2025-051754 Deloitte Jaarstukken 2024 versie 01-07-2025.pdf
Tekst van het document
De gemeente heeft op dit onderdeel 1590 van de totaal 2000 punten behaald. De BAG bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in een gemeente. Kopieën van al deze gegevens zijn verzameld in een landelijke voorziening. Deze voorziening wordt landelijk gebruikt door overheden, organisaties en particulieren. Net als alle andere bronhouders verantwoorden we ons jaarlijks over de stand van zaken rondom het beheer van deze BAG. De zelfevaluatie BAG over het jaar 2024 is afgerond met een score van 90%. Hiermee voldoen we aan de landelijk gestelde norm van minimaal 75%. Dit percentage is vergelijkbaar met vorig jaar. De BGT is een digitale kaart van Nederland waarop gebouwen, wegen, waterlopen, terreinen en spoorlijnen eenduidig zijn vastgelegd. Kortom: de inrichting van de fysieke omgeving. De BGT is een landelijk uniforme registratie die alleen gemaakt kan worden vanuit een goede samenwerking tussen de diverse bronhouders. Gemeenten zijn als bronhouder medeverantwoordelijk voor de kwaliteit van deze landelijke basisregistratie. Net als alle andere bronhouders verantwoorden we ons jaarlijks over de stand van zaken rondom het beheer van deze BGT. De zelfevaluatie BGT over het jaar 2024 is afgerond met een score van 98%. Hiermee voldoen we aan de landelijk gestelde norm van minimaal 75%. De BRO bevat bodem- en ondergrondgegevens.
Het gebruik van deze gegevens is de laatste decennia sterk toegenomen. Een goede informatievoorziening over de ondergrond is van wezenlijk belang voor het realiseren van bestuurlijke ambities als het omgevingsplan, de energietransitie, watertoets en dergelijke. Als we willen dat onze inwoners hier ook actief in participeren, moet het fundament hiervoor op orde en goed ingevuld zijn. De BRO is een van de elementen die de verschillende opgaves mogelijk moeten maken. De gemeente is bronhouder voor deze basisregistratie. Net als alle andere bronhouders verantwoorden we ons jaarlijks over de stand van zaken rondom het beheer van deze BRO. De zelfevaluatie BRO over het jaar 2024 is positief afgerond met een score van 95%. Hiermee voldoen we aan de landelijk gestelde norm van minimaal 60%.
- 96 -
Ruim voldoende
Ruim voldoende
Voldoende
Ruim voldoende
Ruim voldoende
Ruim voldoende
Ruim voldoende
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2025
Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: begrotingscriterium, voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. Begrotingscriterium De begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Dit wordt formeel als volgt omschreven: “Financiële beheerhandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s”. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dienen de afwijkingen in de jaarrekening herkenbaar te worden opgenomen en van een toelichting te worden voorzien. Als blijkt dat de gerealiseerde uitgaven op programmaniveau hoger zijn dan geautoriseerd, is er sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Er zijn verschillende typen begrotingsoverschrijdingen. Overschrijdingen die binnen de beleidskaders van de gemeente passen, worden in het collegeoordeel niet meegewogen. De door de raad gestelde kaders zijn bepalend voor de invulling van het budgetbeheer door het college.
Het systeem van budgetbeheer- en bewaking moet waarborgen dat de baten en de lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan de raad, zodat deze tijdig een besluit kan nemen. Om de kaders te bepalen, is op 5 februari 2024 de nieuwe financiële verordening door de gemeenteraad vastgesteld (met ingangsdatum 1-1-2024). Hierin is, in artikel 22, aangegeven dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen zijn enkel acceptabel in de volgende situaties (zie artikel 22 lid 4): a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Budgettair neutrale verdeling van kostenplaatsen naar taakvelden. Dit mag programma overstijgend zijn, maar betreffen enkel: - Doorbelasting van personele kosten (inclusief inhuur); - Doorbelasting van kosten huis van Albrandswaard; - Doorbelasting van de bijdrage BedrijfsvoeringsPartner, en - Doorbelasting van de bijdrage aan de Samenwerkingsovereenkomst Ridderkerk.
