10. 793608 Raadsvoorstel zienswijze begroting 2024 en 1e begroting 2023 SVHW.pdf
Tekst van het document
4.8 4.8.1
Ontwikkelingen Invordering Inleiding
Met ingang van 2021 is een aantal grote wijzigingen ingetreden, waarvan de eerste effecten in 2022 zichtbaar gaan worden en doorwerken in 2024. Daarnaast staat er nog een aantal ontwikkelingen in de steiger. De rode draad is dat het invorderingsdomein meer en meer te maken gaat krijgen met het maatschappelijk verantwoord invorderen en daarmee beperkingen en een zorgvuldiger gebruik van het instrumentarium. Daarnaast neemt ook de afstemming en de informatie-uitwisseling met andere overheden en schuldeisers toe. Dit betekent, dat het invorderen veel meer data gestuurd en digitaal zal gaan plaatsvinden.
4.8.2
Wijzigingen 2021
Wijziging beslag- executierecht. Door een wijziging van het beslag- en executierecht per 1 april 2021 resteren er minder mogelijkheden tot het leggen van beslag. Bij het bankbeslag dient een beslagvrije voet te worden gehanteerd. Bij roerende goederen geldt een uitgebreider beslagverbod. Dat wil zeggen dat het beslag niet meer als ‘pressiemiddel’ (om belastingschuldigen tot betaling te bewegen) mag worden gebruikt en zaken alleen in beslag mogen worden genomen indien deze ‘bovenmatig’ zijn. Het administratief Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 31 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 beslag op kentekens is daarentegen verruimd. SVHW mag nu beslag op voertuigen leggen zonder dat de deurwaarder het voertuig hoeft aan te treffen. Door de wijzingen verwacht SVHW een hoger bedrag oninbaar te gaan lijden bij gebrek aan beslagmaatregelen. Daarnaast is de effectiviteit van de bankbeslagen aanzienlijk verminderd. Door deze ontwikkelingen legt SVHW meer beslag op onroerende zaken. Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag Met de Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag wordt de toegang tot het beslagregister verbreed. De verbeterde gegevensuitwisseling draagt er – in aanvulling op de Wet vereenvoudiging beslagvrije voet – aan bij, dat het bestaansminimum van mensen die kampen met schulden beter kan worden geborgd in gevallen van samenloop van derdenbeslagen en verrekeningen. De internetconsultatie van de algemene maatregel van bestuur voor de gegevensuitwisseling is in december 2021 afgerond. Aangezien deze maatregel nog vastgesteld moet worden en het verbrede beslagregister nog gebouwd moet worden is het onduidelijk wanneer de invoering plaats vindt. Daarnaast moet de praktijk uitwijzen in hoeverre de administratieve druk voor SVHW toeneemt. Wet vereenvoudiging beslagvrije voet De wet vereenvoudiging beslagvrije voet (Wvbvv) is per 1 januari 2021 ingegaan.
SVHW moet onder deze wet extra inspanningen verrichten om de juiste beslagvrije voet (bvv) vast te stellen door onder andere: het contact opnemen met belastingschuldige, het raadplegen van openbare bronnen, het onderling uitwisselen van informatie tussen beslagleggers en het raadplegen van UWV gegevens. Als de beslaglegger dit niet doet, dan moet hij het normbedrag van de bvv hoger vaststellen, waardoor er vrijwel geen afdracht van de werkgever/uitkeringsinstantie te verwachten valt. SVHW verwacht de volgende effecten ten gevolge van de Wvbvv: •
minder effectieve loonbeslagen;
•
een toenemende doorlooptijd van loonbeslagen in verband met een hogere bvv;
•
meer bezwaren tegen de vastgestelde bvv;
•
SVHW kan zelf geen bbv meer vaststellen en dient deze op te vragen;
•
een toename van hernieuwde dwangbevelen;
•
een veranderende rol van de deurwaarder (socialer, beperking in beslagrecht);
•
mogelijkerwijs meer betalingsregelingen en minnelijke schuldbemiddelingen en – saneringen.
4.8.3
Maatschappelijk verantwoord invorderen
SVHW volgt de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk invorderen. Het beleid van SVHW is om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor al de volgende maatregelen getroffen: •
het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;
•
de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;
•
de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;
•
het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;
•
het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er naar mogelijkheden wordt gekeken.
Verder overweegt SVHW de volgende maatregelen:
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 32 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 •
de deurwaarders van SVHW gaan samen met de belastingschuldige meer en meer naar oplossingen kijken. Het maken van betalingsafspraken, het bij de deurwaarder (gedeeltelijk)betalen en het samen met de deurwaarder invullen van een kwijtscheldingsformulier zijn hiervan voorbeelden;
•
het uitwerken van nadere richtlijnen voor het alsnog treffen van betalingsregelingen nadat de dwangbevelen zijn betekend;
•
het simuleren van het gebruik van de automatische incasso door het proactief opsturen van machtigingsformulieren;
•
het uitvoeren van een onderzoek naar de wenselijkheid van flexibele incassotermijnen.
De bovenstaande maatregelen kunnen eventueel leiden tot een verminderde opbrengst van de invorderingskosten. In deze kadernota wordt dit als risico benoemd.
4.8.4
Vroegsignalering
Op invorderingsgebied blijft SVHW de gemeentelijke initiatieven op het gebied van vroegsignalering ondersteunen. Ofschoon de gemeentelijke heffingen wettelijk gezien geen onderdeel mogen zijn van de vroegsignalering stelt SVHW binnen de kaders van de AVG op verzoek individuele gegevens ter beschikking van de sociale wijkteams en schuldhulpverlening. Op 1 januari 2022 zijn 10 gemeenten gestart met het experiment gemeentebelastingen, dat 4 jaar zal duren. Tijdens dit experiment wordt onderzocht of met behulp van de signalen over betalingsachterstanden op gemeentebelastingen mensen met financiële problemen in beeld komen die nog eerder niet bekend waren bij vroegsignalering en schuldhulpverlening. De verwachting is dat gemeenten meer inwoners met schulden eerder en beter bereiken. Deze tijdelijke regeling raakt alleen de inwoners van gemeenten die meedoen met het experiment. Met het experiment wordt gebruik gemaakt van de experimenteerruimte die de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening (art 10, Wgs) geeft om betere indicatoren te ontwikkelen voor vroegsignalering.
4.8.5
Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding (artikel 25 Invorderingswet)
Momenteel geldt dat bij elk verzoek om kwijtschelding of verzoek om uitstel van betaling, de mogelijkheid bestaat voor een belanghebbende om, in het geval van afwijzing, een administratief beroep in te dienen. Bij het ongegrond verklaren van een administratief beroep is er verder geen mogelijkheid meer voor een verdere rechtsgang. Door deze wijziging kan er in plaats van een administratief beroep, een bezwaarschrift worden ingediend. Bij een ongegrond verklaring van een bezwaarschrift, krijgt de belanghebbende de mogelijkheid van een rechtsgang naar beroep, hoger beroep en beroep in cassatie. De wijziging in de invorderingswet brengt naast een wettelijke behandeltermijn (artikel 236 lid 2 Gemeentewet) van 6 weken, mogelijk extra kosten en inspanning voor SVHW met zich mee. Zodra er meer inzicht is in de mogelijke hoogte van de extra kosten en de personele inzet, dan zal SVHW dit kenbaar maken. De verwachting is dat deze wijziging na 2022 in werking zal gaan treden.
