Document · PDF

1A.15e Bijlage 4. RA5186 - Dienst Gezondheid Jeugd ZHZ - Accountantsverslag 2025 (v2).pdf

Gemeenteraad Alblasserdam 6 oktober 2026, gemeente AlblasserdamBij agendapunt: 13: Doorlopende lijst ingekomen stukken8.332 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 Gemeenschappelijke Regeling Dienst Gezondheid & Jeugd Zuid-Holland Zuid 6 JULI 2026 BDO Audit & Assurance B.V., Weena 764, 3014 DA Rotterdam, www.bdo.nl Aan: Het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling Dienst Gezondheid & Jeugd Zuid- Holland Zuid Postbus 166 3300 AD DORDRECHT Rotterdam, 6 juli 2026 Kenmerk: MS/FG/RA5186 Wi j hebben de jaarrekening 2025 van Gemeenschappelijke Regeling Dienst Gezondheid & Jeugd Zuid -Holland Zuid (hierna te noemen ‘GR DG&J’) gecontroleerd. Zoals afgesproken in onze opdrachtbevestiging, ontvangt u hierbij ons accountantsverslag 2025. In dit verslag hebben we de belangrijkste bevindingen en conclusies naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole opgenomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2025 van GR DG&J. Onze bevindingen en aanbevelingen hebben wij op 9 juni 2026 besproken met de verantwoordelijke financial controllers en de concerncontroller. We zullen onze rapportage toelichten bij de vergadering van het algemeen bestuur op 9 juli 2026. Een afschrift van dit verslag wordt toegezonden aan het Dagelijks Bestuur. Het opstellen en controleren van de jaarrekening vraagt elk jaar weer een aanzienlijke inspanning.

Bij deze willen wij alle betrokken medewerkers van GR DG&J bedanken voor de constructieve en plezierige samenwerking tijdens de controle. Wij vertrouwen er op u met dit verslag van dienst te zijn. Vanzelfsprekend zijn wij graag bereid om een nadere toelichting op de inhoud te geven. Met vriendelijke groet, BDO Audit & Assurance B.V. namens deze, F.P. (Arne) Koole MSc RA Partner Geachte leden van het algemeen bestuur, 060504 030201 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID3 Resultaat & financiële positie BijlagenBelangrijkste bevindingen Uitkomsten jaarrekeningcontrole Dashboard accountantscontrole Inhoudsopgave ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID4 1.1 Dashboard accountantscontrole 1.

Er is  | Het resultaat bedraagt € 1,995 miljoen en is | weerstandsvermogen is | een aandachtspunt | sprake van een plezierige en constructieve daarmee € 1,3 miljoen hoger uitgevallen | dan |  | Weerstandsvermogen | van | GR | DG&J | is | ultimo | 2025 | samenwerking. De interne controle (VIC) is goed begroting na wijziging. Het verschil tussen | onvoldoende. | Er | is | beperkt | ruim te | voor | het uitgevoerd en de conclusies zijn toereikend gerealiseerde lasten en begroot wijkt ongeveer 2,3% | opvangen | van | o nvoorzi ene | risico’s. | Dit | bet reft | een | gerapporteerd. af van de totale begrote lasten (na wijziging). Het | beleidskeuze | van het algemeen bestuur. |  | Wij constateren | dat GR DG&J ten opzichte | van vorig voorspellend vermogen van de begroting van GR |  | Solvabiliteit | van | GR | DG&J | is | met | 12, | 6% | (2024: | 12% | ) jaar stappen heeft gezet. Dit zien wij met name DG&J vinden | wij daarmee toereikend. | aan | de | lag e | kant | en | ha ngt | samen | m et | deterug in de aanlevering bij de start van de controle (x €1.000) | 2025W | 2025GBbeleidskeuze | van de | deelnemers.en in het tempo waarmee vragen door de  | De | netto | schuldquote | bedraagt | -1,9% | (2024: | -1,9%). organisatie zijn beantwoord.

Saldo van baten en lasten | 52 | -1.207De | netto | schuldquote | is | gelijk | gebleven | en | is Mutatie reserves | 1.943 | 1.943aanvaardbaar | te | no emen | ten | opzic hte | van | de RESULTAAT | 1.995 | 737landelijke | normen. ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID6 2.1 Onze opdracht en controle 2.2 Strekking controleverklaring 2.3 Aandachtspunt 2026 2. Uitkomsten jaarrekeningcontrole ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID7 Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 4.198.992, afgerond op € 4.190.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. We hanteren een separate materialiteit voor WNT en SiSa Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid van de informatie in de WNT- verantwoording en de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa -bijlage van de jaarrekening.

Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe. Er is sprake van een aantal ongecorrigeerde controleverschillen Tijdens de controle hebben wij enkele benodigde reclassificaties en presentatie- en toelichtingsfouten geïdentificeerd. Deze zijn verwerkt in de definitieve versie van de jaarrekening (zie toelichting op pagina 10). De resterende ongecorrigeerde controleverschillen hebben betrekking op bevindingen uit de controle van het sociaal domein. Deze kunnen niet (meer) worden gecorrigeerd en zijn opgenomen in de tabel ongecorrigeerde controleverschillen. Het betreft € 65.000 aan getrouwheidsfouten en € 146.000 aan onzekerheden. Het totaal van deze verschillen blijft ruim onder de uitvoeringsmaterialiteit en heeft derhalve geen invloed op de strekking van onze controleverklaring. Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van GR DG&J, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. De reikwijdte van onze controle nader toegelicht Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controle- standaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging.

Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountants controle gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdracht bevestiging. De strekking van de controleverklaring is goedkeurend Wij hebben de jaarrekeningcontrole van GR DG&J afgerond en we hebben een goedkeurende verklaring verstrekt. De jaarrekening 2025 van GR DG&J voldoet aan de daaraan te stellen eisen. Wij de hebben de materialiteit voor de jaarrekening bepaald op € 4.190.000. De rapporteringstolerantie bedraagt € 100.000 Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door het algemeen bestuur vastgestelde toleranties gehanteerd.

Het algemeen bestuur heeft ons daarbij verzocht om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Wij hebben de jaarrekeningcontrole van GR DG&J afgerond en we hebben een goedkeurende verklaring verstrekt. De jaarrekening 2025 van GR DG&J voldoet aan de daaraan te stellen eisen. 2.1 Onze opdracht en controle (1) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 - GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID8 Onze controleaanpak is gebaseerd op een risicogerichte benadering We starten onze controle met een risicoanalyse. Wij hebben voor het volgende risico in onze controle verhoogde aandacht gehad:  Het risico van management override of internal controls; dit is het ook op grond van de controlestandaarden te onderkennen risico dat het management buiten de getroffen interne beheersingsmaatregelen om invloed zou kunnen of willen uitoefenen op de in de jaarrekening gepresenteerde uitkomsten. Wij zijn onafhankelijk van GR DG&J Op basis van Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de ‘Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten’ (ViO), is vereist dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen.

Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Onze overige dienstverlening heeft betrekking op fiscale advisering. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van GR DG&J uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter 2025. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. Het jaarverslag en de jaarrekening van GR DG&J zijn verenigbaar De jaarstukken 2025 van GR DG&J bestaan uit:  het jaarverslag 2025 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen);  de jaarrekening 2025 (rechtmatigheidsverantwoording, balans met toelichtingen, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).

In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag is informatie opgenomen over ‘wat wilden wij bereiken’, ‘wat hebben wij gedaan?’ en ‘wat heeft het gekost’. De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van GR DG&J zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2025. In 2025 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van GR DG&J. De materiële schattingen die onderhevig zijn aan de jaarrekening hebben we gecontroleerd en daartoe hebben we geen bijzonderheden aangetroffen Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van GR DG&J en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het dagelijks bestuur en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn.

Wij hebben het door het dagelijks bestuur en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Hieruit blijkt dat de door het management gemaakte schattingen voldoende betrouwbaar zijn. Wij hebben voor het risico op management override in onze controle verhoogde aandacht gehad. 2.1 Onze opdracht en controle (2) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID9 De besprekingen met het management en onze controlewerkzaamheden hebben geen indicaties voor materiële fraude opgeleverd. Bij de planning van de jaarrekeningcontrole houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie of een risico omtrent het niet-naleven van wet- en regelgeving. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties met verschillende personen binnen GR DG&J. Daarnaast nemen wij kennis van de door u opgenomen toelichtingen in de jaarstukken. Het voorkomen en mitigeren van frauderisico’s is primair de verantwoordelijkheid van het dagelijks en algemeen bestuur.

Daarom hebben wij op diverse momenten met de auditcommissie en het dagelijks bestuur over dit onderwerp van gedachten gewisseld. Deze besprekingen en onze controle- werkzaamheden hebben geen indicaties voor materiële fraude opgeleverd. In lijn met onze eerder gerapporteerde interim-bevindingen constateren wij dat de frauderisicoanalyse periodiek wordt geactualiseerd en bestuurlijk wordt besproken. Wij vinden dit een goede zaak. Daarnaast blijft het opstellen van een frauderesponsplan een relevant aandachtspunt, waarbij het door GR DG&J gekozen uitgangspunt om als ‘smart follower’ aan te sluiten bij best practices in de markt goed verdedigbaar is. Wij vinden de inschatting van het dagelijks bestuur v.w.b. de continuïteit van GR DG&J aanvaardbaar. De waarderingen in de jaarrekening van GR DG&J zijn gebaseerd op de veronderstelling dat GR DG&J als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het dagelijks bestuur ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar.

