20230627 Jaarstukken 2022 Aalsmeer def 230523.pdf

Reservemutatie Resultaat

Belangrijkste afwijkingen 8.1 Treasury (nadeel € 1.000) Beleggingen en deelnemingen (nadeel lasten € 101.000) Aalsmeer heeft eind februari een langlopende geldlening afgesloten. De rentelasten die we voor deze lening moeten betalen zijn structureel in de begroting 2023 opgenomen. Voor het jaar 2022 echter niet. Dit zorgt voor een incidenteel nadeel van € 80.000. Rentebaten schatkistbankieren (voordeel baten € 89.000) Betreft de ontvangen rente over de uitstaande gelden bij het Ministerie van Financiën (schatkistbankieren). Rente SVN (voordeel baten € 26.000) De Stichting Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVN) verstrekt leningen om het volkshuisvestingsbeleid te bevorderen en voert ook de verordening Duurzaamheidslening en duurzaamheidsfonds uit voor de gemeente Aalsmeer. In 2022 is voor € 26.000 aan rente ontvangen. Overig: betreft diverse afwijkingen kleiner dan € 40.000 (nadeel lasten € 35.000 en voordeel baten € 20.000) die niet nader toegelicht worden. 8.1 OZB woningen (voordeel € 174.000) Uitvoering motie 11 november 2021 "Eenmalige belastingkorting voor huishoudens 2022" (raadsbesluit 27 januari 2022) (voordeel baten € 77.000) Alle huishouders die recht hadden op de compensatie hebben deze ontvangen. Er is voor in totaal € 1.243.000 aan compensatie verleend, terwijl bij het opstellen van de 1e bestuursrapportage 2022 was uitgegaan van € 1.320.000.

Jaarstukken 2022

93

Gemeente Aalsmeer

Oninbare belasting vorderingen (voordeel lasten € 39.000) In de begroting is een budget opgenomen om, indien noodzakelijk, een storting te kunnen doen aan de voorziening dubieuze debiteuren belastingen. Omdat er een bedrag kon vrijvallen is dit budget niet nodig gebleken. De vrijval van de voorziening is onderdeel van de diverse kleinere afwijkingen. Overig: betreft diverse afwijkingen kleiner dan € 40.000 (voordeel lasten € 24.000 en voordeel baten € 34.000) die niet nader toegelicht worden. 8.1 OZB niet woningen (nadeel € 26.000) Dit betreft het verschil tussen de geraamde en gerealiseerde inkomsten OZB eigenaren en gebruikers niet woningen. 8.1 Belastingen overig (nadeel € 26.000) Dit betreft de eenmalige uitvoeringskosten belastingkorting voor huishoudens en de bijdrage proceskosten GBA. 8.1 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds (voordeel € 1.131.000) Decembercirculaire 2022 (voordeel baten € 814.000) Eind december is de decembercirculaire 2022 verschenen. De financiële gevolgen daarvan op de algemene uitkering uit het gemeentefonds voor 2022 konden niet meer in 2022 ter besluitvorming worden voorgelegd. De raad is daarom eind januari 2023 met een raadsbrief over de financiële gevolgen voor de jaarstukken 2022 geïnformeerd. Na de 2e bestuursrapportage, stand septembercirculaire 2022, zijn aantallen in de maatstaven gewijzigd (€ 274.000).

