2.1 SVHW A.B._24_94 oplegnotitie Najaarsnota 2024.pdf

A.B. 24/94 Onderwerp: Najaarsnota 2024 Inleiding

Als onderdeel van de P&C-cyclus verstrekt SVHW driemaal per jaar een rapportage aan zijn deelnemers,

te weten: de Voorjaarsnota, de Najaarsnota en de Jaarrekening. Als bijlage treft u aan: • •

de Najaarsnota 2024 (A.B. 24/95)

AB besluit najaarsnota 2024 (A.B. 24/96)

Gewenste behandeling U wordt verzocht: •

Kennis te nemen van de Najaarsnota 2024 en in te stemmen met de daarin gesignaleerde

afwijking van de 1e begrotingswijziging 2024 van 2.251.000 euro positief (1.859.000 euro

vanuit de Voorjaarsnota en 392.000 euro vanuit deze Najaarsnota). Inleiding

Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is er meer inzicht ontstaan in de daadwerkelijke kosten van het boekjaar 2023 en de verwachting voor 2024. Hierbij is, mede op basis van de grote hoeveelheid WOZ-bezwaren in 2023, geconstateerd dat een begrotingswijziging in 2024 noodzakelijk was. Dit

heeft geleid tot een 1e Wijziging Begroting 2024. Bij de Voorjaarsnota 2024 bent u in kennis gesteld

van de te verwachten kostenverlaging in 2024 door de halvering van het aantal WOZ-bezwaren die tot

medio april 2024 ontvangen waren. In deze Najaarsnota is de verwachting weergegeven, dat het

resultaat in 2024 positiever uitvalt dan in de Voorjaarsnota was voorzien, met name door hogere

opbrengsten. Deze zijn voor het grootste deel niet direct beïnvloedbaar. Vanwege de toekomstige

doorontwikkeling voor het voldoen aan begrotingsrechtmatigheid, wordt voorgesteld met ingang van deze Najaarsnota 2024 voortaan de Voor- en Najaarsnota niet alleen ter kennisname voor te leggen aan het Algemeen Bestuur, maar het Algemeen Bestuur ook te laten instemmen met de hierin gepresenteerde budgettaire afwijking. Toelichting

Deze Najaarsnota is opgesteld vanuit de werkelijke financiële mutaties tot en met 30 september 2024

en aangevuld met een prognose van de kosten en baten voor het resterende boekjaar 2024.

Bij het opstellen van de 1e begrotingswijziging 2024 is uitgegaan van de ervaringen uit 2023 (ca.

24.000 WOZ-bezwaren) en uit de jaren daarvoor (ca. 40% NCNP-bezwaren en ca. 40% gegrond). Deze

uitgangspunten hebben geleid tot een bijraming van met name inhuurkosten en proceskosten voor

2024 in de 1e begrotingswijziging 2024. Inmiddels is het aantal ontvangen WOZ-bezwaren van 2024 bekend (ca. 12.000), alsmede het aantal gegronde NCNP bezwaren over 2023. Het lagere aantal bezwaren heeft al geleid tot een bijstelling van 1.859.000 euro in de Voorjaarsnota 2024.

De totale kosten in de Najaarsnota 2024 bedragen 16.761.000 euro. De totale baten bedragen

19.012.000 euro. Dit resulteert in een voordelig resultaat van 2.251.000 euro ten opzichte van de 1e

Pagina 1 van 5

Wijziging Begroting 2024, die een begroot nulresultaat heeft. Ten opzichte van de Voorjaarsnota 2024 resulteert dit in een voordeling resultaat van 392.000 euro.

Het voordelige resultaat in deze Najaarsnota ten opzichte van de 1e begrotingswijziging 2024 wordt in

belangrijke mate veroorzaakt door: •

Een onderschrijding van de personele kosten van 884.000 doordat er openstaande vacatures

zijn en de sociale lasten lager zijn dan begroot. Voor een deel van de vacatureruimte is extern ingehuurd. In de prognose is rekening gehouden met een nabetaling van 40.000 euro naar aanleiding van een controle van het ABP; •

Een onderschrijding van kosten van inhuur personeel voor taxatie, gedingen en adviezen van 60.000 euro als gevolg van minder WOZ-bezwaren;

