Kadernota Begroting 2022 SVHW.pdf

SVHW neemt namelijk het onder 3.2.4. genoemde integratie/samenwerkings-platform in gebruik en stelt het tevens ter beschikking aan de deelnemers. Hiermee wordt naast de WOZ/BAG integratie ook de informatie uitwisseling met de BGT ondersteund. Het platform ondersteunt ook het verbeteren en behouden van de uniformiteit van WOZ- en BAGgegevens. Deze gegevens zijn na afronding van het conversieproject van inhoud naar oppervlakte geharmoniseerd. De eventuele efficiencywinst is in hoge mate afhankelijk in hoeverre deze uniformiteit kan worden behouden. In die gevallen waarin de gemeenten zelf hun BAG beheren is het niet ondenkbaar dat werkwijzen en efficiencywinst gaan verschillen, omdat er qua kwaliteit verschillen tussen de diverse gemeenten zijn Naast de ingebruikname van het platform zal SVHW in 2021 met de deelnemers in samenhang met de voortgang van het landelijke SOR project inventariseren op welke wijze de samenwerking het beste vorm gegeven kan worden. Het is hierbij denkbaar dat er meerdere varianten ontstaan. In 2022 kunnen de deelnemers en SVHW dan verdere concrete stappen nemen in de richting van de ingebruikname van de SOR eind 2025. De effecten van deze stappen zijn niet opgenomen in de Kadernota 2022.

Data gestuurd werken Door ontwikkelingen zoals de digitale overheid, het rijksprogramma Regie op Gegevens, de toename van open data en de ontwikkeling van Artificial Intelligence en Machine Learning, wordt het data gestuurd werken meer en meer een onderdeel van de operatie

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 21 van 28

Kadernota 2022 Data gestuurd werken betekent dat (overheids-)organisaties data en data-analyse structureel inzetten om beleid en uitvoering te verbeteren. De gestructureerde registerdata, waaronder de basisregistraties, groeit sterk. Bovendien is er de sterke groei van de ongestructureerde data van internet. Door gebruik te maken van Machine Learning en Data Analytics wordt de data ontsloten en als informatie gebruikt voor beleid en uitvoering. Voor SVHW is deze ontwikkeling het meest merkbaar bij het waarderen in het WOZ-domein en bij de (dwang)invordering in het Heffingen domein.

3.2.7

Personeel

De diverse ontwikkelingen en de aangescherpte vakbekwaamheidseisen doen een beroep op het kennisniveau en andere competenties van de medewerkers. Digitalisering en slimme software gaat steeds meer het uitvoerend werk overnemen. Er ontstaat een toenemende behoefte aan data-analyse en procesontwerp. De inhoud van de functies zal dus veranderen en nieuwe functies zullen ontstaan. In lijn met de ontwikkeling van de organisatie moeten de SVHW medewerkers flexibel en proactief zijn en goed in het snel oppakken van nieuwe zaken. Ze komen samen met de deelnemers tot oplossingen en kijken hierbij over de grenzen van eigen afdeling en SVHW heen. De competenties zijn onder andere: communicatief vermogen, adviesvaardigheid, procesgericht werken en analytisch vermogen. Een zogenaamde ‘Belasting Ambtenaar van de toekomst’. Met grote regelmaat geeft SVHW zowel mondeling (personeelsbijeenkomsten, afdelingsoverleg, individueel overleg) als via Intranet al aandacht aan het thema duurzame inzetbaarheid. Dit om het bewustzijn te creëren bij de medewerkers, dat zij in eerste instantie zelf verantwoordelijk zijn voor hun eigen loopbaan en hun toekomstige inzetbaarheid bij SVHW. Om te kunnen voldoen aan het competentieprofiel ‘Belasting Ambtenaar van toekomst’ zullen medewerkers zich moeten blijven ontwikkelen.

Opleidingen zijn hierbij essentieel en het volgen daarvan wordt steeds minder vrijblijvend. SVHW biedt als generieke voorziening online trainingen aan de medewerkers aan. Het management van SVHW speelt een belangrijke rol in deze ontwikkeling en moet erop toegerust zijn om de nieuwe competenties tot zijn recht te laten komen en te stimuleren. Het sturen op de kwaliteit van het personeelsbestand blijft hiermee de komende jaren een belangrijk aandachtspunt. De overblijvende taken vragen een ander en vaak hoger werk- en denkniveau. SVHW verwacht dat hierdoor aanvullend zal moeten worden ingezet voor scholing, uitstroom en -gelet op de krapte op de arbeidsmarkt voor gekwalificeerd personeel- de vaak lastig te realiseren instroom.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 22 van 28

Kadernota 2022

(Financiële) kaders 4.1

Uitgangspunten

Hieronder staan de uitgangspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:

4.1.1

Vertrekpunt

Het vertrekpunt is de Begroting 2021 en de verwachte realisatie 2020.

