieren van toepassing. Hieronder zijn de bedragen weergegeven die op kwartaalbasis in de schatkist zijn aangehouden en de drempel die van toepassing was. De drempel is in 2023 niet overschreden. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

106

127

156

104

894

873

844

896

-

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

3.735 3.735

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2 9.577

Kwartaal 3

11.576

Kwartaal 4

14.342

9.565

90

91

92

92

106

127

156

104

 Overige vorderingen Debiteuren Vooziening dubieuze debiteuren Per saldo

2023 147.239 66.594 80.645

2022 265.994 60.659 205.335

33 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Liquide middelen  Banksaldi 2023 120.110 120.110

Rekening-courant bank

2022 176.599 176.599

Overlopende activa  Van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek bestedingsdoel Project

Saldo 1-1-2023

Toevoegingen

Ontvangen bedragen

Saldo 31-12-2023

Rijksbijdrage SNL Natuurbeheer subsidie

103.880

103.880

103.880

103.880

Totaal

103.880

103.880

103.880

103.880

 Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Nog te ontvangen bedragen Compensabele BTW Vooruitontvangen facturen - huren Vooruitontvangen facturen - verzekering

2023 66.949 13.158 0 4.421 84.528

2022 23.794 10.537 29.670 3.714 67.715

34 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Vaste passiva Eigen vermogen Het verloop van de reserves wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven. Stand per 01-01-2023

Bestemming Toevoegingen Onttrekkingen Resultaat 2022 in 2023 in 2023

Stand per 31-12-2023

Algemene Reserve

531.131

98.068

103.787

66.144

666.842

Totaal Algemene Reserve

531.131

98.068

103.787

66.144

666.842

Investeringsreserve Reserve herinrichting Zuidelijk Randpark Reserve vervangingsinvesteringen Reserve Pendrechtse Molen Afschrijvingsreserve Reserve besparingen Egalisatiereserve Groot Onderhoud Provinciale reserves

1.521.205 460.306 150.434 227.332 124.218 507.357 783.607 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 75.961 27.700 219.394 226.500 0 0

8.034 0 219.394 15.000 4.499 19.327 261.202 0

1.513.171 460.306 7.001 240.032 339.113 714.530 522.405 0

Totaal bestemmingsreserves

3.774.459

-

549.555

527.456

3.796.558

Totaal

4.305.590

98.068

653.342

593.600

4.463.400

Bestemmingsreserves

In de Algemene Reserve zijn de volgende bedragen toe te rekenen aan de provinciale subsidie en derhalve daarvoor gereserveerd: T.b.v. egalisatiereserve 81.725 T.b.v. reserve besparingen 69.043 T.b.v. Onderhoud 34.206 Totaal: 184.974

 ALGEMENE RESERVE De algemene reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers.

Saldo 1 januari Bij: resultaatbestemming Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december Specificatie toevoegingen: - toevoeging conform najaarsrapportage

Specificatie onttrekkingen: - onttrekking conform najaarsrapportage - Uitbreiding Hotel ARA Totaal onttrekkingen

2023 531.131 98.068 103.787 66.144 666.842

2022 432.104 64.000 99.027 64.000 531.131

103.787 103.787

65.000 1.144 66.144

35 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 BESTEMMINGSRESERVES a) Investeringsreserve Het doel van de investeringsreserve is het dekken van de kosten van nieuwe investeringen. Saldo 1 januari Bij: bestemming resultaat Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 1.521.205 0 0 8.034 1.513.171

Specificatie onttrekkingen: Kredieten - Windturbines Vaanplein Totaal onttrekkingen

