2.8c GR Souburgh - Jaarrekening 2023 incl getekende verklaring.pdf
Tekst van het document
A
A
Vg GEMEENSCHAPPELIJKE
REGELING SPORTPARK SOUBURGH
Z, w
ey
Jaarstukken 2023
10-10-2024 VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Jaarversiag -
-
-
Algemeen Programmaverantwoording Paragrafen
3. Jaarrekening 2023 Balans per 31 december 2023 met toelichting
-
-
-
Overzicht van baten en lasten 2023 Toelichting
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
1
Inleiding Voor u liggen de jaarstukken 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh (hierna: GR Sportpark Souburgh).
Leeswijzer
In het jaarverslag treft de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen. In de jaarrekening zijn de balans, de programmarekening en de toelichtingen opgenomen. u
Actualiteiten SPUK Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kunnen gemeenten sinds die datum gebruikmaken van de Regeling specifieke uitkering stimulering sport afgekort SPUK. De gemeente Alblasserdam heeft voor de GR Sportpark Souburgh voor 2023 deze specifieke uitkering aangevraagd. In de begroting 2023 is rekening gehouden met SPUK. De bedragen in de begroting zijn netto gepresenteerd. De daadwerkelijke afwikkeling van SPUK 2023 vindt in 2024 plaats.
Investeringen Renovatie hockeyveld In 2022 zijn de eerste kosten gemaakt voor het vervangen van het hockeyveld. De daadwerkelijke vervanging heeft plaatsgevonden in 2023. Toplaag kunstgrasveld VV De Alblas In 2021 zijn de eerste kosten gemaakt voor het vervangen van de toplaag van het kunstgrasveld. De daadwerkelijke vervanging stond gepland voor 2023 en is doorgeschoven naar 2024.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
2
Analyse gerealiseerd resultaat 2023 op hoofdlijnen
De jaarrekening 2023 sluit met een positief resultaat van € 154.223. Dit wijkt af van de
begroting 2023.
Het positieve resultaat van € 154.223 wordt voornamelijk verklaard doordat de definitieve SPUK 2021 en 2022 en het voorschot 2023 zijn ontvangen waar in de begroting 2023 met minder rekening is gehouden. In onderstaande tabel zijn de afwijking per programma weergeven:
Programmarekening 2023
V = Voordeel = Nadeel
Bedrag liking
N
I = Incidentee!
S = Structureel
Programma Exploitatie sportaccomodaties Hockeyvelden
Tennisbanen Atletiekbaan WV Alblasserdam WV De Alblas
Totaal Exploitatie sportaccomodaties Financiering & Algemene dekkingsmiddelen Algemene bijdrage gemeente Alblasserdam (81%) Algemene bijdrage gemeente Molenianden (19%)
Renteresultaat
45.746 Voordeel -48.991 Nadeel 1.239 Voordeel 55.761 Voordee! 82.995 Voordeel
Overhead
I
I
136.750 Voordeel
-3.969 Nadeel -931 Nadeel
I
8.156 Voordeel 0
Vennootschapsbelasting (Vp8)
Algemene baten en lasten
I
8.533 Voordeel 5.683 Voordeel
0 N.v.t.
Saldo van baten en lasten
154.223 Voordeel
Mutatie reserves
0 N.v.t.
Resultaat
154.223 Voordeel
Retour bijdrage Gemeente Albiasserdam Gemeente Molenlanden
-124.921 N.v.t. -29.302 N.v.t.
Resultaat 2023
N.v.t N.v.t.
0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
3
Financiéle positie per 31 december 2023 De financiéle positie van de Gemeenschappelijke Regeling is niet alleen uit de balans af te lezen. Om een goed beeld van de financiéle positie te geven is het ook van belang te kijken naar de begroting, het weerstandsvermogen en de schuldpositie. Hieronder worden deze kort toegelicht:
Structureel sluitende begroting Het meerjarenperspectief 2023-2026 laat een structureel sluitende begroting zien. De jaarrekening 2023 sluit met een positief resultaat van € 154.223. Hierboven vindt u de verklaring op hoofdlijnen. Voor een nadere toelichting op de afwijkingen verwijzen wij naar de analyses in de programmaverantwoording. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de GR Sportpark Souburgh is het vermogen om niet structurele financiéle tegenvalters op te vangen waardoor de taken kunnen worden voortgezet. Naar aanleiding van de invoering van de vennootschapsbelasting is bepaald in de financiéle verordening van 2017 dat de GR Sportpark Souburgh geen reserve meer opbouwt. Dit ter voorkoming dat de GR belastingplichtig wordt bij gerealiseerde positieve resultaten. De financiéle overschotten worden vanaf het begrotingsjaar 2017 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De huidige opgebouwde reserve blijft beschikbaar voor de GR Sportpark Souburgh (per 31 december 2023: € 58.900). Deze kan aangesproken worden bijvoorbeeld in het geval van verliezen. Het positieve resultaat ad € 154.223 zal aan de deelnemende gemeenten worden uitgekeerd. Indien de reserve uitgeput is, of niet meer voldoende is om de gekwantificeerde risico's af te dekken, zullen de beiden deelnemende gemeenten hiermee rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen.
Naast de algemene reserve is er een bestemmingsreserve sporttechnische ontwikkelingen aanwezig om de prijseffecten op te vangen bij hogere investeringen als gevolg van nieuwe technologische ontwikkelingen. De stand van deze reserve is per eind 2023 € 3.091.
Schuldpositie De investeringscapaciteit van de gemeenschappelijke regeling hangt in belangrijke mate samen met de ruimte die de gemeenschappelijke regeling heeft om nieuwe schulden aan te kunnen gaan. Deze ruimte wordt vooral bepaald door de inkomsten. Zijn er voldoende inkomsten om de hogere rentelasten op te kunnen vangen? Het bedrag van de schulden op de balans zegt niet alles. Het gaat om de verhoudingsgetallen, zogenoemde kengetallen. Indicatoren voor het beoordelen van de hoogte van de schuld van de gemeenschappelijke regeling zijn: e Debt-ratio e De netto schuld als aandeel van de inkomsten (netto schuldquote). De debt-ratio wordt berekend door de som van de langlopende schulden, de kortlopende schulden en overlopende passiva op de rechterzijde van de balans te delen door het balanstotaal en dit verhoudingsgetal uit te drukken in procenten. De debt-ratio per 31 december 2023 is met 1% gestegen naar 98% ten opzichte van de ratio per 31 december 2022 van 97%. Een debt ratio van 80% geeft aan dat een gemeenschappelijke regeling zijn bezit met zeer veel schuiden heeft belast. Een oorzaak hiervan is dat de Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh een beperkt eigen vermogen heeft. De Gemeenschappelijke Regeling heeft namelijk een reserve van € 61.991. Overtollige positieve resultaten worden teruggestort naar de deelnemende gemeenten.
