93389_Jaarstukken 2022 VRZHZ_compressed.pdf
Tekst van het document
6.1.1
Weerstandscapaciteit
Of VRZHZ in staat is de gevolgen van de risico’s op te vangen zonder dat het beleid of de uitvoering daarvan in gevaar komt, wordt weergegeven door de 'weerstandscapaciteit'. Onder weerstandscapaciteit verstaan we de middelen en mogelijkheden die de gemeente heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Het geld en de mogelijkheden bestaan onder andere uit het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. De benodigde weerstandscapaciteit is afhankelijk van de aard en de omvang van de risico’s waar de gemeente mee wordt geconfronteerd (risicoprofiel), bijvoorbeeld financiële risico’s binnen projecten. Voor deze risico’s kunnen geen verzekeringen worden afgesloten of voorzieningen worden gevormd omdat de risico’s zich niet regelmatig voordoen en niet goed meetbaar zijn. De weerstandscapaciteit betreft de middelen en de mogelijkheden waarover VRZHZ beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. De weerstandscapaciteit van VRZHZ bedraagt € 500.000 (1% van het totaal aan lasten met een minimum van Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
29
€ 0,5 miljoen) en is in de onderstaande tabel nader toegelicht. Beschikbare weerstandscapaciteit (in €)
ultimo 2022
ultimo 2021
Algemene reserve per 31 december Onvoorzien
500.000 10.000
500.000 10.000
Totale weerstandscapaciteit
510.000
510.000
Ten opzichte van de jaarstukken 2021 is de weerstandscapaciteit ongewijzigd.
6.1.2
Risico’s
Een risico is een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet is voorzien in de begroting. In de onderstaande tabel wordt een geactualiseerd overzicht van de huidige risico’s gepresenteerd. Indien risico’s zijn afgedekt middels maatregelen zoals het afsluiten van verzekeringen, het vormen van voorzieningen, het creëren van (bestemming-)reserves en het inrichten van de administratieve organisatie en interne controle, zijn ze niet opgenomen in deze paragraaf. Voor de volledige beschrijving van de risico’s wordt verwezen naar bijlage “Risico’s”.
Nr.
Risico
Financiële gevolgen Kans (%)
Risicoprofiel
I/S*
1. 2. 3. 4. 5.
Langdurige calamiteit Garantstelling en risico’s leningen oefenterrein Uitval middelen en ICT Deeltijdrichtlijn Niveau onderhoud huisvesting (MJOP=80%)
in € 500.000 400.000 200.000 3.500.000 350.000
40% 10% 40% 50% 55%
Hoog (20%) Midden (10%) Hoog (20%) Hoog (20%) Midden (10%)
I I I S S
Benodigde weerstandscapaciteit in € 40.000 4.000 16.000 1.400.000 77.000
6.
50.000
50%
Hoog (20%)
I
5.000
200.000
50%
Hoog (20%)
S
80.000
8.
Uitval telefooncentrale Korstondige dienstverbanden van vrijwilligers, piket en brandweer Verlofsparen
925.000
25%
Midden (10%)
S
92.500
9.
Eigen risicodrager WW
520.000
10%
Hoog (20%)
S
41.600
1.000.000
50%
Hoog (20%)
I
100.000
7.
10. C2000 randapparatuur vervangen Totaal benodigde weerstandscapaciteit
1.856.100
* Bij een structureel risico gaan wij conform ons beleid uit van 4 jaar.
6.1.3
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Ambities kunnen niet gerealiseerd worden zonder risico’s te nemen. Risico’s horen bij het proces van verandering. Tussen de weerstandscapaciteit en de risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen, maar die wel van betekenis kunnen zijn voor de financiële positie, bestaat een relatie. Deze relatie wordt het weerstandsvermogen genoemd. Dit is de relatie tussen de weerstandscapaciteit en de (niet afgedekte) risico’s die zich kunnen manifesteren. Deze is als volgt berekend:
Ratio weerstandsvermogen =
Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit
=
€ 510.000 = € 1.856.100
0,27
Aan deze ratio is de volgende waardering toegekend:
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
30
Waardering A B C D E F
Ratio > 2,0 1,4 – 2,0 1,0 – 1,4 0,8 – 1,0 0,6 - 0,8 < 0,6
Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende
VRZHZ streeft naar een voldoende waardering. Hiervan is sprake bij een waardering van 1,0 of hoger. De positieve financiële uitkomsten van deze jaarrekening, zijn incidenteel van aard, hebben betrekking op anders dan begrote weergave van reserves of hebben betrekking op een verschuiving van voorziening naar reserve. Dit geeft een beeld dat de beschikbare weerstandscapaciteit ontoereikend is om risico’s zoals in de tabel genoemd op te kunnen vangen. Dit is een zorgelijke situatie voor enerzijds de GR VRZHZ, maar anderzijds ook voor de deelnemende gemeenten vanuit een oogpunt van verlengd openbaar bestuur. Het tekort aan weerstandsvermogen wordt afgevangen via het weerstandsvermogen van de deelnemende gemeenten, ervan uitgaande dat die conform de afspraken hun risicobuffer op orde hebben. Ten opzichte van 2021 is de benodigde weerstandscapaciteit toegenomen met € 304.000 als gevolg van het definiëren van 4 extra risico's. Daarmee is de Ratio weerstandvermogen gedaald tot 0,27.
6.1.4
Financiële kengetallen
In de volgende tabel is een aantal kengetallen opgenomen die inzichtelijk maken over hoeveel (financiële) ruimte VRZHZ beschikt om structurele en incidentele lasten op te kunnen vangen. Kengetallen
Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Verloop van de kengetallen Realisatie Begroting Realisatie 2021 2022 2022 155,3% 178,3% 102,2% 154,2% 177,5% 101,1% 4,2% 4,6% 3,5% -6,4% -1,3% 2,4%
Onderstaande signaleringswaarden zijn afgesproken: Kengetallen Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
gezond <90% <90% >50% >0%
neutraal 90-130% 90-130% 20-50% 0%
risicovol >130% >130% <20% <0%
Netto schuldquote Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de afschrijvingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De Provincie adviseert om 130% als maximum norm te hanteren. De daling van de schuldquote wordt veroorzaakt door met name de stijging van het gerealiseerde saldo van de baten, de noemer waarmee gerekend wordt. Doordat hier Oekraïne en COA in verwerkt zijn, stijgen
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
31
de baten met zo’n € 22 miljoen. Zonder deze extra baten zou de netto schuldquote in lijn liggen met de realisatie 2021. Netto schuldquote gecorrigeerd Omdat bij leningen onzekerheid kan bestaan of ze allemaal worden terugbetaald, wordt dit kengetal zowel berekend inclusief als exclusief de doorgeleende gelden. Zo wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de exploitatie is en wat dit betekent voor de schuldenlast. Hoe lager deze percentages, hoe beter. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin VRZHZ in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe groter de weerbaarheid. Zowel de solvabiliteit als de verhouding tussen het eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen is verslechterd ten opzichte van vorig jaar. Dit komt door de afname van het eigen vermogen (reserves) en de toename van het vreemd vermogen (geldleningen). De langlopende geldleningen bestaan uit aangetrokken leningen met een termijn van 30 jaar voor de financiering van de aanschaf van de kazernes. Tevens is een kasgeldlening van € 10 miljoen aangetrokken die direct gerelateerd is aan de uitgaven voor Oekraïne en COA. De hiermee gemoeide kapitaallasten worden volledig gedekt binnen de exploitatie.
Structurele exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen hoe groot de structurele exploitatieruimte is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. Een positief cijfer betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente van de langlopende leningen) te dekken. De structurele exploitatieruimte is ten opzichte van 2021 gestegen door de invloed van Oekraïne en COA op zowel de baten als de lasten.