8.034 8.034

2022 1.509.496 0 68.561 56.852 1.521.205

b) Reserve Bestemmingsreserve herinrichting Zuidelijk Randpark De Reserve Herinrichting Zuidelijk Randpark is bestemd voor het gelijknamige recreatiegebied op de grens van de gemeenten Barendrecht en Rotterdam. Het park ligt pal ten noorden van de A15/Betuwespoorlijn en bestaat uit verschillende deelgebieden. Met deze reserve worden de kosten gedekt die nodig zijn om het Zuidelijk Randpark opnieuw in te richten als recreatiegebied. Deze herinrichting is het gevolg van de aanleg van de Betuwelijn en Tramplus. Het Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde heeft geld ontvangen voor de verkoop van gronden aan de Nederlandse Spoorwegen voor de aanleg van de Betuweroute. Met deze middelen is geherinvesteerd in het park om de gevolgen van de aanleg van de Betuweroute te compenseren (kwaliteitsimpuls). Met het overgebleven geld is deze reserve gevormd. De kosten voor de aanleg van de Blauwe Verbinding deeltracé Zuidelijk Randpark worden deels ten laste van deze reserve gebracht. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 460.306 0 0 460.306

2022 460.306 0 0 460.306

c) Reserve vervangingsinvesteringen Het doel van deze reserve is het dekken van de kosten van vervangingsinvesteringen. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 150.434 75.961 219.394 7.001

Specificatie toevoegingen: - toevoeging conform najaarsrapportage Totaal toevoegingen

75.961 75.961

Specificatie onttrekkingen: - Loopvlonder afsluiten krediet Totaal onttrekkingen

219.394 219.394

2022 150.434 0 0 150.434

36 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

d) Reserve Pendrechtse Molen Het doel van deze reserve is het dekken van de onderhoudskosten van de Pendrechtse Molen. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 227.332 27.700 15.000 240.032

Specificatie toevoegingen: - toevoeging conform programma begroting Totaal toevoegingen

27.700 27.700

Specificatie onttrekkingen: - onttrekking conform programma begroting Totaal onttrekkingen

15.000 15.000

e)

2022 214.394 27.700 14.762 227.332

Reserve afschrijvingen

Het doel van deze reserve is het dekken van de afschrijvingslasten van projecten die geactiveerd zijn conform nieuwe BBV regelgeving Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 124.219 219.394 4.500 339.113

Specificatie toevoegingen: - Loopvlonder afsluiten project Totaal toevoegingen

219.394 219.394

Specificatie onttrekkingen: - conform afschrijvingstaat Totaal onttrekkingen

2022 128.718 0 4.499 124.219

4.499 4.499

f) Reserve besparingen De reserve besparingen heeft als doel het financieren van investeringen die leiden tot een afname in de onderhoudskosten. Saldo 1 januari Bij: bestemming resultaat Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 507.357 0 226.500 19.327 714.530

Specificatie toevoegingen: - toevoeging conform begroting Totaal toevoegingen

226.500 226.500

Specificatie onttrekkingen: - Windturbines Vaanplein Totaal onttrekkingen

19.327 19.327

2022 222.773 171.334 113.250 0 507.357

37 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

g)

Egalisatiereserve groot onderhoud

De reserve heeft ten doel om tot en met 2025 het tekort op de voorziening groot onderhoud te egaliseren door middel van een jaarlijkse extra dotatie van 261.202 Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 783.607 0 261.202 522.405

Specificatie onttrekkingen: - extra dotatie voorziening groot onderhoud Totaal onttrekkingen

261.202 261.202

2022 1.044.809 0 261.202 783.607

h) Provinciale reserve Vanuit de boekjaarsubsidie is vanuit PZH vastgesteld dat van het positieve resultaat een deel naar de reserve Provinciale gelden gaat. Welke ingezet kunnen worden voor beheer, om onderhoud en ontwikkeling van de in beheer zijnde gebieden.  GEREALISEERD RESULTAAT Gerealiseerd resultaat

2023 241.867 241.867

2022 98.068 98.068

38 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven. Stand per 01-01-2023

