2.1 SVHW Najaarsnota 2024 versie 1.0..pdf
Tekst van het document
Najaarsnota 2024
SVHW
Rijksstraatweg 3b Postbus 7059
3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl
(0186) 57 72 00
Pagina 1 van 20
Najaarsnota 2024
Versie historie Versie
Datum
Status
Auteur
Controle
0.1
24-9-2024
Versie 0.1 concept
M. de Reus
M. Dekker
0.2
27-9-2024
Versie 0.2 concept
M. de Reus
M.W. Heemskerk
1.0
23-10-2024
Definitief
M.W. Heemskerk
DB
1.0
5-11-2024
Definitief
M.W. Heemskerk
AC
1.0
13-11-2024
Definitief
M.W. Heemskerk
AB
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 2 van 20
Paraaf
Najaarsnota 2024
Inhoudsopgave Inhoudsopgave ................................................................................................................................... 3 Verslag ................................................................................................................................... 5 1.1
Financiële samenvatting .......................................................................................................... 5 Financiële toelichting (per programma).................................................................................... 8
2.1
Ondersteuning ........................................................................................................................ 8
2.1.1
Personele kosten ..................................................................................................................... 8
2.1.2
Onderhoud gebouw .............................................................................................................. 10
2.1.3
Diensten van derden ............................................................................................................. 10
2.1.4
Kosten ingeleend personeel .................................................................................................. 10
2.1.5
Kosten organisatie ontwikkeling ............................................................................................ 10
2.1.6
Accountantskosten................................................................................................................ 11
2.1.7
Onvoorzien ........................................................................................................................... 11
2.2
Programma: gegevensbeheer algemeen ................................................................................. 12
2.2.1
Personele kosten ................................................................................................................... 12
2.2.2
Automatiseringskosten ......................................................................................................... 12
2.2.3
Beeldmateriaal ...................................................................................................................... 12
2.3
Programma: Gegevensbeheer BAG ......................................................................................... 13
2.3.1
Automatiseringskosten ......................................................................................................... 13
2.4
Programma: Vastgoed (WOZ, PMA en herwaardering) ............................................................. 13
2.4.1
Personele kosten ................................................................................................................... 13
2.4.2
Automatiseringskosten ......................................................................................................... 14
2.4.3
Kosten ingeleend personeel .................................................................................................. 14
2.4.4
WOZ kosten derden ............................................................................................................... 14
2.5
Programma: Dienstverlening (Klantcontact, Heffingen en Invordering).................................... 14
2.5.1
Personele kosten ................................................................................................................... 15
2.5.2
Automatiseringskosten ......................................................................................................... 15
2.5.3
Kosten ingeleend personeel .................................................................................................. 15
2.5.4
Telefoonkosten KCC.............................................................................................................. 15
2.5.5
Vervaardigen aanslagen ........................................................................................................ 15
2.5.6
Porti op aanslagen ................................................................................................................ 15
2.5.7
Kosten van dwanginvordering ............................................................................................... 15
2.5.8
Proceskostenvergoeding ....................................................................................................... 15
2.6
Opbrengsten ......................................................................................................................... 16
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 3 van 20
Najaarsnota 2024
2.6.1
Opbrengst invorderingskosten .............................................................................................. 16
2.6.2
Rentebaten ........................................................................................................................... 16
2.6.3
Kinderopvangtoeslagaffaire (KOTA) ....................................................................................... 16
2.6.4
Vrijval raming proceskostenvergoeding 2023 ........................................................................ 16
2.7
Totaaloverzicht Najaarsnota 2024 ......................................................................................... 17
2.8
Investeringen 2024 ............................................................................................................... 17 Risico’s ................................................................................................................................. 18
3.1
Beschikbare weerstandscapaciteit .......................................................................................... 18
3.2
Risico inventarisatie .............................................................................................................. 18
3.3
Beoordeling weerstandsvermogen ......................................................................................... 20
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 4 van 20
Najaarsnota 2024
Verslag 1.1 Financiële samenvatting Deze Najaarsnota is opgesteld vanuit de werkelijke financiële mutaties tot en met 31 augustus 2024 en aangevuld met een prognose van de kosten en baten voor het resterende boekjaar 2024.
Bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2024 is uitgegaan van de ervaringen uit 2023 (ca.
24.000 WOZ-bezwaren) en de jaren daarvoor (ca. 40% NCNP-bezwaren en ca. 40% gegrond). Deze
uitgangspunten hebben geleid tot een bijraming van met name inhuurkosten en proceskosten voor
2024. Inmiddels is het aantal ontvangen WOZ-bezwaren van 2024 bekend (ca. 12.000), alsmede het
aantal gegronde NCNP bezwaren over 2023. Dit heeft al geleid tot een flinke bijstelling in de
Voorjaarsnota 2024. Inmiddels is het tarief per punt bezwaar naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad verdubbeld van € 310 naar € 624 waardoor de eerdere bijstelling in deze Najaarsnota voor een deel weer moet worden teruggedraaid. Dit bij de Voorjaarsnota benoemde risico heeft zich dus voorgedaan. In middels is in het belastingplan 2025 een reparatie voorzien.
De totale kosten in de Najaarsnota 2024 bedragen 16.761.000 euro. De totale baten bedragen
19.012.000 euro. Dit resulteert in een voordelig resultaat van 2.251.000 euro ten opzichte van de 1e
Wijziging Begroting 2024, die een begroot nulresultaat heeft. Ten opzichte van de Voorjaarsnota 2024 resulteert dit in een voordeling resultaat van 392.000 euro.
