Jaarstukken 2023 8 juli 2024 Alblasserdam (met was-getekend verklaring).pdf
Tekst van het document
3.795 2.095
1.747
Europese overheidslichamen Het Rijk Overige Nederlandse overheidslichamen
1.747
- Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
18
808
-
-
779 29 892
Totaal vlottende passiva
8.484
9.230
Balanstotaal
93.116
88.449
Gewaarborgde geldleningen
7.896
24.954
Garantstellingen
61.823
54.895
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
86
2.2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2023 Programma's
Een duurzaam bereikbaar dorp
Bedragen x € 1.000
-/- realisatie 2023
10.305
10.130
175
7.172
6.121
-1.051
Saldo van baten en lasten
-3.515
-3.133
-4.009
-876
Toevoegingen aan reserves
0
1.248
372
876
Onttrekkingen aan de reserves
0
881
198
-683
0
-367
-175
192
Geraamd resultaat
-3.515
-3.500
-4.183
-684
Lasten
29.051
39.011
38.216
795
6.879
14.599
15.685
1.086
Saldo van baten en lasten
-22.172
-24.411
-22.531
1.881
Toevoegingen aan reserves
0
31
31
0
Onttrekkingen aan de reserves
0
669
714
45
0
638
683
45
Geraamd resultaat
-22.172
-23.774
-21.848
1.926
Lasten
12.567
13.613
15.409
-1.796
Baten
3.373
2.784
2.792
9
Saldo van baten en lasten
-9.194
-10.829
-12.617
-1.788
Toevoegingen aan reserves
0
496
719
-223
Onttrekkingen aan de reserves
0
1.572
2.738
1.166
Mutaties in de reserves
0
1.075
2.018
943
-9.194
-9.754
-10.598
-844
Lasten
657
752
546
206
Baten
43.960
45.431
46.775
1.344
Saldo van baten en lasten
43.303
44.678
46.228
1.550
Toevoegingen aan reserves
212
683
23
661
Onttrekkingen aan de reserves
336
269
0
-269
Mutaties in de reserves
124
-415
-23
392
Geraamd resultaat
43.427
44.264
46.206
1.942
Lasten
8.658
9.258
8.234
1.024
Baten
953
1.077
449
-628
Saldo van baten en lasten
-7.704
-8.181
-7.785
396
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen aan de reserves
0
33
53
20
Mutaties in de reserves
Totaal
Begr na wijz
5.661
Geraamd resultaat
Overhead
Realisatie 2023
9.176
Mutaties in de reserves
Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
na wijziging
Baten
Baten
Thuis in ons dorp
Begroting 2023
primair Lasten
Mutaties in de reserves
Met oog voor elkaar
Begroting 2023
0
33
53
20
Geraamd resultaat
-7.704
-8.148
-7.732
416
Lasten
60.110
72.938
72.534
404
Baten
60.826
71.062
71.822
760
Saldo van baten en lasten
717
-1.876
-712
1.163
Toevoegingen aan reserves
212
2.459
1.145
1.314
Onttrekkingen aan de reserves
336
3.423
3.702
279
Mutaties in de reserves
124
964
2.557
1.592
Gerealiseerd resultaat
841
-911
1.844
2.756
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 87 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
2.3 Toelichtingen 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het "Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten" (BBV) en de Financiële verordening gemeente Alblasserdam 2023. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling van de gemeente Alblasserdam. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De grondslagen voor waardering van activa, passiva en van de resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. Er hebben geen stelsel- en/of schattingswijzigingen plaatsgevonden in 2023. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop de het dividend betaalbaar gesteld wordt (moment besluitvorming algemene vergadering van aandeelhouders). De algemene uitkering wordt opgenomen conform de laatste in het jaar gepubliceerde circulaire en specificaties. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van de financiële voorschriften worden geen voorzieningen getroffen voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten als ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeldaanspraken en dergelijke. Dit geldt niet voor verlof. Met ingang van 2022 is een voorziening gevormd voor bovenwettelijke verlof dat geen gelijke omvang kent en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van jaarlijks gelijkblijvend volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenbegroting, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) wordt wel een verplichting opgenomen.
Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 88 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium omvat: - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door de raad is vastgesteld; - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen rechtmatig zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld; - Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: - Een verantwoordingsgrens van 3% (van de gerealiseerde lasten inclusief dotatie reserves) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - Een rapporteringstolerantie van €50.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden
Balans Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen zijn in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in vijf jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. De afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de restant looptijd van de betrokken geldlening. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 89 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van een derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak. Materiële vaste activa Algemeen De materiële activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Materiële activa kleiner dan € 25.000 worden niet geactiveerd, maar direct verantwoord als lasten in het lopende jaar. Het startmoment van de afschrijvingen is vastgelegd in de Nota Waardering en Afschrijving vaste activa (2017) Gemeente Alblasserdam. De afschrijvingen starten in het begrotingsjaar dat volgt op het jaar waarin het kapitaalgoed gereedkomt/verworven wordt. De (belangrijkste) gehanteerde afschrijvingstermijnen zoals vastgelegd in de Nota Waardering en Afschrijving vaste activa (2017) gemeente Alblasserdam zijn: •
•
• • •
Voor wegen wordt de componentenmethode toegepast: o Fundering wegen 60 jaar o Toplaag wegen elementen 30 jaar o Toplaag wegen asfaltverhardingen 15 jaar Gebouwen: o Bedrijfsgebouwen 60 jaar o Renovatie 40 jaar o Schoolgebouwen 60 jaar Vervoermiddelen 5-15 jaar Gronden en terreinen 0 jaar Machines, apparaten en installaties o Hardware en Software 3-5 jaar o Overige apparaten en installaties 5-20 jaar
De gemeente hanteert de lineaire afschrijvingsmethode. Rente aan investeringen wordt toegerekend over de boekwaarde per 1 januari van het boekjaar. Op grond wordt niet afgeschreven. Investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. VOOR WAARMERKINGSIn erfpacht uitgegeven gronden DOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 90 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Voor in erfpacht uitgegeven gronden geldt de uitgifteprijs van eerste uitgifte als verkrijgingsprijs. Gronden in eeuwigdurende erfpacht worden gewaardeerd tegen registratiewaarde. Eventuele afkoopsommen voor voortdurende contracten zijn verwerkt onder de langlopende schulden en vervallen naar rato van afkoopperiode vrij ten gunste van het resultaat. Financiële vaste activa Uitzetting met een rente typische looptijd langer dan één jaar worden verantwoord onder de financiële vaste activa. Uitzettingen met een rente typische looptijd minder dan één jaar worden verantwoord onder de uitzettingen onder de vlottende activa. Bij het begrip "rente typische looptijd" gaat het om de definitie vanuit de Wet Fido en is ingegeven door beheersing van renterisico's. De definitie luidt: het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de leningsvoorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare constante rentevergoeding. Voor een uitzetting die een looptijd kent van tien jaar met een vaste rente, geldt dat deze altijd als vast activum dient te worden opgenomen ook al resteert er minder dan één jaar van de oorspronkelijke looptijd. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen.
Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Van een “deelneming” is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als een gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, leningen u/g en overige uitzettingen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Vlottende activa Voorraden Grond en hulpstoffen Grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen die zijn gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen de standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als resultaat verantwoord. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde. Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie De als onderhanden werken opgenomen “bouwgronden in exploitatie” (BIE) zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijpmaken) alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
Voor verliesgevende grondexploitaties wordt ten laste van de “algemene reserve grondexploitaties” een voorziening gevormd, welke op de balans in mindering wordt gebracht op de BIE. Winsten uit de bouwgrondexploitatie worden slechts genomen indien en voor zover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden. Zolang daarvan geen sprake is, worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht. Gereed product en handelsgoederen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 91 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Gerede producten worden gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich met name voor indien voorraden incourant worden. Uitzettingen met een rente typische looptijd minder dan één jaar (vorderingen) en overlopende activa Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de gemeente Alblasserdam en zijn niet beklemd. Afgeleide financiële instrumenten Gemeente Alblasserdam maakt geen gebruik van financiële derivaten en beperkt de risico’s (renterisico, kasstroomrisico en kredietrisico) door gebruik te maken van de rekening-courant bankrekeningen en schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserves, bestemmingsreserves en het gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten. Het gerealiseerd resultaat van voorgaand jaar is conform het betreffende raadsbesluit verwerkt in de algemene en bestemmingsreserves.