6.2
Onderhoud kapitaalgoederen
6.2.1
Vastgoedbeheer
Het beheer en onderhoud zijn planmatig georganiseerd en gericht op het behoud van het gewenste kwaliteitsniveau waarin de beoogde functie van gebruik ongestoord mogelijk wordt gemaakt. Het onderhoud is uitgewerkt in een 3-jaarlijks te actualiseren Meerjaren Onderhoudsplan (MJOP). Sinds 1 januari 2016 heeft VRZHZ panden in eigendom, voor het onderhoud van deze panden is een voorziening ingesteld. In deze voorziening wordt jaarlijks een bedrag gestort. Gedurende het jaar worden de uitgaven gemonitord en gevolgd. Eventuele aanpassingen worden gerapporteerd in de financiële en bestuurlijke planning & control cyclus. De hoogte van de actuele voorzieningen waaronder MJOP’s liggen zijn gepresenteerd in tabel 8.2.3.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
32
6.2.2
Voertuigen, persoonlijke bescherming en uitrusting
Onderhoud en reparatie aan voertuigen, persoonlijke bescherming en uitrusting voert bureau Materieel & Logistiek van VRZHZ zelfstandig uit, dan wel onder regie extern. Hiervoor heeft zij voor zowel vaar- en voertuigen als voor ademlucht centraal werkplaatsen ingericht. Onderhoud is uitgevoerd conform de bestaande beleid- en beheernotitie.
6.3
Financiering
6.3.1
Renteontwikkeling en -resultaat
De rentevergoeding op de rekening-courant met de schatkist is gelijk aan de daggeldrente. Ultimo 2021 was de rente negatief 0,570%. Ultimo boekjaar is het rentepercentage 2,162%1. De gerealiseerde rentebaten met betrekking tot het schatkistbankieren zijn in 2022 € 32.834. Het renteresultaat 2022 is € 15.977. De totale rentelasten op langlopende leningen bedraagt € 411.145. De rentebaten bestaan uit de toegekende rente aan de kapitaallasten en reserves en de rentevergoeding over de uitstaande geldleningen.
6.3.2
Kasgeldlimiet
Onder kasgeldlimiet wordt verstaan: “een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar”. Op grond van artikel 2, lid 1 van de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden is de kasgeldlimiet voor de gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 8,2%2. De kasgeldlimiet is een instrument om het renterisico op de netto vlottende schuld te beperken. Hiermee wordt voorkomen dat fluctuaties in de korte rente (maximaal 1 jaar) een relatief grote impact op de rentelasten hebben. De kasgeldlimiet is bepaald op een bij ministeriële regeling vastgesteld percentage van de jaarbegroting, zoals deze bij aanvang van het jaar is vastgesteld, met een ministeriële regeling vastgesteld minimumbedrag.
1 https://www.euribor-rates.eu/nl/actuele-euribor-tarieven/2/euribor-rente-3-maanden/
2
Bron: Overheid.nl 21-12-2015
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
33
Saldo ultimo mnd
mnd
1 Vlottende korte schuld
2 Vlottende middelen
Netto vlottende schuld (+) danwel netto 3 vlottende middelen (-)
x €1.000
mnd
x €1.000 mnd x €1.000 mnd x €1.000
1
0
4
0
7
0
10
10.000
2
0
5
0
8
0
11
10.000
3
0
6
0
9
10.000
12
10.000
1
11.631
4
12.613
7
4.438
10
11.757
2
10.368
5
6.934
8
1.119
11
10.113
3
6.074
6
1.818
9
4.452
12
11.644
1
-11.631
4
-12.613
7
-4.438
10
-1.757
2
-10.368
5
-6.934
8
-1.119
11
-113
3
-6.074
6
-1.818
9
5.548
12
-1.644
Gemiddelde netto vlottende schuld (+) danwel 4 gemiddelde overschot vlottende middelen (-)
-9.358
-7.122
-3
-1.171
5 Kasgeldlimiet
3.791
3.791
3.791
3.791
6a Ruimte onder kasgeldlimiet (5-4)
13.148
10.912
3.794
4.962
0
0
0
0 46.227
6b Overschrijding van de kasgeldlimiet (4-5) 7 Begrotingstotaal
46.227
46.227
46.227
8 Percentage regeling
8,2%
8,2%
8,2%
8,2%
9 Kasgeldlimiet
3.791
3.791
3.791
3.791
Toelichting Post 1: het gezamenlijke bedrag van: 1. opgenomen gelden met een oorspronkelijke rente typische looptijd van korter dan 1 jaar, 2. de schuld in rekening-courant, 3. de voor een termijn van korter dan 1 jaar ter bewaring in de kas gestorte gelden van derden, 4. overige geldleningen die geen onderdeel uitmaken van de vaste schuld. Post 2: het gezamenlijke bedrag van: 1. de contante gelden in kas, 2. de tegoeden in rekening-courant, 3. de overige uitstaande gelden met een rente typische looptijd van korter dan 1 jaar. Post 7: Begrotingstotaal: De stand van de begroting per 1 januari van het desbetreffende jaar.
6.3.3
Renterisiconorm
Onder renterisiconorm wordt verstaan: “een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de vaste schuld bij aanvang van het jaar”. Op grond van artikel 2, lid 2 van de uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Wet Fido) is de renterisiconorm voor de gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 20% met een minimum van € 2,5 miljoen3. Dit houdt in dat in een jaar niet meer dan 20% van het begrotingstotaal aan herfinanciering of renteherziening toegestaan is. Het Rijk heeft het maximumpercentage ingesteld om ervoor te zorgen dat de rentelast over de jaren min of meer stabiel blijft. De renterisiconorm is in 2022 niet overschreden zoals blijkt uit onderstaande tabel.
3
Bron: Overheid.nl 21-12-2015
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
34
Bedragen x €1.000
Begroting
Realisatie
3) Renterisico (1+2)
2.677 2.677
3.256 3.256
4) Renterisiconorm komend jaar
9.232
14.038
5a) Ruimte onder renterisiconorm (= 4>3)
6.555 -
6.746 -
46.160 20,00% 9.232
70.191 20,00% 14.038
1) Renteherzieningen 2) Aflossingen
5b) Overschrijding renterisiconorm (= 3>4) Berekening renterisiconorm Begrotingstotaal 2022 Percentage Regeling (4)
6.3.4
EMU saldo
Het EMU-saldo geldt binnen de Europese Unie als een indicator om de gezondheid van de overheidsfinanciën te kunnen bepalen. Dit cijfer geeft aan of een overheid een overschot of een tekort heeft. Dit cijfer moet opgenomen worden omdat het Rijk een verplichting heeft naar Europa. T-1 T T+1 2020 2021 2022 -3.828 -17.127 1.447
EMU-SALDO Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen en leningen Uitzettingen Activa Mutaties Vlottende activa Uitzettingen (1 januari Liquide middelen tot 31 Overlopende activa december) Vaste schuld Vaste Passiva Passiva Vlottende passiva Vlottende schuld Overlopende passiva Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (im)materiële vaste activa
6.3.5
-250 0 -1.769 6 842 -528 5.577 -2.392 0
-141 -120 0 -21 790 18.018 -1 0 198 1.012 23.532 4.244 -6.317 12.390 758 -61 0 869
Schatkistbankieren
Het schatkistbankieren is in de loop van 2013 geïntroduceerd. Alle decentrale overheden dienen het overgrote deel van hun overtollige middelen aan te houden in de schatkist. Dit gebeurt op een rekening-courant bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën. Met overtollige middelen worden de liquide middelen bedoeld die (nog) niet nodig zijn voor het uitvoeren van de publieke taak. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen, is een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Het drempelbedrag voor 2022 is gelijk aan 2,00% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. Indien het begrotingstotaal hoger is dan € 500 miljoen is de drempel gelijk aan € 10 miljoen plus 0,2% van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. De drempel is nooit lager dan € 1.000.000. Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
35
De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dan ook maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist hebben gehouden. Het drempelbedrag van de VRZHZ bedraagt per 1-1-2022 € 925.000 (=2% x € 46.227.000).