De onderschrijding op de personele lasten maar ook de onderschrijding op de proceskostenvergoeding (PKV) wordt grotendeels verklaard door een significante afname van het aantal ingediende WOZ-
bezwaren, het percentage gegrond en vooralsnog ook het aantal beroepen. Zie ook paragraaf 2.5.8.
Het nog niet kunnen invullen van de overige (niet WOZ gerelateerde vacatures) en lagere sociale lasten dan begroot verklaart eveneens een deel van de onderschrijding. Dit heeft wel tot gevolg dat er voor
deze vacatures gedeeltelijk een beroep is gedaan op het inhuurbudget. Het professionaliseren van de inkoopfunctie werpt eveneens de vruchten af. Door scherper en gerichter aan te besteden en nog
kritischer te zijn op lopende contracten hebben we enerzijds de kwaliteit van de dienstverlening en onze efficiency kunnen verhogen en anderzijds een besparing weten te realiseren.
Het voordelige resultaat in deze Najaarsnota ten opzichte van de 1e begrotingswijziging 2024 wordt in
belangrijke mate veroorzaakt door: •
Een onderschrijding van de personele kosten van 884.000 doordat er openstaande vacatures
zijn en de sociale lasten lager zijn dan begroot. Voor een deel van de vacatureruimte is extern
ingehuurd. In de prognose is rekening gehouden met een nabetaling van 40.000 euro naar aanleiding van een controle van het ABP; •
Een onderschrijding van de proceskosten van 140.000 euro doordat veel minder NCNP
bezwaren zijn ontvangen dan waar rekening mee was gehouden in de begroting. Daar staat
tegenover dat het tarief per punt bezwaar naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad is verdubbeld;
•
Een onderschrijding van kosten van inhuur personeel voor taxatie, gedingen en adviezen van 60.000 euro als gevolg van minder WOZ-bezwaren;
•
Een overschrijding van de inhuur bij Ondersteuning en Heffen & Innen van 178.000 euro als gevolg van moeilijk in kunnen vullen van de vacatures en zwangerschapsverlof. Hier staat 40.000 euro UWV-uitkering tegenover;
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 5 van 20
Najaarsnota 2024
•
Lagere automatiseringskosten 216.000 euro. Dit betreft deels budget waarvoor de kosten op andere kostensoorten terecht zijn gekomen zoals bijvoorbeeld inhuurkosten bij het domein Ondersteuning (56.000 euro) en hogere kosten voor adviseurs;
•
In de begroting was al rekening gehouden met het nieuwe contract voor beeldmateriaal. De
kosten voor beeldmateriaal zijn niet geïndexeerd waardoor deze post 35.000 euro lager dan geraamd is;
•
De telefonie functionaliteit is in begin 2024 Europees aanbesteed. Door het nieuwe contract
komen de structurele kosten lager uit, maar door incidentele kosten overschrijden de
telefoniekosten het budget in 2024 met 38.000 euro; • •
Een vrijval van de post onvoorzien van 50.000 euro;
Meer opbrengst invorderingskosten 150.000 euro. Doordat meer aanslagen worden opgelegd neemt ook de opbrengst invorderingskosten toe;
• • •
Meer renteopbrengst doordat deze in de begroting lager waren ingeschat (221.000 euro);
Een verwachte forfaitaire opbrengst kindertoeslag affaire van 80.000 euro;
Een verwachte vrijval van de in de jaarrekening 2023 geraamde nog te betalen
proceskostenvergoeding voor bezwaren en beroepen over 2023 van 465.000 euro, met name door een lager percentage gegronde NCNP bezwaren dan in het verleden gebruikelijk was en lagere tarieven per punt voor proceskostenvergoedingen op beroepen.
Ten opzichte van de raming in de Voorjaarsnota 2024 is de raming in de Najaarsnota 2024 circa 392.000 euro positiever resultaat. Dit wordt veroorzaakt door: Geprognotiseerde bate Voorjaarsnota -
Minder personeelskosten
-
Minder automatiseringskosten
-
-
1.859 -/246 -/-
Meer inhuurkosten
321
55 -/-
Meer proceskostenvergoeding
237
-
Meer vrijval balansreservering proceskosten 2023
-
Meer opbrengst invorderingskosten
150 -/-
Vrijval post onvoorzien
50 -/-
-
-
-
-
Meer rentebaten
Meer forfaitaire vergoeding KOTA
165 -/-
173 -/49 -/-
Overig per saldo
63 -/-
Geprognotiseerde bate Najaarsnota
2.251 -/-
Doordat sommige vacatures moeilijk of pas later te vervullen waren, danwel dat door interne mobiliteit nieuwe vacatures zijn ontstaan, is de werkelijke bezetting van de formatieplaatsen achtergebleven ten
opzichte van wat in de Voorjaarsnota werd verwacht. Inmiddels zijn enkele vacatures voor het primaire
proces weer ingevuld. Er is nog geen rekening gehouden met een onttrekking of dotatie aan de voorziening verlofsparen.
Er was ten opzichte van de Voorjaarsnota meer inhuur noodzakelijk voor het afwikkelen en voorkomen van achterstanden vanwege vacatures. Hier staan grotendeels minder personeelskosten door de
vacatureruimte tegenover. Er moesten ook inhuurkrachten worden aangetrokken ter vervanging van
enkele zwangere en zieke medewerkers. Deze hogere inhuurkosten waren bij de Voorjaarsnota nog
niet bekend. In totaliteit liggen de kosten van inhuur 321.000 euro hoger dan bij de Voorjaarsnota was voorzien. Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 6 van 20
Najaarsnota 2024
Het tarief per punt bezwaar is naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad verdubbeld van
€ 310 naar € 624. De raming van de proceskosten komt hierdoor 237.000 euro hoger uit dan eerder
geraamd bij de Voorjaarsnota. Dit bij de Voorjaarsnota benoemde risico heeft zich dus voorgedaan. In
middels is in het belastingplan 2025 een reparatie voorzien, zodat dit geen effect heeft op 2025 als dit door beide kamers wordt overgenomen.