De schuldquote (netto schuld gedeeld door totaal inkomsten voor bestemming) is gedaald van 393% per 31 december 2022 naar 375% per 31 december 2023. Uit de structureel sluitende begroting blijkt dat de GR de rente lasten kan dragen. Naast-det-de-Gemeensehappetike Regeling een eigen vermogen heeft van € 61.991 ligt het rid deeinemende gemeenten. Zie hieronder het verloop van de hetto sc schuldquote de
en
a
Verstegen accountants en adviseurs B.V d.d 16-10-2024
4
over de afgelopen 5 jaar. #
Omschrijving
2023
2022
2021
2020
2019
a
Vaste schulden
2.592.000
1.710.000
1.873.000
2.362.000
1.065.000
b
Vlottende passiva
782.000
632.000
571.000
245.000
248.000
c
Viottende activa
1.026.000
444.000
408.000
519.000
143.000
d
Netto schulden (a+b-c)
2.348.000
1.898.000
2.036.000
2.088.000
1.170.000
e
Baten voor bestemming
626.000
483.000
589.000
517.000
515.000
f
Schuid quote (d/e)
375%
393%
346%
404%
227%
Algemeen
De doelstellingen van de Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh zijn vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling (GR) zoals deze in 2016 door de deelnemende gemeenten Molenlanden en Alblasserdam opnieuw is vastgesteld. In artikel 4 van de GR is de taak als volgt omschreven: "Het oprichten, in stand houden en exploiteren van een sportpark met alle daarbij behorende voorzieningen, zoals terreinen, gebouwen en andere accommodaties".
Bestuur Er hebben in 2023 geen wisselingen in het bestuur plaatsgevonden.
Bestuurssamenstelling: Bestuur Bestuursfunctie Algemeen bestuur
Voorzitter
Naam Freek de Gier
Vicevoorzitter
Bram Visser
Leden
Wilma de Moel Arco Strop
René Zonnebeld
Dagelijks
Voorzitter
Freek de Gier
Vicevoorzitter
Bram Visser
Leden
René Zonnebeld
Namens de verenigingen
Vertegenwoordigers van de diverse verenigingen
bestuur
Commissie van advies
Functie Wethouder gemeente Alblasserdam Wethouder gemeente Molenlanden Raadslid gemeente Molenlanden Raadslid gemeente Alblasserdam Raadslid gemeente Alblasserdam Wethouder gemeente Alblasserdam Wethouder gemeente Molenlanden Raadslid gemeente Alblasserdam
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
5
Jaarverslag Programmaverantwoording Bestaande beleidskaders
Het handelen van de gemeenschappelijke regeling en de manier waarop de GR is georganiseerd is vastgelegd in een aantal besluiten. Deze besluiten zijn: e Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh 1989, vastgesteld in 1989 en herzien en geactualiseerd in 2016; Financiéle Verordening GR sportpark Souburgh; vastgesteld december 2017; Controleverordening GR sportpark Souburgh vastgesteld juni 2004. Controleprotocol, vastgesteld 30 november 2005; Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid, vastgesteld 30 november 2005; Invorderingsbeleid, vastgesteld 30 november 2005; Nota waarderen en afschrijven, november 2012; e Regeling Financieel Beheer GR Sportpark Souburgh. Dit betreft het Besluit functiescheiding, bevoegdheden en verantwoordelijkheden en de verlening van volmachten/mandaten tot het aangaan van verplichtingen (art. 19 Financiéle e e e
Verordening); Mandaatregeling; Regels inkoop- en aanbestedingsbeleid van de GR. (art. 17 Financiéle Verordening). Beheernotitie sportpark Souburgh 2014-2018, vastgesteld op 12 februari 2014.
Wat betreft de registratie van de bezittingen van de Gemeenschappelijke regeling (art. 9 Financiéle Verordening); hiervan is vastgesteld dat de GR geen andere bezittingen heeft dan die welke op de staat van activa staan vermeld. De medewerkers die het groen onderhouden zijn in dienst als groenbeheerders van de gemeente Alblasserdam. Ze worden door de GR ingehuurd voor het dagelijks onderhoud. Ze gebruiken daarbij wel kleine materialen, zoals snoeischaren, harken, een kettingzaag en dergelijke. Die spullen zijn eigendom van de gemeente Alblasserdam.
Beheernatitie In de vastgestelde Beheernotitie is het uitgangspunt dat "het sportpark Souburgh onderdeel is van de sociale infrastructuur van Alblasserdam en Oud-Alblas (gemeente Molenlanden) en zodanig moet worden beheerd dat verenigingen hier sporters tegen aanvaardbare kosten kunnen laten sporten in clubverband.
Het bestuur is van mening dat grote investeringen afzonderlijk aan beide gemeenten moeten worden voorgelegd ter besluitvorming. De Beheernotitie dient betrokken te worden bij de verdere besluitvorming rondom de Gemeenschappelijke regeling. In de beheernotitie worden de volgende ontwikkelingen genoemd die tot overleg met de beide gemeenten moeten leiden.
Kortheidshalve noemen we de juridische vormgeving van de Gemeenschappelijke regeling; het aanleggen van kunstgrasvelden bij de o.a. voetbalverenigingen; e nieuwe huurovereenkomsten tussen de Gemeenschappelijke Regeling en de gebruikers en daarmee samenhangend de Wet Markt & Overheid; e de eigendom van de gronden binnen het Sportpark, gedeeltelijk van de GR en gedeeltelijk van de gemeente Alblasserdam. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
6
Overzicht van baten en lasten 2023
Saido
Actuele begroting 2023 Lasten |Baten Saldo
Lasten
Rekening 2023 Baten Saldo
-67.468 5.294 46.838 -132.813 176.642
102.563 32.872 53.542 194.859 205.203
70.129 47.014 60.798 184.033 156.350
32.255 4.799 17.396 113.673 69.822
Primaire begroting
2023 Baten
Rekening / Actuele begroting Lasten Baten Saldo -
-
Programma
Lasten
Exoloitatie sportaccomodaties Hockeyvelden Tennisbanen Atletiekbaan VV Alblasserdam VV De Alblas
84.751 33.108 54.438 196.195 206.163
-32.434 14.142 7.256 -10.826 48.853
13.312 -34.849 8.495 44.935 34.142
Totaal exploitatie sportaccomodaties
574.655 156.188 -418.467 589.039 171.910 -417.129 518.324 237.945 -280.379 -70.715
66.035
136.750
17.283 38.402 7.600 63.382 29.521
18.943 39.648 8.901 68.738 35.680
-83.620 6.776 44.641 126.121 -169.523
-37.874 42.215 43.402 -70.360 -86.528
45.746
48.991 1.239 55.761 82.995
Financierina & Alaemene dekkinasmiddelen
394.879 92.626
394.879 92.626
0 0
397.571 93.257
397.571 93.257
0 0
393.602 92.326
393.602 92.326
0 0
-3.969
-3.969
0
-931
931
1.800
1.800
0
1.800
1.800
0
0
0
0
-1.800
-1.800
0
Renteresultaat
13
0
-13
-6
0
6
9.148
17.310
8.162
9.154
17.310
8.156
Vennootschapsbelasting (VpB)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8.900
7.300
-1.600
8.900
0
-8.900
2.847
2.480
-367
-6.053
2.480
8.533
77.480
10.055
-67.425
77.433
12.628
-64.805
61.972
2.850
-59.122
-15.461
-9.778
5.683
0
0
0
0
0
0
0
0
O
0
0
0
0 §92.291 746.513
154.222
84.875
69.347
154.222
0
0
0
0
154.222 "84.875
69.347
154.222
-124.921 -29.302
124.921 -29.302
0 0
124.921 -29.302
-124.921 -29.302
0 §92.291 592.290
-1
84.875
84.876
-1
Algemene bijdrage gemeente Alblasserdam (819 Algemene bijdrage gemeente Molenlanden (198 Camperplaats
Algemene baten en lasten Overhead
0
< Verstegen accountants en adviseurs B.V.