4.8.6
Kwijtschelding 3.0
In 2023 staat Kwijtschelding 3.0 in de planning vanuit het Inlichtingbureau. De bedoeling van KWS 3.0 is dat de burger zelf de regie gaat voeren over zijn eigen gegevens. Het idee is dat de burger zijn eigen gegevens ophaalt bij de verschillende instanties (Belastingdienst, UWV, RDW), deze verifieert en Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 33 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 vervolgens meestuurt met het betreffende kwijtscheldingsverzoek. Met name de digitale toegankelijkheid van systemen voor inwoners zal hierbij een belangrijke rol gaan spelen, maar ook de mogelijkheden die inwoners in betreffende systemen tot hun beschikking dienen te krijgen. Dit zou kunnen inhouden dat er (automatiserings)aanpassingen in het proces dienen plaats te vinden. SVHW volgt deze ontwikkeling.
4.9
Deelnemers
Op het moment van het schrijven van deze kadernota loopt bij één gemeente een intern onderzoek naar de toekomst van de belastingtaak. Continuïteit, onwikkeling, kwaliteit en kosten zijn hierbij belangrijke overwegingen. In de basis liggen er drie mogelijke opties: zelf blijven uitvoeren, (deels)uitbesteden of geheel uitbesteden. Voor deze laatste optie heeft SVHW in december 2022 een kostenindicatie afgegeven. Het is uiteraard de overweging van het College en de Gemeenteraad om bij het Algemeen Bestuur van SVHW een verzoek in te dienen om toe te mogen treden. Een eventuele toetreding is voorzien per 1 januari 2024. De effecten van deze eventuele toetreding zijn niet verwerkt in deze kadernota
4.10 Dienstverlening 4.10.1
Dienstverlening inwoners en ondernemers
In 2024 ontwikkelt SVHW zijn (digitale) dienstverlening door in lijn met de ontwikkelingen van MijnOverheid, de digitale overheid, de toenemende regie op eigen gegevens door inwoners en de ontwikkelingen binnen het WOZ-domein. Daarnaast voert SVHW wederom het tweejaarlijkse klanttevredenheidsonderzoek uit. Naast al het digitale ‘geweld’ zal SVHW aandacht moeten blijven houden voor mensen die minder digitaal vaardig zijn. De andere communicatiekanalen (telefoon en schriftelijke correspondentie) blijven daarom onderdeel van de dienstverlening van SVHW en worden ook doorontwikkeld. Op invorderingsgebied blijft SVHW de gemeentelijke initiatieven op het gebied van vroegsignalering ondersteunen en is er blijvende aandacht voor het maatschappelijk verantwoord invorderen. De focus van de invordering ligt op het voorkomen van problematische schulden of een opeenstapeling van schulden. Invordering zal meer en meer digitaal en data gestuurd gaan worden. Daarnaast zal de afhandeling van de Kinderopvangtoeslagenaffaire in 2024 nog doorlopen
4.10.2
Dienstverlening deelnemers
In 2022 is het door de operationele drukte en wijzigingen in de directie niet mogelijk gebleken om weer een klanttevredenheidsonderzoek onder de deelnemers te houden als opvolging op het onderzoek uit 2019. SVHW gaat nu in de tweede helft van 2023 het onderzoek uitvoeren en zal eventuele verbeterpunten aansluitend implementeren. Naar verwachting loopt de implementatie door tot in 2024. In 2023 zal er ook verder inhoud moeten worden gegeven aan de ketensamenwerking tussen de deelnemers en SVHW op het gebied van het bijhouden van de objectgegevens. Het geïmplementeerde samenwerkingsplatform Way-2-Go biedt hier de basis voor. Ofschoon het onzeker is of de SOR daadwerkelijk in 2025 in gebruik genomen gaat worden, zal hierop voor zover mogelijk geanticipeerd moeten worden. Eventuele consequenties (formatie/financiën) zijn niet meegenomen in deze kadernota. Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 34 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Hangende de implementatie van de SOR is het belangrijk dat de gegevens in de WOZ en BAG uniform blijven. Voor de niet BAG-deelnemers ligt deze verantwoordelijk bij de deelnemers zelf. SVHW heeft met hen in 2021/2022 procesafspraken gemaakt voor een adequate afhandeling van de terugmeldingen die SVHW doet. SVHW zal vanwege het belang van de uniformiteit strak sturen op deze afspraken.
4.10.3
Samenwerking met collega belastingkantoren
De in 2015 ingezette lijn, om samen met collega belastingkantoren ontwikkelingen in dienstverlening en ondersteunende ICT systemen te realiseren, wordt in 2023 gecontinueerd. Op deze manier gaat SVHW kostenefficiënt om met publieke middelen. Bovendien kunnen de kantoren hierdoor in de richting van strategische leveranciers en overheidsorganisaties hun belangen bij ontwikkelingen beter vertegenwoordigen. Aangezien SVHW niet het enige belastingkantoor is, dat te maken heeft met de toenemende complexiteit van wet- en regelgeving en de daarvoor benodigde extra inspanningen, heeft SVHW eind 2021 verkennende gespreken met twee andere belastingkantoren geïnitieerd om te inventariseren of er mogelijkheden zijn om op het gebied van de ondersteunende processen en ICT meer samen te werken. De bedoeling is hierbij om te inventariseren of door samenwerking de kwetsbaarheid kan worden verminderd en kosten kunnen worden bespaard. In deze kadernota zijn eventuele effecten niet verwerkt.
4.10.4
Organisatie / ISAE-3402
Organisatie In 2021 zijn de operationele afdelingen van SVHW (Vastgoedinformatie, Heffingen en Invordering) van een traditionele lijnorganisatie omgevormd naar een proces georiënteerde organisatie waarbij procesteams (zelforganiserende teams) onder regie van een proceseigenaar verantwoordelijk zijn voor de uitvoering en de verbetering van processen. De operationele processen zijn gegroepeerd in twee domeinen: Productie en Dienstverlening met aan het hoofd een domeinmanager, die verantwoordelijk is voor het binnen MT-verband stellen van kaders voor de procesuitvoering en het faciliteren van de procesteams. In het 3e kwartaal 2022 is een begin gemaakt met het omvormen van de ondersteunende functies. Dit proces zal naar verwachting in het 1e half jaar 2023 zijn afgerond. Hiermee is de overgang de overgang naar een procesgerichte organisatie met zelforganiserende teams afgerond. Een organisatie, die zoveel mogelijk geautomatiseerd/gedigitaliseerd is en goed kan inspelen op de snel veranderende externe omstandigheden. 2024 staat in het teken van de consolidatie van de doorgevoerde wijzigingen en verdere optimalisaties van processen en de organisatie. ISAE-3402 ISAE-3402 is een internationale standaard, die zekerheid geeft over de kwaliteit en betrouwbaarheid van de interne beheersing van de primaire processen van de financiële rapportages.