Bij de berekening van de balansreservering proceskostenvergoeding 2023 is rekening gehouden met
een inschatting hoeveel procent van de bezwaren gegrond zijnen hoeveel procespunten per
afgehandeld bezwaar of beroep worden toegekend. Uiteindelijk is het percentage gegrond en het
aantal beroepen lager uitgevallen waardoor de uitbetaalde proceskostenvergoeding 165.000 lager uitkomt dan bij de Voorjaarsnota was verwacht.
De banktegoeden van SVHW worden dagelijks afgeroomd naar een rekening courant bij het Ministerie van Financiën. Bij de Voorjaarsnota was de renteopbrengst geraamd op het niveau van het jaar 2023. Doordat de rente stabiel is gebleven op een percentage rond de 3,8 % wordt over de rekening
schatkistbankieren 173.000 euro meer renteopbrengst verwacht dan waar in de Voorjaarsnota rekening mee was gehouden.
De opbrengsten die gerelateerd zijn aan invorderingsactiviteiten liggen in de Najaarsnota 2024
150.000 euro hoger dan in de Voorjaarsnota. Doordat meer aanslagbiljetten zijn verzonden neemt ook
het aantal aanmaningen en dwangbevelen toe. Er is nog geen rekening gehouden met een onttrekking of dotatie aan de voorziening dubieuze debiteuren.
De post onvoorzien is in de Najaarsnota vrijgevallen. In de Voorjaarsnota was dat niet het geval.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 7 van 20
Najaarsnota 2024
Financiële toelichting (per programma) In de toelichting op de afwijkingen in de Najaarsnota 2024 worden die afwijkingen ten opzichte van de 1e Wijziging Begroting 2024 verklaard, die groter zijn dan 10.000 euro.
2.1 Ondersteuning De algemene kosten worden in eerste instantie verantwoord op de kostenplaats Ondersteuning en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de formatie.
Ond e rste uning
Be groting 2024
P rognose
P rognose P rognose Structure e l Incid e nte e l
Voorj a a rs ra p p orta ge
J a a rre ke ning 2023
Personele kosten
2.808
2.368
2.807
440
2.468
2.098
Onderhoud gebouw
210
182
182
28
210
181
Nutsvoorzieningen
88
88
88
-0
88
71
Belastingen
15
12
12
4
12
11
Kantoorartikelen
56
44
44
12
55
43
Abonnementen
5
5
5
-0
6
4
Interne faciliteiten
27
27
27
-0
33
26
Verzekeringen
18
18
18
1
18
16
Kosten salarisverwerking
29
27
27
2
27
27
Telefoonkosten
43
40
40
3
43
36
Portikosten algemeen
20
16
16
4
19
12
Diensten van derden
100
117
117
-17
110
120
Ingeleend personeel
424
477
435
-53
504
367
Kosten organisatieontwikkeling
50
35
35
15
35
95
Accountantskosten
89
92
92
-2
123
81
Kapitaallasten
257
257
257
0
257
313
Onvoorzien
50
0
-
50
50
4.288
3.803
4.200
485
4.057
T ota a l Ond e rste uning
2.1.1
-439
Ve rschil 2024
42 -
-3 9 6
0
3.502
Personele kosten
De personele kosten zijn in de Begroting 2024 geraamd op basis van de salariskosten van de
aanwezige formatie. Dit zijn personeelsleden met een vaste aanstelling of een jaarcontract. De
salariskosten in deze Najaarsnota 2024 zijn berekend op basis van de werkelijke salariskosten tot en
met augustus 2024, vermeerderd met vacatures die naar verwachting in het 4e kwartaal 2024 ingevuld
gaan worden.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 8 van 20
Najaarsnota 2024
Ca t.
Omschrij ving Ond e rste uning
P rognose
P rognose
na j a a rsnota
voorj a a rsnota
2024
2024
Be groting
J a a rre ke ning
2024
2023
LAST E N 410
Lonen en salarissen MT
514
514
523
353
410
Lonen en salarissen Ondersteuning
976
1.004
1.112
846
410
Toelagen MT en Ondersteuning
32
33
35
34
411
Sociale lasten en premies
457
425
501
344
410
Thuiswerkvergoeding belast
8
10
24
10
410
Overige belaste vergoedingen
49
42
50
44
410
Ontvangen uitkering UWV
40-
20-
-
-39
412
Vergoeding gebruik eigen auto
15
15
46
15
412
Voorziening vacatures
10
31
31
36
412
Onbelaste vergoedingen
19
20
27
39
412
Overige personeelskosten
2
3
5
2
413
Geschenken personeel < € 25
2
4
5
3
413
Intermediaire kosten en kosten OR
7
10
13
5
414
Personeelskosten welke onder WKR vallen
46
43
58
38
415
Arbovoorzieningen en EHBO cursussen
32
31
18
25
415
Consumpties op de werkvloer
6
6
7
4
416
Woon werk verkeer onbelast
88
88
94
77
139
200
248
130
5
11
11
2
0
131
2.808
2.098
416
Opleidingskosten
416
Inrichting thuiswerkplek
711
dotatie voorziening verlofsparen T ota a l p e rsone le koste n
2.368
2.468
De onderschrijding van 440.000 euro in de personele kosten Ondersteuning ten opzichte van de
Begroting 2024 wordt veroorzaakt door een aantal ontwikkelingen dat hieronder wordt toegelicht: -
Doordat diverse functies niet het gehele jaar zijn ingevuld in 2024 ontstaan lagere
personeelslasten dan begroot. De werkzaamheden zijn tijdelijk intern opgevangen binnen het
team ondersteuning of door aanvullende inhuur van externen. Het betreft vier vacatures (twee applicatiebeheerders en twee medewerkers Financiën/salarisadministratie). De vacatures bij Financiën zijn inmiddels ingevuld. Voor de vacatures bij ICT is in de prognose rekening -
-
gehouden met vervulling van één vacature per 1 december;
een nabetaling van 40.000 euro naar aanleiding van een controle van het ABP waarbij is geconstateerd dat SVHW nog pensioenpremie af moet dragen;
De sociale lasten blijken in de praktijk 2% lager te liggen dan eerder geraamd.