Toevoegingen Onttrekkingen in 2023 in 2023

Stand per 31-12-2023

Onderhoudsegalisatievoorziening

2.216.877

882.202

567.285

2.531.794

Totaal

2.216.877

882.202

567.285

2.531.794

 ONDERHOUDSEGALISATIEVOORZIENINGEN a) Voorziening groot onderhoud Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig verdelen van de lasten van groot onderhoud over de jaren. Hiertoe wordt jaarlijks een gelijkblijvende dotatie ten laste van de exploitatie gebracht. De werkelijke grootonderhoudskosten worden direct ten laste van de voorziening verantwoord. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Aanwendingen Saldo 31 december

2023 2.216.876 882.202 567.285 2.531.793

2022 1.992.696 882.201 658.021 2.216.876

Specificatie toevoegingen: - toevoeging conform primaire begroting - toevoeging gedekt vanuit egalisatie reserve groot onderhoud Totaal toevoegingen

621.000 261.202 882.202

Specificatie aanwendingen: - uitgevoerde werkzaamheden groot onderhoud Totaal aanwendingen

567.285 567.285

Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer  Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Saldo 1 januari Af: aflossing Saldo per 31 december

2023 272.268 45.378 226.890

2022 317.646 45.378 272.268

De rentelasten voor het boekjaar bedragen € 11.829.

39 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 Waarborgsommen 2023 1.650 2.000 0 3.650

Boekwaarde 1 januari Vermeerderingen Aflossingen Saldo per 31 december

2022 1.150 500 0 1.650

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar  Overige schulden 2023 79.100 79.100

Crediteuren Totaal

2022 86.201 86.201

Overlopende passiva  Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume 2023 888 191.778 192.666

Nog te betalen rente Nog te ontvangen facturen Totaal

2022 1.066 298.555 299.621

De nog te betalen lasten betreffen lasten die in 2023 zijn geboekt maar waarvan nog geen facturen zijn ontvangen. Het verschil ten opzichte van 2022 wordt veroorzaakt door een nog te ontvangen factuur betreffende werkzaamheden op regulier onderhoud en de afrekening van dienstverlening Staatsbosbeheer.  De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren De specificatie van deze balanspost is als volgt: Project

Saldo

Ontvangen

1-1-2023

bedragen

Vrijgevallen, bestede of terugbetaalde bedragen

Saldo 31-12-2023

Overige Nederlandse overheidslichamen Wevershoek Pendrechtse molen Spuiveld corona subsidie RO PZH subsidie optimalisatie

16.789 16.207 17.932 116.393

0 8.600 0 38.797

0 20.690 17.932 0

16.789 4.117 0 155.190

Totaal

167.321

47.397

38.622

176.096

40 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Van de ontvangen bedragen in relatie tot de Pendrechtse Molen was 7.607 euro een correctie op voorgaand jaar en had te maken met de subsidie en gerelateerde uitgaven voor het onderhoud van de Pendrechtse Molen.

 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Vergunningen, ontheffingen en toestemmingen/Gem.Zwijndrecht Totaal

2023 306 306

2022 1.804 1.804

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Langlopende verplichtingen De meerjarige contracten zijn geïnventariseerd. De belangrijkste resterende verplichting (> € 100.000) per eind 2023 voor dit schap zijn:     

Samenwerkingsovereenkomst Recreatieschap en Staatsbosbeheer € 1.495.224 Griendenbestek € 238.787 Hygiënebestek € 328.210 Bestek Gras & Water € 376.075 Groot Onderhoud Harde Oevers € 181.200

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur: De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 39.107.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

41 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Gebeurtenissen na balansdatum Niet van toepassing.