Daarnaast is voor de energietoeslag 2023 € 464.000 uitgekeerd. Tot slot is in verband met taakmutaties € 76.000 extra uitgekeerd wat in 2022 niet meer besteed kon worden. Per saldo resulteert dit in een voordelig effect van € 814.000. Aan de gemeenteraad wordt voorgesteld om bij de resultaatbestemming € 464.000 inzake de energietoeslag 2023 over te hevelen naar 2023. Compensatie inkomstenderving gemeenten corona (voordeel baten € 365.000) De in de 2e bestuursrapportage 2022 opgenomen compensatie inkomstenderving is onder 8.1 Overige baten en lasten opgenomen, terwijl dit via de algemene uitkering is ontvangen op 8.1 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds. Overig: betreft diverse afwijkingen kleiner dan € 40.000 (nadeel baten € 48.000) die niet nader toegelicht worden. 8.1 Overige baten en lasten (voordeel € 1.058.000) Suppletie BTW 2017-2021 (Voordeel baten € 915.000) Verrekening en compensatie van BTW op algemene kosten (overhead) vindt plaats op basis van het algemene mengpercentage. Dit mengpercentage is sinds 2019 niet meer herijkt, terwijl dit wel jaarlijks had gemoeten. Daarom is er een btw nacalculatie uitgevoerd over de jaren 2017-2021. Op basis van een aanzienlijk lager percentage kostprijs verhogend (1,46% in 2021 in plaats van 6,22%) krijgt de gemeente nog BTW terug over de afgelopen 5 jaar.

Daarnaast kan Aalsmeer nog BTW verrekenen op kosten van collectief vraagafhankelijk vervoer en als gevolg van analyse van de BTW-regels die in de administratie zijn opgevoerd. Het gaat om een teruggave verzoek van in totaal € 915.000.

94

Jaarstukken 2022

Gemeente Aalsmeer

Suppletie BTW 2022 (voordeel baten € 160.000) Het jaar 2022 is in het eerste kwartaal van 2023 aan een nacalculatie onderworpen. Dit heeft een positief resultaat opgeleverd van € 160.000. De uitkomst hiervan is meerjarig betrokken bij de 1e bestuursrapportage 2023 en Kadernota 2024. Compensatie inkomstenderving gemeenten corona (nadeel baten € 365.000) Zie hiervoor onder 8.1 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds. Oekraïne (voordeel baten € 135.000) Op 24 februari 2022 begon de Russische inval in Oekraïne. Als gevolg van de gevechten is een vluchtelingenstroom op gang gekomen waar ook Nederland en Aalsmeer mee te maken hebben gekregen. Een beroep werd gedaan op de gemeente om opvang te bieden voor deze ontheemde mensen. Uiteindelijk heeft Aalsmeer gemiddeld 123 plaatsen gerealiseerd voor opvang. Maar opvang was niet het enige wat gerealiseerd moest worden. Daarnaast zijn ook de volgende activiteiten verricht: - Registratie van vluchtelingen in de BRP alsmede het doorvoeren van mutaties bij verhuizingen. Op 31 december 2022 waren in totaal 398 vluchtelingen uit Oekraïne in de BRP Aalsmeer geregistreerd. - Doorgeleiding van werk door onder meer het werkplein. - Voorbereiden en uitvoeren van de Leefgeldregeling voor de dagelijkse levensbehoefte van de ontheemden.

- Organiseren van tussenvoorzieningen voor het onderwijs alsmede het maatschappelijk werk en vluchtelingenwerk. - Opvang van meekomende huisdieren. - Verzorgen van onderwijs, in eerste instant gericht op het eigen maken van de Nederlandse taal alsmede regulier (basis)onderwijs. - Vervoer van leerlingen naar de onderwijslocaties. - Organiseren van kinderopvang. - Op locaties waar geen maaltijdvoorziening aanwezig was is voor catering gezorgd. Vanuit de rijksoverheid is gecommuniceerd dat gemeenten de kosten die zij maken voor deze opvang kunnen declareren bij het Rijk. Hiervoor is een rijksregeling in het leven geroepen die tot 15 oktober € 100 per dag per plaats vergoedde en vanaf 15 oktober € 83 per dag per plaats. Hierbij is niet de werkelijke bezetting vergoed, maar het aantal beschikbare plaatsen. Uiteindelijk heeft dit geleid tot een totale kostenpost van € 2.789.000, waarbij de rijksbijdrage gelijk is gehouden aan de werkelijke kosten. Pas na de 2e bestuursrapportage 2022 is gebleken dat de werkelijke kosten op een andere wijze over de programma's verdeeld moesten worden dan waar bij het opstellen van de begroting rekening mee is gehouden. Dit resulteert in een voordeel op programma 8 van € 165.000 en een even groot nadeel op de overige programma's. Stelpost kapitaallasten (voordeel lasten € 41.000) In de stelpost kapitaallasten is nog € 41.000 beschikbaar.