d.d 16-10-2024
vah baten en lasten m
>
rdserves
662.848 662.848 0
677.166 677.166 0
0
0
0
0
0
2
Res
662.848 662.848
70
Retopr
677.166 677.166
0 592.291 746.513
rage Gemeente Alblasserdam Gemeente Molenlanden
Resultaat 2023
*Vanwege de omvang is er geen aparte programma voor onderdee! Camperplaats opgenomen
De jaarrekening van de GR Sportpark Souburgh 2023 siuit met een resultaat van € 154.223 positief.
Toelichting op de belangrijkste verschillen per programma Product
Verklaring
Exploitatie sportaccommodaties
Voor nagenoeg alle producten geldt dat er sprake is van een onderschrijding als gevolg van minder onderhouds- en beheerskosten in samenhang met te taag begrote SPUK-inkomsten.
1
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
CF
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
Paragrafen Van de in artikel 26 van de BBV voorgeschreven paragrafen zijn voor de GR alleen de paragrafen weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen, taakstellingen en reserves en financiering van belang. Ook wordt kort stilgestaan bij de bedrijfsvoering.
Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing
Inleiding
Deze paragraaf geeft inzicht in (mogelijke) risico's voor de GR Sportpark Souburgh en de weerstandscapaciteit om die risico's op te vangen.
Weerstandsvermogen.
Naar aanleiding van de invoering van de vennootschapsbelasting is bepaald in de financiéle verordening van 2017 dat de GR Sportpark Souburgh geen reserve meer opbouwt. Dit ter voorkoming dat de GR belastingplichtig wordt bij gerealiseerde positieve resultaten. De financiéle overschotten worden vanaf het begrotingsjaar 2018 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De huidige opgebouwde reserve blijft beschikbaar voor de GR Sportpark Souburgh (voor resultaatbestemming € 58.900). Deze kan aangesproken worden bijvoorbeeld in het geval van verliezen. Het positieve resultaat ad € 154.223 zal worden uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Indien de reserve uitgeput is, of niet meer voldoende is om de gekwantificeerde risico's af te dekken, zullen de beiden deelnemende gemeenten hiermee rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen.
Naast de algemene reserve is er een bestemmingsreserve sporttechnische ontwikkelingen aanwezig om de prijseffecten op te vangen bij hogere investeringen als gevolg van nieuwe technologische ontwikkelingen. De stand van deze reserve is per eind 2021 € 3.091.
Risico's Voor de GR Sportpark Souburgh kunnen we de volgende risico's benoemen: Personele risico's De personele risico's zijn nihil omdat de GR geen mensen in dienst heeft. Het personeel wordt ingehuurd via de gemeenten of via derden.
Beleidsmatige risico's Omdat de GR een beheersmatige organisatie is, zijn er weinig risico's die een relatie hebben met beleidsmatige aspecten.
Risico's door het handelen van derden De kerntaak van de GR is het beschikbaar stellen en verhuren van sportaccommodaties. Door de GR is een aantal verzekeringen afgesloten, te weten een brand- en opstalverzekering voor het onderkomen van de plantsoenendienst. Het materiaal is o.a. tegen diefstal verzekerd. Daarnaast heeft de GR als rechtspersoon een frauderisicoverzekering lopen. Het verzekeren van bijvoorbeeld kunstgrasvelden is erg duur. De kosten van een dergelijke verzekering zijn hoger dan het aan vandalisme gerelateerde bedrag.
Verplichte kengetallen financiéle positie Rekening Kengetal
2022
Rekening 2023
Begroting 2023
Netto Schuidquote
393%
375%
529%
Netto Schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen
393%
375%
§29%
Solvabiliteitsratio (Eigen vermogen / totaal balans Grondexploitatie
Structurele exploitatieruimte
Belastingcapaciteit
VU
3%
2%
3%
n.v.t.
n.v.t.
nv.t.
0%
nv.t.
0%
0%
n.v.t.
n.v.t.
ARIE nw
DO LEINDEN
cu
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
Toelichting verplichte kengetallen financiéle positie Nettoschuldquote De netto schuld (gecorrigeerd voor verstrekte leningen) gedeeld door de inkomsten geeft een indicatie voor de mate waarin een gemeente de rentelasten kan dekken door voldoende inkomsten.
Solvabiliteitsratio Dit kengetal (eigen vermogen + voorzieningen/ totaal balanssaldo) is de tegenhanger van de debt-ratio. Grondexploitatie Dit kengetal geeft de verhouding weer tussen de totale waarde op de balans die nog moet worden terugverdiend met grond verkopen en het totaal van de exploitatiebaten in het jaar. De GR Sportpark Souburgh heeft geen waarde op de balans die moet worden terugverdiend. Dit kengetal is dus niet van toepassing.
Structurele exploitatieruimte Bij dit kengetal wordt het structureel resultaat gedeeld door de totale baten in het jaar. De GR Sportpark Souburgh streeft jaarlijks naar een voor ieder jaar structureel sluitende begroting. Belastingcapaciteit De Gemeenschappelijke Regeling Souburgh heeft geen inwoners. Dit kengetal is daarom niet van toepassing
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
10
Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Sportpark Souburgh De Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh draagt zorg voor het totale onderhoud van het sportpark. Het onderhoud hiervan gebeurt conform de onderhoudsplanning die door de afdeling Buitenruimte van de gemeente Alblasserdam wordt opgesteld. De objecten die onderhouden worden zijn opgenomen in het groenbeheerprogramma. De hoofdtaak is om de sportvelden optimaal in conditie te houden zodat de gebruikers continu en veilig hun sport kunnen beoefenen. Overige opstallen als lichtmasten van de trainingsvelden en benodigde voertuigen ten behoeve van de bedrijfsvoering worden eveneens in overleg met de afdeling Buitenruimte onderhouden of aangeschaft. Naast de sportvelden wordt ook de buitenruimte van het sportpark onderhouden zoals bomen, plantsoenen, straatwerk en alle andere voorkomende beheerelementen. Doel is om het sportpark schoon, heel en veilig te houden zodat de gebruikers en sporters een aangenaam en optimaal verblijf hebben. Water Sportpark Souburgh kent een aantal sloten en singels. Deze sloten en singels dienen op diepte te blijven. Het waterschap Rivierenland stelt daaraan minimale eisen ten aanzien van de doorstroming. Ook voor de ontwatering van de sportterreinen en de mogelijkheid voor het beregenen van diezelfde terreinen, dient er zich voldoende water in de watergangen te bevinden.
