Reactie college van BenW op bevindingen accountant definitief

Gemeenteraad Wijdemeren

Uw kenmerk: Behandelend ambtenaar: P. Timmers

Onderwerp:

Uw brief van: 11 juli 2023 Doorkiesnummer: 14035

Ons kenmerk: Bijlagen

Datum: 11 juli 2023 Verzonden:

Reactie college van B&W op Accountantsverslag 2022

Geachte leden van de raad, Hieronder treft u de reactie aan van het college van B&W op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2022. 1. Inleiding De accountant heeft in juni de controle op de jaarrekening 2022 uitgevoerd. Gelijktijdig heeft de accountant ook de opzet en de werking van de processen, de administratieve organisatie en interne beheersing van de gemeente getoetst, hetgeen normaal gesproken plaatsvindt tijdens de interim-controle die in het najaar van een (boek)jaar wordt uitgevoerd. Vanwege prioritering voor het opstellen van de begroting 2023 is de interim controle uitgesteld. Bijgaand treft u het Accountantsverslag 2022 van Publieke Sector Accountants (PSA) aan, waarin de accountant de bevindingen uit de controle van de Jaarrekening 2022, in combinatie met een advies op de interne beheersing aangeeft. De accountant constateert dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van onze financiële positie. Het oordeel op rechtmatigheid is met een beperking. In deze “Reactie op het Accountantsverslag 2022” reageert het college op de belangrijkste bevindingen en adviezen uit het accountantsverslag. Het streven is om komend jaar invulling te geven aan de adviezen. 2. Oordeel accountant Het accountantsverslag bevat het oordeel van de accountant over de verantwoording van het jaar 2022.

In het Accountantsverslag 2022 zijn de resultaten uit de jaarrekeningcontrole weergegeven. De accountant geeft een goedkeurend oordeel voor getrouwheid. Voor rechtmatigheid is een oordeel met beperking gegeven.

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college van B&W op Accountantsverslag 2022 Datum : 11 juli 2023

2

Getrouwheid - goedkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 van de gemeente Wijdemeren een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeente geeft. Dit in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten (hierna; BBV). Rechtmatigheid – oordeel met beperking De accountant is van oordeel dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 niet in alle, van materieel belang zijnde, aspecten totstand zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. Deze afwijkingen hebben hoofdzakelijk betrekking op Europese aanbestedingsregels. De accountant heeft voor in totaal €1.041.000 aan afwijkingen van de Europese aanbestedingsregels in de foutenevaluatie meegenomen. Met betrekking tot de onrechtmatigheden merkt de accountant op dat, als volgend jaar de collegeverantwoording van toepassing is, een dergelijk fout, mits goed toegelicht door het college in de jaarrekening 2023, niet hoeft te leiden tot een afkeurende verklaring bij de jaarrekening 2023.

Vanaf 2023 controleert de accountant de getrouwheid van deze in de jaarrekening opgenomen collegeverantwoording en geeft vanaf dat jaar geen separaat accountantsoordeel meer over de rechtmatigheid. Los van dit effect voor het oordeel van de accountant is de organisatie momenteel bezig met de professionalisering van de inkoop in samenwerking met Stichting Rijk, waarbij onder andere de inkoop van ICT via een Europees aanbestedingstraject is opgestart. 3. Belangrijkste bevindingen en aandachtspunten accountantsverslag Het accountantsverslag 2022 is enerzijds beschouwend van aard, zoals in hoofdstuk 1 over de controleaanpak en risicoanalyse en in hoofdstuk 2 over de financiële positie en het resultaat. In hoofdstuk 3 zijn de bevindingen en adviezen opgenomen van de jaarrekeningcontrole 2022. Wij geven op de voornaamste adviezen een reactie namens het college en houden daarbij de indeling aan uit hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. Overzicht investeringskredieten In de jaarrekening 2022 is de stand van zaken omtrent, door de raad beschikbaar gestelde, kredieten overzichtelijk gepresenteerd. Het college maakt hiermee inzichtelijk op welke wijze publieke middelen worden besteed.