Kwartaal 1 x
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
€1.000
x € 1.000
x € 1.000
x € 1.000
Gemiddelde saldo overtollige middelen (4)
310
307
304
307
5) Drempelbedrag
925
925
925
925
6a) Ruimte onder drempelbedrag (5-4) 6b) Overschrijding van het drempelbedrag (4-5)
615 0
617 0
620 0
618 0
46.227 2,00%
46.227 2,00%
46.227 2,00%
46.227 2,00%
Berekening drempelbedrag (5= 5a x 5b) Begrotingstotaal (5a) Percentage regeling (5b)
6.3.6
Kredietrisico’s
In verband met de beëindiging van de samenwerking met de private partij VRZHZ Participatie BV is door VRZHZ Participatie B.V. een transitievergoeding betaald waarvoor VRZHZ een langlopende lening heeft verstrekt voor een bedrag van € 1.200.000. Jaarlijks wordt een bedrag van € 120.000 afgelost, waarna de resterende hoofdsom ultimo 2022 € 360.000 bedraagt. Als gevolg van de fusie is de vordering van rechtswege overgegaan op Spinel Veiligheidscentrum B.V. Naar verwachting wordt het boekjaar 2022 van Spinel Veiligheidscentrum B.V. positief afgesloten. In 2022 heeft Spinel Veiligheidscentrum B.V. voldaan aan haar betalingsverplichtingen. Door de aflossingen in 2022 het totale kredietrisico verminderd ten opzichte van vorig jaar. Daarnaast is de liquiditeitspositie van Spinel Veiligheidscentrum B.V. verbeterd. De verbeterde positie treft u ook aan in de geactualiseerde risico-paragraaf. Zie hiervoor de bijlage 4. Kredietrisico (ultim o 2022)
Garanties t.b.v. rechtspersonen Verstrekte leningen Totaal
6.3.7
Gegarandeerd/verstrekt bedrag (in €) 155.067 360.000 515.067
Kredietrisico (in €) 1.551 3.600 5.151
Rentetoerekening
Het toerekenen van rente aan de taakvelden vindt vanaf 2018 conform de gewijzigde BBV plaats via het taakveld Treasury. Hiertoe worden alle rentelasten en rentebaten in
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
36
eerste instantie op het taakveld Treasury geboekt. In onderstaand schema is weergegeven hoe de rentetoerekening voor de jaarrekening 2022 heeft plaatsgevonden. Rentetoerekening
x €1.000
Externe rentelasten over de korte en lange financiering
426
Externe rentebaten over de korte en lange financiering
-40
Saldo rentelasten en rentebaten
386
Rentelast projectfinanciering aan taakveld doorberekenen
0
Totaal geraamde aan taakvelden toe te rekenen rente
386
Werkelijk aan taakvelden toegerekende rente
-406
Gerealiseerd renteresultaat op taakveld Treasury
-20
Het gehanteerde percentage voor de omslagrente bedraagt 1%.
6.3.8
Financieringspositie
Ultimo 2022 is het saldo van de liquide middelen € 306.794 (31-12-2022: € 307.003). Door het aanhouden van de overtollige middelen in de schatkist wijkt het saldo niet substantieel af van het saldo ultimo 2021. In het kasstroomoverzicht wordt de mutatie van de liquide middelen onderbouwd.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
37
Kasstroomoverzicht (volgens de indirecte methode)
2022
1. Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Correcties voor: Afschrijvingen Afschrijvingen desinvesteringen Afschrijvingen immateriële activa Onttrekkingen reserveringen t.g.v. exploitatie Toevoegingen reserveringen t.l.v. exploitatie Toevoegingen reserveringen t.l.v. resultaat vorig jaar Rente reserveringen Voorzieningen
2021 1.540.644
-8.492
4.740.274 -1.646.507 207.199 -1.622.935 204.154 -8.492 -222.160
-3.223.251 223.392 5.000 5.754 -148.771
Veranderingen in vlottende middelen: Vorderingen op openbare lichamen Voorraad Onderhanden werk Overige vorderingen en overlopende activa Crediteuren Overige schulden en overlopende passiva Uitzettingen in 's Rijks schatkist Rekening Courant Kasstroom uit operationele activiteiten
-7.565.245 4.369 -2.972.053 2.170.283 2.438.256 -10.701.412 330.000
-976.282 1.356 -331.314 -1.353.660 -66.551 1.111.245 70.000
2. Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen (immateriële vaste activa) Investeringen (materiële vaste activa) Desinvesteringen (materiële vaste activa) Aflossingen op leningen u/g Waarborgsommen Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-5.977.598 4.687.422 120.000 21.375
3. Kasstroom uit financieringsactiviteiten Uitkering tgv reserves uit resultaat voorgaand jaar Ontvangsten uit langlopende leningen Ontvangsten uit kasgeldleningen Aflossingen op leningen o/g Kasstroom uit financieringsactiviteiten
8.492 7.500.000 10.000.000 -3.256.277
Saldo liquide middelen mutaties Saldo liquide middelen 1 januari Saldo liquide middelen 31 december
3.979.247 -621.969
-14.644.268
-1.325.804
-6.215.985 -12.782.287 685.316 120.000 -1.148.801
-18.192.956
-5.000 65.283.443 -4.000.000 -41.751.951 14.252.215
19.526.492
-210 307.003 306.794
-760 307.763 307.003
-210
6.4
-760
Bedrijfsvoering
De paragraaf “Bedrijfsvoering” behoort tot de bij het BBV verplichte paragrafen. VRZHZ hanteert in haar programmabegroting en programmaverantwoording vier beleidsdoelstellingen. Eén hiervan betreft de beleidsdoelstelling “Investeren in bedrijfsvoering – professionaliteit”, welke gewijd is aan de bedrijfsvoering van de veiligheidsregio. Omwille van de leesbaarheid en om dubbelingen te voorkomen verwijzen wij u voor de inhoudelijke verantwoording over de bedrijfsvoering naar hoofdstuk 4.4. Ten aanzien van de bedrijfsvoering worden de volgende kentallen gerapporteerd:
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
38
Kengetal
2022
Personeelsleden in dienst Instroom Uitstroom Ziekte
2021
Medewerkers
321
323
Vrijwilligers
693
684
Medewerkers
26
36
Vrijwilligers
52
46
Medewerkers
31
37
Vrijwilligers
52
50
Verzuim
3,98%
4,10%
Medewerkers
€ 24.045.477
€ 25.032.660
Vrijwilligers
€ 3.511.029
€ 3.307.040
Personeel van derden
Kosten
€ 1.056.819
€ 3.016.072
Automatisering
Kosten
€ 1.704.970
€ 1.793.303
Personeelskosten
6.5
Verbonden partijen
In de volgende tabellen is opgenomen in hoeverre de verbonden partijen hebben bijgedragen aan het behalen van de doelstellingen van de VRZHZ (zoals opgenomen in de begroting).
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
39
Verbonden partij
Aard activiteiten en financiering
Spinel Veiligheidscentrum B.V. te Dordrecht De vennootschap is eigenaar en exploitant van het opleidings- en oefenterrein voor brandweer en hulpdiensten, gelegen aan Spinel 100 te Dordrecht. De vennootschap heeft een eigen begroting, jaarrekening en financiële administratie cf. Titel 9 BW2. Huisbankier is BNG Bank. De VRZHZ staat, als enig aandeelhouder, garant voor de financiering bij de BNG Bank. De VRZHZ betaalt bijdrage voor het opleiden, trainen en oefenen van repressief personeel (inkomsten van de vennootschap). De VRZHZ verkoopt zelf ‘trainings-arrangementen’ en trainingen aan publieke en private partijen, teneinde inkomsten van derden te genereren.
Openbaar belang dat wordt behartigd
Opleiding, training en oefening van repressief personeel (voornamelijk brandweer) in de regio ZHZ. Een eigen oefenterrein in de regio is van belang om vrijwilliger en beroepskrachten in dichte nabijheid van woonplaats/kazerne te kunnen trainen en oefenen. 1.
Bestuurlijke betrokkenheid
2. Leden van het Algemeen Bestuur hebben zitting in aandeelhoudersvergadering namens de aandeelhouder (VRZHZ) 3. Drie leden van Dagelijks Bestuur vormen de toezichthouder van de vennootschap (Raad van Commissarissen) 4.