42 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.5

Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2023

Programma Instandhouding en ontwikkeling gebieden Lasten Deelproduct/product

Rekening 2022 Personeel Materieel

Gebiedsbeheer Personeel Maatschappelijke betrokkenheid Personeel Plannen maken

802.044 2.419.932 3.221.976 39.867 39.867 17.186 17.186

Lasten Begroting na wijziging 2023 763.800 763.800 2.268.239 2.426.601 3.032.039 3.190.401 42.300 42.300 42.300 42.300 32.100 32.100 32.100 32.100

Begroting 2023

Baten Rekening 2023 680.480 2.400.870 3.081.350 31.808 31.808 14.388 14.388

Rekening 2022 952.525 952.525 -

Baten Begroting na wijziging 2023 747.200 853.440 747.200 853.440 -

Begroting 2023

Saldo Rekening 2023 883.390 883.390 -

Overhead Personeel Materieel

Juridische diensten

18.029 67.760 85.789 168.707 9.467 178.174 8.571 8.571

49.800 83.900 133.700 132.400 37.700 170.100 16.800 20.300

126.030 10.200 136.230 144.400 37.700 182.100 24.900 24.900

86.272 (409) 85.863 160.411 46.784 207.195 23.681 23.681

Totaal overhead

272.534

324.100

343.230

-

Bestuurlijke diensten Personeel Materieel Financiële diensten Personeel

Overige kosten Deelnemersbijdrage Bijdrage Provincie Zuid-Holland Bijdrage gemeente Rotterdam Algemene middelen

Onvoorzien

Saldo gewone bedrijfsvoering

Totaal kredieten

-

3.551.563

56.851

-

-

136.000 136.000 -

316.739

16.149

-

136.000

157.084

-

-

-

1.455.691 326.900 854.373 2.636.964

1.525.564 326.900 854.373 2.706.837

1.525.564 353.988 854.373 2.733.925

50.000 50.000

-

-

3.480.539

-

16.149 16.149

-

3.608.031

3.444.285

3.605.638

36.086

28.506

8.065

1.525.564 326.900 854.373 2.706.837

-

3.454.037

-

-

3.696.277

157.084 157.084 -

-

3.774.399

-

Saldo van baten en lasten

3.608.414

3.480.539

3.644.117

3.472.791

3.613.703

3.454.037

3.696.277

3.774.399

Totaal mutatie reserves

308.538

254.200

433.948

433.948

401.316

280.702

381.788

374.207

3.916.952

3.734.739

4.078.065

3.906.739

4.015.019

3.734.739

4.078.065

4.148.606

Saldo

Rekening 2022 802.044 1.467.407 2.269.450 39.867 39.867 17.186 17.186 18.029 67.760 85.789 168.707 (6.682) 162.025 8.571 8.571 256.385 (1.455.691) (326.900) (854.373) (2.636.964) (54.076) 48.786 (5.291) (92.778) (98.068)

Saldo Begroting na Rekening 2023 wijziging 2023 763.800 763.800 680.480 1.521.039 1.573.161 1.517.480 2.284.839 2.336.961 2.197.960 42.300 42.300 31.808 42.300 42.300 31.808 32.100 32.100 14.388 32.100 32.100 14.388 49.800 126.030 86.272 83.900 10.200 (409) 133.700 136.230 85.863 132.400 144.400 160.411 37.700 (98.300) (110.300) 170.100 46.100 50.111 16.800 24.900 23.681 20.300 24.900 23.681 324.100 207.230 159.655 (1.525.564) (1.525.564) (1.525.564) (326.900) (326.900) (353.988) (854.373) (854.373) (854.373) (2.706.837) (2.706.837) (2.733.925) 50.000 50.000 26.502 (88.246) (330.114) 36.086 28.506 26.502 (52.160) (301.608) (26.502) 52.160 59.741 (241.867)