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf "Onderhoud kapitaalgoederen" die is opgenomen in het jaarverslag, is het gevoerde beleid toegelicht. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 92 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Borg- en garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de toelichting op de balans is hiervoor nadere informatie opgenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 93 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
2.3.2 Toelichting op de balans per 31 december 2023 (bedragen x € 1.000)
Activa Vaste activa Immateriële vaste activa De post immateriële vaste activa wordt onderscheiden in: Boekwaarde per 31-12-2023 42.000
Boekwaarde per 31-12-2022 38.000
Bijdrage aan activa in eigendom van derden
330.000
340.000
Totaal
372.000
378.000
Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar:
Kosten onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief Bijdrage aan activa van derden
Boekwaarde 31-12-2023 42.000
Totaal
Afschrijvingen 0
Bijdragen van derden 0
Afwaarderingen 0
0
10.000
0
0
340.000
0
10.000
0
0
378.000
Investeringen 4.000
Desinvesteringen 0
330.000
0
372.000
4.000
Boekwaarde 31-12-2022 38.000
Materiële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Investeringen met een economisch nut Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut
Boekwaarde per 31-12-2023 36.392.000
Boekwaarde per 31-12-2022 33.115.000
19.444.000
19.665.000
18.841.000
18.239.000
74.677.000
71.019.000
Totaal
De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde per 31-12-2023 2.140.000
Gronden en terreinen (algemene dienst)
Boekwaarde per 31-12-2022 2.131.000
939.000
556.000
31.526.000
28.923.000
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
510.000
372.000
Vervoermiddelen
303.000
219.000
Machines, apparaten en installaties
349.000
235.000
Overige materiële vaste activa
625.000
679.000
36.392.000
33.115.000
Strategische verwervingen Bedrijfsgebouwen
Totaal
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de overige investeringen met economisch nut gedurende het jaar:
Gronden en terreinen Strategische verwervingen Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal
Boek-waarde 31-12-2023 2.140.000 939.000
Investeringen 11.000 383.000
Desinvesteringen 0 0
Afschrijvingen 2.000 0
31.526.000 510.000
4.202.000 152.000
0 0
925.000 14.000
Bijdrage n van Afwaar- Boek-waarde derden deringen 31-12-2022 0 0 2.131.000 0 556.000 0 655.000 19.000 28.923.000 0 0 372.000
303.000 349.000 625.000 36.392.000
120.000 153.000 0 5.021.000
0 0 0 0
36.000 39.000 54.000 1.070.000
0 0 219.000 0 0 235.000 0 0 679.000 VOOR WAARMERKINGS655.000 19.000 33.115.000
DOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 94 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
De analyse op begrotingsrechtmatigheid en de bestedingen van 2023 van de investeringskredieten is opgenomen in onderdeel 2.3.3 in de toelichting op het overzicht van baten en lasten. Overige investeringen met economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven: Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
Boekwaarde per 31-12-2023 17.784.000
Boekwaarde per 31-12-2022 17.859.000
6.000
12.000
1.602.000
1.736.000
Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties
53.000
58.000
19.445.000
19.665.000
Overige materiële vaste activa Totaal
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen met economisch nut gedurende het jaar waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven:
Grond-, weg- en waterbouwkundige Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal
Boekwaarde 31-12-2023 17.784.000
Investeringen 342.000
Desinvesteringen 0
Afschrijvingen 371.000
Bijdragen van derden 46.000
Afwaarderingen
Boekwaarde 31-12-2022 17.859.000
0
6.000
0
0
6.000
0
0
12.000
1.602.000
1.000
0
135.000
0
0
1.736.000
53.000
0
0
5.000
0
0
58.000
19.445.000
343.000
0
517.000
46.000
0
19.665.000
De analyse op begrotingsrechtmatigheid en de bestedingen van 2023 van de investeringskredieten is opgenomen in onderdeel 2.3.3 in de toelichting op het overzicht van baten en lasten. Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut gedurende het jaar:
Grond-, weg- en waterbouwkundige Werken Machines, apparaten en installaties
Boekwaarde 31-12-2023 15.387.000
Investeringen 1.049.000
Desinvesteringen 0
Afschrijvingen 534.000
Bijdragen (van derden) 177.000
Afwaarderingen -32.000
Boekwaarde 31-12-2022 15.017.000
35.000
35.000
Overige materiële vaste activa
3.418.000
360.000
0
144.000
20.000
0
3.187.000
Totaal
18.840.000
1.409.000
0
678.000
197.000
-32.000
18.239.000
Onder bijdragen (van derden) zijn, indien van toepassing, de bedragen van derden en bijdragen uit de reserves en andere projecten opgenomen die direct gerelateerd zijn aan de investering. Onder de afwaarderingen staan de afwaarderingen vermeld wegens duurzame waardeverminderingen. De analyse op begrotingsrechtmatigheid en de bestedingen van 2023 van de investeringskredieten is opgenomen in onderdeel 2.3.3 in de toelichting op het overzicht van baten en lasten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 95 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Boekwaarde 31-12-2023