De huidige vacatureruimte zorgt in de Najaarsnota 2024 voor een incidentele onderschrijding van de personele kosten van 187.000 euro.
De overige personeelslasten zijn 250.000 lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door: -
-
De belaste en onbelaste vergoeding en de opleidingskosten zijn voor heel de organisatie onder het domein Ondersteuning geraamd. Doordat er organisatie breed vacatures zijn, zijn de vergoedingen voor thuiswerk en gebruik eigen auto ook lager dan begroot.
De dotatie aan de reserve persoonlijk opleidingsbudget is onder de opleidingskosten geraamd. Dotatie vindt echter altijd pas plaats bij resultaatbestemming, waardoor het opleidingsbudget
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 9 van 20
Najaarsnota 2024
structureel 65.000 euro wordt onderschreden. Daarnaast liggen de reguliere opleidingskosten -
ook 44.000 euro lager.
Voor zwangerschapsverlof wordt naar verwachting 40.000 euro UWV-uitkering ontvangen. Hier
staan hogere inhuurlasten tegenover.
De lagere overige personeelslasten zijn bijna volledig incidenteel. De ontwikkelingen van de personeelskosten van de overige domeinen worden verderop toegelicht.
Wanneer we naar de personeelskosten van alle domeinen tezamen kijken kunnen de ontwikkelingen als volgt worden samengevat:
Omschrijving Begroting personele kosten 2024 Vacatureruimte Najaarsnota 2024 incl. soc lasten Sociale lasten reguliere bezetting 28% ipv 30% Minder toelagen, periodieken e.d. Overige personeelskosten per saldo
Bedrag 8.064 -557 -114 -3 -250
Sub-totaal
-924
Prognose personele kosten
7.140
2.1.2
Onderhoud gebouw
Voor onderhoud van het gebouw wordt jaarlijks 210.000 euro geraamd voor de reguliere kosten en de werkzaamheden uit het meerjaren Onderhoudsplan. Doordat werkzaamheden uit het MJOP zijn doorgeschoven onderschrijden de werkelijke kosten het budget met 28.000 euro.
2.1.3
Diensten van derden
Voor inhuur van adviseurs voor aanbestedingen, juridisch advies en personeelszaken is een
totaalbedrag van 100.000 euro begroot op basis van de gemiddelde kosten over de afgelopen jaren. In deze Najaarsnota overschrijden de kosten de begroting met 17.000 euro door de kosten van een scenariostudie voor de huisvestingsstrategie.
2.1.4
Kosten ingeleend personeel
Door onderstaande ontwikkelingen ontstaat er in de Najaarsnota 2024 een overschrijding van 53.000 euro op inhuur van personeel Ondersteuning ten opzichte van de Begroting 2024:
-
Aantrekken een consultant en functioneel beheer voor implementatie nieuw financieel/HRM
-
Aantrekken tijdelijke ondersteuning directie voor de implementatie van de strategie;
-
2.1.5
pakket;
Daartegenover staat minder inhuur op vacatures binnen het team ICT. De werkzaamheden zijn tijdelijk intern opgevangen binnen het team of anders geprioriteerd.
Kosten organisatie ontwikkeling
Voor de kosten van organisatieontwikkeling was een budget van 50.000 euro begroot op basis van de gemiddelde kosten over de afgelopen jaren. De verwachte werkelijke kosten van organisatieontwikkeling voor 2024 bedragen 35.000 euro. Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 10 van 20
Najaarsnota 2024
2.1.6
Accountantskosten
De verwachte ISAE3402 audit voor de nulmeting zal in 2024 niet plaats vinden. Hierdoor wordt geen
overschrijding meer verwacht op het budget accountantskosten. Bij de Voorjaarsnota werd nog wel een overschrijding van 35.000 euro verwacht.
2.1.7
Onvoorzien
De post onvoorzien van 50.000 euro is in de Najaarsnota 2024 vrijgevallen.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 11 van 20
Najaarsnota 2024
2.2 Programma: gegevensbeheer algemeen Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW.
G e ge ve nsb e he e r a lge me e n
Be groting
P rognose
2024 Personele kosten
P rognose
P rognose
Structure e l Incid e nte e l
Ve rschil
Voorj a a rs
J a a rre ke ning
2024
ra p p orta ge
2023
1.223
1.148
1.194
-46
75
1.168
Kosten automatisering
555
506
555
-49
50
518
472
Beeldmateriaal
500
465
500
-35
35
465
526
Kosten kadaster
227
223
223
4
227
167
2.505
2.341
2.471
164
2.379
2.280
T ota a l G e ge ve nsb e he e r a lge me e n
2.2.1
-1 3 0
1.115
Personele kosten
De onderschrijding van 75.000 euro in de personele kosten van Gegevensbeheer algemeen ten
opzichte van de Begroting 2024 wordt veroorzaakt door een vacature die sinds begin 2024 nog niet is ingevuld en doordat de sociale lasten in de praktijk 2% lager blijken te liggen dan eerder geraamd.