Begroting 2023

43 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Voor de toelichting op de baten en lasten worden afwijkingen tussen de bijgestelde begroting (najaarsrapportage) en de werkelijke baten en lasten van meer of minder dan 10.000 euro én meer dan 10% toegelicht op productniveau. PRODUCT BEDRAG VOORDELIG/NADELIG TOELICHTING Gebiedsbeheer 139.001 voordelig We hebben tegen minder kosten het gebiedsbeheer gerealiseerd met behoud van het afgesproken kwaliteitsniveau. Maatschappelijke 10.492 voordelig Dit jaar is de inzet voor betrokkenheid maatschappelijke betrokkenheid minder intensief geweest dan gepland doordat er door betrokken partijen meer zelfstandig geopereerd werd. Plannen maken 17.712 voordelig Gelet op de optimalisatie van de begroting is er een pas op de plaatst gemaakt met planontwikkeling in de gebieden. Overhead Bestuurlijke diensten 50.367 voordelig Met het invullen van de functie Bestuurssecretaris door Staatsbosbeheer is op het onderdeel bestuursondersteuning een efficiency voordeel bereikt. Financiële diensten 4.011 nadelig Nvt Juridische diensten 1.220 Voordelig Nvt Algemene middelen 27.088 Voordelig De bijdrage van de Provincie Zuid-Holland is geïndexeerd. Saldo gewone 241.868 Voordelig bedrijfsvoering Afwijking kredieten 7.580 Voordelig Nvt Afwijking dekking 7.581 Nadelig Nvt kredieten/ mutaties reserves Totaal resultaat 241.867 Voordelig 44 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Overzicht structureel resultaat en overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Structureel resultaat 2023 Lasten 3.472.791 Baten (3.774.399) Totaal saldo baten en lasten (301.608)

Stortingen reserves Onttrekkingen reserves Totaal saldo mutaties reserves

433.948 (374.207) 59.741

Rekening resultaat

(241.867)

Af: incidentele baten en lasten (incl. reserves) Incidentele lasten Incidentele baten Totaal saldo incidentele baten en lasten

433.948 (369.708) 64.240

Structureel rekening resultaat

(177.627)

Reserve mutaties Stortingen Onttrekkingen

Incidentele reserves Stortingen Onttrekkingen

Structurele reserves Stortingen Onttrekkingen

2023 433.948 (374.207) 59.741

433.948 (369.708) 64.240

(4.499) (4.499)

45 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

De incidentele lasten bestaan uit: Storting in de Algemene Reserve Storting in de Reserve Besparingen Storting in de Reserve Pendrechtse Molen Storting in de Reserve vervangingsinvesteringen Totaal

103.787 226.500 27.700 75.961 433.948

De incidentele baten bestaan uit: Onttrekking aan de Investeringsreserve Onttrekking aan de Algemene Reserve Onttrekking aan de Egalisatiereserve GO Onttrekking aan de Reserve Pendrechtse Molen Onttrekking aan de reserve besparingen Totaal

8.034 66.145 261.202 15.000 19.327 369.707

De structurele onttrekking aan de reserves betreft de dekking van de kapitaallasten (afschrijvingen) van de activa die geactiveerd zijn. Het verschil tussen mutatie op de reserves in de balans en de mutaties in de reserves op de rekening van baten en lasten betreft het jaarresultaat van de jaarrekening 2022 (98.068). Daarnaast is een project gereed gekomen waardoor er een directe overboeking heeft plaatsgevonden tussen de reserve vervangingsinvestering en de afschrijvingsreserve (219.394).

46 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op gemeenschappelijke regeling Natuur- en recreatieschap IJsselmonde. Het voor gemeenschappelijke regeling Natuur- en recreatieschap IJsselmonde toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. Dhr. S Thijsen, directeur van Staatsbosbeheer (SBB), dient op grond van de mandaatregeling aangemerkt te worden als topfunctionaris. Over de vergoeding in het kader van zijn functie als topfunctionaris zijn geen nadere afspraken tussen het recreatieschap en Staatsbosbeheer gemaakt. Er worden geen rechtstreekse vergoedingen aan dhr. Thijsen door het recreatieschap verstrekt. Dhr. Thijsen ontvangt zijn bezoldiging via Staatsbosbeheer en deze organisatie verantwoordt zijn bezoldiging via haar eigen jaarrekening. Aangaande de doorbelasting van de kosten die SBB maakt voor haar dienstverlening zijn afspraken gemaakt, waarbij indirect de kosten die gemaakt worden door SBB in het kader van de functie van Dhr. Thijsen versleuteld zitten in de afspraken en in de overhead van de tarieven die door SBB worden doorbelast.