Hier is na de 2e bestuursrapportage geen beroep meer op gedaan. Stelpost taakmutaties (voordeel lasten € 111.000) In de meicirculaire 2021 heeft Aalsmeer € 111.000 ontvangen ten behoeve van de uitvoering van de wet WOO-WOB. De AA-organisatie heeft een programmaplan uitgewerkt om beide gemeenten WOO-proof te maken, waar ook de kernorganisatie Aalsmeer in wordt meegenomen. In het kader van de vernieuwde samenwerkingsafspraken AA is onder meer een egalisatiefonds AA ingesteld, waarin Aalsmeer en Amstelveen beide een bedrag hebben gestort. De kosten van de implementatie van de WOO worden uit deze reserve gedekt. Daarmee kan deze stelpost vrijvallen ten gunste van het rekeningresultaat.

Jaarstukken 2022

95

Gemeente Aalsmeer

Overig: betreft diverse afwijkingen kleiner dan € 40.000 (voordeel lasten € 39.000 en voordeel baten € 22.000) die niet nader toegelicht worden. 8.1 Vennootschapsbelasting (nadeel € 11.000) Dit betreft de voorlopige aanslag 2022 vennootschapsbelasting. Bij de realisering van de doelstellingen van programma Algemene Dekkingsmiddelen zijn betrokken: Ambtelijke samenwerking Aalsmeer en Amstelveen, Samenwerking belastingen Amstelland-Meerlanden, De Meerlanden Holding N.V., Bank Nederlandse Gemeenten N.V. en Stedin Groep. Voor aanvullende informatie per partij wordt verwezen naar de paragraaf verbonden partijen.

96

Jaarstukken 2022

Gemeente Aalsmeer

3 Paragrafen

Jaarstukken 2022

97

Gemeente Aalsmeer

3.1 Lokale heffingen Inleiding De paragraaf lokale heffingen bevat, conform het BBV, een overzicht van de inkomsten, het beleid ten aanzien van de lokale heffingen en een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen, de lokale lastendruk en een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid. In de Gemeentewet en in een aantal bijzondere wetten is geregeld welke heffingen (belastingen en retributies) een gemeente mag opleggen. De raad bepaalt de invoering, wijziging of intrekking van de gemeentelijke belastingverordening. Belastingen Belastingen zijn heffingen waarvan de opbrengst vrij besteedbaar is. Aalsmeer kende in 2022 de volgende belastingen: • • •

onroerende zaakbelastingen; roerende zaakbelasting; forensenbelasting;

• • •

(water)toeristenbelasting; hondenbelasting; reclamebelasting; en

•

precariobelasting.

Retributies Retributies zijn heffingen waarbij een bepaalde vergoeding wordt betaald voor een specifieke dienst. Aalsmeer kent de volgende retributies: • afvalstoffenheffing; • • •

rioolheffing; leges; marktgeld; en

•

grafrechten.

De paragraaf lokale heffingen bevat een overzicht van de geraamde en daadwerkelijk gerealiseerde inkomsten lokale heffingen 2022. Daarnaast wordt inzicht gegeven in het beleid dat de gemeente heeft gehanteerd voor de bepaling van de hoogte van de heffingen 2022, wordt een uiteenzetting per belasting en heffing gegeven en worden de belangrijkste gegevens vergeleken met die van omliggende gemeenten. De paragraaf wordt afgesloten met een overzicht van de belangrijkste kerngegevens. De verordeningen met daarin de tarieven voor de lokale heffingen 2022 zijn door de raad vastgesteld in de vergadering van 2 december 2021.