4.1.2

Indexering

Materiele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 gebruikt SVHW voor het indexeren bedrijfskosten de meest recent gepubliceerde Consumentenrijsindex (CPI). Personele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van een loonstijging van 1 procent. Voor zover mogelijk wordt de indexering door besparingen opgevangen binnen de exploitatie.

4.1.3

Ontwikkelingen/nieuw beleid

SVHW streeft er naar om de kosten voor het volgen van (wettelijke) ontwikkelingen en nieuw beleid zoveel mogelijk met besparingen op te vangen binnen de exploitatie, waardoor er geen aanvullende budgetten vanuit de deelnemers nodig zijn. SVHW realiseert dit onder andere door de samenwerking met andere belastingkantoren, proces- en systeemoptimalisaties en een actief inkoopbeleid. In de periode 2016-2021 heeft SVHW in de begrotingen 1.093.000 euro bespaard door het opvangen van de indexering en de kosten voor ontwikkelingen/nieuw beleid, waardoor de toename van de bedrijfskosten beperkt is gebleven tot 912.000 euro. Daarnaast was er sprake van resultaat uitkering aan de deelnemers van 1.142.000 euro. De onderstaande tabel geeft het overzicht.

Jaar

2016 2017 2018 2019 2020 2021 Totaal

Toename bedrijfskosten t.g.v. indexering Nieuw Totaal (P+M) Beleid

Opgevangen Netto toename Resultaat Dotatie aan Restitutie kosten bedrijfskosten Jaarrekening reserves deelnemers binnen exploitatie 239.000 239.000 -139.000 100.000 227.000 227.000 110.000 185.000 295.000 -160.000 135.000 583.000 228.000 355.000 90.000 45.000 135.000 -321.000 -186.000 589.000 43.000 546.000 150.000 105.000 255.000 -105.000 150.000 479.000 238.000 241.000 310.000 (1) 310.000 -15.000 295.000 -507.000 (2) -507.000 (2) 0 (2) 456.000 315.000 (1) 771.000 -353.000 418.000 pm pm pm 1.355.000 650.000 2.005.000 -1.093.000 912.000 1.371.000 229.000 1.142.000

(1) De incidentele kosten voor de organisatie ontwikkeling 2020+2021 ad 195.000 euro worden ten laste gebracht van de reserve organisatie ontwikkeling en zijn niet opgenomen in dit overzicht. (2) Geprognosticeerde jaarcijfers. De ontrekking betreft: 404.000 euro uit de bestemmingsreserves en 103.000 euro uit de algemene reserve, begroot was 100.000 euro resp. 35.000 euro. E.e.a. onder voorbehoud van vaststelling door het Algemeen Bestuur.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 23 van 28

Kadernota 2022 Mede door deze handelswijze liggen de uitvoeringskosten van SVHW al jarenlang substantieel onder het landelijke gemiddelde. Uit het in april 2020 uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer blijkt namelijk, dat de WOZ- uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 37,5 procent. De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 10,58 euro per object en het landelijk gemiddelde is 16,94 euro per object. Dit beeld wordt bevestigd door een onderzoek, dat in mei 2020 is uitgevoerd voor een waterschap dat zijn belastingtaak bij een ander belastingkantoor heeft ondergebracht. Het onderbrengen van de belastingtaak bij SVHW zou voor dit waterschap leiden tot een besparing op de kosten voor de belastingtaak van 17,4 procent, indien er geen rekening wordt gehouden met toenemende schaalvoordelen aan de zijde van SVHW en met de opbrengst invorderingskosten. Indien hier wel rekening mee wordt gehouden, dan kan de besparing oplopen tot 34,6%. Dit naast het voordeel dat ook de huidige deelnemers van SVHW ondervinden. Uit een ander onderzoek (najaar 2020) voor een gemeente, die momenteel zelf nog zijn belastingtaak uitvoert, blijkt dat het onderbrengen van de belastingtaak bij SVHW leidt tot een besparing van 39,8% in de eerste twee jaar en vervolgens tot een structurele besparing van 22,6% per jaar.

Het kostenniveau van SVHW ligt dus aantoonbaar laag. Hierdoor is het niet mogelijk om in 2022 de kosten voor de indexering en nieuw beleid (gedeeltelijk) verder binnen de exploitatie op te vangen, zonder dat dit consequenties heeft voor de kwaliteit en uitvoering van de dienstverlening en het kunnen voldoen aan wettelijke eisen.