Voortgang en ontwikkelingen grondexploitaties Voor de lopende grondexploitaties (Porseleinhaven en Nedervecht) acht de accountant het van belang dat de te verwachten kosten en opbrengsten actueel en volledig worden gepresenteerd. In jaarrekening 2022 zijn met behulp van de inzet van een planeconoom de meest actuele en volledige waarden gepresenteerd, waardoor de te verwachten (financiële) risico’s goed in beeld zijn. Volwaardigheid vorderingen Jaarlijks wordt de voorziening voor dubieuze debiteuren geactualiseerd, zodat de haalbaarheid van het innen van vorderingen op onze inwoners met een actueel beeld wordt gepresenteerd. In 2022 is een traject opgestart om de volwaardigheid van vorderingen meer realistisch en actueel te kunnen presenteren. Dit heeft geleid tot een ophoging van de voorziening dubieuze debiteuren en het afboeken van oninbare vorderingen. Deze inhaalslag moet ertoe leiden dat in de nabije toekomst meer vorderingen blijvend worden geïnd.

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33

Brief gemeente Wijdemeren Onderwerp : Reactie college van B&W op Accountantsverslag 2022 Datum : 11 juli 2023

3

Onderhoud kapitaalgoederen De accountant heeft geen actuele beheerplannen voor onderhoud van de diverse kapitaalgoederen aangetroffen. Het is belangrijk dat de uitgangspunten en rekenprijzen voor deze beheerplannen betrouwbaar zijn ingeschat. Dat is mede van belang, omdat in het fysieke domein de afgelopen jaren de verschillende onderhoudswerkzaamheden zijn gestagneerd. Het college is in 2023 aan de slag gegaan met een inhaalslag qua actualisatie van de beheerplannen, zodat hiermee een realistisch beeld van de te verwachten onderhouds- en kapitaallasten aan uw raad kan worden gepresenteerd. In het financieel herstelplan is reeds een eerste beeld gegeven van de financiële impact van de geactualiseerde beheerplannen, die direct na het zomerreces aan de raad worden voorgelegd. Schattingen met betrekking tot voorzieningen Wet- en regelgeving verplichten de gemeente Wijdemeren tot het vormen van voorzieningen op gebied van verlofsparen, maar ook voor (toekomstige) pensioenverplichtingen aan huidige en voormalige wethouders. Daarvoor moet een betrouwbare inschatting gemaakt worden van de te verwachten verplichtingen. Met betrekking tot verlofsparen zal deze in 2023 worden vormgegeven. In het vierde kwartaal van 2023 zal dit beleidsdocument met betrekking tot deze personele regeling door het college worden vastgesteld.

De voorziening voor pensioenverplichtingen aan (huidige en voormalige) wethouders is in 2022 geactualiseerd en voldoet hiermee aan de gestelde wet- en regelgeving. Kostentoerekening aan het product riolering In relatie tot de voorziening voor het verbreed gemeentelijk rioleringsplan (VGRP) is geconstateerd door de accountant dat voor de stortingen en onttrekkingen aan deze voorziening een gedegen plan ten grondslag moet liggen. In lijn met de beheerplannen die eerder zijn benoemd, zal ook het VGRP in 2023 worden geactualiseerd, waarmee de voorziening en de bijbehorende rioolheffing voldoen aan landelijke en ook lokaal vastgestelde wet- en regelgeving. Onzekerheden sociaal domein Binnen het sociaal domein heeft de accountant geconstateerd dat zowel bij zorg in natura, pgb’s als de lasten die rechtstreeks via Gooi- en Vechtstreek verlopen onzekerheden aanwezig zijn, omdat de prestatielevering van diensten niet volledig kan worden vastgesteld. De omvang van deze onzekerheden is echter van een dusdanige omvang, dat deze niet leiden tot een ander oordeel van de accountant. Gezien deze constatering, de samenwerking met zorgleveranciers en de Regio Gooi- en Vechtstreek, zal het college insteken op voortzetting van de bestaande samenwerking. Tot slot staat de accountant in hoofdstuk 4 kort stil bij de ontwikkelingen op het gebied van interne beheersing.

Het belang van actuele procesbeschrijvingen, een volledige risicoanalyse en een volledig intern controleplan moeten het college en de raad een getrouw beeld geven van de rechtmatigheid van de uitgevoerde activiteiten. Het college is inmiddels gestart met een actuele en volledige risicoanalyse en bijbehorende intern controle plan. Tevens worden de werkprocessen geactualiseerd en vastgelegd, zodat vanuit het intern controleplan een goed beeld van de werking van de processen kan worden getoetst. De raad zal hiervoor gevraagd worden in het vierde kwartaal van 2023 de kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen.

bezoekadres Rading 1, 1231 KB Loosdrecht postadres Postbus 190, 1230 AD Loosdrecht tel 14 035 (vanuit het buitenland 00 31 35 65 59 595)

e-mail info@wijdemeren.nl website www.wijdemeren.nl fax (035) 65 59 599 IBAN NL41 BNGH 0285 0982 33