Relevante ontwikkelingen/ risico’s
VRZHZ is 100% aandeelhouder
Algemeen directeur VRZHZ is directeur-bestuurder van de vennootschap
1. De VRZHZ staat (sinds 2005) garant voor de totale lening bij de BNG Bank. De vennootschap heeft in overleg met de RvC en de VRZHZ herstelmaatregelen genomen. De liquiditeit zal op langere termijn aantrekken. Met de onderliggende businesscase is er geen direct risico op een claim van de BNG Bank op de borg. 2. Per 31/12/2015 is de samenwerkingsovereenkomst (PPS) verlopen t.b.v. de exploitatie over de periode 2005-2015. Een andere B.V. van de VRZHZ was hierin commandite. Voor de beëindiging van de samenwerking is een overeenkomst gesloten. Dit heeft geleid tot de betaling van een transitievergoeding van €1,2 mln. Voor betaling van deze vergoeding heeft de B.V. vreemd vermogen aangetrokken bij de VRZHZ. Deze verplichting is overgenomen in de businesscase van Spinel Veiligheids-centrum B.V. Als gevolg van een nieuw aangetrokken lening voor Proces Plant Industrie (PIP) waarvoor de VRZHZ ook garant staat, is het financiële risico gestegen naar €0,5 mln. 3. In september 2019 is in afstemming met de belastinginspecteur een verzoek voor een fiscale eenheid BTW tussen de Veiligheidsregio ZuidHolland Zuid en Spinel Veiligheidscentrum B.V. ingediend. Op 11 maart 2022 is hier een beslissing op ontvangen. Vanaf 1 april merkt de belastingdienst de Veiligheidsregio Zuid Holland Zuid en Spinel Veiligheidscentrum B.V. aan als fiscale eenheid voor de btw.
Deze beslissing is gebaseerd op artikel 7, lid 4 van de Wet op de omzetbelasting 1968.
Financiële kengetallen *
Jaarresultaat 2021 Eigen vermogen per 01-01-2021 Eigen vermogen per 31-12-2021 Vreemd vermogen per 01-01-2021 Vreemd vermogen per 31-12-2021 Solvabiliteit per 01-01-2021 (eigen vermogen / totaal vermogen) Solvabiliteit per 31-12-2021 (eigen vermogen / totaal vermogen)
€ 427.195 € 2.277.952 € 2.705.148 € 2.369.715 € 1.969.011 49,01% 57,87%
Toelichting mutatie solvabiliteit 2020: Als gevolg van de toename van het eigen vermogen en verlaging van het vreemde vermogen, door verdere aflossing van de aangegane leningen, is de solvabiliteit verbeterd.
* Ten tijde van opstelling zijn de cijfers nog niet bekend. Om die reden zijn de cijfers van 2021 weergegeven.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
40
Verbonden partij
Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (Voorheen Instituut Fysieke
Aard activiteiten en financiering Openbaar belang dat wordt behartigd
1. Het Nederlands Instituut Publieke Veiligheid (hierna: NIPV) is in het leven geroepen 2. De activiteiten van het NIPV worden gefinancierd uit rijksbijdragen (Brede Het NIPV draagt bij aan de maatschappelijke doelstelling om Nederland samen veiliger en veerkrachtiger te maken. 1. Het NIPV is een bij de Wet veiligheidsregio’s opgericht zelfstandig bestuursorgaan. 2. Het bestuur van het NIPV is verantwoordelijk voor alle taken en werkzaamheden die 3. De voorzitters van de 25 Veiligheidsregio’s vormen samen het bestuur van het NIPV.
Bestuurlijke betrokkenheid
Relevante ontwikkelingen/ risico’s
1. 2.
Begin 2022 heeft het Instituut Fysieke Veiligheid (IFV) een nieuwe naam gekregen: geen
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
41
B
Jaarrekening
7
Overzicht van baten en lasten
7.1
Gerealiseerde baten en lasten
VRZHZ kent het programma Veiligheid. Binnen het programma worden organisatieeenheden onderkend. Onderstaand is het resultaat opgenomen, voorzien van een toelichting op de incidentele en structurele resultaten voor bedragen hoger dan 200k. Concernniveau Bedragen x € 1.000
Eco.Cat.
Totaal lasten Totaal baten Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Gerealiseerd resultaat
Primaire begroting 2022 46.160 -45.226 934 67 -1.002 -
Begroting Burap-I 2022 46.700 -45.355 1.345 92 -1.437 -
Begroting Burap-II 2022 46.895 -45.268 1.626 88 -1.714 -
Realisatie en Verplichting 2022 71.954 -72.076 -122 204 -1.623 -1.541
Saldo
Voordeel / Nadeel 2022 n v v n n v
2022 -25.060 26.808 1.748 -116 -91 1.541
Incidenteel 2022 -24.207 26.690 2.483 -116 -91 2.276
Structureel
-853 118 -735
-735
Structurele reserves Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging nieuwbouw kazerne en vaststelling meerjarig investeringsprogramma) Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging afschrijving bedrijfsgebouwen annuitair en liniair) Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging afschrijving disagio vervroegde aflossing leningen) Reserve dekking kapitaallasten (in 2022 lager dan begrote toevoeging)
-262 -290 -210 -112
Incidentele reserves Reserve Veranderende Omgeving (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking)
-76
Reserve Informatie Gestuurd Werken (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking)
-278
Reserve Transitie Organisatie (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking)
-81
Reserve Generatiepact (in 2022 lager dan gebudgetteerde toevoeging)
8
Reserve Verhuizing RCC en inrichten Kohnstammlaan/Leerpark (toevoeging vanwege vorming)
-490
Reserve Schuimtransitie (in 2022 gebudgetteerd als voorziening, betreft bestemming -/- toevoeging)
-656
Reserve Vervanging Meubilair (in 2022 gebudgetteerd als voorziening, betreft bestemmingen -/- toevoegingen)
-118
Reserve huur Romboutslaan (toevoeging vanwege vorming)
-460
Gerealiseerd resultaat na resultaatbestemming
-1.484
Als gevolg van afrondingen kunnen kleine verschillen ontstaan
Overzicht van baten en lasten naar taakveldindeling
Taakveld
Baten
Lasten
Saldo
0. Bestuur en ondersteuning 0.4 - Overhead
449
12.275
-11.827
0.5 - Treasury
40
24
16
0.8 - Overige baten en lasten
48.679
8.447
40.232
0.9 - Vennootschapsbelasting
-
27
-27
1.623
204
1.419
1.541
-1.541
22.909
51.181
-28.272
73.699
73.699
-
0.10 - Mutaties reserves 0.11 - Resultaat van de rekening baten / lasten 1. Veiligheid 1.1 - Crisisbeheersing en brandweer Totaal
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
42
Analyse van het overzicht van baten en lasten en het resultaat 2022 Concernniveau
Eco.Cat.
