Bijlage 2 Was wordt tabel bij Financiële verordening

Was wordt lijst Financiële verordening 2025 gemeente Aalsmeer (ex. artikel 212 Gemeentewet) Artikel: Artikel 1: Definities

Huidige tekst:

Voorgestelde tekst: Verantwoordingsgrens: de grens waarboven het college afwijkingen en onduidelijkheden moet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording. De raad stelt deze verantwoordingsgrens vast met een maximum van 2% van de totale lasten, exclusief de toevoegingen aan de reserves.

Reden: Nieuwe definitie is toegevoegd om de verordening beter zelfstandig leesbaar te maken.

Artikel 1: Definities

Acceptabele begrotingsoverschrijdingen: overschrijdingen die passen binnen het beleid van de gemeente. Deze overschrijdingen worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording, maar worden niet nader toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording.

Nieuwe definitie is toegevoegd om de verordening beter zelfstandig leesbaar te maken.

Artikel 3 lid 4

Toegevoegd: De bepalingen uit de notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV en de door de gezamenlijke provincies uitgebrachte handreiking “verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten” zijn hierin leidend.

In de praktijk blijkt dat niet altijd duidelijk is welke wet- en regelgeving in de gemeente Aalsmeer hiervoor wordt gevolgd. Ter verduidelijking is deze aangevuld.

Art. 5 lid 7

Indien de hogere mutatie dan begroot voldoet aan het doel van de reserve en het saldo van de reserve niet negatief wordt zijn afwikkelingen met de volgende reserves toegestaan: a. Resultaat (hierbij geldt de uitzondering dat een negatief saldo wel is toegestaan);

Is toegevoegd. Hierdoor is een hogere reservemutatie dan begroot toegestaan, mits deze mutatie voldoet aan het doel van de reserve. Voor voornoemde reserves geldt dat de werkelijke mutatie pas kan worden bepaald bij het opstellen van de jaarstukken.

b. c. d. e. f. Art. 7 lid 2

Het minimumbedrag voor tussentijdse overheveling van restantbudgetten is € 20.000 en dient verder aan de volgende voorwaarden te voldoen; a. Het betreft incidenteel budget, structureel budget komt niet in aanmerking; b. Er is sprake van onvoorziene omstandigheden waardoor de planning niet is gehaald; c. De uitgaven kunnen niet worden gedekt uit het beschikbare budget uit de begroting t+1. d. Budgetten worden één keer overgeheveld.

Dekking kapitaallasten; Overige egalisatiereserves; Monumentenzorg; Grote projecten; Eventuele overige door de raad bij afzonderlijk besluit toegevoegde reserves. Het minimumbedrag voor tussentijdse overheveling van restantbudgetten is € 20.000 en dient verder aan de volgende voorwaarden te voldoen; a. Het betreft incidenteel budget, structureel budget komt niet in aanmerking; b. Er is sprake van onvoorziene omstandigheden waardoor de planning niet is gehaald; c. De uitgaven kunnen niet worden gedekt uit het beschikbare budget uit de begroting t+1. d. Budgetten worden in principe één keer overgeheveld.

Art. 10 lid 1

In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves.

In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de toevoegingen aan de reserves.

Vetgedrukte tekst is toegevoegd. Hoewel het nadrukkelijk niet de bedoeling is om budgetten meerdere keren door te schuiven kan het voorkomen dat een budget meer dan één keer wordt doorgeschoven. In het betreffende P&C document en/ of het raadsvoorstel bij dat document wordt de reden nader toegelicht.

De vetgedrukte woorden zijn aangepast. Het is de bevoegdheid van de gemeenteraad om de hoogte van de verantwoordingsgrens vast te stellen. Dit percentage dient volgens het BBV tussen de nul en de twee procent te liggen. Uit het BBV vloeit rechtstreeks voort dat de totale lasten berekend dienen te worden exclusief toevoegingen aan de reserves. Tot 2024 werd de omvang inclusief toevoegingen aan reserves voorgeschreven.

Art. 10 lid 2

In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 40.000 nader toegelicht.

In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000 nader toegelicht.

De rapporteringsgrens is voor 2025 ongewijzigd gebleven, terwijl de materialiteitsgrens is verhoogd. Hierdoor is de verhouding tussen de materialiteit en de rapporteringsgrens uit het lood. Uitgaande van 0,05% van de materialiteit betekent een

Art. 12 lid 3

Art. 12 lid 4

Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd met uitzondering van die afwijkingen genoemd in artikel 5 lid 7 en met inachtneming van de situaties genoemd in artikel 12 lid 4 en lid 5.

Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Begrotingsoverschrijdingen die binnen de beleidskaders van de raad passen zijn in de volgende situaties acceptabel: 1. budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet; 2. budgetoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen; 3. budgetoverschrijdingen die optreden na 1 oktober, passend binnen de beleidskaders maar waarvoor geen begrotingswijziging meer kan worden aangeleverd bij de raad voor het begrotingsjaar, zoals bijvoorbeeld het actualiseren van voorzieningen; 4. afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren.

rapporteringstolerantie van € 100.000. Dit bedrag vinden wij te hoog gelet op de controlerende taak van uw raad en de omvang van de gemeente Aalsmeer. We stellen voor om 50% van dit bedrag als rapporteringstolerantie op te nemen. De verwijzing naar artikel 5 lid 7 is toegevoegd om duidelijk te maken dat hogere mutaties aan de in dat artikel specifiek benoemde bestemmingsreserves rechtmatig kunnen plaatsvinden. De mutaties worden toegelicht op de betreffende programma’s in de jaarrekening. De woorden “met inachtneming van” zijn toegevoegd om te benadrukken dat iedere afwijking onrechtmatig is, maar wel op voorhand geaccepteerd is vanwege het passend zijn binnen de gestelde kaders voor de situaties als genoemd in lid 4 en lid 5. Aanscherping van oude artikel 12 lid 3 + toevoeging van meldingsdatum van overschrijding in een P&C document. De datum van 1 oktober komt ook terug in artikel 12 lid 5

Art. 12 lid 5

Voor afwijkingen van de baten -zowel onder- als overschrijdingen- en onderschrijding van de lasten geldt dat deze alleen als onrechtmatig worden beschouwd indien afwijkingen niet tijdig door middel van een begrotingswijziging aan de raad zijn voorgelegd. Afwijkingen worden geacht niet tijdig aan de raad te zijn voorgelegd indien deze zijn ontstaan voor 1 oktober van het begrotingsjaar (opstellen van het raadvoorstel ‘begrotingsrechtmatigheid en budgetoverheveling), maar niet hebben geleid tot een voorstel voor aanpassing van de begroting.

Artikel is nieuw toegevoegd. Uitgangspunt in het BBV, vastgelegd in artikel 11 lid 3, is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt aangemerkt. Dit lid behandelt de situatie dat er meer óf minder inkomsten worden gerealiseerd dan begroot of de situatie dat er minder wordt uitgegeven dan begroot. Ook dat zijn afwijkingen van de begroting die moeten leiden tot een aanpassing van de begroting door het tijdig voorleggen van een begrotingswijziging aan de raad. Wordt dat nagelaten dan zijn deze situaties onrechtmatig. Wijzigingen kunnen overeenkomstig de gemeentewet tot 31 december door de raad worden vastgesteld. Praktisch gezien is voor de datum van 1 oktober gekozen, omdat dat het moment is waarop het college het raadsvoorstel voor slotbegrotingswijziging opmaakt. Afwijkingen van de baten of lagere lasten die ontstaan na die periode van 1 oktober worden geacht rechtmatig te zijn, omdat in die situatie geen tijdige begrotingswijziging kan worden voorgelegd (via de reguliere aanleverprocedure). De afwijkingen worden in die gevallen in de jaarrekening toegelicht.

Art. 11 lid 6

Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaalbedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.

Lid is nieuw toegevoegd. Hiermee wordt tot uitdrukking gebracht dat voor het beoordelen van de rechtmatigheid bij kredieten moet worden gekeken naar het totale krediet en niet naar verschillen die het gevolg zijn van fasering.

Art. 26

Met inachtneming van artikel 16a BBV geeft het college in de paragraaf “Wet

Artikel is toegevoegd vanwege de invoering van de Wet Open Overheid en de aanpassing

Open Overheid” van de begroting en de rekening een schets van de stand van zaken en beleidsvoornemens ten aanzien van de actieve openbaarheid en openbaarmaking op verzoek zoals bepaald in de Wet open overheid. Art. 26 t/m 31

van het BBV als gevolg daarvan. De paragraaf is vanuit het BBV verplicht voorgeschreven.

Artikelen zijn vernummerd vanwege de toevoeging van artikel 26.

Art. 30

De Financiële verordening 2023 gemeente Aalsmeer vastgesteld op 10 mei 2017 wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt.

De Financiële verordening gemeente Aalsmeer vastgesteld op 8 juni 2023 wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt.

De vetgedrukte woorden zijn aangepast.

Art. 31 lid 1

Deze verordening treedt in werking met ingang van de dag na publicatie en heeft terugwerkende kracht tot 1 januari 2023;

Deze verordening treedt in werking met ingang van de dag na publicatie en heeft terugwerkende kracht tot 1 januari 2025;

De vetgedrukte woorden zijn aangepast.

Deze verordening is van toepassing op het begrotingsjaar 2025 en latere begrotingsjaren;

Toegevoegd

Deze verordening wordt aangehaald als: “Financiële verordening gemeente Aalsmeer 2025.

De vetgedrukte woorden zijn aangepast.

Art. 31 lid 2

Art. 31 lid 3

Deze verordening wordt aangehaald als: “Financiële verordening gemeente Aalsmeer 2023.