Investeringen
Kapitaalverstrekkingen aan:
Desinvesteringen
Afschrijvingen/aflossingen
Afwaarderingen
Boekwaarde 31-12-2022
- deelnemingen
1.504.000
0
0
0
0
1.504.000
- overige verbonden partijen
2.592.000
1.100.000
0
218.000
0
1.710.000
Overige langlopende leningen
465.000
0
0
69.000
0
534.000
Overige uitzettingen met een looptijd > 1 jaar
0
-19.000
0
0
0
19.000
Totaal
4.561.000
1.081.000
0
287.000
0
3.767.000
Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Vlottende activa Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:
Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2022
Bouwgronden in exploitatie
516..000
-149.000
Overige onderhanden werk
-106.000
-200.000
Totaal
410.000
-349.000
Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop in het jaar het volgende overzicht worden gegeven: Boekwaarde 31-12-2022
Voorziening verlieslatend complex 31-12-2022
Investeringen 2023
Opbrengsten 2023
Resultaatneming 2023
Boekwaarde 31-12-2023
Voorziening verlieslatend complex 31-12-2023
Waterhoven
-/- 607.000
0
526.000
11.000
92.000
0
0
Grex SIW
253.000
0
54.000
0
0
307.000
0
Haven-Zuid
205.000
199.000
97.000
0
-1.000
301.000
200.000
Totaal
-/- 149.000
199.000
677.000
11.000
91.000
608.000
200.000
Nog te maken kosten (kasstroom)
1.504.000
Nog te verwachten opbrengsten (kasstroom)
2.022.000
Verwacht exploitatieresultaat NCW (-/- = voordelig)
-/- 518.000
Bij de doorrekening van de grondexploitaties is rekening gehouden met de volgende parameters: Omschrijving
2024
2025-2026
2027 e.v.
(Grondopbrengsten) woningbouw
2,0%
2,0%
2,0%
(Grondopbrengsten) bedrijventerrein
1,0%
1,0%
2,0%
GWW-kosten
3,0%
2,0%
2,0%
Plankosten
5,0%
4,0%
2,0%
Rente
1,2%
1,2%
1,5%
De disconteringsvoet is 2%.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 96 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Van bovenstaande parameters is afgeweken indien met derden contractuele afspraken zijn gemaakt. Uitzettingen met een rentetypische looptijd minder dan één jaar (vorderingen) De in de balans opgenomen uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in Rijksschatkist Overige vorderingen Totaal
Boekwaarde 31-12-2023
Voorziening oninbaarheid
Balanswaarde 31-12-2023
Balanswaarde 31-12-2022
5.239.000 4.017.000
0 0
5.239.000 4.017.000
5.557.000 0
349.000
0
349.000
425.000
9.605.000
0
9.605.000
5.982.000
Uitzettingen in 's Rijksschatkist In 2023 mocht de gemeente bij het verplicht schatkistbankieren een bedrag van 2% van het begrotingstotaal buiten de Schatkist houden, het zogenoemde drempelbedrag. Het drempelbedrag mag als gemiddeld creditbedrag per kwartaal niet overschreden worden. In onderstaande tabel staat per kwartaal aangegeven wat het gemiddelde positieve banksaldo was. Hieruit blijkt dat in 2023 het drempelbedrag niet is overschreden. bedragen x € 1.000
Berekening drempelbedrag SKB 2023: Begrotingstotaal
€
Drempelbedrag (afgerond)
60.323 2,00%
Relevant percentage
€
1.207
Buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen
Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Op dagbasis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen
€
328 €
931 €
680 €
927
Drempelbedrag
€
1.207 €
1.207 €
1.207 €
1.207
Ruimte onder drempelbedrag
€
879 €
276 €
527 €
280
Overschrijding van het drempelbedrag
€
- €
- €
- €
-
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Banksaldi Totaal
Boekwaarde per 31-12-2023 9.000 9.000
Boekwaarde per 31-12-2022 7.000 7.000
Overlopende activa De overlopende activa kan als volgt worden gespecificeerd: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2022
1.253.000 0
4.630.000 0
Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
2.229.000
3.016.000
Totaal
3.482.000
7.646.000
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - het Rijk - Overige Nederlandse overheidslichamen
Onderstaand is de specificatie per uitkering van overheidslichamen (het Rijk en Overige Nederlandse overheidslichamen) opgenomen: VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 97 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Saldo per 31-12-2023
Toevoegingen
Ontvangen bijdragen
Saldo per 31-12-2022
SPUK H4
540.000
542.000
101.000
99.000
Subsidie B2
34.000
0
0
34.000
Subsidie A16
467.000
467.000
4.162.000
4.162.000
TOZO
212.000
0
123.000
335.000
Totaal
1.253.000
1.009.000
4.386.000
4.630.000
De overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen betreffen: • Bedragen die ten gunste van het verslagjaar komen, maar waarvan de bedragen in de loop van een volgend jaar wordt ontvangen. • Facturen die voor 31 december betaalbaar zijn gesteld, maar waarvan de lasten betrekking hebben op het volgende dienstjaar. • Nota's die in na 31 december zijn verstuurd ivm detachering van personeel bij GR-en. • Jaarafrekeningen van GR-en die nog tot een teruggave leiden, waarvan nog geen nota bestaat.