Een certificaat geeft aan dat SVHW als serviceorganisatie voor haar deelnemers in control is. In 2022 is SVHW er niet in geslaagd om fase één van de ISAE-3402 certificering geheel afgerond te hebben. SVHW heeft prioriteit gegeven aan de uitbouw van de verbijzonderde interne controle en het Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 35 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 treffen van aanvullende maatregelen op het gebied van privacy en informatiebeveiliging. Daarnaast hebben de eerder genoemde operationele druk, de organisatie ontwikkeling, de toetreding van de gemeente Ridderkerk en de herindeling van de gemeente Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne er toe geleid, dat er geen capaciteit meer beschikbaar was voor het afronden van fase één van de ISAE-3402 certificering. De afronding van fase één wordt nu direct na de aanslagoplegging in 2023 opgepakt en SVHW streeft er naar om fase twee van ISAE-3402 certificering nog in 2023 of zo vroeg mogelijk in 2024 gerealiseerd te hebben. In 2024 treedt dan aansluitend de beheerfase in, waarbij eventuele verbeteringen en aanpassingen in het ISAE-3402 framework, de interne controle functie en de processen worden doorgevoerd.
4.10.5
Personeel
De diverse ontwikkelingen en de aangescherpte vakbekwaamheidseisen doen een beroep op het kennisniveau en andere competenties van de medewerkers. Digitalisering en slimme software gaat steeds meer het uitvoerend werk overnemen. Er ontstaat een toenemende behoefte aan data-analyse en procesontwerp. De inhoud van de functies zal dus veranderen en nieuwe functies zullen ontstaan. In lijn met de ontwikkeling van de organisatie wordt van de SVHW medewerkers gevraagd om flexibel en proactief te zijn en goed in het snel oppakken van nieuwe zaken. Ze komen samen met de deelnemers tot oplossingen en kijken hierbij over de grenzen van eigen afdeling en SVHW heen. De competenties zijn onder andere: communicatief vermogen, adviesvaardigheid, procesgericht werken en analytisch vermogen. Een zogenaamde ‘Belasting Ambtenaar van de toekomst’. Met grote regelmaat geeft SVHW zowel mondeling (personeelsbijeenkomsten, afdelingsoverleg, individueel overleg) als via Intranet al aandacht aan het thema duurzame inzetbaarheid. Dit om het bewustzijn te creëren bij de medewerkers, dat zij in eerste instantie zelf verantwoordelijk zijn voor hun eigen loopbaan en hun toekomstige inzetbaarheid bij SVHW. Om te kunnen voldoen aan het competentieprofiel ‘Belasting Ambtenaar van toekomst’ zullen medewerkers zich moeten blijven ontwikkelen.
Opleidingen zijn hierbij essentieel en het volgen daarvan wordt steeds minder vrijblijvend. SVHW biedt als generieke voorziening online trainingen aan de medewerkers aan en stimuleert de medewerkers tot het volgen van opleidingen. Het management van SVHW speelt een belangrijke rol in deze ontwikkeling en moet erop toegerust zijn om de nieuwe competenties tot zijn recht te laten komen en te stimuleren. Het sturen op de kwaliteit van het personeelsbestand blijft hiermee de komende jaren een belangrijk aandachtspunt. De overblijvende taken vragen een ander en vaak hoger werk- en denkniveau. SVHW verwacht dat hierdoor aanvullend zal moeten worden ingezet voor scholing, uitstroom en -gelet op de krapte op de arbeidsmarkt voor gekwalificeerd personeel- de vaak lastig te realiseren instroom.
4.11 Doelstellingen 2024 De belangrijkste doelstellingen voor 2024 zijn: •
Schaalgrootte: o
Binden en interesseren van de huidige deelnemers;
o
Meer dienstverlening realiseren voor bestaande deelnemers;
o
Volgen van ontwikkelingen bij gemeenten en waterschappen, die hun belastingtaak nog zelfstandig uitvoeren en indien mogelijk aantrekken nieuwe deelnemers;
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 36 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
•
o
Onderzoek naar samengaan/samenwerken met een ander belastingkantoor;
o
Onderzoek naar samenwerken met andere overheden.
Dienstverlening: o
Uitvoeren van de dienstverlening conform DVO;
o
Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal in lijn met de digitalisering van de samenleving met aandacht voor inclusie;
o
Verdere ontwikkeling van de dienstverlening in lijn met de Wet digitale overheid en de Wet open overheid;
o
Implementatie verbeterpunten/aanbevelingen KTO;
o
Maatschappelijk verantwoord invorderen/vroegsignalering;
o
Zo veel mogelijk behoud van efficiency en flexibiliteit door inzetten van API’s en robotisering in primaire systemen in samenhang met een eventuele standaardisering van de dienstverlening;
o
Samen met deelnemers inhoud geven aan samenwerking in het kader van de Samenhangende Objecten Registratie (SOR).
•
Basis op orde: o
Compleetheid en juistheid van administraties en registraties;
o
Invoering van data gestuurd werken / Machine Learning / Artificial Intelligence;
o
Volgen ontwikkelingen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen i.v.m. Common Ground, Cloud technologie en landelijk stelsel basisregistraties;
o
Implementatie wettelijke eisen en waar nodig doorvoeren van proces- en systeemaanpassingen (digitale overheid, Regie op gegevens, keten voor derdenbeslag, etc.);
o
Volgen ontwikkelingen strategie document Waarderingskamer 2020-2025 en implementatie verantwoordingsdocument en taxatieverslag nieuwe stijl.
•
•
Samenwerking: o
Continueren samenwerking collega belastingkantoren;
o
Beïnvloeden ontwikkelagenda leveranciers in samenwerking met belastingkantoren.
Organisatie o
Consolidatie van organisatie ontwikkeling en verdere optimalisatie van processen en de organisatie;
o
Beheerfase ISAE-3402 met implementatie van eventuele verbeteringen en aanpassingen in het ISAE-3402 framework, de interne controle functie en de processen.
•
Personeel: o
Aanpassing aard en omvang personeelsbestand in lijn met strategische ontwikkeling SVHW organisatie;
o
Continue ontwikkeling van medewerkers.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 37 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Beleidsbegroting 5.1
Uitgangspunten
Hieronder staan de uitganspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:
5.1.1
Vertrekpunt
Het vertrekpunt is de gewijzigde Begroting 2023 en de realisatie 2022.
5.1.2
Indexering
Materiele kosten De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2022 is 9,9 procent en voor 2023 2,6 procent. Hiervoor heeft in de 1e Wijziging van de begroting 2023 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de Begroting 2024 gaat SVHW uit van een indexering met 2,4 procent, conform de consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. Personele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de septembercirculaire. Voor de Begroting 2024 gaat SVHW uit van een indexering met 4,2 procent. Indien de daadwerkelijke prijsontwikkeling hoger is dan de gehanteerde indexcijfers in de Begroting 2024, dan zal er uiterlijk 15 april 2024 een begrotingswijziging 2024 worden ingediend. Eén en ander in lijn met het gestelde in de “Financiële Verordening SVHW 2021”.
