Raadsvoorstel Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2023
Tekst van het document
Raadsvoorstel Raadsvergad ering:. 24 november 2022
Agendapunt: (nummer)
Portefeuillehouder: 4. Weth. M. Slingerland. Portefeuille: Financiën Voor informatie: Brenda van der Steeg - Timmerman, telefoonnummer 14038, b.vdsteeq @zwartewaterland. nl JOIN-nr.: 20.569 Belastingverordeningen 2023
Bijlage(n)
Onderbouwi n g kostendekkend heid Afoa lstoffen heffì n g 2023
Onderbouwing kostendekkendheid Rioolheffing 2023 Ond erbouwin g kostendekkend heid Beg raafrecht en 2023 Onderbouwing kostendekkendheid MarKgelden 2023 Onderbouwing kostendekkendheid Havengelden 2023 Onderbouwing kostendekkendheid Burgeaaken 2023 Onderbouwing kostendekkendheid Leges Omgevingsvergunningen 2023 Onderbouwi n g kostendekkend heid Leges (totaa l) 2023 Onderwerp: Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffìngen2O23
Voorstel: De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2023 vast te stellen: Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023
a. b. Verordeningafvalstoffenheffing2023 c. Verordening rioolheffing 2023 d. Verordening hondenbelasting2023 e. Verordeningprecariobelasting2O23 t. Verordeningtoeristenbelasting 2023 g. Verordeníngwateftoeristenbelasting 2023 h. Verordeningforensenbelasting 2023 i. Verordeningbegraafrechten2023 j. Verordening marKgelden 2023 k. Verordening havengelden 2023 l. Verordeningeenmaligrioolaansluitrecht2023 m. Legesverordening2023 n. Verordening reclamebelasting Kernzone Genemuiden 2023 o. Verordening kwijtschelding gemeentel'rjke belastingen Zwartewaterland
Aan de gemeenteraad, Onderwerp Vaststellen verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2023
Voorstel De verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen 2023 vast te stellen Verordening onroerende-zaakbelastingen 2023
a. b.
Verordening afvalstoffenheffing 2023
7
c. Verordening rioolheffing 2023 d. Verordening hondenbelasting2023 e. Verordening precariobelasting 2023 f. Verordeningtoeristenbelasting2023 g. Verordeningwatertoeristenbelasting 2023 h. Verordeningforensenbelasting2023 i. Verordeningbegraafrechten2023 j. Verordening marktgelden 2023 k. Verordening havengelden 2023 l. Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2023 m. Legesverordening2023 n. Verordening reclamebelasting KernzoneGenemuiden 2023 o. Verordening h,vijtschelding gemeentelíjke belastingen Zwartewaterland Samenvatting In de raadsvergadering(en) van 27 oKober 2022 en 10 november 2022 is de Programmabegroting 2023 - 2026 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentelijke belastingen en heffingen 2023 opgenomen. In overeenstemming met de besluiWorming van de programmabegroting worden de tarieven voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2023 in de belastingverordeningen ven¡¡erkt.
De verordeningen moeten, om de belastingopbrengsten 2023 te realiseren, voor 1 januari 2023 vastgesteld zijn door de gemeenteraad.
Aanleiding Ge m ee n te Ifr:ke ta ke n be kostig en
De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van de inkomsten van de gemeente. Deze inkomsten worden ingezet om gemeentelijke taken te bekostigen. Het heffen van belasting vergroot de betrokkenheid van burgers met de gemeente. Een eigen belastinggebied geeft de gemeenteraad de mogelijkheid verantwoording af te leggen over financiële keuzes en maaK het mogelijk om de verdeling tussen inkomsten en uitgaven af te stemmen op plaatselijke voorkeuren. Wettelfi'k en juridsch kader
.
De verordeníngen gemeentelijke belastingen, heffingen en kwijtschelding zijn, daar waar nodig, aan recente wetgeving aangepast. De VNG modelverordeningen en beleidsregels worden hierbij als uitgangspunt genomen.