Inkomsten lokale heffingen In 2022 is € 21,3 miljoen (2021: € 22,6 miljoen) ontvangen aan belastingen en retributies en daarmee maken deze inkomsten circa een kwart uit van de totale gemeentelijke baten. Gemeten naar de financiële omvang bepalen de onroerende zaak belastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing met afgerond 80% een groot deel van de lokale heffingen.

98

Jaarstukken 2022

Gemeente Aalsmeer

De belangrijkste reden van de afname van de inkomsten uit lokale heffingen ten opzichte van 2021 is de éénmalige korting op de onroerende zaak belastingen eigenaren woningen waarmee de raad op 27 januari 2022, in vervolg op een eerder ingediende motie, heeft ingestemd.

Soort lokale heffing

Werkelijk 2021

Begroting na wijziging 2022

Werkelijk 2022

x € 1.000 Verschil 2022

5.616

5.834

5.905

71

-1.320

-1.243

77

Belastingen OZB-eigenaren woningen Compensatie woonlasten OZB-eigenaren niet -woningen

2.076

3.004

2.946

-58

OZB gebruikers niet - woningen

2.695

2.208

2.240

32

Roerende zaak belasting

67

54

72

18

Forensenbelasting

111

49

94

45

Verblijfsbelasting

239

450

404

-46

Waterverblijfsbelasting

144

134

138

4

Hondenbelasting

112

134

109

-25

Reclamebelasting

110

96

107

11

Precariobelasting

1.519

0

3

3

12.689

10.643

10.775

132

Afvalstoffenheffing

3.669

4.219

4.227

8

Rioolheffing

2.971

2.897

2.796

-101

Marktgeld

16

22

15

-7

Lijkbezorgingsrechten

264

265

219

-46

Onderhoudsrechten begraafplaats

240

235

201

-34

2.774

2.475

3.093

618

9.933

10.113

10.551

438

22.623

20.756

21.326

570

Retributies

Leges

Totaal inkomsten lokale heffingen

In de navolgende grafiek is de gerealiseerde verdeling van de inkomsten lokale heffingen procentueel weergegeven:

Jaarstukken 2022

99

Gemeente Aalsmeer

Lokale lastendruk De hoogte van de OZB (woningen), de afvalstoffenheffing en de rioolheffing tezamen, wordt geduid met het begrip “lokale lastendruk”. De lokale lastendruk wordt in Nederland door het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) bijgehouden. De nummer 1 in de COELO-atlas is de gemeente met de laagste woonlasten. De afgelopen jaren is Aalsmeer sterk gestegen in de COELO-atlas. Dit is onder meer het gevolg van de eerder gebruikte systematiek voor de bepaling van het OZB-tarief. Hierbij werden de sterke stijgingen van de waarde van het onroerend goed niet meegenomen in de bepaling van het OZB-tarief. De aanslagen OZB stegen hierdoor sterker dan van de meeste gemeenten, die met de stijging van het onroerend goed wel rekening hielden. Sinds 2020 wordt een andere systematiek gebruikt voor de vaststelling van het OZB-tarief waardoor de belastingdruk beter is te vergelijken met andere gemeenten. Jaar

Plaats

Aantal gemeenten (deelnemers COELO)

2022

190

349

Over 2022 bedroegen de gemiddelde Aalsmeerse woonlasten (meerpersoonshuishoudens) € 920 (2021 € 891). Het landelijk gemiddelde 2022 bedroeg € 904. Dat was € 813 voor 2021. De gemiddelde woonlasten van de gemeenten in Noord-Holland over 2022 bedroeg € 901. De gemeente op plaats 1 in het overzicht van 47 Noord-Hollandse gemeenten kent de laagste gemiddelde woonlasten. Aalsmeer neemt de 26e plaats in. In 2021 nam Aalsmeer de 34e plaats in. 100

Jaarstukken 2022