5.1.3
Ontwikkelingen/nieuw beleid
SVHW streeft er naar om de kosten voor het volgen van (wettelijke) ontwikkelingen en nieuw beleid zoveel mogelijk met besparingen op te vangen binnen de exploitatie, waardoor er geen aanvullende budgetten vanuit de deelnemers nodig zijn. SVHW realiseert dit onder andere door de samenwerking met andere belastingkantoren, proces- en systeemoptimalisaties en een actief inkoopbeleid. Als bestendige gedragslijn probeert SVHW de kosten zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen: de zogenaamde interne financiering. In de periode van 2016 tot en met 2022 bedraagt het binnen de begroting opgevangen bedrag in totaal 1.093.000 euro . Daarnaast heeft SVHW in de periode 2016 tot en met 2022 ten gevolge van gerealiseerde positieve resultaten 1.325.000 euro gerestitueerd aan de deelnemers (dit onder voorbehoud van het ongewijzigd vaststellen van de jaarrekening 2022 door het Algemeen Bestuur). SVHW heeft hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt en kunnen extra kosten als gevolg van de cao- en prijsontwikkelingen niet meer worden opgevangen binnen de exploitatie zonder effect te hebben op de kwaliteit van de dienstverlening.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 38 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Uit het uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer naar de WOZ-kosten 2021 blijkt, dat de WOZ-uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 34,7 procent (lager). De WOZ-uitvoeringskosten van SVHW bedragen 12,60 euro per object en het landelijk gemiddelde is 19,30 euro per object. Daarnaast heeft de Waarderingskamer begin januari 2022 de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW voor het vierde jaar op rij beoordeeld met “goed”. Het voorafgaande geeft aan, dat SVHW als uitvoeringorganisatie invulling geeft aan zijn strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft.
5.1.4
Deelnemers
In 2024 zou er sprake kunnen zijn van een nieuwe deelnemer. Hiermee is in de Begroting 2024 geen rekening gehouden. Een eventuele toetreding van een nieuwe deelnemer wordt verwerkt in een begrotingswijziging.
5.1.5
Formatie
De formatie van SVHW bedraagt in 2024 86,2 FTE.
5.1.6
Verdere aanpassingen in Begroting 2024
Toename aanslagregels In deze begroting 2024 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2022 geactualiseerd naar het volume voor 2024 door de WOZ objecten en het aantal aanslagregels voor 2023 met 1% te indexeren en vervolgens met 1% voor 2024. De historische ontwikkeling van het aantal objecten en aanslagregels ligt hieraan ten grondslag. In deze volumestijging is een toename van het aantal Diftar aanslagregels in 2024 niet meegenomen. Door deze volumestijging wordt voorkomen dat er achteraf op nacalculatiebasis een grote toename van het aantal objecten en aanslagregels wordt gedeclareerd bij de deelnemers. Door bovengenoemde aanpassingen ontstaat er in de Begroting 2024 een zuiverder beeld van de toerekening van de kosten.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 39 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
5.2
Financiële impact
5.2.1
Kosten
Indexering Materiële kosten De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2022 is 9,9 procent en over 2023 2,6 procent. Hiervoor heeft in de begroting 2023 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de begroting van 2024 gaat SVHW uit van een indexering met 2,4 procent. Berekening materiële kosten Totaal lasten begroting 2023
Af: Incidentele kosten begroting 2023 Salarissen, sociale lasten en toelagen Gedekt uit reserve Kapitaallasten Onvoorzien Vergoedingen niet onderhevig aan indexering (thuiswerkvergoeding, woon-werk en verg eigen auto)
€
€
14.387.000
-6.018.000 -330.000 -50.000 -179.000 -6.577.000
Gecorrigeerde materiele kosten 2023
7.810.000
Prijsindex 2022: 9,9% minus reeds doorgerekend 2,7% Lasten nog te verwerken in 1e begrotingswijziging 2023
562.320 -
Materiele kosten 2023 geindexeerd tm 2022
€
8.372.320
Indexering materiele kosten 2023: 2,6% minus reeds doorgerekend 1%
€
133.957
Begrote materiele kosten 2023
€
8.506.277
Indexering materiele kosten 2024: 2,4%
204.151
Begrote materiele kosten 2024
€
8.710.428
In de Kadernota 2024 is voor de indexering van de materiele kosten een bedrag van 204.200 euro opgenomen. De begroting 2024 is met het bedrag uit de kadernota opgesteld. In de Kadernota 2024 is echter nog geen rekening gehouden met de toetreding van de gemeente Ridderkerk en met de verlaging van de WOZ-kosten die worden doorberekend aan het waterschap Hollandse Delta. Personele kosten Voor 2024 is er nog geen cao afgesloten, waardoor de loonvoet uit de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek gehanteerd wordt voor de indexering van de personele kosten (4,2 procent). Ook hiervoor geldt dat in de kadernota nog geen rekening was gehouden met de toetreding van de gemeente Ridderkerk (toename: 4fte)
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 40 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Berekening personele kosten Salarissen, sociale lasten en toelagen begroting 2023 Cao stijging 2022: 3,75% minus 1% reeds geindexeerd
€ €
6.018.000 165.495
Personele kosten 2023 geindexeerd tm 2022
€
6.183.495
Indexering personele kosten 2023: 6,75% minus 1% reeds geindexeerd Begrote personele kosten 2023
355.551 €
6.539.046
Indexering personele kosten 2024: 4,2%
274.640
Begrote personele kosten 2024
€
6.813.686
In onderstaande tabel wordt de aansluiting met de Kadernota 2024 weergegeven. Hieruit blijkt dat de Begroting 2024 een positieve afwijking heeft met de Kadernota 2024 van 32.000 euro. Bedragen x 1.000 euro
aansluiting met kadernota
Primaire begroting indexering 2022 indexering 2023 Kadernota 2023 indexering 2024 Kadernota 2024
2023
2024
14.387 727 490 15.604
15.604 479 16.083
Begroting 2024
16.051
Afwijking t.o.v. kadernota
32
Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2024 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens: Kosten begroting 2024 (*1000 € )
Deelnemersbijdrage 2024 (*1000 €)
Kosten begroting 2023 Af: Kosten organisatieontwikkeling (gedekt via bestemmingsreserve) Sub-totaal Indexering (4,2% indexering personeel en 2,4% indexering materieel) Doorwerking stijging extra salariskosten uit 2023 Incidentele kosten 2023 Sub-totaal toename kosten 2024
Totaal kosten 2024
484 63 -30
15.534 Kosten begroting 2024 Opbrengst invorderingskosten Rentebaten Overige opbrengsten 15.534 Onttrekking reserve
16.051 -2.584 -5 -10 0
Deelnemersbijdrage 2024
13.452
517 Mutatie deelnemersbijdrage 2024
513
16.051 Deelnemersbijdrage 2023 Procentuele ontwikkeling deelnemersbijdrage 2024 Procentuele toename 2024 - 2023 Volume groei 2024-2023 Indexering 2024 (inclusief volumegroei) Nieuw beleid 2024
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 41 van 79
12.940
3,96% 1,00% 3,96% 0,00%
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
5.2.2
Opbrengsten
Er zijn ten opzicht van 2023 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. Wel is 5.000 euro extra voor rentebaten geraamd. Door de volumegroei (objecten een aanslagregels) ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023 stijgt de deelnemers bijdrage in 2024 naar 13.452.000 euro.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 42 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
5.2.3
Totaalbeeld begroting 2024
Programmaoverzicht (bedragen x 1.000 euro) P rogra mma
Be groting
a a nge p a ste
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
Ondersteuning
3.887
3.803
3.802