Hiervoor wordt eens in de 10-15 jaar gebaggerd en jaarlijks worden de schonen ontdaan van plantengroei en riet om de doorstroming te waarborgen.
Infrastructuur (parkeerterrein, wegen, riolering) In de onderhoudsbegroting is rekening gehouden met dagelijks (klein) onderhoud aan de toegangswegen, de parkeerplaatsen, de bruggen, de hekwerken en de riolering. Gebouw onderhoudsdienst Het dagelijks onderhoud van het gebouw (onderhoudsdienst) wordt betaald uit de lopende begroting. Voor eventuele grote vervangingen of uitbreidingen wordt een apart krediet aangevraagd. Machines Het dagelijks onderhoud van de machines is in de onderhoudsbegroting opgenomen. Vervanging van deze machines is in de meerjarenbegroting opgenomen of er wordt een apart krediet aangevraagd.
Sportaccommodaties Sportpark Souburgh beschikt over vier natuurgrasvoetbalvelden, twee kunstgras voetbalvelden, een pupillenveld, twee trainingsvelden, één kunstgras trainingsveld (tevens voor recreatief medegebruik), een kunstgras hockeyveild, een water hockeyveld, een atletiekbaan en zes tennisbanen. Het dagelijks onderhoud op het sportpark wordt uitgevoerd door twee groenspecialisten van de gemeente Alblasserdam met inzet van medewerkers van leerwerkbedrijf Smile en door derden voor wat betreft het specialistisch onderhoud: door zaaien, verticuteren, bezanden, jaarlijks groot onderhoud kunstgras, onderhoud sloten. Het wekelijkse onderhoud aan de tennisbanen ligt bij een externe partij. Groenvoorzieningen Voor de groenvoorzieningen geldt hetzelfde als voor de sportaccommodaties. Biihouden geschiedt in hoofdzaak door de gemeentelijke groendienst en met inzet van medewerkers van leerwerkbedrijf Smile. Het onderhoudsniveau wordt uitgevoerd op een B-niveau. Dit beeld geldt voor heel de gemeente Alblasserdam en is door de gemeenteraad vastgesteld. Commissie van advies Door de wijziging van het regiement op de GR is sinds 2016 een commissie van advies in het leven geroepen. In deze commissie zit van elke vereniging op het sportpark één vertegenwoordiger. Hierdoor is het jaarlijkse gebruikersoverleg met de verenigingen komen te vervallen.
In deze commissie worden de lopende zaken bes roken en ge aaviezen voo het bestuur beoordeeld. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
11
Paragraaf taakstellingen en reserveringen In deze economische mindere tijden staan ook de gemeenschappelijke regelingen voor
bezuinigingsoperaties, takendiscussies en/of financiéle onzekerheden. Deze paragraaf moet inzicht bieden in het beleid op dit terrein.
In de begroting en de meerjarenbegroting zijn op dit moment geen voorgenomen bezuinigingen verwerkt. De meerjarenbegroting is vanaf 2023 sluitend. De jaarlijkse reguliere bijdragen van de gemeenten zijn daarbij wel gestegen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
dd 16-10-2024
12
Paragraaf financiering Interne rente Voor de interne doorberekening van de rentekosten naar de investeringen hanteert de Gemeenschappelijke Regeling Sportpark Souburgh in 2023 een percentage van 1,54%. In de notitie rente van de commissie BBV is bepaald dat de interne rente maximaal 0,5% mag afwijken van de werkelijke rente.
Hieronder volgt een nadere toelichting op de interne rente. 2023
2023
Jaarrekening
Jaarrekening
Begroting
Boekwaarde activa in exploitatie
2023
1-1
1-1
31-12
2.722.492
1.959.791
2.409.812
2.709.667
1.709.667
2.591.667
Financieringsmiddelen -
Geldteningen
b
-
Reserves/voorzieningen
c
Totaal financieringsmiddelen
d (b+c)
61.991
61.991
61.991
2.771.658
1.771.658
2.653.658
42.026
39.406
39.406
Verschuldigde rente: -
Rente geldleningen Rente reserves
f
Totaal verschuldigde rente
g(erf
42.026
39.406
39.406
Berekende interne rente
gla
1,54%
2,01%
1,64%
1,54%
1,54%
1,54%
-
Te hanteren interne rente
Opgenomen langlopende leningen Onderstaande tabelgeeft inzicht in het verloop van de lenin portefeuille in het afgelopen jaar: 2023
2023
Begrotin
Jaarrekening
2.709.667
1.709.667
213.000
218.000
2.496.667
2.591.667
Gemiddelde percentage per 31 december
1,85%
1,86%
Rentelasten boekjaar
42.026
39.406
Stand per 1 januari
Aflossingen Nieuwe leningen Stand per 31 december
Uit de structureel sluitende begroting blijkt dat de GR de rentelasten kan dragen. Doordat de Gemeenschappelijke Regeling een eigen vermogen heeft van € 61.991 en geen extra reserve meer opbouwt, ligt het risico op tekorten GR bij de deelnemende gemeenten.
Tevens zit er flexibiliteit in de begroting door de post onvoorzien van € 5.000,-. De GR is in staat om hogere rentelasten op te vangen.
Risicobeheersing
Op basis van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDQ) ziin gemeenten en earag. organisaties verplicht regels toe te passen rond het Be dias Kor Sbegrippen kasgeldlimiet en renterisiconorm aan de DOELEINDEN
a
Verstegen en adviseurs B.V d.d 16-10-2024
de
13
leningenportefeuille te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. Ze stellen dus een grens aan de structuur van de leningen, niet aan de hoogte.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet richt zich op leningen met een looptijd van maximaal een jaar (kort geld). Er wordt een grens gesteld aan de financiering met gelden op korte termijn. Hierbij wordt een relatie gelegd met de omvang van de omzet. Indien het 'rood staan' bij de bank meer bedraagt dan deze limiet, dan moet er een langlopende geldiening worden afgesloten. De theoretische maximale financiering voor 2023 met kasgeld bedraagt 8,5% van het begrotingstotaal voor bestemming oftewel:
begrotingstotaal % maximale financiering
kasgeldlimiet
2023 2023 Begroting Jaarrekening 592.291 662.848 8,5% 8,5%
56.342
50.345
Voor de kasgeldlimiet geldt echter een minimumbedrag van € 300.000 (artikel 3, lid 2, wet fido). In de praktijk wordt er door de GR Souburgh niets met kort geld gefinancierd, de GR heeft geen rekening-courant faciliteit bij de BNG. Renterisiconorm Deze is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van meer dan een jaar te beperken. Leningen die zijn aangetrokken zullen soms op enig moment moeten worden geherfinancierd, met name als het fix leningen betreft. Het nieuwe rentepercentage is van te voren niet bekend. Van de aangetrokken leningen ligt het rentepercentage vast. Dit alles valt onder de renterisiconorm. De rente-risiconorm bedraagt voor GR-en 20% van het begrotingstotaal. Voor 2023 betekent dit het volgende.