2.2.2
Automatiseringskosten
De totale automatiseringskosten worden toegerekend aan meerdere programma’s op basis van het aantal fte’s. Sommige kosten van het automatiseringsbudget zijn op andere kostensoorten terecht
gekomen. Zo is de keuze gemaakt dit budget te besteden aan inhuur van een consultant en functioneel beheer voor het nieuwe financiële/HRM pakket en inhuur van een inkoopmanager. Deze kosten zijn bijgeraamd op inhuur en het automatiseringsbudget is hiervoor afgeraamd.
2.2.3
Beeldmateriaal
In de begroting was al rekening gehouden met het nieuwe contract voor beeldmateriaal. De
onderschrijding in de Najaarsnota 2024 van 35.000 euro ten opzichte van de Begroting 2024 wordt veroorzaakt doordat de kosten voor beeldmateriaal feitelijk niet geïndexeerd zijn.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 12 van 20
Najaarsnota 2024
2.3 Programma: Gegevensbeheer BAG Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG
(Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes.
G e ge ve nsb e he e r BAG
Be groting 2024
P rognose
P rognose P rognose Structure e l Incid e nte e l
Ve rschil 2024
Voorj a a rs ra p p orta ge
J a a rre ke ning 2023
Personele kosten
130
128
128
2
128
114
Kosten automatisering
61
56
61
-5
6
57
49
192
184
189
-5
8
185
163
T ota a l G e ge ve nsb e he e r BAG
2.3.1
Automatiseringskosten
Zie voor de toelichting paragraaf 2.2.2
2.4 Programma: Vastgoed (WOZ, PMA en herwaardering) Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers.
WOZ, P MA e n he rwa a rd e ring
Be groting 2024
P rognose
P rognose P rognose Structure e l Incid e nte e l
Voorj a a rs ra p p orta ge
J a a rre ke ning 2023
Personele kosten
1.678
1.381
1.641
297
1.451
1.117
Kantoorartikelen
15
17
17
-1
16
14
Abonnementen
32
34
34
-2
34
31
Kosten automatisering
664
604
664
-60
60
619
415
Ingeleend personeel
2.000
1.940
1.119
821
WOZ kosten derden
671
625
625
5.060
4.602
4.101
T ota a l WOZ, P MA e n he rwa a rd e ring
2.4.1
-260
Ve rschil 2024
502
59
1.717
1.290
46
671
625
458
4.508
3.492
Personele kosten
De onderschrijding van 297.000 euro in de personele kosten WOZ, PMA en Herwaardering ten opzichte van de Begroting 2024 wordt veroorzaakt door een aantal ontwikkelingen dat hieronder wordt
beschreven: -
Doordat diverse functies niet het gehele jaar zijn ingevuld in 2024 ontstaan lagere
personeelslasten dan begroot. De werkzaamheden zijn tijdelijk opgevangen door aanvullende inhuur van externen. Het betreft drie vacatures voor taxateurs die nog moeten worden
ingevuld. In de prognose is er van uit gegaan dat de vacatures dit jaar niet meer zullen worden vervuld; Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 13 van 20
Najaarsnota 2024
-
De sociale lasten blijken in de praktijk 2% lager te liggen dan eerder geraamd.
2.4.2
Automatiseringskosten
2.4.3
Kosten ingeleend personeel
Zie toelichting bij 2.2.2
In de gewijzigde begroting 2024 was uitgegaan van 23.000 bezwaren. Inclusief Drimmelen zijn in
2024 circa 12.000 bezwaren ontvangen (60% NCNP) tegenover afgerond 24.000 in 2023 (40% NCNP).
Doordat het aantal NCNP-bezwaren meevalt komt de prognose voor de kosten inhuur lager uit. Daar
staat tegenover dat het niet tijdig kunnen invullen van vacatures zorgt voor een extra vraag naar ingeleend personeel. Tegenover deze kosten staan lagere personele kosten.
2.4.4
WOZ kosten derden
Van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties ontvangt SVHW jaarlijks een factuur voor de uitvoering van de Wet WOZ en de LV WOZ. Doordat deze kosten niet geïndexeerd zijn ten
opzichte van 2023 onderschrijden de kosten het budget met 46.000 euro. De kosten worden volledig doorbelast aan het Waterschap. Deze doorbelasting wordt eveneens 46.000 euro lager.
2.5 Programma: Dienstverlening (Klantcontact, Heffingen en Invordering) Dit programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen, het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften en het invorderen van de opgelegde belastingaanslagen.
Kla ntconta ct, He ffinge n e n Invord e ring
Personele kosten Abonnementen Kosten automatisering
Be groting 2024
P rognose
P rognose P rognose Structure e l Incid e nte e l
2.224
2.115
2.179
13
12
12
1.122
1.021
1.122
Ve rschil 2024
Voorj a a rs ra p p orta ge
J a a rre ke ning 2023
109
2.171
1.995
0
12
12
-101
101
1.047
872
-64
Ingeleend personeel
53
177
105
72
-124
53
40
Telefoonkosten
154
192
113
79
-38
133
145
-0
18
7
-28
20
197
196
Communicatie
18
18
18
Vervaardigen aanslagen
207
188
216
Porti aanslagen
580
556
556
24
562
546
Controle belastingen
65
56
56
9
60
61
Mediacampagne
55
54
54
1
55
49
Kosten dwanginvordering
282
269
269
13
271
212
Porti dwanginvordering
79
98
98
-19
82
71
Proceskostenvergoeding
1.004
864
864
140
626
2.218
Bankkosten
182
187
187
-5
185
170
Kosten inlichtingenbureau
22
22
22
-0
22
20
-
5.494
6.614
Voorziening oninbare invorderingkst. T ota a l Die nstve rle ning
Versie 1.0
13 november 2024
6.060
5.830
5.873
Pagina 14 van 20
-4 3
230
0
Najaarsnota 2024
2.5.1
Personele kosten
De onderschrijding van 109.000 euro in de personele kosten Dienstverlening ten opzichte van de Begroting 2024 wordt veroorzaakt door: -
-
een deel van de vacatureruimte bij het team Innen wordt nog niet opgevuld;
per 1 oktober ontstaat een vacature bij het team Heffen. In de prognose is er van uit gegaan dat deze vacature dit jaar niet meer wordt opgevuld;
een vacature bij het KCC is pas per 1 september ingevuld. Een andere vacature bij het KCC staat nog steeds open;
de sociale lasten blijken in de praktijk 2% lager te liggen dan eerder geraamd.