Gegevensbeheer algemeen
2.543
2.347
1.769
189
241
313
2.530
2.433
2.277
Gegevensbeheer BAG WOZ Administratie PMA en Herwaardering
982
923
664
Dienstverlening Klantcontact
1.314
1.272
1.020
Dienstverlening Heffen
1.926
1.910
1.611
Dienstverlening Invordering
2.682
2.604
2.424
Totaal Lasten
16.051
15.534
13.880
Opbrengst invord.kosten
2.687
2.584
2.584
Rentebaten
5
0
2
Overige opbrengsten
10
10
202
Opbrengst deelnemers
13.452
12.940
11.089
Totaal Baten
16.051
15.534
13.979
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
0
99
Mutaties vanuit reserves
0
0
23
R e sulta a t
0
0
122
Opmerking: In de primaire begroting 2023 is een kosten her-rubricering doorgevoerd om kosten aan de juiste programma’s toe te wijzen. In bovenstaand overzicht zijn in de vergelijkende cijfers van het boekjaar 2022 de gevolgen van deze her-rubricering verwerkt zodat een goed vergelijk mogelijk is.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 43 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Beleidsbegroting De onderstaande tabel geeft de beleidsbegroting 2024 weer. (bedragen x 1.000 euro) nr.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Personeelskosten
7.838
7.475
6.330
420
Huisvestingskosten
296
289
197
430
Kantoorkosten
270
264
242
440
Automatiseringskosten
2.347
2.292
1.800
450
Overige diensten
1.223
1.225
1.535
460
Kapitaallasten
315
315
339
471
Kosten verwerven data
825
806
693
472
WOZ kosten derden
647
632
616
481
Kosten Klantcontact
175
171
165
482
Kosten Heffen
652
637
604
483
Kosten Invordering
553
540
511
483
Proceskosten
859
839
848
400
Onvoorzien
50
50
0
16.051
15.534
13.880
Totaal lasten
BAT E N
800
Bijdragen deelnemers
13.452
12.940
11.089
810
Opbrengst invorderingskosten
2.584
2.584
2.687
811
Overige opbrengsten
10
10
202
812
Rentebaten
5
-
2
Totaal baten
16.051
15.534
13.979
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
0
99
Mutatie bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
-
0
23
0
0
122
710
G e re a lise e rd e re sulta a t
Opmerking: In de primaire begroting 2023 is een kosten her-rubricering doorgevoerd om kosten aan de juiste programma’s toe te wijzen. In bovenstaand overzicht zijn in de vergelijkende cijfers van het boekjaar 2022 de gevolgen van deze her-rubricering verwerkt zodat een goed vergelijk mogelijk is.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 44 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Tarieven SVHW 2024 6.1
Overzicht
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. T a rie fomschrij ving
Koste n
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
4,318 per belastbaar object
BAG administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,255 per WOZ object
BAG administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
€
0,478 per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
12,818 per WOZ object
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
6.2
E e nhe id
1,337 per aanslagregel 647.345
Toelichting tarieven 2024
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal eenheden binnen het programma. Hierbij is rekening gehouden met de opbrengsten vanuit de dwanginvordering en de vergoeding door het waterschap voor de factuur vanuit het Ministerie van BZK. Het BAG tarief bestaat uit twee componenten: •
Een tarief per BAG object voor de BAG-deelnemers, hiermee wordt 50% van de aan de BAG toe te rekenen kosten gedekt;
•
Een tarief per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, aangezien alle gemeentelijke deelnemers profiteren van het synergie-effect van de gecombineerde BAG-WOZ uitvoering bij SVHW. Hiermee wordt de andere 50% gedekt.
Het gecombineerde tarief voor de programma’s Heffingen en Invordering is gebaseerd op het totaal aantal gewogen aanslagregels. Afhankelijk van de bewerkelijkheid van de belastingsoort wordt een weging gegeven aan de aanslagregel. Op deze wijze wordt een relatie gelegd tussen de inspanning en de kosten voor de belastingsoort. SVHW hanteert de volgende wegingsfactoren: •
Wegingsfactor 1: Het proces is nagenoeg geautomatiseerd en invoer is eenmalig en eenvoudig (veelal naar aanleiding van basisregistraties);
•
Wegingsfactor 2: Jaarlijks optredende mutaties; het analyseren en verhelpen van de uitval is noodzakelijk en de invoer van de mutaties is redelijk eenvoudig;
•
Wegingsfactor 3: Het invoeren van jaarlijkse mutaties is complex en aanvullende controlewerkzaamheden voor de volledigheid van de belastingheffing zijn nodig.
We gingsfa ctor 1
We gingsfa ctor 2
We gingsfa ctor 3
OZB Ondernemersfonds Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Afvalstoffenheffing DifTar vastrecht / voorschot Reinigingsrechten Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing woningen Verontreinigingsheffing woningen
DifTar eindafrekening Grafrechten Precariobelasting BIZ Baatbelasting Zuiveringsheffing niet-woningen Verontreinigingsheffing niet-woningen
RZB Hondenbelasting Forensenbelasting (Dag)toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Reclamebelasting Vermakelijkheidsretributie
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 45 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Verloop tarieven In onderstaand overzicht is het verloop van de tarieven ten opzichte van 2023 weergegeven. Door de volumegroei is bij de meeste tarieven een dalend effect zichtbaar. De tariefstijging bij het programma WOZ-administratie wordt veroorzaakt door het her-rubriceren van kosten vanuit het programma Gegevensbeheer algemeen naar het programma WOZ-administratie. Overzicht ontwikkeling tarieven begroting 2024 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023 T a rie ve n
b e groting
b e groting 2 0 2 3
2024
stij ging 2 0 2 4 t.o.v 2 0 2 3
ge wij zigd
nomina a l
p e rce nta ge
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
4,318
€
4,086
€
0,232
5,68%
Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,255
€
1,488
€
-0,233
-15,67%
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
€
0,478
€
0,567
€
-0,089
-15,67%
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
12,818
€
12,407
€
0,412
3,32%
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
1,337
€
1,184
€
0,153
12,88%
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
647.345
€
632.173
€
15.172
2,40%
De WOZ-kosten factuur betreft een factuur van het Ministerie BZK. Deze kosten worden alleen doorbelast aan het waterschap Hollandse Delta en gaan hierdoor kostenneutraal door de Begroting 2024. Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2024 In de Begroting 2024 is de tariefstructuur verwerkt die het Algemeen Bestuur SVHW in zijn vergadering op 12 april 2017 heeft vastgesteld. Door deze nieuwe tariefstructuur ontstaat een transparante relatie tussen de deelnemersbijdrage en de afgenomen diensten. In 2021 is de organisatiestructuur van SVHW aangepast. Hoewel de benaming van de processen is aangepast, is de toerekening van de kosten aan de organisatie onderdelen en daarmee ook de opbouw van de tarieven grotendeels ongewijzigd. Het voorschot dat een deelnemer betaalt in de Begroting 2024 is gebaseerd op de realisatie in het laatste afgesloten boekjaar (2022) geïndexeerd met 1% volumegroei voor 2023 en 1% volumegroei voor 2024. Tevens is het aantal aanslagregels voor een gemeente die in 2023 is overgegaan op Diftar in de begroting 2024 verwerkt. De aanslagregels die betrekking hebben op een heffing die is afgeschaft (bijvoorbeeld hondenbelasting) zijn eveneens gecorrigeerd in het aantal aanslagregels. De tarieven in de Begroting 2024 zijn berekend op basis van deze uitgangspunten.