2023 2023 Begroting Jaarrekening
saldo voor bestemming Rente risiconorm in % Rente-risiconorm in euro's
662.848 20%
592.291 20%
132.570
118.458
Voor de rente-risiconorm geldt echter een minimumbedrag van € 2.500.000 (artikel 2, lid 3, wet fido). In de praktijk zal de GR deze grens nooit overschrijden. De GR Souburgh heeft voor de financiering van investeringen een aantal leningen opgenomen. Beleggen van overtollige middelen is niet aan de orde. Als het financieringstekort als gevolg van nieuwe investeringen oploopt dient aandacht te zijn voor het tijdig aantrekken van financieringsmiddelen, waarbij in eerste instantie aan de deelnemende gemeenten gevraagd wordt of zij gelden beschikbaar hebben. Als dat niet zo is gaat de regeling de kapitaalmarkt op binnen de spelregels van het door het Algemeen Bestuur vastgestelde statuut. Dit wordt jaarlijks bij het opstellen van de meerjarenbegroting en het (meerjaren)-investeringsplan bezien.
Relatiebeheer De Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) is huisbankier van de GR Sportpark Souburgh. Naast een rekening bij BNG heeft GR Sportpark Souburgh geen rekeningen bij andere financiéle
instellingen.
Schatkistbankieren Eind 2013 is het verplicht schatkistbankieren ingevoerd. To overheden een bedrag van 2,00% van het begrotingstotaal Duiten Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
14
houden, het zogenoemde drempelbedrag. Omdat voor GR Sportpark Souburgh geldt dat het berekende drempelbedrag lager is dan het minimum drempelbedrag van 1.000.000, het drempelbedrag van € 1.000.000 aangehouden wordt. Het drempelbedrag mag als gemiddeld creditbedrag per kwartaal niet overschreden worden. In onderstaande tabel staat per kwartaal aangegeven wat het gemiddelde positieve banksaldo was. Hieruit blijkt dat in 2023 het drempelbedrag van € 1.000.000 niet is overschreden. Benutting drempelbedrag Schatkistbankieren Benutting drempelbedrag Schatkistbankieren 2023: 592.291 Begrotingstotaal 2,00% Wettelijk percentage 11.846 Drempelbedrag Minimale 1.000.000 drempelbedrag Kwartaaluitkomsten benutting drempelbedrag 2023:
le kwartaal 239.767
gemiddeld positieve banksaldi
2e kwartaal
375.978
4e kwartaal 490.940 156.018
3e kwartaal
Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen Met betrekking tot de bedrijfsvoering wordt gebruik gemaakt van de diensten van personeel van de gemeente Alblasserdam. De dienstverlening vindt plaats vanuit diverse disciplines: e 2 medewerkers afdeling Buitenruimte buiten, ten behoeve van dagelijks onderhoud; 1 medewerker afdeling Buitenruimte binnen, ten behoeve van codrdinatie onderhoud en advisering; e 1medewerker als financieel adviseur/controller ten behoeve van de planning & controlcyclus ¢ 1medewerker ten behoeve van voering secretariaat en advisering -
-
De financiéle administratie van de GR Sportpark Souburgh is ondergebracht bij de Service Gemeente Dordrecht. De GR heeft geen eigen personeel in dienst.
Rechtmatigheidsverantwoording
Vanaf 2023 dient het dagelijks bestuur een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening op te nemen. De accountant zal geen specifieke uitspraak meer doen over het rechtmatig handelen van de gemeente, anders dan nagaan of deze rechtmatigheidsverantwoording getrouw is (als onderdeel van de controle van de jaarrekening). De commissie BBV heeft onder andere de taak een visie ten aanzien van rechtmatigheid in de controleverklaring van gemeenten op te stellen en de eenduidige interpretatie hiervan te bevorderen. De visie van commissie BBV is opgenomen in de Kadernota rechtmatigheid. Voor een eenduidige interpretatie worden richtlijnen gegeven die uiteenvallen in stellige uitspraken en aanbevelingen. We hebben onderstaande stellige uitspraken van de Kadernota rechtmatigheid opgevolgd: De kaderstelling toegepast; . nte Er is een overkoepelend beleid voor Misbruik en One genljk ge GR SpNcpark Alblasserdam, waar de medewerkers in dienst zijn, gebruik Souburgh sluit hierop aan. DOELEINDEN bi)
Q
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
15
Voorafgaand aan onderstaande analyse is het goed te realiseren dat de voorschriften in een laat stadium zijn uitgewerkt, waardoor hier niet meer op geanticipeerd kon worden. Duidelijk is dat met de nieuwe voorschriften ten opzichte van voorgaande jaren, eerder sprake is van onrechtmatigheid.
Eerst is een samenvattend totaaloverzicht opgenomen. Daarna volgt daar een nadere toelichting op.
Bedragen x € 1.000
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet
0 0 0 0
tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld
Totaal begrotingsonrechimatigheden
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
fe)
Voorwaardecriterium
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden
Begrotingscriterium
Het totaal aan onrechtmatigheden is lager dan de grenswaarde van 2,5% (€15.000) die op basis van het controleprotocol voor 2023 wordt gehanteerd. In geen van de programma's is sprake van overschrijding van de lasten. (De overschrijding van programma financiering en algemene dekkingsmiddelen is niet materieel en mogelijk hadden de rentebaten als negatieve last verantwoord moeten worden).
De laatste begrotingswijziging stamt uit september hierdoor waren de wijzigingen die opgenomen zijn in de jaarrekening op dat moment nog niet bekend en konden deze derhalve niet worden verwerkt. Hieronder nog een nadere toelichting op de belangrijkste afwijkingen.
Exploitatie sportaccommodaties In het programma exploitatie sportaccommodaties zijn de lasten met € 71.000 onderschreden en de baten met € 66.000 overschreden. De onderschrijding is het gevolg van lagere kosten van beheer en onderhoud. Kosten van beheer en onderhoud ontstaan geleidelijk qedurende het jaar. Er zijn ook geen afspraken gemaakt over tijdigheid. De hogere baten zijn het gevolg van te laag begrote SPUK-bijdragen. Deze hang niet samen met eventuele hogere lasten. Deze afwijkingen konden op het moment van de laatste begrotingswijziging niet voorzien worden en zijn derhalve rechtmatig. Verschillen tussen begroting en rekening bij de andere programma's zijn niet materieel.