¡ A¡tikel 216 van de Gemeentewet bepaalt dat de raad besluit tot het invoeren, w'tjzigen of afschaffen van een gemeentelijke belasting door het vaststellen van een belastingverordening. Tarieven overeenkomstig besluifuorming programmabegroting aanpassen
In de raadsvergadering(en) van 27 oktober 2022 en 10 november 2022 is de Programmabegroting 2023 - 2026 behandeld en vastgesteld. In de programmabegroting zijn de opbrengsten voor gemeentel'rjke belastingen en heffingen 2023 opgenomen. In overeenstemming met de besluitvorming van de programmabegroting worden de tarieven voor de gemeentelijke belastingen en heffingen 2023 in de belastíngverordeningen venruerK.
De verordeningen moeten, om de belastingopbrengsten 2023 te realiseren, voor 1 januari 2023 vastgesteld zijn door de gemeenteraad.
Uitgangspunten
1. Tarieven gemeenteli¡'ke belastingen en heffingen 2023
In het coalitieprogramma is opgenomen dat we terughoudend zijn met belastingverhoging. De lokale lastendruk stijgt in principe niet meer dan de inflatiecorrectie. In de programmabegroting is uitgegaan van indexatie van de belastingtarieven met 3ol0. Dat is ook het inflatiecijfer dat we
toepassen op de budgetten.
-2-
2a. Onroerende-zaakbelastingen
naast de indexering van Bij de berekening van de tarieven voor onroerende-zaakbelastingen is gemiddelde waardest'rjging va1 14,060/o voor 3olo ook rekening gàtrorã"n met een (voorlopige) waardest'rjging 2,L7o/o' (voorlopige) *on¡ng"n. voo¡. ãe-n¡et-woningen (bediijven) ìs de De onroerenO.-.aáf.Uãfattinge-n zÜà ondärdeelvan de algemene
Opbrengsten onroerende-zaakbelastingen 2023 OZB eigenaren woningen OZB eigenaren niet-woningen OZB gebruikers niet-woningen
o . .
dekkingsmiddelen'
€.2.334.087
€ 1.870.985 €.L.239.047
e5.444.Lr9
Gemiddetde waarde schommelingen geneutraliseerd gemiddelde waarde schommelingen Bij de berekening van de tarievJn is het uitgangspunt dat de met 3olo wordt onroerende-zaakbelasting tJbetalen dã ¿at worden geneutraliseerd. Dit betekent een perceel' van (waardeontwikkeling) verhoogd bij een gemiddelde st'rjging van de woZ-waarde
Bijhetopstellenvandebegrotingwasde(voorlopige)waardeontwikkelingnognietbekend.In OZB opgenomen' Door rekening de begroting zijn daarom .ñdere þercentagès (tariäven).voor de het tarief blijft de te betalen van bepálen te houden met de waardeontwikkeling i,U il"t OZB' opbrengsten begrote de onroerende-zaakbelasting hetzelfde. Als õok Tarieven onroerende-zaakbelastingen 2023 (o/o van de woZ-waarde): 0,0889o/o OZB eigenaren 0,2449o/o OZB eigenaren
woningen o niet-woningen . . OZB gebruikers niet-woningen 0,LB24o/o
2b. Atualstoffen heffing
van € 182,00 naar € 184,00' Deze Het tarief vastrecht afvalstoffenheffing 2023 stijgt met € 2,00 afvalvoorziening' de vanuit geringe stijging is mogelijk door de inzet van € 65.000 verwachting € L65'747' We De stand van de vooziening afvalstoffenheffing is eind 2022 naar 65.000 in ten gunste van het hebben € 60.000 tnláãuoót tariefsverlagingIOZZ. We zetten € tarief vastrecht ta ri ei vastrecht afu a lstoffenheffi n g 2023' voor het We hanteren een maximum van € 100.000 iî de uoorziening afvalstoffenheffing we zetten Dan hoger? jaar. vooziening dÎ opuung"n van gebeuftenissen in de loop van het -l-t jaar. volgende het eerst in het meerdere ¡n tãn óunite van het tarief afvalstoflenheffing
Opbouw kosten afvalstoffenheffing (per huishouden)
2020 202t 2022 2023
BTW
Inzet reserve afualinzameling Deel ontvangen vergoeding Nedvang
Inzet
dividend ROVA
169
3B
40
34
34
36
37
-29 -47
-2
-7
-7
-25
-19
-23
0
-4
-4
-4
199
2t0
2t2
28
28
'28
L67
hut'shouden
Totale
159 37
166
32
t77
Kosten afvalinzameling door ROVA Kosten gemeente
Af: gem iddelde variabele kosten voor aantal h
Tarief vastrecht (totale kosten - /- variabele kosten
e 1{2 CLTL € 182 € 184
De variabele tarieven voor 2023 worden ongewijzigd vastgesteld: : € 1,80 : € 10,60 : € 6,50
