2024-RI-65 RIB reactie college op rapport van bevindingen accountant

Gemeente Wijdemeren Postbus 190 1230 AD Loosdrecht

Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente Wijdemeren Door tussenkomst van de raadsgriffier Rading 1 1231 KB Loosdrecht

Datum: Uw kenmerk Ons kenmerk Onderwerp

Bezoekadres Rading 1 1231 KB Loosdrecht T. 14 035 T. +31 35 65 59 595 E. info@wijdemeren.nl www.wijdemeren.nl

2 juli 2024 Z.80607/D.423002 Raadsbrief reactie college op verslag van bevindingen accountant bij jaarstukken 2023

Geachte leden van de gemeenteraad, Hieronder treft u de reactie aan van het college van B&W op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2023. 1. Inleiding De accountant heeft de controle op de jaarrekening 2023 uitgevoerd. Tijdens de eerde uitgevoerde interim controle heeft de accountant ook de opzet en de werking van de processen, de administratieve organisatie en interne beheersing van de gemeente getoetst, waarover u met behulp van de boardletter al bent geïnformeerd. Bijgaand treft u het Accountantsverslag 2023 van Publieke Sector Accountants (PSA) aan, waarin de accountant de bevindingen uit de controle van de Jaarrekening 2023, in combinatie met een advies op de interne beheersing aangeeft. De accountant constateert dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van onze financiële positie. De verklaring van het college met betrekking tot de rechtmatigheid geeft eveneens een betrouw beeld. In deze “Reactie op het Accountantsverslag 2023” reageert het college op de belangrijkste bevindingen en adviezen uit het accountantsverslag. Het streven is om komend jaar invulling te geven aan de adviezen. 2. Oordeel accountant Het accountantsverslag bevat het oordeel van de accountant over de verantwoording van het jaar 2023. In het Accountantsverslag 2023 zijn de resultaten uit de jaarrekeningcontrole weergegeven.

De accountant geeft een goedkeurend oordeel voor getrouwheid van de jaarrekening en de verklaring op de rechtmatigheid door het college. Getrouwheid - goedkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 van de gemeente Wijdemeren een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeente geeft. Dit in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten (hierna; BBV). Rechtmatigheid De accountant is van oordeel dat de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld weergeeft van de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2023.

3. Belangrijkste bevindingen en aandachtspunten accountantsverslag Onderstaand geven wij als college een reactie op de voornaamste adviezen en houden daarbij de indeling aan uit hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. Rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening Het college heeft voor de eerste keer een rechtmatigheidsverantwoording afgegeven. Hieruit blijkt dat zijn niet alle financiële beheeractiviteiten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Deze afwijkingen betreffen hoofdzakelijk financiële afwijkingen in de begroting (begrotingsonrechtmatigheid) voor een bruto bedrag van € 4.742.000. Deze overschrijdingen komen vooral voort uit; kosten die direct worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, kosten binnen bestaand beleid; kosten als gevolg van open-einde regeling. Daardoor wordt een bedrag € 4.189.000 als acceptabel beschouwd en resteert een begrotingsonrechtmatigheid van € 553.000. Hiernaast is sprake van een onrechtmatigheid die betrekking heeft op afwijking van Europese aanbestedingsregels. Vanuit onze verbijzonderde interne controle is voor in totaal €896.000 aan afwijkingen van de Europese aanbestedingsregels in de foutenevaluatie meegenomen. Dit is een verbetering ten opzichte van de onrechtmatigheid die in 2022 is geconstateerd.

Het college herkent dit en heeft begin 2024 verbetermaatregelen getroffen, zoals volledige invulling van de functie inkoper. Daarnaast worden de medewerkers opgeleid met betrekking tot inkoop en aanbesteding. Voortgang en ontwikkelingen grondexploitaties Voor de lopende grondexploitaties (Porseleinhaven en Nedervecht) acht de accountant het van belang dat de te verwachten kosten en opbrengsten actueel en volledig worden gepresenteerd. In jaarrekening 2023 zijn met behulp van de inzet van een planeconoom de meest actuele en volledige waarden gepresenteerd, waardoor de te verwachten (financiële) risico’s goed in beeld zijn. Vormen voorziening groot onderhoud De accountant heeft bij de controle op de jaarrekening 2022 het belang aangegeven van actuele beheerplannen voor onderhoud van de diverse kapitaalgoederen. Eind 2023 zijn beheerplannen vastgesteld door de raad en in 2024 is, met het vaststellen van de nota reserves en voorzieningen, besloten om in 2024 de tot en met 2023 gevormde bestemmingsreserves die dienden ter dekking van de kosten van groot onderhoud, om te zetten in voorzieningen. Deze beheerplannen en de meerjarige financiële vertaling voldoen daarmee naar de mening van het college aan de eisen van het BBV, zodat vanaf 2024 ook weer een voorziening voor groot meerjarig onderhoud getroffen wordt.

Onzekerheden sociaal domein Binnen het sociaal domein heeft de accountant geconstateerd dat zowel bij zorg in natura, pgb’s als de lasten die rechtstreeks via Gooi- en Vechtstreek verlopen onzekerheden aanwezig zijn, omdat de prestatielevering van diensten niet volledig kan worden vastgesteld. De omvang van deze onzekerheden is echter van een dusdanige omvang, dat deze niet leiden tot een ander oordeel van de accountant. Het college vraagt aandacht binnen de regio voor borging van deze aspecten in het proces, zodat prestatielevering met meer zekerheid kan worden vastgesteld. Tot slot staat de accountant in hoofdstuk 4 kort stil bij de ontwikkelingen op het gebied van interne beheersing. Dit is de weergave van de toelichting op de beschikbaar gestelde boardletter. Daarbij is het belang van actuele procesbeschrijvingen, een volledige risicoanalyse en een volledig intern controleplan geduid, dat nodig is voor het college om de raad een getrouw beeld te geven van de rechtmatigheid van de uitgevoerde activiteiten. Het college heeft bij de begroting 2024 en de jaarrekening een actuele en volledige risicoanalyse vastgesteld. Daarnaast is in 2024 een nieuw intern controleplan vastgesteld op basis van de recent vastgestelde nota risicomanagement.

Tevens worden de werkprocessen geactualiseerd en vastgelegd, zodat vanuit het intern controleplan een goed beeld van de werking van de processen kan worden getoetst.

Met vriendelijke groet, Burgemeester en wethouders van Wijdemeren, de secretaris, de burgemeester,

mr. E.T. Halman-van der Linden MBA Bijlage: 1. 2. 3.

drs. M.L. Verheijen

Gewaarmerkte jaarstukken 2023 Controleverklaring bij jaarstukken 2023 Verslag van bevindingen accountant bij jaarrekening 2023