Verbeterpunt Bij het opstellen van begroting en bij het opstellen van de tussentijdse rapportages (meer) aandacht voor bijstellingen van activiteiten die budgetneutraal zijn.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
16
JAARREKENING
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
WS
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
17
Balans per 31 december 2023
Balans per ACTIVA
31
december 2023 2023
2022
Vaste activa
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
Bedrijfsgebouwen Grond-, weg en waterbouwkundige werken Machines, apparaten en installaties
Overig
41.000
38.000
1.919.000
2.372.000
Materiéle vaste activa Investeringen met economisch nut zonder heffing Gronden en terreinen
41.000
38.000
Immateriéte vaste activa
38.000
38.000 22.000
23.000
1.753.000
1.255.000
23.000
32.000
97.000
108.000
439.000
463.000
0
0
Investeringen met maatschappelijk nut Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
Overig
Totaal vaste activa
2.410.000
1.960.000
554.000
0
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen
0
Rekening-courant verhouding met het Rijk
509.000
Overige vorderingen
45.000
Banksaldo
230.000
38.000
213.000
425.000
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
230.000
38.000
Liquide middelen
425.000
213.000
Totaal viottende activa
1.017.000
443.000
Totaal activa
3.427.000
2.403.000
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
18
Balans per PASSIVA
31
december 2023 2022
2023
Vaste passiva
62.000
62.000
Eigen vermogen Reserves: Algemene reserve
59.000
59.000
Overige bestemmingsreserves
3.000
3.000
o
0
Gerealiseerd resultaat
Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar
1.710.000
2.592.000
Onderhandse leningen van: Binnenlandse banken en overige
financiéle instellingen
Publiekrechtelijke lichamen
0
0
2.592.000
1.710.000
1.772.000
2.654.000
Totaal vaste passiva
Vlottende passiva Netto viottende schulden met een rentetypische looptijd Banksaldi
Overige schulden
Overlopende passiva Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
O
0
174,000
327.000
304.000
599.000 304.000
599.000
773.000
631.000
3.427.000
2.403.000
Totaal vlottende passiva Totaal passiva
327.000
174.000
korter dan één jaar
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
dq 16-10-2024
19
Programmarekening 2023 Programmarekening 2023
Actuele begroting 2023 Baten
2023 Programma
2023
Exolocatie soortaccomodaties Hockeyvelden Tennsbanen Atietiekbaan Vv abbsserdam VV De Abts
84.751 33.108 54.438 196.195 206.163
Totaal
574.655 156.188 418.467 (589.039 171.910 417.129 618.324 237.945
spor
17.283 38.402 7.600 63.382 29.521
67.468, 5.294 46.838
132.813 -176.642
102.563 32.872 53.542 194.859 205.203
18.943 39.648 8.901 68.738 35.680
83.620 6.776 44.641, 126.121 -169.523
70.129 47.014 60.798 184.033 156.350
32.255 4.799 17,396 113.673 69.822
Actuele |begrot
32.434 14.142 7.256 10.826 48.853
34.849 8.495 44.935 34.142
45.746 48.991 1.239 $5.761 82.995
280.379 -70.715
66.035
136.750
3.969 931
3.969
-37.874
42.215 43.402 -70.360 86.528
13.312
dekk
Francermna & Alg emene bidrage gemeente Albasserdam (8 1% Algemene bidnge gemeente Molentanden (194
Caroerphats
394.879 92.626
394.879 92.626
0 0
397.571 93.257
397.571 93.257
393.602 92.326
1.800
1.800
0
1.800
1.800
0
0
13
0
VB
6
D
6
0
0
0
0
0
Renteresukaat Vennootschapsbelasting (VpB)
Algemene baten en tasten Overhead
Sado van baten en fasten
8.162
-1.800
9.154
17.310
0
931
8.156
0
8.900
7.300
-1.600
8.900
0
8.900
2.847
2.480
-367
-6.053
2.480
8.533
10.055
67.425
774 33
12.628
64.805
61.972
2.850
59.122
1.461
-9.778
5.683
0
0
0
154.222
84.875
69.347
662.848 662.848
2.
662.848
0 592.291 746.513
0
0
0
0
v 677.166 677.166
o
o
0
0 677.66 677.166
0
154.222
124.921 -29.302
124.921 -29.302
[$92.291 [592.290
-1
Gemeente Albasserdam Gemeente Molentanden D
154.222
0
0 592.291 746.513
Retour bidrag e
Renltaat 2023
17,310
-1.800
77.480
Mutate reserves
Resultaat
9.148
393.602 92.326
84.875
84.875
69.347
54.222
124.921 -29.302
124.921
84.8
29.302 -1
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
®
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
20
Toelichtingen op de balans per 31 december 2023 Algemeen Via de balans met toelichting en de programmarekening wordt financiéle verantwoording afgelegd over het in 2023 gevoerde beheer.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarrekening is opgesteld conform de regeling "Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten" (BBV).
Algemene waarderingsgrondslagen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiéle verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiéle rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiéle-verhoudingswet. De financiéle rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door de raad is
-
vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario's in de financiéle verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen rechtmatig zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld; Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiéle verordening. Dit betekent dat: Een verantwoordingsgrens van 2,5% (van de gerealiseerde lasten inclusief dotatie reserves) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; Een rapporteringstolerantie van €15.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden -
-
-
-
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
Activa 1. Vaste activa Artikel 59 BBV beschrijft het onderscheid tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die op enigerlei wijze kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten zijn investeringen met economisch nut. In 2012 is de nota waarderen en afschrijven vastgesteld door het bestuur. Er wordt lineair afgeschreven.
1.1 Immateriéle vaste activa Immateriéle activa wordt conform de voorschriften van de BBV geactiveerd en afgeschreven. Immateriéle activa betreft alleen bijdragen aan activa in eigendom van derden.
1.2 Materiéle vaste activa De materiéle vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevalien wordt op het saldo afgeschreven. Afschrijvingen geschieden met inachtneming van de verwachte gebruiks- of nuttigheidsduur. Er wordt afgeschreven vanaf het eerste jaar na oplevering van de investering. Op grondbezit wordt niet afgeschreven. Er wordt lineair afgeschreven.
1.3 Financiéle vaste activa De GR heeft geen financiéle vaste activa. 2.
Viottende activa
2.1 Voorraden Er zijn geen voorraden.
2.2 Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
2.3 Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Passiva 1. Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit het saldo van de rekening na bestemming, de algemene reserves en bestemmingsreserves.