4.1.4

Deelnemers

In 2022 zou er sprake kunnen zijn van een nieuwe deelnemer. Hiermee is in de Kadernota 2022 geen rekening gehouden. Een eventuele toetreding van een nieuwe deelnemer wordt verwerkt in een begrotingswijziging.

4.1.5

Formatie

De formatie van SVHW bedraagt in 2022 79,2 FTE.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 24 van 28

Kadernota 2022

4.2

Financiële Impact Begroting

4.2.1

Kosten

Indexering Materiële kosten De door het CBS gepubliceerde CPI bedraagt over 2020 1,3 procent. Hierdoor bedraagt de indexering van de materiële kosten 90.142 euro. De onderstaande tabel geeft de berekening van dit bedrag.

Berekening materiële kosten Totaal lasten begroting 2021 (incl. begrotingswijziging) Af: Incidentele kosten begroting 2021 Salarissen, sociale lasten en toelagen Kapitaallasten Onvoorzien Vergoeding woon-werkverkeer en gebruik eigen auto

€

€ € € € €

12.900.000

-11.000 -5.480.000,00 -280.000,00 -50.000,00 -145.000,00 € -5.966.000,00

Te indexeren bedrijfskosten begroting 2021

€

Consumentenprijsindexcijfer november 2020

6.934.000 1,30%

Indexering bedrijfskosten begroting 2022

€

90.142

Personele kosten Voor 2022 is er nog geen cao afgesloten, waardoor er 1 procent gehanteerd wordt voor de indexering van de personele kosten.

Berekening personele kosten Salarissen, sociale lasten en toelagen 2021

€ 5.480.000

Af: incidentele personele kosten 2021

€

Te indexeren personele kosten 2022

€ 5.429.000

Indexering 2022

1%

Indexering personele kosten 2022

€

Versie 1.0 3 februari 2021

-51.000

Pagina 25 van 28

54.290

Kadernota 2022 Ontwikkelingen De onderstaande tabel geeft de impact weer van de diverse ontwikkelingen op de begroting. Er wordt hierbij aangegeven of er sprake is van een mutatie in de exploitatie of dat de kosten voor de ontwikkelingen vooralsnog moeten worden opgenomen in de risicoparagraaf. Daarnaast wordt aangegeven welke ontwikkelingen worden opgevangen binnen de reguliere exploitatie, aangezien hier SVHW hiervoor geen kostenverhogende verwacht. Dit betreft in de Kadernota nog voornamelijk PM posten. Par.

Omschrijving

Mutatie exploitatie

Realisatie Opnemen Opmerkingen binnen in risico exploitatie paragraaf

Ontwikkelingen extern 3.1.1 Generieke Digitale Infrastructuur (GDI) 3.1.1

Common Ground

3.1.1 3.1.1 3.1.2

Landelijk stelsel van basisregistraties Samenhangende Objecten Registratie (SOR) Banenafspraak

3.1.2 3.1.3

Invloed Corona maatregelen op leegstand Verduurzaming belastingstelsel

3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3

Wijziging toeristenbelasting WOZ (overige ontwikkelingen) WOZ (opleidingen) Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte Omgevingswet Wet digitale overheid Wet open overheid Wet hergebruik Overheidsinformatie

3.1.3 3.1.3 3.1.3

Rijksprogramma Regie op Gegevens Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Wijziging besluit proceskosten bestuursrecht

3.1.3

Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding

3.1.3 Wet vereenvoudiging beslagvrije voet 3.1.3 Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag Ontwikkelingen intern 3.2.1/ Ontwikkeling dienstverlening particulieren en 2 ondernemers 3.2.3 Samenwerking met collega belastingkantoren 3.2.4 Primaire systemen Belastingen 3.2.4 Primaire systemen Waarderen/BAG 3.2.4 Aanbesteding print ontracten 3.2.6 Organisatie: SOR 3.2.6 3.2.7

PM

Betreft een risico voor de deelnemers indien het huidige financieringsmodel via het gemeentefonds verandert. € 150.000 Deze ontwikkelingen staan in relatie tot elkaar; gezamenlijk een riscico voor 2022 van 150K

€ -40.000

PM

ja € 100.000

in samenhang met ontwikkeling systemen ja PM

risico op extra bezwaren

PM

impact op 2022 naar verwachting beperkt. E.e.a. afhankelijk van landelijke ambities

ja ja ja

ja € 50.000 € 200.000

kosten portaal/broker € 200.000 Toename proceskostenvergoeding. In 2020 bedroeg de overschrijding 475.000 euro, door mitigerende maatregelen wordt dit teruggebracht tot 200.000 euro in de exploitatie met daarnaast 200.000 euro in de risicoparagraaf PM gevolgen nog onduidelijk evt. meer proceskostenvergoeding PM PM

eerste ervaringen worden in 2021 opgedaan toename administratieve lasten.