Ten aanzien van de door te belasten directe kosten is voor de heer Thijsen geen tijdsregistratie aanwezig is op basis waarvan de werkelijke omvang van het dienstverband kan worden bepaald. Hierdoor is de vergoeding die betaalt wordt voor de inhuur van de topfunctionaris niet ter herleiden. Op basis van de inschatting van het bestuur is de werkelijke tijdsbesteding van dhr. Thijssen aan het recreatieschap verwaarloosbaar ten opzichte van zaken als directeur van Staatsbosbeheer en bedraagt daarmee minder dan € 1.900. In het verleden werd in de jaarrekening om praktische redenen voor deze topfunctionaris de volledige bezoldiging zoals hij die ontvangt bij Staatsbosbeheer verantwoord. Feitelijk werd de WNT-verantwoording voor deze topfunctionaris zoals die door Staatsbosbeheer is opgenomen in haar jaarrekening ook opgenomen in de jaarrekening van het recreatieschap. Het ministerie van Binnenlandse Zaken heeft op 1 november 2022 de toelichting op de Uitvoeringsregeling WNT 2023 de openbaarmakingsverplichting voor WNT-instellingen die deel uitmaken van een groep verduidelijkt. In de relatie tussen de organisatie en Staatsbosbeheer is weliswaar geen sprake van een groep, maar de problematiek inzake de intra-groep detachering is in deze casus vergelijkbaar.

Op grond van bovenstaande overwegingen is dan ook de presentatie van de WNT-gegevens van de heer Thijsen in vergelijking met eerdere jaren aangepast. De individuele bezoldiging van de directie en Toezichthouders, die ook dient als verantwoording in het kader van de WNT zijn in onderstaande tabellen gespecificeerd: 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

Ir. S. Thijsen

Directeur

47 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Behalve de heer S. Thijsen zijn er geen topfunctionarissen conform de WNT met dienstbetrekking in 2023 en die een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. In 2023 zijn geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens) of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Tabel Topfunctionarissen met een bezoldiging van €1.900 of minder Naam topfunctionaris Dhr. L.P. van der Linden

Functie(s) lid Dagelijks Bestuur

duur van het dienstverband 01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. R. Polder

lid Dagelijks Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. P.W.J. Meij

lid Dagelijks Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Mw. J. Oelfke-ten Seldam

lid Dagelijks Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Mw. J.E.T.M. van Dongen

Voorzitter

01-01-2023 - 31-12-2023

Mw. C. Rijsdijk Dhr. R. Bol

lid Algemeen Bestuur lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 31-10-2023 31-10-2023 - 31-12-2023

Dhr. S. van der Kaaij Dhr. L.M. Heezen

lid Algemeen Bestuur lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 06-03-2023 06-03-2023 - 31-12-2023

Mw. P.J. van Nes-de Man

lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. P. Libregts

lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Mw. L. van Utrecht-Schuurman Dhr. A. van Gemerden

lid Algemeen Bestuur lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 28-11-2023 28-11-2023 - 31-12-2023

In de kolom “duur van het dienstverband” is de duur van het bestuurslidmaatschap vermeld. De genoemde vergoedingen zijn over 2023 nihil en liggen dus onder de daarvoor gestelde wettelijke grens.

48 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.6

Overige gegevens

Samenstelling van het bestuur in het verslagjaar Onderstaande tabellen geven inzicht in de leden van het Dagelijks Bestuur en de leden van het Algemeen bestuur van het natuur- en recreatieschap IJsselmonde op 31 december 2023.