•

Een overschrijding van de inhuur bij Ondersteuning en Heffen & Innen van 178.000 euro als gevolg van moeilijk in kunnen vullen van de vacatures en zwangerschapsverlof. Hier staat 40.000 euro UWV uitkering tegenover;

•

Een onderschrijding van de proceskosten van 140.000 euro doordat veel minder NCNP

bezwaren zijn ontvangen dan waar rekening mee was gehouden in de begroting. Daar staat

tegenover dat het tarief per punt bezwaar naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad is verdubbeld; •

Lagere automatiseringskosten 216.000 euro. Dit betreft deels budget waarvoor de kosten op andere kostensoorten terecht zijn gekomen zoals bijvoorbeeld inhuurkosten bij het domein Ondersteuning (56.000 euro) en hogere kosten voor adviseurs;

•

In de begroting was al rekening gehouden met het nieuwe contract voor beeldmateriaal. De

kosten voor beeldmateriaal zijn niet geïndexeerd waardoor deze post 35.000 euro lager dan geraamd is; •

De telefonie functionaliteit is in begin 2024 Europees aanbesteed. Door het nieuwe contract komen de structurele kosten lager uit, maar door incidentele kosten overschrijden de telefoniekosten het budget in 2024 met 38.000 euro;

• •

Een vrijval van de post onvoorzien van 50.000 euro;

Meer opbrengst invorderingskosten 150.000 euro. Doordat meer aanslagen worden opgelegd neemt ook de opbrengst invorderingskosten toe;

• • •

Meer renteopbrengst doordat deze in de begroting lager waren ingeschat (221.000 euro); Een verwachte forfaitaire opbrengst kindertoeslag affaire van 80.000 euro;

Een verwachte vrijval van de in de jaarrekening 2023 geraamde nog te betalen proceskostenvergoeding voor bezwaren en beroepen over 2023 van 465.000 euro, met name door een lager percentage gegronde NCNP bezwaren dan in het verleden gebruikelijk was en lagere tarieven per punt voor proceskostenvergoedingen op beroepen.

Pagina 2 van 5

Het totaaloverzicht op programmaniveau staat in de onderstaande tabel.

T ota a love rzicht 2 0 2 4 La ste n

Be groting 2024

P rognose

P rognose

P rognose

Structure e l Incid e nte e l

Ve rschil 2024

Voorj a a rs

ra p p orta ge

J a a rre ke ning 2023

Ondersteuning

4.288

3.803

4.200

-396

485

4.057

3.502

Gegevensbeheer algemeen

2.505

2.341

2.471

-130

164

2.379

2.280

192

184

189

-5

8

185

163

WOZ, PMA en herwaardering

gegevensbeheer BAG

5.060

4.602

4.101

502

458

4.508

3.492

Dienstverlening

6.060

5.830

5.873

-43

230

5.494

6.614

T ota a l la ste n

18.106

16.761

16.834

-7 3

1.345

16.622

16.050

2.750

2.900

2.750

150

150

2.750

2.828

14.866

14.856

14.856

-10

14.863

12.783

480

701

600

525

Ba te n Opbrengst invorderingskosten voorziening dubieuze debiteuren

311

Bijdragen deelnemers Rentebaten Vrijval raming proceskostenvergoeding 2023

465

101

221

527

465

465

300

Overige opbrengsten

10

90

10

80

80

41

287

Mutaties in reserves

0

0

0

0

0

0

0

18.106

19.012

18.216

796

906

18.482

16.734

0

2.251

1.382

869

2.251

1.859

684

T ota a l b a te n R e sulta a t

Verschillenanalyse ten opzichte van de Voorjaarsnota

Ten opzichte van de raming in de Voorjaarsnota 2024 is de raming in de Najaarsnota 2024 circa 392.000 euro positiever resultaat. Dit wordt veroorzaakt door: Geprognotiseerde bate Voorjaarsnota -