Bedragen x € 1.000
Lasten
1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Rente 6.1 Financiële transacties 7.2 Mutatie voorzieningen 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende reële en bespaarde rente 7.5 Overige verrekeningen
Totaal lasten Baten
Primaire Begroting Begroting Realisatie en Saldo Voordeel /Incidenteel Structureel begroting BURAP I BURAP II Verplichting Nadeel 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 27.374 28.982 28.515 27.959 557 v 656 -99 295 274 274 267 7 v 14 -7 737 385 371 1.057 -686 n -636 -49 13.003 13.350 13.112 33.034 -19.922 n -19.225 -697 1.117 417 417 426 -9 n -9 210 210 207 3 v 3 491 707 707 1.224 -517 n -517 4.258 4.640 4.640 4.740 -100 n -100 111 0 n -1.225 -2.264 -1.351 3.041 -4.392 n -4.392 46.160 46.700 46.895 71.954 -25.060 n -24.207 -853
3.5.2 Uitgeleend personeel
-286
-230
-230
-516
286
v
207
3.8 Overige goederen en diensten
-1.107
-963
-1.039
-24.640
23.601
v
23.592
9
4.3.1 Inkomensoverdrachten - Rijk 4.3.2 Inkomensoverdrachten - Gemeenten 5.1 Rente 7.4 Toegerekende reële en bespaarde rente
-5.544 -38.290
-5.663 -38.500
-5.856 -38.145
-7.972 -38.909 -40 0 -72.076 -122 204 -1.623 -1.541
2.116 763 40 1 26.808 1.748 -116 -91 1.541
v v v v v v n n v
2.087 763 40 1 26.690 2.483 -116 -91 2.276
30
1 1 1 Totaal baten -45.226 -45.355 -45.268 Gerealiseerd totaal saldo baten en lasten 934 1.345 1.626 7.1 Toevoegingen aan reserves 67 92 88 7.1 Onttrekkingen aan reserves -1.002 -1.437 -1.714 Gerealiseerd resultaat Structurele reserves Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging nieuwbouw kazerne en vaststelling meerjarig investeringsprogramma) Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging afschrijving bedrijfsgebouwen annuitair en liniair) Reserve egalisatie kapitaallasten (toevoeging afschrijving disagio vervroegde aflossing leningen) Reserve dekking kapitaallasten (in 2022 lager dan begrote toevoeging) Incidentele reserves Reserve Veranderende Omgeving (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking) Reserve Informatie Gestuurd Werken (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking) Reserve Transitie Organisatie (in 2022 lager dan gebudgetteerde onttrekking) Reserve Generatiepact (in 2022 lager dan gebudgetteerde toevoeging) Reserve Verhuizing RCC en inrichten Kohnstammlaan/Leerpark (toevoeging vanwege vorming)
-262 -290 -210
-112 -76 -278 -81 8 -490
Reserve Schuimtransitie (in 2022 gebudgetteerd als voorziening, betreft bestemming -/toevoeging)
-656
Reserve Vervanging Meubilair (in 2022 gebudgetteerd als voorziening, betreft bestemmingen -/-
-118
Reserve huur Romboutslaan (toevoeging vanwege vorming)
-460
Gerealiseerd resultaat na resultaatbestemming
-1.484
n
Als gevolg van afrondingen kunnen kleine verschillen ontstaan
Het jaarresultaat voor bestemming is € 1.541.000 positief: Door middel van incidentele besparingen is voor het jaar 2022 een incidenteel voordeel behaald van € 2.276.000 Het structurele nadeel voor het jaar 2022 is -/- € 735.000. Hieronder geven we eerst in algemene zin een toelichting op dit resultaat voor en na bestemming, gerefereerd aan de prognose bij Burap-II. Vervolgens gaan we vanaf paragraaf 7.1.1. in op een toelichting vanuit de verschillende economische categoriën. Het resultaat voor bestemming Het resultaat voor bestemming bedraagt € +1,54 mln. Het verschil ten opzichte van de prognose ten tijde van Burap-II (€ -1,76 mln) is te verklaren aan de hand van vier punten (afgeronde bedragen): 1. Ten eerste de verkoop van het pand aan de Romboutslaan. Deze verkoop was ten tijde van het opmaken van Burap-II nog niet bekend en levert per saldo een incidenteel voordeel van € 950.000 op. Er is in het AB van februari een besluit genomen om dit resultaat in te zetten voor een reserve en voorziening om de processen die nodig zijn om het pand daadwerkelijk te verlaten vorm te geven (nog twee jaar huren en verplaatsen crisiscentrum; Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
43
79
118 -735 -735
2. Vanwege de wijzigingen in reserves als gevolg van bevindingen van de accountant. Hierdoor moeten reserves worden doorgetrokken naar 2023 of nieuwe reserves worden gevormd. Deze toets van de accountant was bij het opstellen van Burap-II nog niet bekend en verklaart in het resultaat een negatieve incidentele bijdrage van €330.000 vanwege hogere dotaties. Tegelijk zien we het resultaat van de toets terug in de bestemming van het resultaat met betrekking tot reserves (zie hieronder); 3. In 2022 zijn acties ingezet om het verwachte tekort over 2022 zoveel als mogelijk terug te dringen. Zo is onder andere een tijdelijke vacaturestop ingesteld, zijn we gestopt met inhuur en is onderzoek gedaan naar het terugdringen van het aantal licenties. We zien dat we bij het opmaken van Burap-II zeer voorzichtig zijn geweest over de resultaten daarvan. Uiteindelijk heeft het resultaat van deze acties geleid tot een extra besparing van € 1.210.000 mln ten opzichte van de prognose bij Burap-II; 4. Transacties - baten die na het opstellen van Burap-II hebben plaatsgevonden, zoals bijvoorbeeld extra huuropbrengsten en opbrengsten cursussen. Dit verklaart een verschil van ca € 1.510.000 mln. Het resultaat na bestemming Het resultaat na bestemming komt uit op -/- € 1.484.000.
De resultaatsbestemming is in meerdere categorieën te verdelen en is gebaseerd op instemming met de beslispunten die bij deze begroting voorliggen. A. Vanwege eerder genomen besluiten: Een aantal resultaatsbestemmingen zijn het gevolg van eerder genomen besluiten. Dit betreft: 1. Effect nieuwbouw kazerne Papendrecht €101.000 Conform besluit 2018/1890 Nieuwbouw kazerne Papendrecht (AB 13-12-2018) dienen de structurele huisvestingslasten ad € 101.000 vanaf het jaar 2022 volgens de kostenverdeel systematiek te zullen worden verrekend via de gemeentelijke bijdrage. Bij de behandeling van Burap-II 2022 (AB 8-12-2022) is besloten hiervoor de gemeentelijke bijdrage met ingang van 2022 te verhogen. Dit voorstel wordt meegenomen in de zienswijze over de begroting 2024 en komt over 2022 dus ten laste van het resultaat. 2. Effect notitie vaststelling meerjarig investeringsprogramma € 161.000 Conform de vergadering van het AB d.d. 18-02-2021 is ingestemd met het bijgestelde investeringsprogramma en daarmee ook met de stijging van de gemiddelde kapitaallasten (besluit 2021/64). De gemiddelde kapitaallasten kwamen uit op een bedrag van € 4.100.000. Op basis van 90% realisatie van de investeringen stijgen de gemiddelde kapitaallasten met € 161.000 per jaar.
Ook hiervoor is bij Burap-II 2022 besloten dit op te nemen in een verhoging van de gemeentelijke bijdrage per 2022 en op te nemen bij de zienswijze over begroting 2024. Dit betekent dat het voor 2022 ten laste van het resultaat brengen. 3. Verkoop Romboutslaan € 950.000 In de vergadering van het AB d.d. 23-02-2023 is voorgesteld om van het verkoopresultaat een reserve te vormen van € 490.000 ter dekking van de verhuiskosten voor Risico Crisis Communicatie en inrichten Kohnstammlaan/Leerpark als hoofdlocatie. Daarnaast een voorziening ter dekking van kosten met betrekking tot de huur van de Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
44
Romboutslaan voor een bedrag van € 460.000. Op verzoek van de accountant zal dit echter een reserve worden in plaats van een voorziening. B. Vanwege de wijzigingen reserves als gevolg van de accountant: De bevindingen van de accountant zijn uit te splitsen naar twee onderdelen. Het gaat feitelijk om een administratieve handeling om gelden die al een bestemming hadden, ook in 2023 voor die bestemming in te kunnen zetten. In twee gevallen ging het om het omzetten van een voorziening naar een bestemmingsreserve; 4. Reserves doortrekken naar 2023 Dit is een technische materie. De VRZHZ hanteerde conform haar nota Reserves en Voorzieningen de methodiek dat toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting door het AB is goedgekeurd. In het verleden is er voor afwijkingen onder het begrote bedrag voor zowel toevoegingen als onttrekkingen geen expliciet begrotingsakkoord gevraagd, ook al werden deze mutaties wel in de bestuursrapportages vermeld bij de overzichten rondom de reserves. Dit werd door onze toenmalige accountant geaccepteerd. Sinds 1-1-2022 is de accountant PSA verantwoordelijk voor de jaarrekeningcontrole en deze geeft aan dat volgens de BBV deze specifieke goedkeuring via begrotingsmutaties noodzakelijk is en accepteert de verwerking via een Burap verloopoverzicht niet.