Leden Dagelijks Bestuur Gemeente Barendrecht

Naam Dhr. L.P. van der Linden

Wet houder Lennart van der Linden | Gemeent e Barendrecht

Nevenfuncties

Albrandswaard

Dhr. R. Polder

Wet houder Ri chard Polder (EVA) | Gemeent e Albrandsw aard

Ridderkerk

Dhr. P.W.J. Meij

Wet houder Pet er Meij (CDA) | Gemeent e Ridderkerk

Hendrik-Ido-Ambacht

Mw. J. Oelfke-ten Seldam

Ni et beschikbaar

Zwijndrecht

Mw. J.E.T.M. van Dongen

J.E.T.M. (Jacqueli ne) van Dongen - Gemeent e Zw ijndrecht

Leden Algemeen Bestuur Het Algemeen Bestuur wordt gevormd door de leden van het DB (zie hierboven) en de mensen die hieronder worden genoemd Gemeente Barendrecht

Naam Mw. C. Rijsdijk (tot 31-10-2023) Dhr. R. Bol (vanaf 31-10-2023)

Lid Gemeent e Barendrecht (raadsinformat ie.nl);

Dhr. S. van der Kaaij (tot 06-03-2023)

ht t ps://raad.al brandsw aard.nl/Wie-i s-w ie/sander-van-derkaaij/algemeen

Dhr. L.M. Heezen (vanaf 06-03-2023)

ht t ps://raad.al brandsw aard.nl/w i e-is-w ie/mart ijn-heezen1

Ridderkerk

Mw. P.J. van Nes-de Man

Mevrouw P.J. (Pet ra) van Nes - de Man, Gemeent eraad Ridderkerk

Hendrik-Ido-Ambacht

Dhr. P. Libregts

Zwijndrecht

Mw. L. van Utrecht-Schuurman (tot 28-11-2023) - (geen gemeent eraadlid meer)

Albrandswaard

Dhr. A. van Gemerden (vanaf 28-11-2023)

Nevenfuncties R.Bol - Lid Gemeent e Barendrecht (raadsinformat ie.nl)

De gemeent eraad - Gemeent e Hendrik-Ido-Ambacht (h-iambacht .nl)

ht t ps://zw ijndrecht .not ubiz.nl/l eden/lid/219272/Andries%20v an%20Gemerden

49 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.7

Bijlage taakvelden

Verdeling taak velden 0.4 0.5 0.10 5.7 Totaaltelling lasten en baten

- Overhead - Treasury - Mutaties reserves - Openbaar groen en (openlucht) recreatie

Lasten 2023

Baten 2023

Saldo 2023

316.739 13.830 433.948 3.142.222

157.084 374.207 3.617.315

316.739143.254 59.741475.093

3.906.739

4.148.606

241.867

50 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het Algemeen Bestuur van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde

T: +31 (0)76 525 00 00 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2023 van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde te Schiedam gecontroleerd. Naar ons oordeel, uitgezonderd de mogelijke gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’, geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 alsmede van het vermogen van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2023; 2 de balans per 31 december 2023; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel met beperking De beperking in ons oordeel heeft betrekking op WNT-aangelegenheden en ziet toe op de WNTgegevens van Ir. S. Thijsen in functie als topfunctionaris van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde.

Wij zijn niet in staat geweest: - vast te stellen of in de door Staatsbosbeheer doorbelaste kosten nog bezoldigingscomponenten zijn opgenomen die aan het vervullen van de topfunctie moeten worden toegerekend; - vast te stellen wat de deeltijdfactor van de betreffende topfunctionaris is en of deze overeenkomt met de praktijk, onder meer als gevolg van het ontbreken van een vorm van tijdsregistratie.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Als gevolg hiervan zijn wij niet in staat geweest voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over 2023 van de topfunctionaris bij de WNT-instelling, inclusief een eventuele onverschuldigde betaling als gevolg van WNT-bezoldigingselementen die mogelijk in de overige doorbelaste kosten zijn begrepen’, zoals in de jaarrekening in hoofdstuk 5.5, onderdeel Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector op pagina’s 47 en 48 toegelicht, in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel met beperking. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 39.067. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 1.953 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

2

Accountants

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

3

Accountants

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

4

Accountants

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 27 juni 2024 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

drs. B. Smeenk RA

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

5