- Verzamelcontainer (ondergronds system) - 240liter restafvalcontainer - L4O liter restafvalcontainer -3-
Voor een toelichting op de ontwikkelingen rondom de afualstoffenheffing en het tarief: Overzicht op hoofdliinen van de diverse heffinqen I Beqrotinq 2023-2026 (beqrotinq-2023.n1)
We streven naar 100o/o dekking op de afualbegroting. Dit betekent dat de inkomsten afualstoffenheffing gelijk z'rjn aan de kosten afualbeheer. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Atoalstoffenheffìng 2023)
2c. Rioolheffing In het nieuwe GRP (gemeentelijk rioleringsplan) dat vanaf 1 januari 2022 is ingegaan, zijn we (weer) over gegaan op het activeren en afschrijven (40 jaar) van vervangingsinvesteringen. Hiermee wordt de systematiek weer in overeenstemming met de landel'rjk meest gangbare systematiek bij gemeenten. Het gevolg van de wijziging in systematiek is dat alleen de kapitaallasten (afschrijving en rente) van de in te tarieven worden doorberekend en niet het bedrag van de investering zelf. Hierdoor verlaagden we in 2022 de lasten voor de rioolheffing
met € 39,00 voor een éénpersoonshuishouden en met € 45,00 voor een meerpersoonshu ishouden.
We verhoging in 2023 de taríeven met 3olo. Hierbij wordt € 30.000 ingezet van de rioolvoorziening. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Ríoolheffing 2023)
Tarieven rioolheffrng 2023 :
. Tarief meerpersoonshuishouden . Tarief éénpersoonshuishuden ¡ Tarief niet-woningen (bedrijven)
: € 285,00 : € 234,00 : €.2,75 per m3 waterverbruik met een minimum van € 285,00
2d. Overige belastingen De tarieven voor de hondenbelasting, precariobelasting, (water)toeristenbelasting
en
forensenbelasting zijn geïndexeerd met 3Yo. Deze belastingen zijn onderdeelvan de algemene dekkingsmiddelen.
2¡. Begnafrechten Begraafrechten is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de begraafrechten dienen te worden gebruiK om deze uitgaven te bekostigen. Bij de berekeningen voor de begraafrechten maken we gebruik van gewogen gemiddelden. Voor de begroting 2023 hebben we het belastingjaar 2020 en 2021 buiten de berekeningen gelaten. Op deze manier laten we de gevolgen van Covid-19 niet meewegen in de kosten en opbrengsten voor de begroting 2023. De gemeenteraad heeft ervoor gekozen om de belevingswaarde van groen te kwantificeren en voor te kiezen om deze voor de helft van het bedrag (€ 30.000) niet toe te rekenen aan de tarieven voor het recht tot begraven (volwassene en kind). De raad heeft besloten om deze kosten ten laste te brengen van het budget onderhoud groen. Uitgifte van een speciaal eigen graf, categorie A te Genemuiden is niet meer beschikbaar. De tarieven hiervoor zijn uit de tarieventabel gehaald. Het tarief voor een algemeen graf (begraafplaats Hasselt) is ook uit de tarieventabel gehaald. Uitgifte van een algemeen graf is gratis. Hierb'rj sluiten we aan bij de omliggende gemeenten die hiervoor ook geen leges in rekening brengen. Wel worden de begraafrechten in rekening gebracht.
In het coalitieakkoord is opgenomen dat bij het bepalen van de tarieven voor begraafrechten er rekening wordt gehouden met de betaalbaarheid voor onze inwoners. De tarieven voor de begraafrechten zijn geindexeerd met 3olo. Het dekkingspercentage is92o/o. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Begraafrechten 2023)
4
Tarieven beg raafrechten 2023 : Recht tot begraven van een
. volwassene € 1.313,00 . kind van 1 tot L2 jaar € 802,00 . kindje geboren vanaf 24 weken zwangerschap tot 1 jaar € 402,00 Uitgifre uan een graf . voor een periode van 40 jaar € 2.830,00 ¡ voof onbepaalde duur € 5.656,00
2j. Marktgelden Marktgelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de marktgelden díenen te worden gebruiK om deze uitgaven te bekostigen. De tarieven voor de marKgelden z'tjn geihdexeerd met 3olo. Het dekkingspercentage is 51olo.