Door omstandigheden zijn enkele projecten nog niet afgerond, maar zijn nu wel de begrote toevoegingen en onttrekkingen opgenomen in de jaarrekening en zijn enkele balansposten nu zelfs nihil. Om te voorkomen dat deze projecten niet meer gecontinueerd kunnen worden, verzoeken wij om deze bedragen toe te voegen aan de reserves per 1-1-2023. Dit betreft de volgende bedragen: Reserve Dekking Kapitaallasten Reserve Veranderende Omgeving Reserve Informatie Gestuurd Werken Reserve Transitie Organisatie Reserve Generatiepact (onttrekking)
€ 112.379 € 75.842 € 277.886 € 80.440 -/- € 8.025
5. Omzetting van voorzieningen naar reserves In 2021 is de voorziening Vervanging Meubilair gevormd en in 2022 de voorziening Schuimtransitie. Op verzoek van de accountants dienen deze voorzieningen vrij te vallen, aangezien deze strijdig zijn met het BBV karakter van een voorziening. Aangezien de werkzaamheden wel noodzakelijk zijn, willen wij de bedragen die hiermee gemoeid zijn gebruiken om een reserve te vormen. De volgende bedragen zijn hiermee gemoeid: Reserve Schuimtransitie € 655.727 Reserve Vervanging Meubilair € 118.472 C. Voorstel vanwege constateringen in 2022 Als gevolg van de constateringen over de onjuiste gekozen dekking van het oversluiten van de leningen, waarover is gerapporteerd in het algemeen bestuur van 8 december 2022 is opdracht gegeven te komen tot een dekkingsvoorstel. Dit wordt in 2023 verder uitgewerkt in samenhang met de huisvestingsvisie. Voor het deel wat betrekking heeft op 2022 wordt voorgesteld deze ook ten laste van het jaarresultaat 2022 te brengen. Het
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
45
gaat in totaal om een bedrag van € 500.000 dat bestaat uit twee componenten die hieronder worden toegelicht. 6. Dekking disagio herfinanciering € 210.000 Per 18-11-2021 is de leningenportefeuille van de VR geherfinancierd om gebruik te kunnen maken van de (destijds) lagere rente. Met de herfinanciering behaalde de VR een besparing, omdat de gemiddelde rente voor de totale lening-omvang daalde van € 441.064 naar € 138.498. De herfinanciering is door het bestuur goedgekeurd op 14 oktober 2021 met het besluit 2021/777. 7. Effect systeemwijziging afschrijven komende jaren € 290.000 Geconstateerd is dat bij het besluit m.b.t. de herfinanciering (zie punt hierboven) geen rekening is gehouden met de gevolgen/het effect van de gekoppelde systeemwijziging door de omschakeling van annuïtair lenen en afschrijven naar lineair lenen en afschrijven. Door de systeemwijziging ontstaat een andere verdeling van afschrijvingskosten voor huisvestingskosten in de tijd (doordat het geen egalisatie-mechanisme heeft voor huisvestingskosten). Dit betekent dat voor de komende vier jaar de gemiddelde afschrijvingslasten voor huisvesting stijgen met gemiddeld € 290.000 (gemiddeld voor de jaren 2022 tm 2026). Op de lange termijn worden deze effecten ingelopen (omslagpunt in 2040 wanneer de kosten t.o.v. van de afschrijvingsreeks voor de herfinanciering dalen).
Voor deze kostenreeks is als dekkingsbron de huidige reserve egalisatie kapitaallasten gebruikt die niet voor huisvesting bedoeld is. Deze is daarvoor niet geschikt en op termijn ook niet voldoende dekkend. Momenteel heeft de VRZHZ nog geen egalisatie-systematiek voor kosten gerelateerd aan huisvesting. In 2023 werkt de VRZHZ aan de doorrekening van een voorstel hiervoor. Daarin zullen bovenstaande kosten worden meegenomen voor de komende jaren. Daarom wordt voorgesteld om voor 2022 het bedrag te dekken uit het jaarresultaat.
7.1.1
Lasten
Hieronder worden de grootste afwijkingen ten opzichte van Burap-II toegelicht. 1.1
Salarissen en sociale lasten voordeel € 557.000 voordeel Incidenteel Door onderbezetting op de afdelingen Directie, Bedrijfsvoering, Risicobeheersing, Incidentbestrijding en Voorbereiding Brandweer Organisatie, ontstaat per saldo een voordeel op de loonkosten van € 1.058.000. Deze onderbezetting wordt veroorzaakt door krapte op de arbeidsmarkt en het niet invullen van vacatureruimte als gevolg van interne besparingsmaatregelen (vacaturestop). Verder is er een passiefpost opgenomen voor € 402.000 voor bovenwettelijke vakantie uren (> 200 uur), gevormd ten laste van de loonkosten. Hiermee wordt het stuwmeer aan vakantie uren, veroorzaakt door met name Corona en de Oekraïne/COA crisis gefinancierd.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
46
Structureel Het structurele nadeel van -/- € 99.000 wordt grotendeels veroorzaakt door het invoeren van internetvergoeding voor medewerkers die vanuit huis werken. Deze kosten worden echter gedeeltelijk gedekt door een structurele daling van de reiskosten. Verder is sprake van een aantal scheefzitters en zijn structureel hogere uitgaven met betrekking tot piketkosten. 3.5.1 Ingeleend personeel nadeel -/- € 686.000 Incidenteel Het door de krapte op de arbeidsmarkt niet kunnen invullen van vacatures heeft geleid tot het inlenen van personeel en levert een incidenteel nadeel op van -/€ 636.000. Het nadeel op deze categorie wordt gedekt uit het voordeel op de categorie salarissen en sociale lasten. Deel van deze extra inhuur betreft Oekraïne en COA projecten. Structureel Door het, ten onrechte, niet opnemen van bekende structurele kosten in de begroting ontstaat een nadeel van -/- € 49.000. Met deze bedragen zal rekening gehouden worden in de begroting van 2023 en verder. 3.8
Overige goederen en diensten nadeel -/- € 19.922 Incidenteel Op deze kostencategorie zijn een aantal kostenplaatsen die leiden tot een incidenteel nadeel van € 19.225. De meest in het oog springende afwijkingen worden nader toegelicht. Directie De bijdrage LMS is € 90.000 lager omdat de kosten voor de Caco die hier begroot zijn, worden gedekt uit de MIC gelden. Voor het jaar 2023 en verder zal dit budget, op deze kostenplaats worden afgeraamd. De onderschrijding op de post “overige kosten” van € 82.000 is incidenteel en wordt ingezet ter dekking van tekorten op diverse andere kostenplaatsen. Bedrijfsvoering Op kostenplaats “Werkplekondersteuning ICT” is een onderschrijding van € 239.500. Dit heeft betrekking op de softwarelicenties. Op kostensoort communicatie is een onderschrijding van € 48.000. Op kostensoort externe advieskosten is een onderschrijding van € 74.900. Met betrekking tot de huurinkomsten Romboutslaan wordt een voordeel van € 67.500 gerealiseerd. Onderschrijving van € 359.000 door het doorschuiven van de projecten Informatiegestuurd werken en transitieorganisatie naar 2023. Incident Bestrijding / Voorbereiding Brandweer Organisatie Voor 2022 zijn veel besparingsmaatregelen doorgevoerd op vorming en opleiding, OM’ers, matigen rijbewijzen en matigen oefenmiddelen voor in totaal € 178.000.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
47
Projecten Op projecten is het saldo -/- € 20.153.000 projecten hoger dan begroot. Deze kosten betreffen voornamelijk de kosten in relatie tot Oekraïne en COA. Hier staan baten tegenover. De projecten worden via de balans (overlopende passiva) verwerkt. Het saldo op de productgroep projecten is nul. Structureel Op deze kostencategorie zijn een aantal kostenplaatsen die leiden tot een structureel nadeel van -/- € 697.000. De meest in het oog springende afwijkingen worden nader toegelicht Directie Op kostenplaats “contributies” is een overschrijding van € 62.000. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door het eerder, ten onrechte, aframen van het budget en een bijdrage voor de commisie compensatieregeling 2022 waar geen rekening mee gehouden is. Kostenplaats “contributies” zal voor het jaar 2023 en verder structureel bijgeraamd worden. Bedrijfsvoering De kosten van onder andere verwarming en verlichting leiden tot een structureel tekort van € 161.000. In 2022 is het budget op deze kostensoorten structureel verlaagd, dit levert echter geen financieel voordeel op korte termijn. Bij de jaarlijkse afrekening in het voorjaar van 2023 zal meer inzicht zijn in de kostenontwikkeling. Incident Bestrijding / Voorbereiding Brandweer Organisatie De opleidingskosten worden overschreden met € 250.000. De brandstofkosten worden overschreden met € 165.000. 7.1
Mutatie reserves Toevoegingen aan reserves nadeel -/- € 116.000 In verband met het niet uitvoeren van het Meerjarig Investeringsplan tijdens de coronaperiode, vindt voor het jaar 2022 een dotatie plaats aan de reserve egalisatie kapitaallasten van -/- € 114.662 in plaats van de begrote € 7.000. Dit heeft geleid tot een extra dotatie van € 107.662. Daarnaast is het resultaat voor bestemming 2021 van –/- € 8.492 toegevoegd aan deze reserve, wat niet begroot was. Onttrekkingen aan reserves nadeel -/- 91.000 Het verschil bestaat met name uit de oorspronkelijk begrote onttrekking reserve Egalisatie kapitaallasten van -/- €75.000 die niet heeft plaatsgevonden. Verder is er nog een klein verschil in de Reserve Dekking kapitaallasten van € 12.240.