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde per 31-12-2023
Boekwaarde per 31-12-2022
Algemene reserve
11.878.000
10.477.000
Bestemmingsreserves
14.701.000
15.958.000
Gerealiseerde resultaat
1.844.000
2.700.000
Totaal
28.423.000
29.135.000
Het verloop in het jaar wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven: Omschrijving
Stand 31-122022
Bestemmin g resultaat
Toevoegingen
Onttrekkin gen
Resultaat 2023
Stand 3112-2023
Overig Rent e Algemene reserves Algemene reserve
10.476.587
Totaal
10.476.587
2.700.000 0
3.250.120
1.848.251
11.878.455
3.250.120
1.848.251
11.878.455
222.822
496.478
685.344
Reserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie
959.000
Totaal
959.000
0
222.822
496.478
685.344
Afkoopsommen onderhoud van graven
197.878
0
0
0
197.878
Totaal
197.878
0
0
0
197.878
Egalisatiereserves
Bestemmingsreserves
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 98 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Bestemmingsreserve Jeugd Bestemmingsreserve Kunst in openbare ruimte Bestemmingsreserve Enecogelden Bestemmingsreserve corona Bestemmingsreserve baggeren Bestemmingsreserve aankopen Ruigenhil Bestemmingsreserve energietransitie Bestemmingsreserve kapitaallasten Totaal
30.922 42.000
0 0
30.922 0
0 42.000
6.491.919 481.411 414.000 7.341.286
0 0 108.000 0
0 10.060 0 1.316.049
6.491.919 471.351 522.000 6.025.236
0
139.700
0
139.700
0
124.410
0
124.410
0
372.110
1.357.031
13.816.616
0
3.845.052
3.701.761
14.801.537
Jaarresultaat Totaal reserves
-2.700.000 26.435.002
0
1.844.286 1.844.286
28.422.579
Het gerealiseerde resultaat over 2023 van € 1.844.000 is niet in dit overzicht opgenomen. Dat wordt conform de bestemming van het resultaat bij vaststelling van de jaarrekening in 2023 verwerkt in de reserves. Het totale eigen vermogen per eind 2023 is het totaal van de reserves en het gerealiseerde resultaat en bedraagt derhalve € 28.423.000. Per cluster zijn hierna de aard en reden van de reserves toegelicht alsmede de belangrijkste mutaties in het jaar: Cluster 1. Algemene reserves
Reserve Algemene reserve
Toelichting aard, reden en belangrijkste mutaties Toevoegingen in 2023: • Via resultaatbestemming 2022 € 3.196.000 • Garantstellingsprovisie € 23.000 • Opheffen reserves € 31.000 Totaal toevoegingen € 3.250.000 Onttrekkingen in 2023: • Via resultaatbestemming 2022 € 942.000 • Mutaties 1e burap 2023 € 283.000 • Mutaties 2e burap 2023 € 428.000 • Raadsonderzoek Zwembad € 55.000 • Hawker Typhoon € 42.000 • Programmacoordinator € 30.000 • Poort aan de Noord € 6.000 • Onderzoek woningbouwlocaties € 30 • Onderzoek maatschappelijk vastgoed € 32 Totaal onttrekkingen € 1.848.000
2. Reserve grondexploitatie
Algemene reserve grondexploitatie
3. Egalisatiereserves
Afkoopsommen onderhoud van graven
5. Bestemmingsreserves
Bestemmingsreserve jeugd
In de door gemeenteraad vastgestelde Nota grond- en vastgoedbeleid zijn beleidsrichtlijnen vastgesteld voor de ‘algemene reserve grondexploitatie’. In Alblasserdam wordt gestreefd naar een verhouding tussen risico’s van de projecten met een verwacht verlies, de risico’s op afgesloten projecten en de weerstandscapaciteit van minimaal 1 en maximaal 1,4. Dit wordt uitgedrukt in de weerstandsratio. In gevallen dat de ratio zich buiten deze bandbreedte begeeft, wordt bij de jaarrekening een voorstel gedaan voor verrekening tussen de reserve grondexploitaties en de algemene reserve. Voor een nadere toelichting op de risico’s en weerstandsratio voor grondexploitaties wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid. De resultaten van de grondexploitaties in verband met afsluiting, winstneming en aanvullende stortingen worden verantwoord in deze reserve. Via de resultaatbestemming 2022 is een onttrekking gedaan van € 496.478. De toevoeging in 2023 van 222.822 betreft restitutie voorlopige aanslag vennootschapsbelasting welke in 2021 ten laste van de reserve is gebracht. Deze reserve dient ter egalisatie van de saldi op het product begraafplaats, voor gelijkmatige verdeling van de exploitatie- en onderhoudskosten (inclusief kapitaallasten) alsmede toekomstige onderhoudsverplichtingen aan de begraafplaats. Deze reserve is in 2023 opgeheven omdat het doel is achterhaald.