In principe kunnen gemeenschappelijke regelingen niet failliet gaan doordat de deelnemende gemeenten bij tekorten op basis van de Gemeenschappelijke Regeling (de statuten) verplicht zijn bij te storten. Het gevolg hiervan is dat crediteuren en andere stakeholders nooit benadeeld kunnen worden door een faillissement. Desalniettemin is de financiële positie vanuit het perspectief van het algemeen bestuur van belang en moet het dagelijks bestuur inzicht geven in hoeverre GR DG&J in staat is om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen, zonder tussenkomst van de toezichthouder. Wij hebben vastgesteld dat de frauderisicoanalyse periodiek wordt geactualiseerd en bestuurlijk wordt besproken. We hebben geen (aanwijzing of signaal van) fraude geconstateerd. 2.1 Onze opdracht en controle (3) 10 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID-HOLLAND ZUID 2.2 Strekking controleverklaring Wij hebben de jaarrekeningcontrole van GR DG&J afgerond en we hebben een goedkeurende verklaring verstrekt. De strekking van de controleverklaring | is goedkeurend Wij | hebben | bij | de | jaarrek ening | 2025 | van | GR | DG&J | een | goedkeurende | co ntro leverklari ng | verstrekt .

3 | Sociaal domein | Jeugdzorg ZiN: Betreft kosten boven het totaal van de verantwoorde zorg volgens de | - | 58.000 | 4.2 productieverantwoordingen, waarvoor | dus geen zekerheid verkregen is ten aanzien van de prestatielevering. TOTAAL | 65.000 | 146.000 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID-HOLLAND ZUID11 Inleiding Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie benoemen wij hieronder nog een aandachtspunt voor het komende jaar. De nota Overhead is onderhanden vanwege de nieuwe (BBV) notitie Overhead De Commissie BBV heeft in de notitie Overhead 2023 de regelgeving met betrekking tot de toerekening van Overhead geactualiseerd. Wij hebben geconstateerd dat de actualisatie Notitie Overhead 2023 niet in de financiële verordening van de GR DG&J is verwerkt. GR DG&J is bezig een aparte nota overhead op te stellen. Dit is dus nog onderhanden. Relevante ontwikkelingen binnen en buiten GR DG&J 2.3 Aandachtspunt 2026 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID12 3.1 Resultaat 2025 3.2 Weerstandsvermogen en ratio’s 3. Resultaat & financiële positie 13 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID-HOLLAND ZUID 3.1 Resultaat 2025 GR DG&J heeft in 2025 | een positief resultaat behaald.

Verder is sprake van een daling op het gebied van LTA, wat ook heeft gezorgd voor een afname in de lasten.  | Ten opzichte van de bijgestelde | begroting is per saldo sprake van € 3,7 miljoen lagere baten. Deze afname hangt samen met de lag | ere lasten, waarbij baten en lasten zich in belangrijke mate parallel ontwikkelen. 14 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID- | HOLLAND ZUID RATIO WEERSTANDSVERMOGEN 2,5 3.2 Weerstandsvermogen | en ratio’s | 1,50 1,5 | 2 | 0,82 Weerstandsvermogen van GR DG&J is ultimo 2025 | 1,08 onvoldoende en daarmee een aandachtspunt | 0,5 0,90 Onze rol in relatie tot het weerstandsvermogen en financiële kengetallen | -0,5 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 De analyse van het weerstandsvermogen | en de financiële | kengetallen | is opgenomen in het jaarverslag, in de paragraaf weerstandsvermogen en | -1,5 risicobeheersing. Aan de hand van de combinatie van deze kengetallen wordt een beeld gegeven van de financiële positie van GR DG&J. Daarbij wordt | -2,5 inzicht verschaft in de factoren die van invloed zijn op een sterke dan wel zwakke financiële | positie. De financiële | kengetallen | geven, met de daarbij | -3,5 behorende beperkingen, inzicht in de (ontwikkeling van de) financiële positie. Weerstandsvermogen is onvoldoende.

In de meerjarenbegroting worden maatregelen | voorzien ter versterking van het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen | geeft inzicht in de mate waarin GR DG&J financiële tegenvallers kan opvangen zonder dat dit leidt tot aanpassing van beleid of uitvoering. De beschikbare weerstandscapacit eit | bestaat ultimo 2025 uit de algemene reserve en bedraagt € 2,04 miljoen. De geïnventariseerde risico’s voor de algemene | dienstverleni ng | bedragen | € 2,51 miljoen. | Op basis hiervan | SOLVABILITEITSRATIO bedraagt de ratio weerstandsvermogen ultimo 2025 circa 0,82 en ligt deze onder de vastgestelde norm van 1,0. Ten opzichte van 2024 zijn de risico’s | 14,0% | 12,0% | 12,6% toegenomen en de algemene reserve is in 2025 afgenomen. Hierdoor is de | 12,0% ratio gedaald ten opzichte | van vorig jaar. 10,0% | 8,1% Solvabiliteit | van GR DG&J is gezien de wijze van financiering toereikend. De solvabiliteit | bedraagt ultimo 2025 12,6% (2024: 12,0%). Voor de solvabiliteit | 8,0% geldt dat hoe hoger dit percentage | is, hoe beter GR DG&J in staat is om haar | 5,6% verplichting en | op lange termijn te voldoen. | 6,0% 3,8% 4,0% Gelet op de wijze van financiering, waarbij sprake is van bevoorschotting vanuit de deelnem ersbijdrage, | en het type dienstverleni ng, | achten wij de | 2,0% solvabiliteit van GR DG&J toereikend.