7.2
Mutaties voorzieningen nadeel -/- € 517.000 Incidenteel Er is 1 nieuwe voorziening gevormd, te weten de voorziening Spaarverlof, waarin een dotatie is gedaan van -/- € 78.000 in verband met wettelijke wijzigingen.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
48
De voorziening Groot onderhoud gebouwen heeft een dotatie gekregen van in totaal -/- € 115.000, waarvan -/- € 90.000 conform het MJOP en een extra bedrag van -/- € 25.000 om te voorkomen dat de voorziening vanaf 2036 negatief zal worden. Er heeft een storting in de voorziening frictiekosten plaatsgevonden voor de jaren 2022, 2023 en 2024 van -/- € 375.000. Dit ter dekking van de loonkosten van bovenformatieve medewerkers. Dit bedrag bleek achteraf te hoog te zijn, waardoor uiteindelijk € 234.000 is vrijgevallen en € 165.000 daadwerkelijk is aangewend. De verwachte dotatie aan de nieuw te vormen Voorziening schuimtransitie heeft niet plaatsgevonden. Voor dit bedrag is in 2022 een éénmalige aanvullende bijdrage aan de gemeente gevraagd. Hiervoor in de plaats wordt via de resultaatbestemming gevraagd om het bedrag van € 765.000 te doteren in 2023 als nieuwe Reserve schuimtransitie. Inhoudelijk is hier geen wijziging in, het betreft echter een rubricering van voorzieningen naar reserves. 7.5
7.1.2
Overige verrekeningen nadeel -/- 4.392.000 Incidenteel -/- € 3.040.915 zijn incidentele lasten in relatie tot de verkoop van activa Romboutslaan. -/- € 1.569.396 is het resultaat Financieel perspectief en een bedrag van € 218.433 is geboekt als besparingsmaatregel.
Baten
Hieronder worden de grootste afwijkingen ten opzichte van Burap-II toegelicht. 3.5.2 Uitgeleend personeel voordeel € 286.000 Incidenteel Bij Voorbereiding Brandweerzorg is een voordeel van € 124.000 gerealiseerd door neventaken vakbekwaamheid. Daarnaast is een voordeel behaald uit detachering bij RCB van € 56.000. Structureel In 2022 heeft een doorbelasting buiten de garantieverplichting van Spinel om geleid tot een voordeel van € 50.000. De doorbelasting van piketten en de doorbelasting van een netwerkregisseur hebben geleid tot een voordeel van € 31.000. 3.8
Overige goederen en diensten voordeel € 23.601.000 Incidenteel De doorbelasting van Oekraïne en COA gezamenlijk bedraagt € 17.968.000. Daarnaast zijn er nog opbrengsten voor Spoorzone € 134.000, USAR € 200.000 en doorontwikkeling bevolkingszorg € 74.000.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
49
€ 3.625.000 is de opbrengst van de verkoop Romboutslaan. Door de verkoop Romboutslaan valt ook de voorziening onderhoud Veiligheidsregio gebouw vrij, dit levert een incidenteel voordeel op van € 332.000. Het verhuren van ruimtes in het pand aan de Romboutslaan heeft geleid tot hogere huuropbrengsten voor een bedrag van € 78.000. Desinvesteringen leiden tot een voordeel van € 285.000 De inkomsten van de participantenbijdrage USAR tesamen met een voordeel bij Specialisme en Operationeel Management zorgen voor een voordeel van € 27.000 bij de afdeling Incident Bestrijding. Ook is er een voordeel van € 116.000 op de opbrengst van cursussen bij de afdeling Voorbereiding Brandweerorganisatie en is een hogere opbrengst van de werkplaats van € 134.000. In de voorziening frictiekosten is nog een bedrag van € 234.000 vrijgevallen en voorziening meubilair € 118.000. Diverse kleinere bedragen verdeeld over verschillende kostenplaatsen leiden tot een incidenteel voordeel € 149.308. Structureel Verder is hier een structureel voordeel bereikt van € 9.000. 4.3.1 Inkomensoverdrachten - Rijk voordeel 2.116.301 Incidenteel Een bedrag van € 87.000 is ontvangen naar aanleiding van de Corona declaratie in 2022. Op projecten is het saldo € 2.000.000. Deze baten zijn ontvangsten in relatie tot Oekraïne. Structureel Bijdrage 2022 25KV is € 30.000 hoger dan geraamd.
Bedrag wordt structureel bijgeraamd vanaf begroting 2023. 4.3.2 Inkomensoverdrachten – Bijdragen gemeenten voordeel € 763.000 Betreft een éénmalige bijdrage van de gemeenten ten behoeve van de nog te vormen reserve schuimtransitie van € 763.000.
7.2
Overzicht algemene dekkingsmiddelen
De baten en lasten op de algemene dekkingsmiddelen kunnen als volgt worden weergegeven.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
50
Realisatie 2021 Lasten Rentelasten Aankopen niet duurzame goederen en diensten Toevoegingen aan reserves Toevoegingen aan voorzieningen Kapitaallasten Overige verrekeningen van kostenplaatsen Totaal lasten Baten BDUR Overige inkomsten Rijk Gemeentelijke bijdragen Rente Onttrekking reserves Overige goederen en diensten Overige verrekeningen van kostenplaatsen Totaal baten Totaal algemene dekkingsmiddelen
Primaire begroting
Begroting na wijziging
Realisatie 2022
1.030.969 4.310 223.392 706.537 3.985.001 63.347 6.013.556
1.117.000 67.300 491.000 4.369.000 -1.225.295 4.819.005
417.000 88.157 707.043 4.640.000 -1.350.963 4.501.237
426.237 204.154 1.223.852 4.740.274 3.040.915 9.635.432
5.231.955 1.441.105 38.649.149 13.545 3.223.250 1.709.802 50.268.806 -44.255.250
5.083.640 460.000 38.289.890 -1.000 1.001.585 1.107.000 45.941.115 -41.122.110
5.385.770 470.000 38.145.161 -1.000 1.714.409 1.038.500 46.752.840 -42.251.603
5.385.770 2.586.301 38.908.583 40.057 1.622.935 24.639.618 73.183.265 -63.547.832
Toevoegingen en onttrekkingen reserves Voor de toelichting op de mutaties in de reserves wordt verwezen naar paragraaf 8.2.3. Brede doeluitkering rampenbestrijding (BDUR) Voor een specificatie van de ontvangen BDUR in 2022 wordt verwezen naar hoofdstuk 10. Gemeentelijke bijdragen Gemeente Alblasserdam Dordrecht Hendrik-Ido-Ambacht Papendrecht Sliedrecht Zwijndrecht Drechtsteden Gorinchem Hardinxveld-Giessendam Molenlanden Alblasserwaard Hoeksche Waard Hoeksche Waard TOTAAL
Gemeentelijke bijdrage 1.483.778 11.316.610 1.969.748 2.351.968 1.993.640 3.802.238 22.917.982 2.949.905 1.225.350 3.925.002 8.100.257 6.972.295 6.972.295 37.990.534
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
Maatwerk 918.049
918.049
918.049
Totaal 1.483.778 12.234.659 1.969.748 2.351.968 1.993.640 3.802.238 23.836.031 2.949.905 1.225.350 3.925.002 8.100.257 6.972.295 6.972.295 38.908.583
51
7.3
Incidentele baten en lasten
In onderstaande tabel zijn de incidentele baten en lasten weergegeven.