In artikel 20 lid 3 van de financiële verordening wordt aangegeven dat geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000 worden toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Van elke afzonderlijke budgetafwijking wordt aangegeven of deze acceptabel of onrechtmatig is. In de rechtmatigheidsverantwoording weegt de bruto-overschrijding dus mee voor de correctie van acceptabele overschrijdingen. De bruto-overschrijding betreft de totale overschrijding van de lasten van een programma. De financiële verordening geeft spelregels wanneer overschrijdingen als acceptabel worden aangemerkt. Na correctie van de acceptabele overschrijdingen blijkt de netto (niet-acceptabele) overschrijding. In de paragraaf Bedrijfsvoering presenteren wij de bruto-overschrijding en de netto-overschrijding. Doordat de overschrijdingen grotendeels acceptabele verschillen zijn, is er geen verbeterplan nodig omdat we onder de tolerantiegrens van 1% uitkomen.
- 97 -
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2025
Bovenstaande werkwijze leidt tot de volgende opsomming (aangepast 12 mei): Bedragen x € 1
Begrotingsonrechtmatigheden Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
4.100.501
106.900
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0,00
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld Totaal begrotingsonrechtmatigheden
193.469
4.400.870
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
4.031.122
369.748
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)
69.325
M&O-criterium 6. Geen bevindingen
0,00
Totaal onrechtmatigheden
4.470.195
Waarvan acceptabel
4.031.122
Waarvan niet-acceptabel
439.073
- 98 -
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2025
Voor de analyse van de onrechtmatigheden verwijzen wij u graag naar het onderdeel volgend op onderstaande tabel. Programmarekening (begrotingscriterium) In de volgende tabel zijn de lasten van 2024 opgenomen, voor zowel de begroting na wijziging als de daadwerkelijke lasten. Begrotingsrechtmatigheid Begroting na wijziging (lasten) 2024
Werkelijk 2024
Verschil (voordeel is + nadeel is -)
Na correcties acceptabel
Lasten 1 Openbare Orde & Veiligheid & Algemeen Bestuur
4.922.400
7.600.960
-2.678.560
0
2 Ruimtelijke Ordening, Wonen & Economie
5.946.700
4.763.552
1.183.148
0
3 Buitenruimte
18.626.100
17.898.775
727.325
0
4 Financiën
20.000
41.051
-21.051
0
5 Educatie
3.386.600
2.955.932
430.668
0
6 Sport
2.105.700
2.043.268
62.432
0
7 Sociaal Domein
28.858.810
29.778.621
-919.811
0
303.800
515.868
-212.068
0
Overige Baten en Lasten Algemene dekkingsmiddelen Overhead
12.237.400
12.506.411
-269.011
118.229
Vennootschapsbelasting
7.800
-8.034
15.834
0
Onvoorzien
75.000
0
75.000
0
Totaal Overige Baten en Lasten
12.624.000
13.014.245
-390.245
118.229
Totaal Lasten
76.490.310
78.096.405
-1.606.095
118.229
Overschrijding lasten De bruto overschrijdingen betreffen de volgende programma’s: - Openbare Orde & Veiligheid en Algemeen Bestuur: € 2.678.560; - Financiën: € 21.051; - Sociaal Domein: € 919.811; - Algemene dekkingsmiddelen: € 212.068, en - Overhead: € 269.011. Totale bruto overschrijding alle programma’s: € 4.100.501. Dit is het bedrag wat meetelt in de rechtmatigheidsverantwoording. Dit betekent dat de uitgaven in de hierboven genoemde programma’s in principe onrechtmatig zijn, en er dus onrechtmatig is gehandeld. Echter, een groot deel van de uitgaven betreffen acceptabele overschrijdingen, zoals geformuleerd in de financiële verordening. In artikel 22 lid 4 van de financiële verordening wordt aangegeven wanneer gedane uitgaven als acceptabel worden beschouwd (zie het onderdeel Begrotingscriterium). Hierdoor corrigeren we de bruto overschrijdingen in de betreffende programma’s, met de genoemde categorieën in de financiële verordening. Dit leidt tot een niet acceptabele overschrijding van € 118.229. Uit bovenstaande tabel blijkt dat de programma's Openbare Orde & Veiligheid en Algemeen Bestuur, Financiën, Sociaal Domein, Algemene dekkingsmiddelen en Overhead overschrijdingen laten zien die verklaard dienen te worden. De overige programma's laten geen overschrijdingen zien. De uitgaven van deze programma's zijn daarmee acceptabel.
- 99 -
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 1 juli 2025