| In samenhang met de aard van de | 0,0% activiteiten en de relatief lichte organisatiestructuur is het van belang dat GR | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 DG&J beschikt over voldoende | werkkapitaal. Naar ons oordeel | is dit het geval. 15 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID- | HOLLAND ZUID NETTO SCHULDQUOTE 3.2 Weerstandsvermogen en | 0,00% -0,20% | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 ratio’s | -0,40% -0,60% | -0,8% Voorspellend vermogen van | de begroting na | wijzigingen | -0,80% van GR DG&J is relatief hoog. | -1,00% | -1,30% De netto schuldquote daalt verder door bevoorschotting vanuit de | -1,20% | -1,5% deelnemende gemeenten en afrekening tussen boekjaren | -1,40% De netto schuldquot e | bedraagt -1,9% (2024: -1,9%). De netto schuldq uote | -1,60% | -1,9% geeft een indicatie van de druk van rentelasten en aflossingen op de | -1,80% exploitatie. De netto schuldquot e | is in 2025 gelijk aan 2024 en duidt op een | -2,00% | -1,9% liquiditeitsoverschot en het ontbreken van een netto schuldpositie. Deze ontwikkeling wordt, net als in voorgaande jaren, voornamelijk veroorzaakt door de timing van de bevoorschotting en de afrekening tussen boekjaren.

Voorspellend vermogen van de begroting na wijzigingen van GR DG&J is op orde Net als in voorgaande jaren is de afwijking tussen de gewijzigde begroting en het gerealiseerde | resultaat bij GR DG&J beperkt. In de begroting na tweede wijziging werd uitgegaan van een positief resultaat van circa € 737.000, terwijl over 2025 een positief resultaat van € 2,0 miljoen is gerealiseerd. Op | R | E | S | U | LTA | AT basis hiervan en historische informatie kan worden geconcludeerd dat GR | 2.500 DG&J over het algemeen adequaat begroot en dat het voorspellend vermogen | 1.995 van de begroting op orde is. Afwijkingen ten opzichte van de begroting na | 2.000 wijziging worden nader toegelicht in de analyse van de programmarekening (zie paragraaf 3.1). | 1.500 | 1.128 1.000 | 802 500 -28 0 | 0 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 -500 ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID16 4.1 Rechtmatigheidsverantwoording 4.2 Bevindingen jaarrekeningcontrole 4.3 BBV , WNT en SiSa 4. Belangrijkste bevindingen 17 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID-HOLLAND ZUID 4.1 Rechtmatigheidsverantwoording | (1) Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat € 155.000 aan in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Strekking van de rechtmatigheidsverantwoording | van GR DG&J: verantwoordingsgrens wordt niet overschreden. Het algemeen bestuur van GR DG&J heeft de verantwoordingsgrens bepaald op 2% van de totale lasten exclusief de dotaties aan de r | eserves en de verantwoordingsgrens | is daarmee bepaald | op € 4.198.992. Het dagelijks bestuur | van GR DG&J verantwoord | € 155.000 aan onrechtmatigheden | (2024: € 239.000). Dit is lager dan de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur | een bedrag van € 78.000 acceptabel | (€ 77.000 niet-accepta bel) | op basis van door het algemeen bestuur | vastgestelde afspraken.

De door het dagelijks bestuur gerapporteerde | afwijkingen kunnen als volgt worden samengevat: BEVINDINGEN IN HET KADER VAN RECHTMATIGHEID Onrechtmatigheden | Acceptabel | (x €1.000) | Niet-acceptabe l | (x €1.000) | Totaal afwijkingen (x €1.000) Voorwaardencriteri um | - | 77 | 77 Begrotingscriterium | 78 | - | 78 Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium | - | - | - TOTAAL | 78 | 77 | 155 Verantwoordingsgrens algemeen bestuur (2%) | 4.198.992 Rapportagegrens | 100.000 Gewijzigde bandbreedtes voor de verantwoordingsgrens op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025 Naar aanlei di ng van de wijzigingen in het BBV wijzigt vanaf bo ekjaar 2025 | het maximum | van de door het algem een best uur vastgestelde verantwoordingsgrens naar 2% (was | 3%). | De | omvangsbasis | van | de | v era ntwoordi ngsgrens | wijzigt | naar | de | tota le | lasten, | exclusief | de | toevoegingen | aan | de | reserves. | In | september | 2025 | is | de | kadernota rechtmatigheid | geactualiseerd. | De belangrijkste | wijzigingen zijn: • | De | v erantwoordi ngsgrens | v alt | va naf | 2025 | bi nnen | de | bandbreedte | van | 0% | tot | 2% | van | de | tota le | lasten | van | de | gemeenschappelijke | regeling. | Dit | was | tot | en | met | 2024 binnen | de | bandbreedt e | van 0 | % tot | 3%.