2.5.2
Automatiseringskosten
2.5.3
Kosten ingeleend personeel
Zie voor de toelichting hierop paragraaf 2.2.2
Door onderstaande ontwikkelingen ontstaat er in de Najaarsnota 2024 een overschrijding van 124.000 euro op inhuur van personeel ten opzichte van de Begroting 2024:
Bij de afdeling Heffen & Innen zijn drie medewerkers zwanger en één langdurig ziek. Hiervoor is
vervanging aangetrokken. Van het UWV wordt naar verwachting 40.000 euro uitkering ontvangen ter dekking van een deel van de inhuurkosten.
2.5.4
Telefoonkosten KCC
De telefoniediensten zijn in 2024 opnieuw aanbesteed. De jaarlijkse kosten zullen hierdoor beduidend lager uitvallen. Doordat in 2024 79.000 euro aan eenmalige kosten is betaald en er één maand
dubbele lasten van de oude en de nieuwe provider waren overschrijden de kosten 2024 het budget met 2024 38.000 euro.
2.5.5
Vervaardigen aanslagen
Er zijn twee incidentele nota’s over voorgaande jaren ontvangen voor een totaalbedrag van 28.000 euro credit. Daar staat tegenover dat de kosten van DataB meer zijn gestegen dan waar wij in de begroting rekening mee hebben gehouden (8.000 euro).
2.5.6
Porti op aanslagen
In de kadernota was een forse verhoging van portokosten op aanslagen (239.000 euro) voorzien. Ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 zijn de portokosten op vervaardigde aanslagen 24.000 euro meegevallen door een iets lagere tariefstijging.
2.5.7
Kosten van dwanginvordering
In de begroting was al rekening gehouden met het nieuwe contract voor deurwaardersdiensten. De
onderschrijding in de Najaarsnota 2024 van 13.000 euro ten opzichte van de Begroting 2024 wordt veroorzaakt doordat de kosten voor deurwaardersdiensten feitelijk niet geïndexeerd zijn.
2.5.8
Proceskostenvergoeding
Op de proceskostenvergoeding wordt in de Najaarsnota 2024 een onderschrijding verwacht van
140.000 euro. In de gewijzigde begroting 2024 is uitgegaan van 23.000 bezwaren tegen de nieuwe bedragen voor de proceskostenvergoeding. Inclusief Drimmelen zijn in 2024 zijn circa 12.000
bezwaren ontvangen, waarvan 60% NCNP bezwaren. Het lagere aantal bezwaren veroorzaakt een lagere verwachte proceskostenvergoeding. Daar staat tegenover dat het tarief per punt bezwaar naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad verdubbeld is van € 310 naar € 624. Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 15 van 20
Najaarsnota 2024
2.6 Opbrengsten De onderstaande tabel geeft een overzicht van de opbrengsten die onderdeel uitmaken van de exploitatierekening van SVHW.
Op b re ngste n
Be groting 2024
Opbrengst invorderingskosten
P rognose
P rognose
P rognose
Ve rschil
Structure e l Incid e nte e l
2024
Voorj a a rs
J a a rre ke ning
ra p p orta ge
2023
2.750
2.900
2.750
150
-150
2.750
480
701
600
101
-221
527
525
14.866
14.856
14.856
10
14.863
12.783
2.828
Vrijval voorziening oninbare invorderingskst. Rentebaten Bijdragen deelnemers
311
Doorbelasting kosten aan deelnemers
-
Forfaitaire vergoeding KOTA
80
Vrijval raming proceskostenvergoeding 2023
465
-
-
170
80
-80
31
465
-465
300
74
Overige opbrengsten
10
10
10
-
10
43
Mutaties in reserves
0
0
-
-
0
0
18.106
19.012
18.216
-9 0 6
18.482
16.734
T ota a l Op b re ngste n
2.6.1
796
Opbrengst invorderingskosten
De opbrengsten die gerelateerd zijn aan invorderingsactiviteiten liggen in de Najaarsnota 2024
150.000 euro hoger dan begroot. Doordat meer aanslagbiljetten zijn verzonden neemt ook het aantal
aanmaningen en dwangbevelen toe. Er is nog geen rekening gehouden met een onttrekking of dotatie aan de voorziening dubieuze debiteuren.
2.6.2
Rentebaten
De banktegoeden van SVHW worden dagelijks afgeroomd naar een rekening courant bij het Ministerie van Financiën. In de gewijzigde begroting 2024 was de renteopbrengst geraamd tegen het toen bekende rentepercentage. Aangezien het percentage momenteel stabiel rond de 3,8% blijft liggen is dit doorgerekend in de prognose voor heel 2024. Dit geeft een hogere raming van de renteopbrengst van 221.000 euro.