Volgens regelgeving BBV zijn de kosten en opbrengsten van de standplaatsen (vergunningen buiten de reguliere marktgelden om) geen onderdeel van de kostendekkendheid marKgelden. Deze opbrengsten z'rjn onderdeelvan de precariobelasting (algemeen dekkingsmiddel). De kosten
en opbrengsten worden - net als de weekmarK - wel verantwoord op het taalcveld
'bedrijvenloket en bedrijfsregelingen'. De kosten en opbrengsten van de kermis tijdens de jaarmarK Genemuiden maken ook geen deel uit van de berekening kostendekkendheid. De tarieven hieruoor zijn niet opgenomen in de verordening marktgelden. Hiervoor z'rjn privaatrechtel'rjke overeenkomsten/afspraken gemaakt. (B'rjlage: Onderbouwing kostendekkendheid MarKgelden 2023)
2k. Havengelden Havengelden is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van de havengelden dienen te worden gebruiK om deze uítgaven te bekostigen. Zowel de inkomsten als de uitgaven van de havengelden zijn cijfermatig aangepast op basis van de trendmatige aantallen ladingen/lossingen over de afgelopen jaren. De vrijstelling voor historische schepen om een week gratis aan te leggen is uit de tarieventabel
gehaald. De vrijstelling was opgenomen om het aangezícht van de kade/haven in Hasselt te verfraaien. Het aangezicht is met alle betalende bootjes op dit moment zo fraai waardoor het niet meer nodig is om historische schepen een week gratis aan te laten leggen. De tarieven voor de havengelden zijn geindexeerd met 3olo. Het dekkingspercentage is 90olo. Volgens regelgeving BBV moeten de uitgaven en inkomsten voor woonschepen verantwoord worden op het taalcveld'wonen en bouwen'. De tarieven woonschepen zijn echter opgenomen in de verordening havengelden en daardoor onderdeel van de berekening kostendekkendheid havengelden (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Havengelden 2023)
21. Eenmalig rioolaansluitrecht Het eenmalig rioolaansluitrecht is een bestemmingsheffing. De opbrengsten van het rioolaansluitrecht dienen te worden gebruikt om deze uitgaven te bekostigen. De tarieven zijn geTndexeerd met 3olo.
2m. Legesverordening Uitgangspunt - voor zover niet wettelijk bepaald - voor de leges is 100o/o kostendekkendheid Maximum bedragen voor leges worden vartgesteld door het Ri¡'k Voor een aantal leges geldt dat hieruoor uitsluitend b'tj wet- en regelgeving vastgestelde bedragen in rekening kunnen worden gebracht. De Rijksoverheid stelt de maximum tarieven vast voor reisdocumenten en rijbewijzen. Ook het tarief voor het afgeven van een uittreksel Burgerlijke stand wordt vastgesteld door de Rijksoverheid. Deze tarieven zijn niet kostendekkend. Daarnaast mogen, op basis van wetgeving, geen kosten in rekeníng worden gebracht voor het opmaken van aKen van overlijden, geboorten en erkenning.
5
Verder moeten gemeenten, op grond van de wet, op twee momenten per week de gelegenheid bieden voor een kosteloze huwelijksvoltrekking. Het is de verwachting dat van de 100 huwelijken er 55 kosteloos worden voltrokken.
De (maximum)tarieven voor rijbewijzen zijn in concept bekend. Naar venr¡achting zullen deze tarieven voor eind december definitief zijn. De maximumtarieven voor een rijbewijs en een spoedlevering hebben we verwerkt in de Legesverordening 2023. De (maximum)tarieven voor reisdocumenten zijn nog niet bekend. Vooralsnog nemen we
hiervoor de tarieven van2022 op in de Legesverordening 2023 Ta rieven Gehandicapte npa rkeerlcaa
. .
rt
We hebben een tarief opgenomen voor het niet verschijnen bij een medische keuring. Deze kosten worden door de desbetreffende instantie ook aan de gemeente doorberekend.