• | Het | percentag e | voor | de | verant woordi ngsgrens | geldt | vanaf | 2025 | voor | de | rechtmatigheidsfouten | en | onduidelijkheden | samen. | Tot | en | met | 2024 | gold | het | percentage van de | verantwoordingsgrens | afzonderlijk | voor rechtmatigheidsfouten | en voor onduideli jkheden. • | Vanaf | 2025 | geldt | dat | de | omvangbasis | voor | het | percentage | van | de | vera nt woordingsgrens | de | lasten | van | de | gemeenschappelijke | regeling | ex clusief | toevoegingen | aan de | reserves is. Tot | en | met 2024 | was dit | inclusief | toevoegingen aan de | reserves. ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID18 Totaal € 77.000 aan onrechtmatigheden inzake voorwaardencriterium Het dagelijks bestuur toetst bij de uitvoering van haar controlewerkzaamheden of bij de uitvoering van financiële beheershandelingen binnen de geldende wet - en regelgeving is gehandeld. De relevante wet - en regelgeving is tussen het dagelijks bestuur en algemeen bestuur afgestemd door middel van het normenkader. Het voorwaardencriterium is met name relevant bij de processen inkopen goederen en diensten en aanbestedingen. De geconstateerde afwijkingen (in totaal: € 77.000) in het kader van het voorwaardencriterium bestaan volledig uit aanbestedingsonrechtmatigheden.

De onrechtmatigheid komt voort uit een contract die in het verleden niet Europees is aanbesteed waar dat wel had gemoeten. De inkopen zagen toe op inhuur voor inkoopadvies voor ondersteuning inkoop en contractmanagement. Dit contract is per 31-12-2025 beëindigd en de verwachting is dus dat deze onrechtmatigheid volgend jaar niet meer voorkomt. Totaal overschrijdingen op lasten is € 78.000 (begrotingscriterium) Het begrotingscriterium richt zich op het budgetrecht van het algemeen bestuur van GR DG&J. Overschrijdingen van de lasten en overschrijdingen van investeringsbudgetten (kredieten) zijn op basis van de Gemeentewet onrechtmatig. Het totaal aan overschrijdingen op lasten in 2025 ten opzichte van de laatst geautoriseerde begrotingswijziging bedraagt € 78.000 en overschrijdt de verantwoordingsgrens van GR DG&J niet. Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten zijn op zichzelf niet onrechtmatig. Deze zijn echter wel onrechtmatig als deze niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Over 2025 bedraagt het totaal aan overschrijdingen van baten € 486.000, onderschrijding van lasten € 5,1 miljoen, onderschrijding van baten € 4,2 miljoen.

Het dagelijks bestuur en algemeen bestuur hebben in de financiële verordening afspraken gemaakt over wanneer overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten en investeringsbudgetten (kredieten) in een begrotingswijziging aan het algemeen bestuur voorgelegd moeten worden. Afgesproken is dat deze tijdig gemeld zijn indien deze bij de jaarrekening aangeboden worden aan het algemeen bestuur. Wij zijn van mening dat e.e.a. toereikend toegelicht is in de jaarrekening en dat de overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten rechtmatig zijn. Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening een getrouw beeld geeft. 4.1 Rechtmatigheidsverantwoording (2) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID19 Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium toereikend toegelicht Het dagelijks bestuur van GR DG&J dient een oordeel te geven over de naleving van wettelijke bepalingen inzake misbruik en oneigenlijk gebruik. In dit kader stelt het dagelijks bestuur vast welke vormen van verplichte handhaving noodzakelijk zijn en welke maatregelen binnen GR DG&J zijn getroffen om hieraan invulling te geven. Bij het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording worden uitsluitend daadwerkelijke afwijkingen als gevolg van misbruik betrokken.

GR DG&J beschikt sinds 2025 over een vastgesteld M&O-beleid en heeft de uitkomsten van de controle op de naleving hiervan toereikend toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Op basis van het M&O -criterium is geen misbruik vastgesteld. Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening een getrouw beeld geeft Het is onze rol om de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2025 van GR DG&J te controleren. Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording in uw jaarrekening een getrouw beeld geeft. Onze controle richt zich op het bepalen of de rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur toereikend is onderbouwd. De rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening richt zich op een drietal criteria die wij hiervoor nader hebben toegelicht. De paragraaf bedrijfsvoering is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen De paragraaf bedrijfsvoering is onderdeel van het jaarverslag. Wij hebben deze paragraaf gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze paragraaf materiële afwijkingen bevat. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden van de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.