Minder personeelskosten

-

Minder automatiseringskosten

-

-

1.859 -/246 -/-

Meer inhuurkosten

321

55 -/-

Meer proceskostenvergoeding

237

-

Meer vrijval balansreservering proceskosten 2023

-

Meer opbrengst invorderingskosten

150 -/-

Vrijval post onvoorzien

50 -/-

-

-

-

-

Meer rentebaten

Meer forfaitaire vergoeding KOTA

165 -/-

173 -/49 -/-

Overig per saldo

63 -/-

Geprognotiseerde bate Najaarsnota

2.251 -/-

Doordat sommige vacatures moeilijk of pas later te vervullen waren, dan wel door interne mobiliteit

nieuwe vacatures zijn ontstaan is de werkelijke bezetting van de formatieplaatsen achtergebleven ten

opzichte van wat in de Voorjaarsnota werd verwacht. Inmiddels zijn enkele vacatures voor het primaire proces weer ingevuld. Er is nog geen rekening gehouden met een onttrekking of dotatie aan de voorziening verlofsparen.

Pagina 3 van 5

Er was ten opzichte van de Voorjaarsnota meer inhuur noodzakelijk voor het afwikkelen en voorkomen van achterstanden vanwege vacatures. Hier staan grotendeels minder personeelskosten door de

vacatureruimte tegenover. Er moesten ook inhuurkrachten worden aangetrokken ter vervanging van

enkele zwangere en zieke medewerkers. Deze hogere inhuurkosten waren bij de Voorjaarsnota nog

niet bekend. In totaliteit liggen de kosten van inhuur 321.000 euro hoger dan bij de Voorjaarsnota was voorzien.

Het tarief per punt bezwaar is naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad verdubbeld van

€ 310 naar € 624. De raming van de proceskosten komt hierdoor 237.000 euro hoger uit dan eerder

geraamd bij de Voorjaarsnota. Dit bij de Voorjaarsnota benoemde risico heeft zich dus voorgedaan. In

middels is in het belastingplan 2025 een reparatie voorzien, zodat dit geen effect heeft op 2025 als dit door beide kamers wordt overgenomen.

Bij de berekening van de balansreservering proceskostenvergoeding 2023 is rekening gehouden met

een inschatting hoeveel procent van de bezwaren gegrond zijn en hoeveel procespunten per

afgehandeld bezwaar of beroep worden toegekend. Uiteindelijk is het percentage gegrond en het

aantal beroepen lager uitgevallen waardoor de uitbetaalde proceskostenvergoeding 165.000 lager uit komt dan bij de Voorjaarsnota was verwacht.

De banktegoeden van SVHW worden dagelijks afgeroomd naar een rekening courant bij het Ministerie van Financiën. Bij de Voorjaarsnota was de rente opbrengst geraamd op het niveau van het jaar 2023. Doordat de rente stabiel is gebleven op een percentage rond de 3,8 % wordt over de rekening

schatkistbankieren 173.000 euro meer rente opbrengst verwacht dan waar in de Voorjaarsnota

rekening mee was gehouden.

De opbrengsten die gerelateerd zijn aan invorderingsactiviteiten liggen in de Najaarsnota 2024

150.000 euro hoger dan in de Voorjaarsnota. Doordat meer aanslagbiljetten zijn verzonden neemt ook het aantal aanmaningen en dwangbevelen toe. Er is nog geen rekening gehouden met een onttrekking of dotatie aan de voorziening dubieuze debiteuren.

De post onvoorzien is in de Najaarsnota vrijgevallen. In de Voorjaarsnota was dat niet het geval. Investeringsbudget

Op basis van de Financiële verordening moet het Algemeen Bestuur de investeringskredieten

autoriseren. Afwijkingen van de investeringskredieten groter dan 10.000 moeten in deze Najaarsnota worden toegelicht. Voor 2024 ware twee investeringen begroot: -

-

Airco’s

Storage omgeving

€ 134.500

€ 410.000

In 2024 hebben nog geen investeringen plaats gevonden. In Voorjaarsnota is al gemeld dat de geraamde investering in airco’s van 134.500 euro niet in 2024 plaats zal gaan vinden in afwachting van het strategisch huisvestingsplan. De investering in de nieuwe storage omgeving moet eerst worden aanbesteed en zal daarom eveneens niet in 2024 plaats vinden. Het contract kon toch nog verlengd worden, waardoor deze investering verschuift naar 2025. Het investeringskrediet van 410.00 euro voor de storage omgeving kan vervallen in 2024.

Pagina 4 van 5

Overig nvt Klaaswaal, 13 november 2024

Pagina 5 van 5