Het saldo is VOOR WAARMERKINGStoegevoegd aan de algemene reserve.
DOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 99 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................
Cluster
Reserve Reserve kunst in de openbare ruimte Bestemmingsreserve Enecogelden
Bestemmingsreserve corona
Bestemmingsreserve baggeren Bestemmingsreserve Ruigenhil
Bestemmingsreserve energietransitie Bestemmingsreserve kapitaallasten
Toelichting aard, reden en belangrijkste mutaties Deze reserve is in 2014 ingesteld. Deze reserve is gevormd naar aanleiding van de verkoop aandelen Eneco, resulterend in een storting van € 18,4 miljoen. Het beleid rondom aanwending is door de raad op 21 december 2021 als volgt bepaald: a. voor bestedingen die leiden tot structurele financiële ruimte in de begroting; b. voor een revolvend mechanisme ten behoeve van maatschappelijke ontwikkelingen met een langlopend effect en in het bijzonder die welke betrekking hebben op duurzaamheid en klimaatadaptieve doelen. c. voor aankoop van gronden en/of gebouwen uit strategisch en/of maatschappelijk oogpunt t.b.v. regievoering bij de ontwikkeling van een plangebied voor zover deze (nog) niet via de reguliere grondexploitatie aan de raad kunnen worden aangeboden.. Deze reserve is vanuit de resultaatbestemming 2020 ingesteld en is bedoeld om niet bestede rijksmiddelen in het kader van de coronasteunpakketten te reserveren ter dekking van corona gerelateerde uitgaven in een volgend jaar. De aanwending in 2023 bedroeg € 10.060 voor in 2023 gemaakte (naijlende) kosten als gevolg van de coronapandamie. Deze reserve is vanuit de resultaatbestemming in 2020 ingesteld en is bedoeld om de lasten van groot onderhoud baggeren te egaliseren. In 2023 heeft de jaarlijkse dotatie van € 108.000 plaatsgevonden conform de begroting.
Deze reserve is op 21 december 2021 ingesteld ten behoeve van aankoop woningen en gronden Ruigenhil. Ten laste van de algemene reserve is er in 2021 een storting gedaan van € 9.121.000. De onttrekking in 2023 van € 1.316.049 betreft uitgaven die voor dit project zijn gedaan. Deze reserve is in 2022 ingesteld ter dekking van onderzoeken, acties en capaciteit ten behoeve van de energietransitie. Deze reserve is in 2023 ingesteld ter dekking van kosten van onderhoud en/of vervangingen in de openbare ruimte die het gevolg zijn van het aanleggen van kabels en leidingen. De toevoeging in 2023 van € 124.410 betreft de ontvangen degeneratievergoeding.
Overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves De dotatie aan de bestemmingsreserve baggeren kan als structurele toevoeging worden aangemerkt. Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 31-12-2023
Toevoeging
Vrijval
Aanwen ding
Correctie beginbalans
Boekwaarde 3112-2022
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
752.000
261.000
0
20.000
0
511.000
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
3.210.000
0
0
26.000
0
3.236.000
Totaal
3.962.000
261.000
0
46.000
0
3.747.000
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Jaarstukken 2023 – gemeente Alblasserdam
Verstegen accountants 100 en adviseurs B.V. 09/07/2024 d.d. ...................