Op grond van onze werkzaamheden zijn wij van mening dat de paragraaf bedrijfsvoering verenigbaar is met de jaarrekening en geen materiële afwijkingen bevat. Wij zien dat GR DG&J actief bezig is om aanbestedingsonrechtmatigheden te voorkomen. 4.1 Rechtmatigheids-verantwoording (3) ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID20 Verder doen zich onjuistheden voor doordat facturen met vertraging worden aangeleverd bij GR DG&J als gevolg van tussenkomst van Bedrijfsvoering Drechtsteden. Hierdoor wordt de administratie veelal halverwege januari afgesloten, waarna alsnog facturen met een factuurdatum in het voorgaande boekjaar worden ontvangen. Deze worden daardoor niet automatisch verwerkt in de netto vlottende schulden. In dergelijke gevallen is het van belang dat de benodigde reclassificaties alsnog handmatig worden verwerkt. Wij constateren dat GR DG&J belangrijke stappen voorwaarts heeft gezet ten aanzien van de kwaliteit van de jaarrekening en het bijbehorende controledossier In zijn algemeenheid constateren wij dat het proces van de jaarrekeningcontrole beter is verlopen dan in 2024. GR DG&J heeft, ondanks een jaar met veel wisselingen in de bezetting op de financiële afdeling, een jaarrekening opgeleverd zonder materiële fouten en een controledossier dat beter was opgebouwd dan in 2024.

Daarbij merken wij op dat de aanbevelingen uit de vorige controle door GR DG&J tijdig en proactief zijn verwerkt in de jaarstukken van het nieuwe verslagjaar. Een belangrijke opvolging hiervan betreft het opschonen van de specificaties van de overlopende posten. Wij constateren dat GR DG&J hierin aantoonbaar stappen heeft gezet, waardoor eenvoudiger selecties konden worden bepaald, hetgeen het controleproces bevorderde. Creditbedragen in de vorderingen op openbare lichamen dienen conform het BBV als schulden op openbare lichamen te worden gepresenteerd Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat creditbedragen met betrekking tot openbare lichamen aanvankelijk onder de vorderingen waren gepresenteerd. Conform het BBV dienen dergelijke creditposities te worden opgenomen als schulden aan openbare lichamen. De geconstateerde presentatie- onjuistheid is door GR DG&J gecorrigeerd en verwerkt in de definitieve jaarrekening. Wij adviseren GR DG&J om bij het opstellen van de jaarrekening expliciet aandacht te besteden aan de juiste rubricering van debet- en creditposities binnen de balansposten. Dit kan bijvoorbeeld door het opnemen van een aanvullende controle op de saldering en presentatie van deze posten in het jaarrekeningproces, zodat presentatie-onjuistheden in de toekomst tijdig worden onderkend en voorkomen.

| De kosten met betrekking tot LTA zijn na de zomer st erk | afgenom en. De post PGB is nagenoeg conform de | actuele | begroting (verschil van slechts | € 35. | 000) | . 22 | ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID EN JEUGD ZUID-HOLLAND ZUID 4.2 Bevindingen jaarrekeningcontrole (3) Er zijn beperkt (€ 146.000) onzekerheden geconstateerd met betrekking tot de prestatielevering van Jeugdzorg. Dit hangt onder andere samen met specifieke werkzaamheden die zijn uitgevoerd om bij zorgverleners zonder gecontroleerde productieverantwoording op andere wijze zekerheid te verkrijgen bij de gefactureerde prestaties. De | onzekerheid | ten | aanzien | van | de | jeugdzorglasten | voor | zorgverleners | Pre statielevering | bij | aanbieders | met | productie | < | €125. | 000 | (€ | 3.627. | 000) waarvan | een | productiev erantwoording | verkregen | word t | bedraagt | in | totaal | middels gesprekken | alsnog vastgesteld € 146. | 000( | 2024: | € | 173. | 000) | . Dit is | circa 0,1% van | de totale | jeudgzorgkostenGR | DG&J | heeft | in | de | contractuele | afsprak en | met | zo rgaanbi eders | de | grens | voor Voor | de | jeug dzorg | heeft | GR | DG&J | de | zorg | ing ekocht | en | zorginstellingen | het | indienen | van | een | pro ducti evera nt woording | incl. | contro leverk lari ng | verhoogd geco ntra ct eerd.

| M et | betrekking | tot | de | lasten | inzake | jeugdhulp | vraagt | GR | DG& J | van | € | 100. | 000 | naar | € | 125. | 000, | waarmee | GR | DG&J | een | lage re | grens | hanteert | da n bij | de | zorgaanbi eders | om | pro ductiev era nt woordi ng en | en | bij | g erealis eerde | zorg | volgens | het | land e lijk | protocol | verplicht | is | gest eld | (€ | 200. | 000) | . | Om | de met | een | productiewaarde | van | m eer | da n | € | 125. | 000 | om | contro leverk lari ngen | bij | onzekerheden | ten | aanzien | van | de | prestatielev eri ng | te | mi nimaliseren | hebben | wij de | producti ev erantwoordingen. | Wij | hebben | de | aangeleverde | pro ducti e-in | samenspraak | met | de | SOJ | voor | een | aantal | zorgdeclarati es | van | klei n e verantwoordi ngen | i nclusief | co nt rolev erk lari ngen | gecontroleerd | en | hi erbij | geen | zorgaanbieders | inzage | verkreg en | in | de | jeugddossiers. | Door | inzag e | in | deze bevindingen | geconstateerd. | dossiers | is | vastgesteld | dat | de | prestati e | voor | de | gedeclareerde | zorg | is | geleverd. Hierm ee | is | voldoende | zekerhei d | verkreg en | omt rent | de | geleverde | prestati es | van De | g era ppo rt eerde | onzekerheden | met | betrekking | tot | jeug dzorg | zi en | to e | op | een | deze | klei ne | zorgaanbi eders.