Bij het opstellen van de jaarrekening 2024 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld. De deelnemers betalen door actualisatie van de volumes een hoger voorschot maar de te verrekenen deelnemersbijdrage bij het opstellen van de jaarrekening 2024 zal hierdoor lager uitvallen.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 46 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. De deelnemersbijdrage 2024 is berekend op basis van de uitgangspunten zoals vermeld in paragraaf 5.1. (bedragen x 1.000 euro) Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 4 te n op zichte va n ge wij zigd e b e groting 2 0 2 3 b e groting 2 0 2 4
G e wij zigd e
re ke ning 2 0 2 2
b e groting 2 0 2 3
stij ging 2 0 2 4 t.o.v 2 0 2 3 nomina a l
p e rce nta ge
Alblasserdam
257
261
224
-3
-1,31%
Albrandswaard
311
299
234
12
4,10%
Altena
775
753
704
23
3,05%
Barendrecht
558
536
464
22
4,13%
Brielle
218
Goeree-Overflakkee
864
838
703
25
3,03%
Hardinxveld-Giessendam
213
214
177
-1
-0,65% 4,07%
Hellevoetsluis
501
Hoeksche Waard
1.280
1.230
1.078
50
Krimpenerwaard
790
767
688
23
3,03%
Lansingerland
787
690
598
96
13,98%
Nieuwkoop
418
406
364
Ridderkerk
599
634
Voorne aan Zee
992
953
Hollandse Delta
5.607
Totaal
13.452
12
3,01%
-36
-5,61%
171
39
4,11%
5.358
4.963
249
4,64%
12.940
11.089
512
3,95%
Westvoorne
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 47 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Ondersteuning (oude naam: Algemeen Beheer) 7.1
Omschrijving
Doel Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen vooral de personeelskosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de urenregistratie. Lasten De personeelskosten zijn gebaseerd op een bezetting van 86,2 fte. Baten De totale kosten van Ondersteuning worden aan de producten toegerekend op basis van het aantal fte.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 48 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
7.2
Begroting 2024
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen MT
410
Lonen en salarissen Ondersteuning
450
427
381
1.032
987
410
760
Toelagen MT en Ondersteuning
25
29
46
411
Sociale lasten en premies
452
433
342
410
Thuiswerkvergoeding belast
24
24
15
410
Overige belaste vergoedingen
49
49
72
410
Ontvangen uitkering UWV
0
0
-27
412
Vergoeding gebruik eigen auto
45
45
15
412
Voorziening vacatures
30
30
31
412
Onbelaste vergoedingen
26
26
40
412
Overige personeelskosten
5
5
9
413
Geschenken personeel < € 25
5
4
3
413
Intermediaire kosten en kosten OR
12
12
11
414
Personeelskosten welke onde WKR vallen
57
55
53
415
Arbovoorzieningen en EHBO cursussen
18
17
10
415
Consumpties op de werkvloer
7
7
4
416
Woon werk verkeer onbelast
85
85
63
416
Opleidingskosten
220
215
197
416
Inrichting thuiswerkplek
10
10
8
Dotatie voorziening verlofsparen
0
0
349
2.552
2.461
2.383
Totaal personele kosten 420
Onderhoud gebouw
203
198
123
421
Nutsvoorzieningen
75
73
64
422
Belastingen
18
17
10
430
Kantoorartikelen
69
67
59
430
Abonnementen
4
4
6
431
Interne faciliteiten
22
22
46
432
Verzekeringen
18
17
16
433
Kosten salarisverwerking
21
21
21
434
Telefoonkosten
52
51
37
434
Portikosten algemeen
35
34
12
450
Diensten van derden
81
80
63
451
Ingeleend personeel
289
282
424
452
Organisatie ontwikkeling
0
30
125
453
Accountantskosten
82
80
76
460
Kapitaallasten
315
315
339
Onvoorzien
50
50
0
3.887
3.803
3.802
Totaal lasten
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 49 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028 Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
BATEN 811 811 811
Vergoeding kosten door deelnemers
49
Forfaitaire vergoeding KOTA
118
Overige opbrengsten
10
10
34
10
10
202
3.877
3.793
3.601
Gegevensbeheer algemeen
845
827
620
Gegevensbeheer BAG
101
99
188
Productie WOZ
564
552
499
Productie PMA en Herwaarderen
460
450
399
Dienstverlening Klantcontact
667
652
631
Dienstverlening Heffen
583
570
619
Dienstverlening Invordering
657
643
622
3.877
3.793
3.578
3.887 3.887 0
3.803 3.803 0
3.779 3.802 -23
Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
0
23
Totaal
0
0
0
Sub-totaal Toerekening naar programma's:
Totaal allocatie Totaal baten Totaal lasten Resultaat
710
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen (oude naam: Vastgoedinformatie) 8.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De kosten van ondersteuning worden op basis van aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 4,318 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2024
Aantal belastbare objecten
784.598
Aantal kadastrale percelen
638.526
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 50 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
8.2
Programmabegroting 2024
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer ALG
915
868
410
Toelagen Gegevensbeheer ALG
12
12
15
411
Sociale lasten en premies
278
264
179
Totaal personele kosten
1.206
1.144
764
440
Automatiseringskosten
512
397
312
451
Ingeleend personeel
0
0
0
471
Beeldmateriaal
604
590
522
471
Kosten kadaster
221
216
171
2.543
2.347
1.769
845
827
620
3.388
3.174
2.389
Bijdragen deelnemers
3.388
3.174
2.715
Totaal baten
3.388
3.174
2.715
Totaal baten
3.388
3.174
2.715
Totaal lasten
3.388
3.174
2.389
0
0
326
Subtotaal programmakosten
Toerekening kosten Ondersteuning Totaal lasten
570
BAT E N
Resultaat
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 51 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Programma 1A: Gegevensbeheer BAG (oude naam: BAGadministratie) 9.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,255 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 0,478 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers Totaal aantal WOZ-objecten
2024 115.492 303.280
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 52 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
9.2
Programmabegroting 2024
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer BAG
98
410
Toelagen Gegevensbeheer BAG
0
411
Sociale lasten en premies
29
Totaal personele kosten 440
163
128
93 0 28 121
Automatiseringskosten
61
120
95
Subtotaal programmak osten
189
241
313
Toerekening kosten Ondersteuning
101
99
188
Totaal lasten
290
340
501
Bijdragen deelnemers
290
340
572
Totaal baten
290
340
572
Totaal baten
290 290
340 340 0
572
Totaal lasten
5 51 218
BAT E N
Resultaat
0
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 53 van 79
501 71
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Programma 2: WOZ administratie Onder het programma WOZ administratie vallen de activiteiten op het gebied van de WOZ administratie (o.a. WOZ bezwaarafhandeling), de permanente marktanalyse en de herwaardering.
10.1 Omschrijving Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Lasten De kosten ingeleend personeel betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 12,818 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2024
Aantal te waarderen WOZ-objecten
303.280
Aantal objecten t.b.v aanslagen waterschap Hollandse Delta
180.262
Aantal bezwaarschriften op objectniveau
7.549
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 54 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
10.2 Programmabegroting 2024 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen WOZ
1.170
1.109
410
Toelagen WOZ
23
23
37
411
Sociale lasten en premies
358
340
245
Totaal personele kosten
1.551
1.472
1.055
773
430
Kantoorartikelen
9
9
8
430
Abonnementen
27
26
24
440
Automatiseringskosten
620
575
452
451
Ingeleend personeel
657
642
785
472
WOZ kosten gemeenten
647
632
616
Subtotaal programmakosten
3.511
3.356
2.941
Toerekening kosten Ondersteuning
1.024
1.002
898
Totaal lasten
4.535
4.358
3.839
BAT E N Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK
647
632
616
Bijdragen deelnemers
3.888
3.725
2.659
Totaal baten
4.535
4.358
3.275
Totaal baten
4.535
4.358
3.275
Totaal lasten
4.535
4.358
3.839
0
0
-564
Resultaat
Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW factuur van het Ministerie van BZK ter grootte van 647.000 euro.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 55 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Programma 3: Dienstverlening (oude naam: Heffingen en Invordering) Onder het programma Dienstverlening vallen : klantcontact, heffingen en invordering.