2.6.3
Kinderopvangtoeslagaffaire (KOTA)
In de Najaarsnota 2024 is rekening gehouden met de compensatie van de uitvoeringskosten van de Kinder Opvang Toeslagaffaire. Hiervoor is 80.000 euro inzake door de deelnemers te claimen forfaitaire vergoeding geraamd. In 2024 zijn er t/m augustus: -
-
2.6.4
736 toegewezen gedupeerden waarvan 599 van het Waterschap
1.002 afgewezen gedupeerden waarvan 808 van het Waterschap.
Vrijval raming proceskostenvergoeding 2023
In de jaarrekening 2023 was een bedrag gereserveerd voor de proceskosten op nog af te handelen
bezwaren uit 2023. Dit bedrag was geraamd op basis van het gemiddeld aantal bezwaren en beroepen dat wordt toegekend. Inmiddels zijn de meeste bezwaren 2023 afgehandeld en blijkt de toegekende
proceskostenvergoeding mee te vallen. Dit komt met name omdat het percentage gegrond verklaarde bezwaren ruim een kwart lager lag dan gebruikelijk. Naar verwachting kan 465.000 euro van de Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 16 van 20
Najaarsnota 2024
balansreservering vrijvallen. Bij de Voorjaarsnota was nog een vrijval van 300.000 euro verwacht, maar inmiddels zijn de bezwaren over 2023 afgedaan en blijkt de vrijval nog hoger te zijn.
2.7 Totaaloverzicht Najaarsnota 2024 Hieronder volgt een totaaloverzicht van de programma’s en de opbrengsten zoals in hoofdstuk 2 beschreven.
T ota a love rzicht 2 0 2 4 La ste n
Be groting 2024
P rognose
P rognose
P rognose
Ve rschil
Structure e l Incid e nte e l
2024
Voorj a a rs
ra p p orta ge
J a a rre ke ning 2023
Ondersteuning
4.288
3.803
4.200
-396
485
4.057
3.502
Gegevensbeheer algemeen
2.505
2.341
2.471
-130
164
2.379
2.280
192
184
189
-5
8
185
163
WOZ, PMA en herwaardering
5.060
4.602
4.101
502
458
4.508
3.492
Dienstverlening
6.060
5.830
5.873
-43
230
5.494
6.614
T ota a l la ste n
18.106
16.761
16.834
-7 3
1.345
16.622
16.050
2.750
2.900
2.750
150
150
2.750
2.828
14.866
14.856
14.856
-10
14.863
12.783
480
701
600
101
221
527
525
465
465
300
gegevensbeheer BAG
Ba te n Opbrengst invorderingskosten voorziening dubieuze debiteuren Bijdragen deelnemers Rentebaten
311
Vrijval raming proceskostenvergoeding 2023
465
Overige opbrengsten
10
90
10
80
80
41
287
Mutaties in reserves
0
0
0
0
0
0
0
18.106
19.012
18.216
796
906
18.482
16.734
0
2.251
1.382
869
2.251
1.859
684
T ota a l b a te n R e sulta a t
2.8 Investeringen 2024 Op basis van de Financiële verordening moet het Algemeen Bestuur de investeringskredieten
autoriseren. Afwijkingen van de investeringskredieten groter dan 10.000 moeten in deze Voorjaarsnota worden toegelicht. Voor 2024 ware twee investeringen begroot: -
-
Airco’s
Storage omgeving
€ 134.500
€ 410.000
In 2024 hebben nog geen investeringen plaats gevonden. In Voorjaarsnota is al gemeld dat de geraamde investering in airco’s van 134.500 euro niet in 2024
plaats zal gaan vinden in afwachting van het strategisch huisvestingsplan.
De investering in de nieuwe storage omgeving moet eerst worden aanbesteed en zal daarom eveneens niet in 2024 plaats vinden. Het contract kon toch nog verlengd worden, waardoor deze investering
verschuift naar 2025. Het investeringskrediet van 410.00 euro voor de storage omgeving kan vervallen in 2024.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 17 van 20
Najaarsnota 2024
Risico’s 3.1 Beschikbare weerstandscapaciteit Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico’s op te vangen zonder
het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Onder het weerstandsvermogen wordt verstaan de algemene reserve.
In formele zin loopt SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op deelnemers dan wel verrekent met de algemene reserve (weerstandsvermogen). Het Algemeen Bestuur heeft in de Nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen besloten de omvang daarvan vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. De algemene reserve bedraagt momenteel 700.000 euro.
3.2 Risico inventarisatie De uitvoeringsnotitie Risicomanagement beschrijft de structuur voor het uit te voeren beleid voor risico’s en weerstandsvermogen. In deze notitie is vastgelegd dat SVHW een risicomijdend profiel
hanteert. In lijn met het risicoprofiel streeft SVHW ernaar om risico’s zoveel mogelijk te beperken. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen zijn afgesloten voor het bedrijfsgebouw, inventaris en het personeel.
SVHW is een belangrijke organisatie voor zijn deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is
daarom essentieel. Hierover dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden
beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie
afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers/Algemeen Bestuur. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer (algemene reserve) in stand te houden.
In de uitvoeringsnotitie Risicomanagement is opgenomen dat SVHW in de P&C-producten de
deelnemers informeert over de geïdentificeerde risico’s en de beheersmaatregelen die de organisatie genomen heeft om deze risico’s te beperken.
Indien een risico optreedt kan dit leiden tot een financiële en/of imago schade en/of verstoring van de continuïteit. De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter.