| Deze | kosten | zijn | op | basis | van | deze | werkzaamheden zorgaanbieder | zo nder | producti ev era ntwoordi ng | en | aanbi eders | met | hog ere | niet als onzeker | aangemerkt. facturatie | dan | in | de | pro ducti evera nt woording en | is | opgenomen. | GR | DG&J | heeft zorg | ing ekocht | bij | een | zorgaanbieder | di e | failliet | is | verk laard, | waardoor | er | geen | Afrekeningen oude jaren pro ductiev era nt woordi ng | kon | worden | overleg d | door | de | aanbi eder. | De | zorg | di e | is | Ultimo | bo ekjaar | 2025 | heeft | de | SOJ | een | reserv eri ng | ad | € | 17. | 653. | 000 | (2024: gedeclareerd | door | deze | zorgaanbi eder | is | om | deze | reden | als | onzekerhei d € 17. | 235. | 000) | opgenomen | inzake nog te betalen | zorgkosten (exclusief | Pgb). De aangemerkt, voor een totaalbedrag van € | 88. | 000. | reservering nog te | betalen | zorgkosten is als volgt | te specificeren: Verder | hebben | wij | voor | een | aantal | zorgaanbi eders | geco nstateerd | da t | de | kosten di e | GR | DG&J | in | de | jaarrekeni ng | vera nt woord | hoger | zijn | dan | de | kosten | die | zijn opgenomen | in | de | pro ductiev era nt woordi ng. | Hi erdoor | dekt | de pro ductiev era nt woordi ng | niet | het | lev eri ngsaspect | af | voor | alle | gemaakte | kosten. Dit | lei dt | tot | een | aanvullende | onzekerhei d | van | € | 58.000.

Hierdoor is er reguli er sprake | van ee n b etaa lt | uit | aan | zorgv erleners | of | andere | i nst elling en. | GR | DG&J | verstrekt | de | onzek erhei d. De SOJ verkri jgt echt er zek erhei d | door i nt ern | ingerichte processen, beschikkingen | Pgb | en | is | verant woordelijk | voor | een | adequate | cli ëntregistratie | en | zoals | het | to ekenni ngspro ces, | de | contro les | op | betalingen | en | de het | vaststellen | van | de | prestatielev eri ng. | Uit | de | acco unta ntsco ntro le | 2025 | bij | de | steek pro efsgewi jze | huisbezoeken di e | in samenw erki ng met Verder over | 2025 | zijn verantwoordi ng | trekkingsrecht | van | de | SVB | b lijkt | dat | la nd e lijk | sprake | is | van | een | uitg evoerd. | Hi erdoor | wordt | de | o nzek erhei d | di e | ontstaat | doorda t | de | SVB | geen aangepast | (ni et-goedkeurend) | oordeel. | Ten | aanzien | van | de | rechtmatighei ds- | contro lew erkzaamheden | in | dit | kader | uitvo ert | w eggenom en. | Op | basis | hiervan fout en | zijn | de | foutpercentages | opgenomen | in | de | projecti ebri ev en. | Voor | de | hebben | wij | voor | boekjaar | 2025 | voldoende | zekerhei d | verkreg en | ten | aanzien | van deelnemende | gemeenten | zijn | de | percentages | voor | rechtmatig hei ds- | en | de | prestatieleveri ng | van de | jeugdzorg via Pgb’s.

Wij onderschrijven | deze | verwerkingswijze. ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID EN JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID24 Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het dagelijks bestuur schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schat tingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besl uiten van het dagelijks bestuur bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het dagelijks bestuur. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, evenw ichtig of optimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING BOEKWAARDE 31-12-2025 (x € 1.000) BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR TOELICHTING SCHATTING Waardering van de financiële vaste activa 1.115 / Ultimo 2025 heeft DG&J een openstaande vordering op zorgleverancier in het kader van jeugdbescherming, van € 1.115.000, voortvloeiend uit in het verleden verstrekte voorschotten.