11.1 Omschrijving klantcontact Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het onderhouden van contacten met de klant. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd: ▪
Het zoveel mogelijk afhandelen van telefonische vragen van de klant
▪
Het registreren van calls
▪
Klanten in een keer met de juiste persoon doorverbinden voor afhandeling van vragen
▪
Verdiepende klantonderzoeken
Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten, telefoonkosten, communicatie en de personele kosten. De toegerekende kosten Ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
11.2 Omschrijving Heffingen Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd: ▪
het printen van de aanslagen (door een extern bureau);
▪
het verzenden van de aanslagen;
▪
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
▪
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Lasten De WOZ-kosten gemeenten hebben betrekking op de overname van gegevens van die gemeenten, die niet in het eigen vastgoedinformatiesysteem zijn opgenomen. De accountantskosten betreffen de controle van de administratie en jaarrekening. De toegerekende kosten van ondersteuning betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van 1,337 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 56 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aanslagbedrag Aanslagregels Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12
2024
€ 428.709.668 3.964.784 20.195 17.599 2.596
11.3 Omschrijving Invordering Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd: ▪
bijhouden debiteurenadministratie;
▪
bijhouden financiële administratie;
▪
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
▪
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
▪
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
▪
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
2024
745.170 77.010 32.519 36.072
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 57 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
11.4 Programmabegroting 2024 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LAST E N 410
Lonen en salarissen Dienstverlening
1.833
1.738
410
Toelagen
14
14
43
411
Sociale lasten en premies
554
525
439
Totaal personele kosten
2.401
2.277
1.910
1.428
430
Abonnementen
12
12
12
440
Automatiseringskosten
1.154
1.199
941
451
Ingeleend personeel
114
111
63
481
Telefoonkosten
146
143
134
481
Communicatie
29
28
32
482
Vervaardigen aanslagen
183
179
198
482
Porti aanslagen
349
341
312
482
Controle belastingen
78
76
57
482
Advertentiekosten
42
41
37
483
Kosten dwanginvordering
302
295
276
483
Porti dwanginvordering
46
45
47
483
Proceskosten
859
839
848
483
Bankkosten
192
187
176
483
Kosten inlichtingenbureau
13
13
12
Subtotaal programmakosten
5.921
5.786
5.055
Toerekening kosten Ondersteuning
1.907
1.866
1.871
Totaal lasten
7.828
7.652
6.926
2.584
2.584
2.583
-
-
104
5.239
5.068
4.527
BAT E N Opbrengst invorderingskosten Vrijval voorziening oninbare invorderingskosten Bijdragen deelnemers Rentebaten
5
Totaal baten
7.828
7.652
7.215
Totaal baten
7.828
7.652
7.215
Totaal lasten
7.828
7.652
6.926
0
0
289
Resultaat
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 58 van 79
2
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Meerjarenraming 12.1 Uitgangspunten Algemeen De meerjarenraming 2024 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2022 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2024. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen/nieuw beleid (zie paragraaf 5.1) is eveneens verwerkt. Lasten In de meerjarenbegroting is ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023 geen uitbreiding van de personeelsformatie opgenomen. Ten opzichte van de kadernota is een uitbreiding met 4 fte in verband met de toetreding van de gemeente Ridderkerk opgenomen. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van 1%. Baten De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten, de rentebaten en overige opbrengsten. Mogelijke effecten ten gevolge van MijnOverheid, verdere digitalisering en afname van het aantal bezwaren door interactieve WOZ/voormeldingen zijn niet opgenomen in de meerjarenbegroting.
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 59 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
12.2 Financieel (bedragen x 1.000 euro) Nr.
Omschrij ving
2024
2025
2026
2027
2028
LASTEN 410
Personeelskosten
7.838
7.916
7.996
8.076
8.156
420
Huisvestingskosten
296
299
301
305
308
430
Kantoorkosten
270
273
276
278
281
440
Automatiseringskosten
2.347
2.370
2.394
2.418
2.442
450
Overige diensten
1.223
1.236
1.248
1.260
1.273
460
Kapitaallasten
315
315
315
315
315
471
Kosten verwerven data
825
833
842
850
859
472
WOZ kosten derden
647
654
660
667
674
481
Kosten Klantcontact
175
177
179
180
182
482
Kosten heffen
652
659
666
672
679
483
Kosten Invordering
553
559
564
570
576
483
Proceskosten
859
867
876
885
894
400
Onvoorzien
50
50
50
50
50
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
BATEN 800
Bijdrage deelnemers
13.452
13.609
13.767
13.927
14.089
810
Opbrengst invorderingskosten
2.584
2.584
2.584
2.584
2.584
811
Overige opbrengsten
10
10
10
10
10
812
Rentebaten
5
5
5
5
5
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
G e re a lise e rd e re sulta a t
-
-
-
-
-
Alblasserdam
257
260
263
266
269
Albrandswaard
310
314
317
321
325
Altena
773
782
791
800
809
Barendrecht
556
563
569
576
583
Goeree-Overflakkee
861
871
881
891
902
Hardinxveld-Giessendam
212
215
217
220
222
Hoeksche Waard
1.275
1.290
1.305
1.320
1.335
Krimpenerwaard
787
796
806
815
824
Lansingerland
784
793
802
811
821
Nieuwkoop
417
422
427
432
437
Ridderkerk
658
665
673
681
689
Voorne aan Zee
989
1.001
1.012
1.024
1.036
Hollandse Delta
5.574
5.639
5.704
5.770
5.837
1 3 .4 5 2
1 3 .6 0 9
1 3 .7 6 7
1 3 .9 2 8
1 4 .0 8 9
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 60 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Staat van Baten en Lasten (bedragen x 1.000 euro) Begroting 2024
Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ en PMA Herwaardering Klantcontact, Heffen en Invordering Subtotaal programma's Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Gewijzigdde Begroting 2023
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
10 3.388 290 4.535 7.828 16.051
10 2.622 198 3.607 6.100 12.538
-0 766 92 928 1.728 3.513
10 3.174 340 4.358 7.652 15.534
10 2.424 251 3.449 5.960 12.094
-0 750 90 908 1.692 3.440
202 2.715 572 3.275 7.215 13.978
225 1.813 326 3.005 5.188 10.558
-23 902 246 270 2.027 3.421
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.513
-3.513
3.440
-3.440
3.323
-3.323
16.051
16.051
0
15.534
15.534
0
13.978
13.880
99
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
23 23
0
23 23
16.051
16.051
0
15.534
15.534
0
14.001
13.880
122
Versie 0.11 12 april 2023
Realisatie 2022
Pagina 61 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Staat van incidentele baten en lasten (bedragen x 1.000 euro) 2024
2025
2026
2027
2028
Ondersteuning
-
-
-
-
-
Productie
-
-
-
-
-
Dienstverlening
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incid e nte e l re sulta a t
0
0
0
0
0
Kostensoort
Incidentele Lasten
Totaal incidentele lasten
Kostensoort
-
-
Incidentele Baten
Versie 0.11 12 april 2023
-
Pagina 62 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) De overhead is volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 0.4. Voor het verbijzonderen van de overige kosten naar taakvelden zijn de volgende verdeelsleutels toegepast: 1.