Naar aanleiding van de invoering van de vennootschapsbelasting is bepaald in de financiéle verordening van 2017 dat de GR Sportpark Souburgh geen reserve meer opbouwt. Dit ter voorkoming dat de GR belastingplichtig wordt bij gerealiseerde positieve resultaten. De financiéle overschotten worden vanaf het begrotingsjaar 2018 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De huidige opgebouwde reserve blijft beschikbaar voor de GR Sportpark Souburgh (momenteel € 58.900). Deze kan aangesproken worden bijvoorbeeld in het geval van verliezen. Indien de reserve uitgeput is, of niet meer voldoende is om de gekwantificeerde risico's af te dekken, zullen de beiden deelnemende gemeenten hiermee rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen.
Naast de algemene reserve is er ook een bestemmingsreserve sporttechnische vernieuwingen ter grootte van € 3.091. Deze mag alleen ingezet worden voor sporttechnische vernieuwingen. 2. Voorzieningen
Er zijn geen voorzieningen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
22
3. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
4, Viottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 5. Niet uit balans blijkende verplichtingen Hieronder worden de niet in de balans opgenomen belangrijke financiéle verplichtingen vermeld waaraan de GR Souburgh voor toekomstige jaren is verbonden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
23
Toelichting balans per 31 december 2023 ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriéle vaste activa Immateri#ie vaste activa
Ultimo 2023
Ultimo 2022
38.000
41.000
38.000 38.000
41.000 41.000
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
Totaal
Overzicht verloop immateriéle vaste activa Boekwaarde
Investeringen
31-12-2022
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
Des-
af-
Bijdrage
Boekwaarde
investeringen
schrijvingen
derden
31-12-2023 38.000
3.000
41.000
41,000
o
3.000
0
38.000
0
Materiéle vaste activa met economisch nut zonder heffing De materiéle vaste activa met economisch nut zonder heffing bestaan uit de volgend onderdelen: Ultimo 2023
Ultimo 2022
1.933.000
1.456.000
Gronden en terretnen
38.000
38.000
Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
22.000
23.000!
1.753.000
1.255.000
investeringen met een economisch nut zonder heffing De onderverdeling is als volgt :
23,000
32.000!
97.000 1.933.000
108.000
Machines, apparaten en instaliaties
Overig Totaal
1.456.000
Overzicht verloop materiéle vaste activa met economisch nut zonder heffing Boekwaarde
Investeringen
31-12-2022 Gronden en terreinen
38.000
Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Machines, apparaten en installaties
23.000
Overig
1.255.000 32.000
Des-
Af-
Bijdrage
Boekwaarde
investeringen
schrijvingen
derden
31-12-2023
38.000
588.000
5.000
22.000
85.000
1.753.000
9.000
23.000 97.000
11.000
108.000
1.456.000
1.000
588.000
5.000
106.000
0
1.933.000.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
2
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
24
Materiéle vaste activa met maatschappelijk nut De materiéle vaste activa met een maatschappelijk nut bestaan uit de volgend onderdelen: Ultimo 2023
Ultimo 2022
439.000
463.000
439.000
463.000
investeringen met een maatschappelijk nut De onderverdeting is als volgt :
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
0
0
439.000
463.000
Overig
Totaal
Overzicht verloop materiéle vaste activa met maatschappelifk nut Boekwaarde
Investeringen
31-12-2022 Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
Overig
Des-
af-
Bijdrage
Boekwaarde
investeringen
schrijvingen
derden
31-12-2023
463.000
439.000
24.000
0
463.000
0
0
24.000
0
439.000;
Financiéle vaste activa De gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh heeft geen financiéle vaste activa.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.q 16-10-2024
25
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden De gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh heeft geen voorraden.
Uitzettingen met een rente typische looptijd <1 jaar Boekwaarde
Voorziening oninbaarheid
31-12-2023
Gecorrigeerd 31-12-2023
Gecorrigeerd 31-12-2022
0
Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk
509.000
Overige vorderingen
45.000
Totaal
.209000 45.000
554.000
Q
554.000
0
Voor verwachte oninbaarheid van debiteuren is een voorziening opgenomen van € 0 bepaald op basis van geschatte inningskansen.
Rekening-courantverhouding met het Rijk In het kader van Schatkistbankieren is - conform artikel 52¢ BBV - voor het begrotingsjaar is hieronder een opgave gegeven.
Benutting drempelbedragen Schatkistbankieren
Bedrag aan middelen buiten Rijks schatkist aangehouden
Drempel iste
|Drempel 2de
halfjaar 2023
|halfjaar 2023
1.000.000
1.000.000
te kwartaal
1.000.000
Ze kwartaal
1.000.000
3e kwartaal
4e kwartaal
1.000.000
1.000.000
Ultimo 2023
Ultimo 2022!
38.000
230.000
38.000
230.000'
Ultimo 2023
Ultimo 2022
Liquide middelen Onder de liquide middelen zijn opgenomen de kas- en banksaldi:
Bank Nederlandse Gemeenten
Totaal
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:
0
0
420.000
146.000
5.000 425.000
68.000 213.000
Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen van het Rijk
Nog te ontvangen bedragen
Totaal
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
26
PASSIVA VASTE PASSIVA Eigen vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten: Ultimo 2023
Ultimo 2022
59.000
59.000
3.000
3.000
Totaal
62.000
62.000
Resultaat
Vermindering ter dekking
Boekwaarde
Algemene reserve Overige reserves
Resultaat na bestemming
Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven. Boekwaarde
Toevoeging
Onttrekking
31-12-2022
2023
31-12-2023
afschrijving Algemene reserve Overige reserves
59.000
59.000
3.000
Resultaat
3.000
0
Totaal
62.000
0
o
ol
tt]
0
0
62.000
Naar aanleiding van de invoering van de vennootschapsbelasting is bepaald in de financiéle verordening van 2017 dat de GR Sportpark Souburgh geen reserve meer opbouwt. Dit ter voorkoming dat de GR belastingplichtig wordt bij gerealiseerde positieve resultaten. De financiéle overschotten worden sinds het begrotingsjaar 2018 uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De huidige opgebouwde reserve blijft beschikbaar voor de GR Sportpark Souburgh (momenteel € 58.900). Deze kan aangesproken worden bijvoorbeeld in het geval van verliezen. Indien de reserve uitgeput is, of niet meer voldoende is om de gekwantificeerde risico's af te dekken, zullen de beiden deelnemende gemeenten hiermee rekening moeten houden in hun weerstandsvermogen.
Naast de algemene reserve is er ook een bestemmingsreserve sporttechnische vernieuwingen ter grootte van € 3.091. Deze mag alleen gebruikt worden om de prijseffecten op te vangen bij hogere investeringen als gevolg van nieuwe technologische ontwikkelingen.
Voorzieningen De gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh heeft geen voorzieningen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
27
Vaste schulden met een rente typische looptijd 5 1 jaar De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt: Ultimo 2023
Ultimo 2022
2.592.000
1.710.000
2.592.000
1.710.000
Onderhandse leningen:
Binnenlandse banken en overige financiéte instetlingen Publiekrechtetijke lichamen
Totaal
De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 39.406. In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het jaar 2023.