De onderstaande tabel geeft de belangrijkste risico’s vanuit de risico-inventarisatie.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 18 van 20
Najaarsnota 2024
Categorie
Beheersing
Risico
Financieel Belang
Bedrag
Nalatigheid of onrechtmatig handelen
Verzekeren
Schadeclaims
x € 1.000
Kans
Klasse
%
Risico score
Toelichting begroting voorjaarsnota 2024
Bedrag
x € 1.000
100
1
10%
Overdragen
100
1
10%
Onderhoud gebouw SVHW
Accepteren
100
1
10%
Bedrijfsongevallen
Verzekeren
50
1
10%
Fraude en diefstal
Elimineren
50
1
10%
Afwezigheid personeel wegens ziekte of anderszins (zwangerschaps- en bevallingsverlof, zorgverlof)
Reduceren
100
2
25%
Vertrek personeel
Reduceren
100
2
25%
ICT
Reduceren
750
2
25%
Informatiebeveiliging en cybercrime
Reduceren
750
2
25%
188 Informatiebeveiliging is steeds actueler. Er is weliswaar steeds meer aandacht voor, maar het risico wordt ook steeds groter. Denk hierbij aan datalekken. Het SVHW heeft een plan opgesteld hoe men hackers kan weren. Daarbij is ingezoomd op Preventie, Detectie en Eliminatie. Hoe goed je de beveiliging ook op orde hebt, het garandeert niet dat hacken onmogelijk is. Hackers bedenken steeds weer nieuwe mogelijkheden en schade ten gevolge daarvan is niet uit te sluiten. Vooralsnog is het risico door Het SVHW niet verzekerd.
Loonontwikkelingen
Accepteren
100
2
25%
Prijsontwikkelingen
Reduceren
125
2
25%
25 Door de hoge inflatie is het mogelijk dat vanuit de CAO aanvullende looncompensaties worden geeist. Hierdoor zullen de personeelskosten harder stijgendan wij in de begroting verwacht hadden. 31 De begroting is zowel aan de baten- als aan de lastenkant gebaseerd op contante prijzen. Per programma maken we bij het opstellen van de begroting een reële en actuele inschatting van de kosten. De hoge inflatie in 2022 van de energielasten en marktprijzen hebben we zo goed mogelijk proberen in te schatten voor de begroting 2024. Grote onzekerheid heerst hoe de inflatie zich zal ontwikkelen.
Renterisico
Accepteren
25
1
10%
3 Het risico lopen we dat de rente stijgt. Ingeval we dan een nieuwe lening moeten afsluiten (lang of kort), stijgen onze financieringslasten.
Bezwaarschriften & Beroep
Reduceren
300
3
50%
150 Door de vele bezwaarschriften die worden ingediend moeten hoge proceskostenvergoedingen worden betaald. Deze zijn reeds verwerkt in de begroting, echter is het lastig te schatten naar omvang. Hierdoor dat wij ook een extra bedrag reserveren. Ook loopt er een rechtszaak over de landelijke daling van de vergoeidng voor NCNP bureaus
uittreden van Deelnemers
Accepteren
100
1
10%
Nieuwe wet en regelgeving
Reduceren
100
1
10%
10 Risico op verlies van baten bij uittreden van deelnemers uit de GR. Dit is echter goed afgedekt binnen de gemeenschappelijke regeling waarbij frictiekosten worden opgevangen door de uittredend deelnemer. 10 Het risico dat wij onvoldoende voorbereid zijn op de invoering van nieuwe wet- en regelgeving waardoor wij onvoorziene kosten moeten maken.
Totaal
Versie 1.0
13 november 2024
2.850
10 De risico’s zijn in de meeste gevallen beperkt, doordat waar mogelijk verzekeringen zijn afgesloten. Ook hebben wij in de begroting diverse budgetten beschikbaar, bijvoorbeeld om ons eigen risico af te dekken.
10 Het SVHW loopt altijd het risico op schadeclaims. Over het algemeen zijn dit langlopende procedures waarvan de risico's moeilijk in te schatten zijn. 10 Wij voeren voor onze gebouw planmatig beheer en onderhoud uit. Dit doen wij op basis van actuele inspecties. Echter kan het altijd voorkomen dat onbegroot onderhoud moet plaatsvinden. 5 Wij hebben hiervoor een verzekering afgesloten. Werkgevers hebben de wettelijke zorgplicht voor de veiligheid van werknemers en die zorgplicht wordt uitgebreid. De werkgever is aansprakelijk voor bedrijfsongevallen en beroepsziektes van werknemers. 5 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor medewerkers van het SVHW leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan fraude. Er zijn fysieke en/of administratieve maatregelen genomen (functiescheiding, procesbeschrijvingen). De interne controle richt zich ook op deze zaken. 25 Kennis en kunde zijn (tijdelijk) niet beschikbaar waardoor de kwaliteit van de organisatie en de door de organisatie geleverde producten lager worden. Uitgangspunt bij ziekteverzuim is een interne oplossing en geen externe inhuur, afhankelijk van de duur van de afwezigheid en taak. 25 Als gevolg van vertrek van personeel kunnen er kennis en kunde verloren gaan.
Daarnaast is er bij het huidige personeel veel ervaring en kennis van de lokale situatie aanwezig, die bij vertrek verloren gaat. Dit kan leiden tot inefficientie. 188 Computeruitval kan tot gevolg hebben dat we onze dienstverlening niet meer uitvoeren en onze medewerkers niet meer optimaal kunnen werken. Vooral de laatste tijd zijn bedreigingen van virussen in het nieuws, hetzelfde geldt voor datalekken.
695
Pagina 19 van 20
Najaarsnota 2024
3.3 Beoordeling weerstandsvermogen Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare
weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt:
Beschikbare capaciteit/benodigde capaciteit = 700 / 695 = 1,0 Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. De huidige weerstandsratio van SVHW voldoet aan de doelstelling.
Versie 1.0
13 november 2024
Pagina 20 van 20