ja ja € 150.000 € 50.000 € 15.000

€ 100.000 Ontwikkeling API's, ontsluiten data, robotisering doorontwikkeling SOR PM

Organisatie: Datagedreven werken Personeel

Totaal Mutatie exploitatie 2021

Garantiebanen kunnen niet binnen SVHW gerealiseerd worden. Betreft correctie op exploitatie. Resterende post van 20.000 eur is bedoeld voor een bijdrage in het realiseren bij een andere organisatie dan wel boete. extra werkzaamheden ivm herbestemmingen naar verwachting nog niet actueel in 2022; evt. tussentijdse extra uitvoeringskosten worden doorberekend aanbetreffende deelnemer(s)

zie ook WOZ overige ontwikkelingen en primaire systemen Waarderen/BAG

ja ja € 525.000

€ 450.000 exclusief PM posten

Nieuw beleid Het nieuw beleid, dat SVHW naast alle activiteiten ten gevolge van externe ontwikkelingen uitvoert, bestaat voornamelijk uit de verdere ontwikkeling van de dienstverlening in de richting van particulieren, ondernemers en deelnemers. Dit wordt binnen de exploitatie gerealiseerd.

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 26 van 28

Kadernota 2022 Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2021 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens: Item

Kosten (€) Incidenteel/ structureel

Indexering: Indexering materiële kosten Indexering personele kosten Ontwikkelingen: Kosten WOZ (overige ontwikkelingen) Wet modernisering bestuurlijk verkeer Primaire systemen belastingen Primaire systemen Waarderen/BAG aanbesteding printcontract toename proceskostenvergoeding Totaal

90.142 54.290

structureel structureel

100.000 50.000 150.000 50.000 15.000 200.000 709.432

structureel structureel structureel structureel incidenteel structureel

Doordat SVHW het totaalbedrag van 709.432 euro met 40.000 euro corrigeert ten gevolge van een andere aanpak van de banenafspraak en met 137.000 euro voor de incidentele kosten 2021 is de totale kostentoename 532.432 euro. Bij het opstellen van de Begroting 2021 zal SVHW de PM posten zoveel mogelijk trachten te kwantificeren. Mochten de PM posten niet kwantificeerbaar zijn, dan zal SVHW op een later moment indien deze kosten zich voordoen en meer dan 500.000 euro bedragen een begrotingswijziging indienen.

4.2.2

Opbrengsten

Er zijn ten opzicht van 2021 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. De deelnemersbijdrage ontwikkelt zich daardoor als volgt: Deelnemersbijdrage gewijzigde Begroting 2021

10.295.000

Bij: indexering materiële kosten indexering personele kosten kosten WOZ (overige ontwikkelingen) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer primaire systemen belastingen primaire systemen waarderen/BAG aanbesteding printcontract toename proceskostenvergoeding

90.142 54.290 100.000 50.000 150.000 50.000 15.000 200.000 709.432

Af: incidentele kosten 2021 kosten banenafspraak

-137.000 -40.000

Netto stijging

532.432

Deelnemersbijdrage 2022

10.827.432

(excl us i ef PM-pos ten)

Stijging

5,17%

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 27 van 28

Kadernota 2022

4.2.3

Risicoparagraaf

In de risicoparagraaf behorend bij de Begroting 2022 moet rekening worden gehouden met de volgende punten 

De ontwikkelingen voor zover niet gekwantificeerd of niet opgenomen binnen de exploitatie of in de toename van de begroting:



o

Generieke Digitale Infrastructuur (GDI)

o

Common Ground

o

Landelijk stelsel van basisregistraties

o

Samenhangende Objecten Registratie (SOR)

o

Invloed Corona maatregelen op leegstand

o

Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte

o

Wet hergebruik overheidsinformatie

o

Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding

o

Wet vereenvoudiging beslagvrije voet

o

Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag

o

Primaire systemen Belastingen

o

Organisatie: SOR

o

Toename proceskostenvergoeding

Bij het indexeren van de personeelskosten is uitgegaan van een gemiddelde loonstijging van 1 procent. Er dient voor 2022 nog een cao te worden afgesloten.

4.2.4

Meerjaren effect

Het meerjaren effect van de Kadernota 2022 wordt in de Meerjarenbegroting 2023-2026 weergegeven, aangezien bij het opstellen van dit document een duidelijker beeld bestaat van de ontwikkelingen, die invloed zijn op de meerjarenraming. De indexering van de personele kosten en de materiele kosten in de meerjarenbegroting bedraagt 1% (per jaar).

Versie 1.0 3 februari 2021

Pagina 28 van 28