Verbijzondering op basis van de verhouding fte’s van taakveld : totaal fte’s formatie;
2.
Verbijzondering op basis van de verhouding woningen/niet woningen : totaal objecten;
3.
Verbijzondering op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels.
De baten worden verbijzonderd op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels. In het taakveld Belastingen overig worden de kosten en baten toegewezen aan de activiteiten van SVHW van gemeentelijke belastingen (bijvoorbeeld hondenbelasting, precariobelasting etc.), die niet aan de andere belasting gerelateerde taakvelden (WOZ, Riool en Afval) kunnen worden toegewezen. Dit taakveld bevat tevens de kosten en baten van de activiteiten van SVHW, die verband houden met de belastingheffing voor het waterschap Hollandse Delta. De programma’s in de begroting 2024 worden naar de volgende taakvelden gealloceerd:
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 63 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.1 Overzicht baten en lasten per taakveld overhead Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. De specificatie Overhead (paragraaf 15.2) geeft weer welke kostensoorten aan dit taakveld zijn gealloceerd. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LASTEN 0.4
Overhead
3.513
3.440
0.5
Treasury
0
0
0
0.61
OZB - woningen
6.372
6.083
5.189
0.62
OZB - niet woningen
1.155
1.104
1.005
0.64
Belastingen overig
3.812
3.732
3.357
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
7.2
Riolering
621
608
519
7.3
Afval
578
567
487
16.051
15.534
13.880
Totaal lasten
3.323
BATEN 0.10
Mutaties reserves
0.61
OZB - woningen
0.62
OZB - niet woningen
399
384
371
0.64
Belastingen overig
8.348
8.030
7.068
0.8
Overige baten en lasten
2.589
2.584
2.688
7.2
Riolering
1.359
1.308
1.090
7.3
Afval
1.266
1.218
1.024
Totaal baten
16.051
15.534
14.002
Totaal baten
16.051
15.534
14.002
Totaal lasten
16.051
15.534
13.880
0
0
122
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
0
23
2.089
2.009
1.739
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 64 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.2 Taakveld Overhead Conform het vernieuwde BBV wordt de overhead centraal op taakveld 0.4 verantwoord. Dit betreft alle kosten opgenomen die niet verbijzonderd kunnen worden naar de andere taakvelden. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
R e ke ning
2024
b e groting 2 0 2 3
2022
LASTEN 410
Personele kosten
2.552
2.461
2.383
420
Onderhoud gebouw
203
198
123
421
Nutsvoorzieningen
75
73
64
422
Belastingen
18
17
10
430
Kantoorartikelen
69
67
59
430
Abonnementen
4
4
6
431
Interne faciliteiten
22
22
46
432
Verzekeringen
18
17
16
433
Kosten salarisverwerking
4
4
4
434
Telefoonkosten
52
51
37
434
Portikosten algemeen
35
34
12
450
Diensten van derden
17
17
11
451
Ingeleend personeel
60
61
75
452
Organisatie ontwikkeling
0
30
125
453
Accountantskosten
17
17
14
460
Kapitaallasten
315
315
339
400
Onvoorzien T ota a l la ste n
50
50
0
3 .5 1 3
3 .4 4 0
3 .3 2 3
0
0
0
BATEN 800
Bijdragen deelnemers
810
Opbrengst invorderingskosten
811
Overige opbrengsten
711
Voorziening oninbare invorderingskosten T ota a l b a te n Totaal baten
0
0
0
Totaal lasten
3.513
3.440
3.323
-3 .5 1 3
-3 .4 4 0
-3 .3 2 3
G e re a lise e rd tota a lsa ld o va n b a te n e n la ste n
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 65 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.3 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
2024
2025
2026
2027
2028
LASTEN 0.4
Overhead
3.513
3.544
3.576
3.608
0.5
Treasury
0
0
0
0
0
0.61
OZB - woningen
6.372
6.436
6.500
6.565
6.631
0.62
OZB - niet woningen
1.155
1.166
1.178
1.190
1.202
0.64
Belastingen overig
3.812
3.850
3.889
3.927
3.967
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
0
0
7.2
Riolering
621
627
633
640
646
7.3
Afval
578
584
590
596
602
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
3.640
BATEN 0.10
Mutaties reserves
-
-
-
-
-
0.61
OZB - woningen
2.089
2.113
2.138
2.162
2.188
0.62
OZB - niet woningen
399
404
409
414
418
0.64
Belastingen overig
8.348
8.445
8.543
8.643
8.743
0.8
Overige baten en lasten
2.589
2.589
2.589
2.589
2.589
7.2
Riolering
1.359
1.375
1.391
1.407
1.424
7.3
Afval
1.266
1.281
1.296
1.311
1.326
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal baten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
Totaal lasten
16.051
16.208
16.366
16.526
16.688
0
0
0
0
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 66 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.4 Geprognosticeerde balans 2024 - 2028 Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2024-2028. (bedragen x 1.000 euro) Activa Vaste activa
1 -1 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8
1.729
1.481
1.536
1.536
1.536
1.536
1.536
Liquide middelen
486
1.505
1.352
1.249
1.142
1.030
913
Vlottende activa
4.392
2.907
2.907
2.907
2.907
2.907
2.907
837
803
803
803
803
803
803
7 .4 4 4
6 .6 9 6
6 .5 9 7
6 .4 9 5
6 .3 8 8
6 .2 7 6
6 .1 5 9
Overlopende activa T ota a l
P a ssiva
1 -1 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7 3 1 -1 2 -2 0 2 8
Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat
726 122
765 0
765 0
765 0
765 0
765 0
765 0
T ota a l
848
765
765
765
765
765
765
Voorzieningen
349
349
349
349
349
349
349
Vaste passiva
1.451
1.357
1.258
1.156
1.048
936
819
Vlottende passiva
3.343
3.126
3.126
3.126
3.126
3.126
3.126
Overlopende passiva
1.453
1.099
1.099
1.099
1.099
1.099
1.099
T ota a l
7 .4 4 4
6 .6 9 6
6 .5 9 7
6 .4 9 5
6 .3 8 8
6 .2 7 6
6 .1 5 9
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 67 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
15.5 Beleidsindicatoren Begroting 2024 No.
T a a kve ld
1
Bestuur en ondersteuning Formatie
0,074 Fte per 1.000 inwoners
2
Bestuur en ondersteuning Bezetting
0,082 mdw. per 1.000 inwoners
3
Bestuur en ondersteuning Apparaatskosten
4
Bestuur en ondersteuning Externe inhuur
Na a m b e le id sind ica tor
Wa a rd e
€
E e nhe id
13,77 Kosten per inwoner 11,91% Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
5
Bestuur en ondersteuning Overhead
21,88% % van de totale lasten
Versie 0.11 12 april 2023
Pagina 68 van 79
Begroting 2024 en Meerjarenraming 2025 - 2028
Paragrafen 16.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. Op 13 april 2022 heeft het Algemeen bestuur de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen SVHW 2022 vastgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Op basis van de risico’s zijn/worden (aanvullende) beheersmaatregelen genomen.