Het tarief voor een 1" aanvraag van een gehandicaptenparkeerkaart gesplitst in een tarief voor de kaart en een tarief voor de medische keuring. B'tj afwijzing kan dan het tarief voor de medische keuring in rekening gebracht worden.
De tarieven in Titel I van de tarieventabel zijn niet kostendekkend. De leges voor burgerzaken zijn begroot op €. 232.782. (B'rjlage: Onderbouwing kostendekkendheid Burgeaaken 2023)
Tarieven leges omgevingsvergunning De tarieven voor omgevingsvergunningen stellen we nu ongewijzigd vast. Door de stijging van de
bouwkosten stijgen ook de bijbehorende leges mee (grondslag voor de leges zijn de bouwkosten). De bedragen in de bouwkostentoets-lijst z'rjn aangepast op de stijgende bouwkosten. Uitgaande van de inputprijsindex bouwkosten (nieuwbouwwoningen) van het CBS, hebben we de bedragen voor het toetsen van de bouwkosten met 10o/o verhoogd. De overige tarieven binnen Titel II zijn wel geTndexeerd met 3olo. Op basis van de gewogen gemiddelden van de afgelopen jaren en de te verwachten aanvragen in 2023, worden de opbrengsten vooralsnog begroot op € 950.000. Het dekkíngspercentage is 98o/o. (B'rjlage: Onderbouwing kostendekkendheid Omgevingsvergunning 2023)
De tarieven voor de overige leges zijn geihdexeerd met 3olo. (Bijlage: Onderbouwing kostendekkendheid Leges (totaal) 2023)
Op dit moment is nog onzeker of de Omgevingswet van kracht wordt. In dit voorstel gaan we er vanuit dat de Omgevingswet niet van kracht wordt per 1 januari 2023. Medio november neemt
de 1" Kamer een besluit hierover.
2n. Reclamebelasting Kernzone Genemuiden
Tarieven worden ongewijzigd vastgesteld. Het bedrag van de inkomsten - wordt na aftrek van perceptiekosten - als subsidie beschikbaar gesteld aan het Ondernemersfonds.
2o. Verordening kwi¡'tschetding gemeenÞfi'ke belastingen Zwartewaterland Moties uit de Tweede kamer hebben geleid tot een aanpassing in de nadere regels over
kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen. Hierdoor wordt het voor gemeenten en waterschappen mogel'rjk om binnen de Kw'rjtscheldingstoets een ophoging van maximaal € 2.000 toe te passen bovenop de halfjaarlijks vastgestelde vermogensnormen. De ophoging van de vermogensnorm zorgt ervoor dat degene(n) die qua inkomen recht zouden hebben op kwijtschelding, dit recht niet verspelen door het hebben van een'kleine buffer'. Deze buffer zal in deze tijd veelal nodig zijn voor hoge kosten van energie en levensonderhoud. In de verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen Zwartewaterland is dit aangepast en deze vervangt de regeling kwijtschelding.
6
Afgelopen jaar zijn er 37 aanvragen afgewezen op vermogen. Waarvan er slechts 2 onder de nieuwe regeling vallen.
Kanttekeningen De legesverordening op grond van de Omgevingswet bieden we in een apaft college- en raadsvoorstel
aan. Dit doen we omdat op dit moment nog niet duidel'rjk is wanneer de Omgevingswet wordt ingevoerd.
tliddclcninzert Om de belastingopbrengsten 2023 te realiseren zijn overeenkomst uw besluitvorming bij de programmabegroting 2023 - 2026 de tarieven in de verordeningen gemeentelijke belastingen en heffingen verwerK.
Communicetic en paÉicipatic Volgens artikel 139 van de Gemeentewet moeten gemeenten, als voorwaarde voor het in werking treden, de besluiten tot vaststellen, wijzigen of intrekken van belastingverordeningen bekend maken. Bekendmaking vindt (verplicht) eleKronisch plaats op Overheid.nl. Daarnaast vindt publicatie in 'De Stadskoerier'plaats. De verordeningen worden door middel van de Centrale Vooziening Decentrale Regelgeving (CVDR) op Overheid.nl gepubliceerd.
Planning Wij stellen u voor te besluiten conform bijgevoegd ontwerp
Burgemeester en wethouders van Zwartewaterla de de secretaris,
drs. D.S. Ruddijs
lder
JOIN-nr.: 20.569
-7 -