Lasten Baten Saldo lasten en baten Dotaties reserves Vrijval reserves Onttrekkingen reserves Saldo mutaties reserves Gerealiseerd resultaat (A+B)
Begroting 2022 na Realisatie 2022 wijziging (BURAP-II)
Realisatie 2021
Primaire begroting 2022
50.528 47.519 -3.009
46.160 45.226 -934
46.895 45.268 -1.626
71.954 72.076 122
223
67
88
3.223 3.000
1.002 934
1.714 1.626
204 0 1.623 1.419
-9
0
0
1.541
81
81 8
81
89
42 86 44 98 366 100
41 86 40 98 366 100
Incidentele lasten Reserve Generatiepact 2022 Storting in reserves aanvulling Alg Reserve naar 500K Niet gespecificeerd
Incidentele lasten
129 129
0
Incidentele baten Onttrekking reserve Generatiepact 2022 Reserve egalisatie kosten opleiden besparing 2022 Reserve inhaalslag investeringen onttrekking 2022 Onttrekking reserve Veranderende Omgeving 2022 Onttrekking reserve Informatiegestuurd werken 2022 Onttrekking reserve Transitie organisatie 2022 Niet gespecificeerd
Incidentele baten
3.079 3.079
0
735
731
Saldo incidentele baten en lasten (A)
-2.950
0
-654
-642
Structureel resultaat (B)
-2.959
0
-654
899
7.4 reserves
Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de
In hoofdstuk 8.2. is een overzicht opgenomen van het verloop van de reserves. De mutaties in de reserves egalisatie kapitaallasten en dekking kapitaallasten worden aangemerkt als een structureel dekkingsmiddel. De reserve egalisatie kapitaallasten geeft inzicht in de methodiek van gemiddelde kapitaallasten en de werkelijke jaarlijkse kapitaallasten. De verschillen hiertussen worden door middel van deze egalisatiereserve gecorrigeerd zodat in de exploitatie de jaarlijkse kapitaallasten overeenkomen met de gemiddelde kapitaallasten. De mutatie in de reserve kapitaallasten is gelijk aan de afschrijvingstermijn van de daarbij behorende investering.
7.5
WNT-verantwoording 2022
Conform de Wet Normering Topinkomens is in onderstaand overzicht de bezoldiging opgenomen van het eerste leidinggevende niveau dat wordt aangemerkt als topfunctionaris. Het bezoldigingsmaximum van 2022 bedraagt € 216.000. Binnen VRZHZ zijn geen functionarissen in dienst die een hogere bezoldiging genieten dan het in de WNT genoemde maximum voor 2022.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
52
Bedragen x € 1 Gegevens 2022
C.P. Frentz
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) (Fictieve) dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald bedrag Totale bezoldiging
Algemeen directeur 01-01/31-12 1 Ja 144.085 22.526 166.611 216.000 N.v.t. 166.611
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2021
N.v.t. N.v.t. C.P. Frentz
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) (Fictieve) dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Totale bezoldiging
Algemeen directeur 01-01/31-12 1 Ja 129.302 21.872 151.174 209.000 N.v.t. 151.174
Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder. In onderstaand overzicht zijn de toezichthouders opgenomen. De toezichthoudende taak hebben zij onbezoldigd uitgeoefend. Naam Functie Dhr. J.G.A. Paans Burgemeester gemeente Alblasserdam Dhr. A.W. Kolff Burgemeester gemeente Dordrecht Mw. R.W.J. Melissant-Briene Burgemeester gemeente Gorinchem Dhr. Dhr. Dhr. Mw. Dhr. Dhr. Dhr. Dhr.
7.6
D. Heijkoop J. Heijkoop T.C. Segers A. Jetten J.M. de Vries A.P.J. van Hemmen Ch. B. Aptroot W.H.J.M. van der Loo
Burgemeester gemeente Hardinxveld-Giessendam Burgemeester gemeente Hendrik-Ido-Ambacht Burgemeester gemeente Molenlanden Waarnemend burgemeester gemeente Papendrecht Burgemeester gemeente Sliedrecht Burgemeester gemeente Hoeksche Waard Waarnemend Burgemeester gemeente Hoeksche Waard Burgemeester gemeente Zwijndrecht
Periode
31-3-2020 tot 10-3-2022 Vanaf 11-3-2022
Rechtmatigheid
De bevindingen op het gebied van rechtmatigheid zijn opgenomen in Rechtmatigheid van de jaarrekening van het accountantsverslag. Het door het Algemeen Bestuur vastgestelde controleprotocol schrijft voor dat moet worden getoetst in hoeverre begrotingsoverschrijdingen op de lasten worden gekwalificeerd als onrechtmatig en al dan niet meetellend voor het oordeel van de accountant. Als blijkt dat gerealiseerde lasten, zoals weergegeven in de jaarrekening, hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het begrotingsoverschrijdingen betreft – sprake van een onrechtmatigheid Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
53
op de lasten. De overschrijding kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van het Algemeen Bestuur zoals geregeld in de gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is het van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door het Algemeen Bestuur geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Lasten Onze veiligheidsregio heeft één programma. Binnen dit programma is er sprake van een begrotingsoverschrijding van de lasten voor een bedrag van € 23.638.162. Deze overschrijding betreft voornamelijk de kosten in relatie tot Oekraïne (opvang ontheemden) en COA (crisisopvang). Hier staan echter baten tegenover die direct gerelateerd zijn aan de kosten voor een bedrag van € €25.178.807 Deze overschrijding is weliswaar onrechtmatig, maar telt niet mee voor het accountantsoordeel. Investeringskredieten Het Algemeen Bestuur accordeert investeringen per investeringskrediet. In deze Jaarstukken leggen wij per investeringskrediet verantwoording af over de besteding van de investeringskredieten. Binnen de door het Algemeen Bestuur beschikbaar gestelde kredieten heeft geen begrotingsoverschrijding plaatsgevonden. Overige bevindingen op het gebied van rechtmatigheid zijn opgenomen in Rechtmatigheid van de jaarrekening van het accountantsverslag.
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
54
8.
Balans
Activa
31 december 2022
31 december 2021
Vaste activa Immateriële vaste activa Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio
6.008.785
6.215.985 6.008.785
6.215.985
Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
70.242.091
72.045.682 70.242.091
72.045.682
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
18.000
18.000
Leningen aan deelnemingen
360.000
480.000
Overige uitzettingen
0
21.375
Totaal vaste activa
378.000
519.375
76.628.876
78.781.042
Vlottende activa Voorraden Gereed product en handelsgoederen
40.819
45.189 40.819
45.189
Subtotaal uitzettingen rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen
8.877.410
1.360.634
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Overige vorderingen
11.337.143
635.731
100.000
430.000
263.777
133.371 20.578.330
Liquide middelen
306.794
307.003
4.149.448
1.732.097
25.075.391
4.644.025
101.704.268
83.425.067
Overlopende activa Totaal vlottende activa
TOTAAL GENERAAL ACTIVA
2.559.736
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
55
Passiva
31 december 2022
31 december 2021
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve
500.000
500.000
Bestemmingsreserves
1.390.104
2.817.377
Resultaat voor bestemming
1.540.644
-8.492
Voorzieningen
3.430.748
3.308.885
1.497.346
1.719.506
Vaste schulden Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
71.108.892
Openbare lichamen
2.474.812
66.803.392 2.536.588
Totaal vaste passiva
73.583.704
69.339.981
78.511.798
74.368.371
Vlottende passiva Netto vlottende schulden rentetypische looptijd < dan 1 jaar Kasgeldleningen
10.000.000
0
Overige schulden
6.985.995
4.728.170 16.985.995
4.728.170
6.206.475
4.328.526
23.192.470
9.056.696
101.704.268
83.425.067
Overlopende passiva
Totaal vlottende passiva
TOTAAL GENERAAL PASSIVA
Jaarstukken 2022 – Veiligheidsregio Zuid-Holland Zuid
56
8.1
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegelden verlofaanspraken en dergelijke.