Publiekrechtetijke lich amen
Totaal
Boekwaarde
Vermeer-
31-12-2022
deringen
1.710.000 1.710.000
1.100.000 1.100.000
Aflossingen
Boekwaarde
31-12-2023 218.000 218.000
2.592.000 2.592.000
Ultimo 2023
Ultimo 2022
VLOTTENDE PASSIVA Onder de vlottende passiva zijn opgenomen :
Schulden: korter dan één jaar
174.000
327.000
Overlopende passiva
599.000 773.000
305.000 632.000
Totaal
Netto viottende schulden met een rente typische looptijd < 1 jaar De in de balans opgenomen kortlopende schulden kunnen als volgt gespecificeerd worden:
De overige schulden bestaan (bijna) volledig uit nog te betalen inkoopfacturen (Crediteuren).
Totaal
Ultimo 2023
Ultimo 2022
174,000 174,000
327.000 327.000
Ultimo 2023
Ultimo 2022
OVERLOPENDE PASSIVA Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt :
Vooruit ontvangen bedragen Nog te betalen bedragen
Totaal
0
0
599.000 599.000
304.000 304.000
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
28
Niet uit balans blijkende verplichtingen/gebeurtenissen na balansdatum Niet uit de balans blijkende verplichtingen
De gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh heeft geen rechten en verplichtingen die niet in de balans zijn opgenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
29
Toelichting op de Programmarekening Begrotingsrechtmatigheid Programma's De werkelijke lasten zijn Jager dan de begrote lasten als gevolg van lagere uitgaven als begroot en te laag opgenomen SPUK-inkomsten.
incidentele lasten en baten
Programmarekening 2023 Bedrag afwiiking
Vv
= Voordeel
1
= Incidentee!
N= Nadee
S = Structureel
Voordeel Nadeel Voordee! Voordeel Voordeel
I
Programma Exploitatie sportaccomodaties Hockeyvelden Tennisbanen Atletiekbaan VV Alblasserdam
W De Alblas
Totaal Exploitatie sportaccomodaties Financiering & Algemene dekkingsmiddelen Algemene bijdrage gemeente Alblasserdam (81%) Algemene bijdrage gemeente Molenlanden (19%)
Renteresultaat
45.746 -48.991 1.239 55.761 82.995
I
136.750 Voordeel
-3.969 Nadeel -931 Nadee!
J
8.156 Voordee!
1
0
Vennootschapsbelasting (Vp8)
Algemene baten en lasten
I
8.533 Voordeel
I
5.683 Voordee!
Overhead
0
Saldo van baten en fasten
N.v.t.
I
154.223 Voordeel
Mutatie reserves
0 N.v.t.
I
154.223 Voordeel
Resuktaat
Retour bijdrage Gemeente Alblasserdam Gemeente Molenlanden
-124.921 N.v.t. -29.302 N.v.t.
N.v.t.
Neat
Resultaat 2023
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
30
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2,5% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €15.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.
Begrotingscriterium
Bedragen x € 1.000
1A. Overschrijding lasten programma's 18. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn emeld
0 0 0 0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
o
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is eduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
0
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium Geen bevindingen
0
Voorwaardecriterium
Totaal onrechtmatigheden
Bevinding
Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiéle rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
31
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur [en overige topfunctionarissen] over het jaar 2023 is als volgt:
Leidinagevende topfunctionarissen Naam
functie
Freek de Gier
Voorzitter AB & DB
Bram Visser
Vicevoorzitter AB & DB
René Zonnebeld
Lid AB & DB
Arco Strop
Lid AB
Wilma de Moel
Lid AB
Toelichting
Het bezoldigingsmaximum voor de Raad van Bestuur bedraagt € 223.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de Raad van Bestuur. De werkzaamheden in 2023 zijn onbezoldigd.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@
Verstegen accountants en adviseurs B.V.
dq 16-10-2024
32
Bijlage 1 Verplichte indicatoren BBV Ne
Taakveld
indicator
Eenheid
Bron
Periode
Waarde
Periode
Bron
Sportpark Souburgh
Jaarrekening
Begroting 1
Formatie
Fte per 1.000 inwoners
Eigen gegevens
2023
0. Bestuur en ondersteuning
Bezetting
Fte per
Eigen gegevens
2023
0. Bestuur en
Apparaatskosten
Kosten
Eigen
2023
per inwoner
begroting
Kasten als % van
Eigen
0. Bestuur en
ondersteuning
2
3
1.000 inwoners
ondersteuning
4
5
0. Bestuur en ondersteuning
0. Bestuur en ondersteuning
Exteme inhuur
Overhead
totale loonsom + totale kosten inhuur externen % van totale lasten
begroting
Eigen begroting
Waarde
GR
GR Sportpark Souburgh De GR heeft geen inwoners
Eigen gegevens
2023
De GR heeft geen inwoners
De GR
Eigen gegevens
2023
De GR heeft geen inwoners
Eigen Jaarrekening
2023
De GR heeft geen inwoners
heeft geen inwoners
De GR heeft geen inwoners
2023
De GR heeft geen loonkosten
Eigen Jaarrekening
2023
De GR heeft geen loonkosten
2023
11,7 %
Eigen Jaarrekening
2023
10,5 %
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
@,
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
33
Bijlage
Overzicht Taakvelden
Taakveld
X € 1000 Omschrijving
0.4 0.5 0.8 0.9 5.2 0.11
Saldo
Overhead Treasury Overige baten en lasten Vennootschapsbelastin Sportaccommodaties Resultaat
Begroting 2023 Inkomsten Uitgaven 10.055 0 9.100 0 643.693
77.480 13
10.700 0 574.655
Jaarrekening 2023 Iinkomsten Uitgaven 61.972 9.148 2.847
0 518.324
2.850 17.310 2.480 0 569.651
0 0
0 0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d 16-10-2024
34
@
VERSTEGEN
Noord 207
accountants en adviseurs
Postbus 574 3300 AN Dordrecht
Nr. 1425
1
(078)6481555
info@verstegenaccountants.nl
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling
www.verstegenaccountants nl
Sportpark Souburgh
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh te Alblasserdam
gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1.
2.
3.
4.
het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiéle verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiéle rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado}), het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 30 november 2005 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.
Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Sportpark Souburgh zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (viO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordee! hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
VERSTEGEN ACCOUNTANTS EN ADVISEURS BV
KVK NR 24342109
Op al onze werkzaamheden ayn de algemene voorwaarden van het SRA var toepassing Deze zyn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 40461496
mei
tag
SRA
@
2
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 5.920. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado.
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: -
-
-
Inleiding de programmaverantwoording; de paragrafen; de overige gegevens.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiéle afwijkingen bevat.