Bij de waardering van deze vordering achten wij het relevant dat de financiële positie van deze zorgleveranciers onder druk staat en dat eind 2025 een bestuurlijk akkoord is gesloten tussen de jeugdhulpregio’s en deze zorgleverancier, waarin is vastgelegd dat geen zekerheid kan worden gegeven omtrent de terugbetaling van de openstaande schuld. In dit akkoord is de nadruk gelegd op het waarborgen van de continuïteit van de organisatie, zonder dat daarbij concrete afspraken zijn gemaakt over de afwikkeling van bestaande schulden aan de betrokken regio’s. Het dagelijks bestuur van DG&J stelt zich op het standpunt dat er op basis van het bestuurlijk akkoord voldoende maatregelen genomen zijn om de resultaten van deze zorgleverancier in de komende jaren te verbeteren, waarmee verwacht wordt dat de vordering in de komende jaren zal kunnen worden terugbetaald. Om deze reden heeft DG&J in de jaarrekening geen nadere toelichting met betrekking tot de onzekerheid van de inbaarheid van deze vordering opgenomen. In het licht van materialiteit beoordelen wij het standpunt van het dagelijks bestuur ten aanzien van de inbaarheid als optimistisch, maar wel binnen de bandbreedte van toelaatbaar als schattingsonzekerheid. Wij merken dit aan als een aandachtspunt en achten het van belang dat DG&J in de komende verslagperiode de inbaarheid van de vordering opnieuw beoordeelt en onderbouwt.

Waarbij tevens wordt beoordeeld of een toelichting in de jaarrekening noodzakelijk danwel wenselijk is voor het inzicht. De belangrijke schattingsposten in de jaarrekening 2025 van GR DG&J zijn evenwichtig van aard. 4.3 Belangrijke schattingsposten  Controleverschil |  Conservatief |  Evenwichtig |  Optimistisch |  Controleverschil ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID25 Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 van GR DG&J niet strijdig zijn met de WNT en de publicatieverplichtingen worden nageleefd. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt dat de directeur als topfunctionaris wordt aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2025 niet meer bedragen dan € 246.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling.

Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2025 van GR DG&J niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2025 van GR DG&J voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT. Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2025 worden verantwoord zijn geen fouten geconstateerd. Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2025 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2025. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten geconstateerd in de SiSa-bijlage. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen geen fouten en/of onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden (zie ook bijlage 5.1). GR DG&J leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na. Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn en voldoen aan de eisen in de BBV voor de vorm en inhoud van het jaarverslag.

Wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. Het jaarverslag van GR DG&J biedt veel informatie over de realisatie ten opzichte van de uitgangspunten van het beleid. In de basis is de kwaliteit van het jaarverslag voldoende. Wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag van GR DG&J vergroot kan worden:  In het jaarverslag wordt geen aandacht besteed aan duurzaamheid. Er bestaat voor GR DG&J nog geen verplichting om over duurzaamheid te rapporteren. Zolang nog geen sprake is van verplichte toepassing is er alle ruimte om keuzes in de indicatoren of duurzaamheidsthema’s te maken, bijvoorbeeld door te starten met de meest belangrijke qua impact. Deze ervaring kunt u inzetten om het inzicht en de verantwoording stap voor stap te verrijken en op termijn door te vertalen naar de begroting en hierover te rapporteren binnen de (reguliere) P&C-cyclus.  De paragraaf bedrijfsvoering geeft GR DG&J een goed inzicht in de frauderisicobeheersing. Wij hebben vastgesteld dat in 2025 goede stappen zijn gezet op het gebied van fraude- en corruptierisicobeheersing door het toevoegen van het onderdeel fraudepreventiebeleid.

In het betreffende onderdeel worden de verrichte acties, relevante beheersingsmaatregelen dit kader en in hoeverre fraudegevallen en/of integriteitsmeldingen geweest zijn in het afgelopen boekjaar. GR DG&J leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na, wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) wordt nageleefd. In de SiSa-bijlage 2025 zijn geen fouten geconstateerd. 4.4 BBV , WNT en SiSa ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID26 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage 5. Bijlagen ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 – GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING DIENST GEZONDHEID & JEUGD ZUID -HOLLAND ZUID27 Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. GR DG&J heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2025 worden verantwoord zijn geen materiële fouten geconstateerd. 5.1 Bevindingen SiSa-bijlage (1) NR. SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID FINANCIËLE OMVANG IN € TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID H29 Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Fout - - H29 Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en Onzekerheid - - H29B Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en (Sisa tussen medeoverheden) Fout - - H29B Regeling specifieke uitkering versterking GGD'en (Sisa tussen medeoverheden) Onzekerheid - - H33 Regeling specifieke uitkering COVID-19-vaccinatie Fout - - H33 Regeling specifieke uitkering COVID-19-vaccinatie Onzekerheid - - M29B Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen (SiSa tussen medeoverheden) Fout - - M29B Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen (SiSa tussen medeoverheden) Onzekerheid - - STREKKING CONTROLEVERKLARING 2025 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening) Goedkeurend Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage) Goedkeurend ACCOUNTANTSVERSLAG 2025 - <KLANTNAAM>28

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.alblasserdam.nl/api/v1/meetings/843/documents/19537